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1、XX县审计局审计工作高质量发展工作实施方案为了进一步强化审计工作质量，提高审计工作效率和水平, 充分发挥审计在推进国家治理体系和治理能力现代化进程中的 职能作用，加快推进新时代审计工作高质量发展，切实提升审 计服务发展的能力和水平，经局党组研究，决定在全局开展审 计工作高质量提升行动。现结合工作实际，特制定本方案。一、指导思想以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻 落实党的二十大精神和习近平总书记来X考察重要讲话重要指 示，认真落实中省市审计工作会议精神。聚焦“凝心聚力埋头 干、攻坚克难勇当先”的战略定势，认真落实县委审计委员会 决策部署，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，进一步增
2、强 “四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，坚持 “研究型”审计理念与工作方式，加强审计干部思想淬炼、政 治历练、实践锻炼、专业训练，努力建设信念坚定、业务精通、 作风务实、清正廉洁的高素质专业化审计干部队伍。深入推进 审计全覆盖，拓展审计监督的广度和深度，切实发挥好审计在 推动政令畅通、重大决策部署贯彻落实，促进政策落地生根和 经济持续健康发展、维护财经秩序、保障和改善民生、推动党 风廉政建设等方面的重要作用，有效助推全县经济社会高质量 发展，促进审计事业再上新台阶。二、主要内容以强化质量意识、聚焦短板弱项、分类施策解决、提高风 险意识，规范审计行为为原则，提高审计业务能力，促使审
3、计 质量管理更加健全；以解决目前存在的审计程序不规范、审计 成果不突出、精品审计项目不足等问题，激发研究型审计原生 动力。加强组织领导，靠实责任，形成以局党组为中心，分管 领导各负其责，股长具体负责，全体审计人员共同参与的全员 质量管控机制，促进审计质量控制各环节责任有效落实。通过 多种措施和形式，进一步强化全体审计干部履职担当精神，增 强法治意识、责任意识和质量意识,提升审计工作能力和水平， 依法全面履行审计监督职责。按照“明晰责任、规范程序、提升质量”的基本思路，结 合审计工作中创新意识不强，审计方法和技巧不灵活，综合业 务能力停滞不前等问题，重点从以下几个方面提升审计工作质 量。（一）科
4、学制定审计计划，突出计划的约束性。1、科学制定年度审计项目计划。本着“依法审计、围绕中 心、服务大局、突出重点、积极稳妥、量力而行”的原则，紧 紧围绕县委、县政府的中心工作和上级审计机关的相关要求， 紧密结合全国、全省、全市审计工作重点，积极推进审计全覆 盖，采取融合式、嵌入式、“1+N”等审计项目组织方式，做到 “一审多项” “一审多果” “一果多用”。深入调研、广泛征 求意见、科学规划，综合考虑实际情况后系统安排，做好年度 审计项目计划。负责股室：综合股2、严肃管理审计计划项目。审计计划经县委审计委员会批 准后，要严格组织执行，不得随意变更，确需调整的，需报中 共XX县委审计委员会批准，维
5、护审计计划的严肃性和约束力。 对于上级审计机关或县委、县政府临时交办的项目，要严格履 行审批程序，及时调整审计人员，确保全年审计计划顺利实施。 负责股室：综合股（二）严格法定审计程序，加强审计流程管理。3、规范审计程序。审计项目计划、审计项目实施、审计报 告、审计整改等环节要全部符合国家审计准则的规定程序， 严格各项工作时间节点，尤其把握好以下关键环节：一是做好 审前调查；二是严格编制审计实施方案；三是提前三个工作日 下达审计通知书；四是审计报告征求意见要求被审单位十个工 作日内提出书面意见；五是审计业务会前审计资料要经审计组 组长复核、法规审理股审理；六是审计报告送达后一般要在60 日内整改
6、完毕。牵头股室：综合股负责股室：各业务股室、审计组4、规范审计文书。由各行业牵头股室负责，分别制定预算 执行、经济责任、财务收支、财政预决算、政策跟踪、专项调 查等项目审计工作方案，通过局党组审核把关后，办公室统一 下发执行；由法规股负责整理审计通知书、取证单、审计底稿、 征求意见书、审计报告、审计结果报告、审计决定、审计建议 书等规范性文书，建立全面、统一的标准文本格式。审计项目 实施前，牵头股室要根据审计项目类型结合行业特点，按照下 发的审计工作方案制定切实可行的审计实施方案。牵头股室：综合股责任股室：各业务股室、审计组5、严格审计质量分级把控。依照法定职责、权限和程序建 立审计责任追究制
7、度。进一步明确审计组成员、主审、审计组 长、审理人员和分管领导、主要负责人应该承担的审计质量分 级控制的职责。每一个审计项目从审前调查开始，都要按照规 范化程序要求，根据实施方案进行量化管理，严格落实每个时 间节点需要完成的工作程序，如审前调查、通知书、进点会、 工作底稿、取证单、审计组讨论、征求意见等，按时按要求高 质量完成每个项目，严禁出现为补档案资料而“走形式”，使 审计质量分级控制形同虚设。牵头股室：法规股负责股室：各业务股室、审计组6、强化审计过程管理。一是搞好审计调查。充分了解被审 计单位基本情况、职责范围、重要决策部署、法规政策、内控 制度以及以前年度审计情况，按照审计工作方案科
8、学编写审计 实施方案；二是开展好审前培训。综合性项目开展前一周内， 牵头股室负责业务培训指导，重点讲解审计实施方案，审计重 点和关注点，项目的切入点，具体的工作方法，项目需要参考 的相关法律法规；三是严格审计实施过程。综合性项目局党组 将定期召开专题工作会议研究审计项目相关工作，审定审计实 施方案，听取审计组审计工作汇报，审计组要严格按审计实施 方案执行，不得擅自增加或减少审计事项。每一个审计事项要 有工作底稿和证据支撑。（工作底稿要有审计结论，对已发现 问题的结论，要说明得出结论所依据的规定和标准）；四是做 好审计组研究讨论。针对审计项目中发现的重点问题、突出问 题，审计组长要及时组织审计组
9、进行集体研究讨论，并上报局 党组研究决定，同时要做好审计组讨论记录；五是做好审理工 作。要以审计实施方案为基础，重点关注审计实施的过程及结 果，相关证据是否充分、确凿，适用法律法规和标准是否恰当， 评价、定性、处理处罚意见是否准确，审计程序是否符合规定 等方面进行审理，根据审理意见形成审计结果文书；六是开好 审计业务会议。审计业务会原则上每两个月召开一次，如遇特 殊项目可根据具体情况适时召开，审定重要审计项目的审计业 务会议，由局长确定会议召开时间，审计业务会参会人员要进 行充分讨论，根据讨论情况提出结论性意见，形成审计业务会 议决议。牵头股室：法规股负责股室：各业务股室、审计组（三）严控审计
10、质量，提升审计成果运用7、严格审计报告质量。一是报告格式要规范；二是事实叙 述要简明扼要，表述清楚；三是问题定性及处理处罚依据要恰 当。负责股室：各业务股室、审计组8、提高审计建议质量。审计建议要从发现的具体问题入手, 分析问题产生的深层次原因，在堵塞漏洞、破除梗阻、健全制 度、规范管理等方面发挥重要作用，对于体制、机制上存在的 问题，更要深入研究、分析，向县委、县政府提出切实可行操 作性强的建议意见。负责股室：各业务股室、审计组9、确保审计整改质量。坚持边审边改，边审边促，边审边 建，把整改工作的动态管理贯穿于审计全过程。各审计组要及 时督促被审计单位在整改期限内完成审计整改，并建立整改监
11、督台账，交项目监督股备案。各项目整改结束后，牵头股室对 审计整改监督台账进行综合分析，向局党组提交审计整改分析 报告。牵头股室：项目监督股责任股室：各业务股室、审计组10、提升审计档案质量。审计档案是审计全过程记录资料， 是审计活动的真实记录。审计项目完成后各审计组要及时整理 资料进行审计档案的组卷，从封面、卷内目录、卷内文件归类、 档案装订均要标准统一、顺序得当、内容规范。最后交办公室 存档。牵头股室：办公室责任股室：各业务股室、审计组三、保障措施（一）强化学习，尽快提高审计能力。一是认真学习中 华人民共和国审计法中华人民共和国审计法实施条例政 府会计制度中华人民共和国预算法中华人民共和国预
12、 算法实施条例等，从年初预算编制、预算调整、资金拨付、 账目处理、月季报表、年底决算，绩效评价等方面全面掌握财 务知识；二是利用“每周一讲”，安排各股室轮流讲课，讲工 作中的常见问题、讲审计方法、讲审计程序等，组织进行交流 讨论，以审计案例讲解提高审计能力；三是按照“1+N”审计模 式，抽调年轻业务骨干组成联合审计组，合力开展综合性审计 项目，以审代培，让审计干部在一线锻炼成长，同时组织参加 上级审计机关举办的各种业务培训，真正让审计干部在实践中 累积经验，迅速成长；四是采取“请进来”与“走出去”相结 合的方式，按照各股室行业审计需要邀请相关专业人士进行专 题培训，同时积极走出去学习相关县市区
13、先进的审计经验，通 过培训学习进一步开拓审计思路，拓宽审计思维。（二）建立清单，分类完善参考资料。建立审计信息共享 系统，各业务股室负责收集整理审计业务中使用的法律法规， 由办公室负责上传到审计信息共享平台，建立完善的审计业务 分类资料库，审计过程中可实时进行审计查询使用，实现各股 室业务信息数据并联、业务协同、成果共享。？（三）严格管理，为审计工作保驾护航。一是从严管理审 计干部队伍，时刻绷紧反腐倡廉这根弦。深入贯彻落实中央八 项规定及实施细则和审计“八不准”工作纪律与“四严禁”工 作要求，让廉政党课、廉政谈话、警示教育成为常态，筑牢审 计干部廉政“防火墙”；二是营造良好的审计工作氛围，强化
14、 作风建设。引导审计干部树立正确政绩观，知敬畏、存戒惧、 守底线，慎重决策、慎重用权，坚决防止简单化、乱作为；三 是推动谈话常态化、制度化，增进班子成员与机关干部的思想 的交流，抓早抓小、防微杜渐。四、工作要求（一）强化组织领导，做好统筹协调。成立以党组书记、 局长为组长，其他班子成员为副组长，各股室负责人为成员的 领导小组。领导小组办公室设在综合股，具体负责活动的组织 实施工作。其他各股室要积极配合，抓好落实，确保活动取得 实效。（二）强化责任意识，加强督导检查。各股室、各审计组 要强化责任意识，股室（项目）负责同志作为审计质量第一责 任人，筑起审计质量控制的第一道防线。领导小组办公室要加 强督导检查，实行全过程监督，防控质量风险，廉政风险，防 微杜渐，全面把牢审计质量关。（三）强化经验提炼，做好总结上报。全体审计人员要树 立审计质量意识和精品意识，在审计项目完成以后及时进行讨 论总结，每个综合性项目实施完成后审计项目主审要形成工作 开展情况报告，经审计组组长审核后报领导小组办公室，办公 室送局党组审定后择优送阅县委审计委员会。
