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1、财政内控建设经验亮点做法典型一、打造财政内控建设的“*模式”一直以来，*省*市财政局党组都高度重视财政内控建设，把完善内控机制作为创新财政管理的重点，通过多年的实践与探索，逐步形成了以全员定岗确责为基础，以“*+*”财政资金内控机制为重点，以“三系互动制衡”财政管理体制为支撑，以“*+*+N”财政内控制度体系为保障的财政内控管理体制。（一）制度体系持续优化*.优化“*+*”内控制度。*年，*市财政局党组把建立财政内控制度提上日程安排，在对廉政风险和资金运行安全进行全面排查的基础上，建立了以完整的财政资金指标管理体系、严格的财政资金拨付程序、统一的非税收入管理模式、规范的政府采购流程四大制度为主
2、体，以预警防范的内审制度和会计轮岗交流制度两大措施为保障的“*+*”财政内控机制，实现了“预算一个盘子、支出一个口子、收入一个笼子、创新政府采购”的监管模式。*.优化授权与执行分离、执行与审查分离机制。*年，通过完善以民主集中制为核心、财政大监督体系建设为载体的内控制度体系，开展了财经纪律专项检查，对市财政局内部财务收支实行集中统一管理，建立了权责清晰、职能明确、相互制约、运转高效的管理机制，实现了授权与执行分离、执行与审查分离的约束制衡机制。*.优化三系互动制衡”工作机制。*年，通过优化财政内部治理结构,构建了预算编制、预算执行、财政监督“三系互动制衡”的工作机制，实行预算编制、执行、监督三
3、权分立、相互制衡，把财政权力关进制度的笼子里。*.优化“*+*+N内控制度。*年，按照省财政厅的统一部署，印发了*市财政局内部控制制度体系建设工作方案，结合财政工作实际积极研究和构建严密有效的内部控制体系。*年*月，*市财政局全面完成了三级内部控制制度的建立，即*个基本制度，*个专项风险控制办法，*个内部控制操作规程，初步完成了“*+*+N”内控体系建设。*年，按照省财政厅关于深化财政系统内控建设的指导意见的相关要求，结合机构改革后的实际情况，全面启动了财政内控制度的修订完善工作，*年底修订完成。（二）运管机制不断完善*.加强组z领导。财政内控建设工作开展以来，成立了以局党组书记、局长为主任，
4、其他局党组成员为副主任，各科（室）、单位负责人为委员的*市财政局内部控制委员会（简称“内控委”）。承担“内控委”日常工作的“内控办”设在财政监督局，办公室主任由财政监督检查局局长担任。各科（室）、单位设置内控管理岗和内控管理联络员，形成了分工明确、责任清晰、齐抓共管的三级组Z管理架构。*.引导全员参与。牢固树立“大内控”“大监督”观念，既充分发挥财政监督部门内控“主力军”的作用，又注重调动全局财政干部积极参与内控建设与管理，把岗位责任、惩戒机制落实到每个人的头上，确保全员参与、全程控制、全面覆盖、全部关联，真正让每个人都动起来，实现人人都是监督员，个个都是内控对象。*.注重宣传引导。*市财政局
5、先后多次选派科（室）、单位负责人以及业务骨干，到上海财经大学、北京大学集中学习，多次邀请省财政厅、中南财经政法大学的内控专家给全局干部集中授课，着力营造“言必谈内控，行必思后果”的良好氛围，“资金安全、干部安全”意识深入人心。同时，坚持理论与实践相结合，积极开展内控理论研究，形成以“八个必须”推动财政内控建设一一以*省*市为例为代表的研究成果，形成了可供借鉴的“*经验”。（三）内控执行全面加强*.细化职责目标。坚持把财政内控工作作为抓党建、抓业务的重要抓手，作为实现财政管理目标、防范业务与廉政风险的重要保障手段。通过对整个权力运行环节进行全面搜索，对廉政风险进行全面排查，共查找了*个风险点，列
6、入管控重点。同时，对每一个岗位职责都进行了界定、明晰和细化，使风险防控责任具体化、可量化、可考核，确保风险防控直达神经末梢，真正做到纵向到底、横向到边。*.强化结果应用。坚持问题导向，探索建立“三级考核评估机制”（自评、测评、考评），持续开展清廉机关建设，按照党风廉政建设责任制和内控管理的有关规定，认真落实“一岗双责通过严肃内部监督检查，查找隐患、发现问题，切实将监督检查结果作为科（室）、单位年终绩效考核的重要依据，加大追责问责力度，将内控考核评价的成果转化为强化责任、改进工作的具体措施。*.严格监督检查。牢固树立“一分部署，九分落实”的意识，层层压实责任，狠抓内控执行。*年，印发*市财政局内
7、控制度执行情况监督检查办法（试行），财政内部监督检查开始作为一项年度例行工作常态化开展。*年，印发内控制度执行及财政资金安全监督检查办法（试行），监督检查的内容更加全面、检查的方式更加规范、检查的质量逐年提高。*年，印发*市财政局内部控制考核评价办法（试行）和*市财政局内部控制检查办法（试行），以评促建、以评促改，内控制度“防患于未然”的作用进一步凸显。二、财政内控建设中亟待解决的问题分析*市财政局内控建设经过*年的快速发展，虽然取得了一定的成绩，但距离“构建较为完备的内控管理制度体系、运转有效的内控执行体系、管控有力的财政风险防控体系、责任明确的内控管理运行体系”的目标要求还有一定差距。主要
8、表现在：（一）内控环境建设有待进一步提高尽管财政内控工作实施多年，多数财政干部对内控工作都有了一定认识，但距离“要我内控”到“我要内控”的目标还有一定差距。少数财政干部还没摆脱“重视资金分配、轻视内部控制”的错误观念，还有极少数内控管理岗、内控联络员单纯认为内部控制工作仅仅是内控办的事，日常风险识别管控流于形式。此外，一些工作人员受“以和为贵”等传统文化影响，工作中怕得罪人，忽视了规章制度的严肃性，导致内控制度执行打了折扣。（二）内控信息化建设水平有待进一步提升*年以来，按照“统一规划、分步实施、逐步完善”的原则积极推进财政内控信息化建设，将信息化建设进程与内控信息化要求紧密结合，充分运用财政
9、内部建立的各专业信息系统，加大对预算编制、执行、监督以及机关运转等主要业务的信息化监控力度，干扰业务流程的人为因素逐年减少。但客观来讲，内控信息化建设水平还不高，信息采集和风险预警等技术手段应用还很有限。一方面，内控信息化平台建设还处于论证摸索阶段；另一方面，财政信息化建设统筹协调机制还不够完善，引导内控办主动介入财政业务信息系统的前期规划和模块设计还不够，距离将财政业务风险识别控制精准嵌入财政业务信息系统的目标还有不小的距离。（三）内控人才队伍建设有待进一步加强内控委、内控办自成立以来，各方积极围绕职责开展工作，强化宏观指导、密切协同配合、加大督办力度，各项财政内控工作有序推进，财政内控建设
10、管理水平逐年提高。但由于内控办没有专职人员，各项工作只能由监督局负责内审业务的*名人员兼职，受日益繁重的监督检查业务牵扯精力，内控办日常风险事件的统计处理、考核评价、协调督办等工作只能见缝插针，一定程度上影响了财政内控工作的质量和效果。三、进一步强化财政内控建设的对策与建议“初心易得，始终难守:财政内控是一项长期艰巨的系统工程，随着全面从严治党持续深化和财税体制改革不断深入，财政内控建设面临许多新的变化、新的要求，必须坚持常抓不懈、持续强化。（一）在推进财政内控与党建工作的深度融合上下功夫深化财政内控建设是加强党的政治建设、贯彻落实关于财政工作重要论述的客观需要，必须不断提高政治站位，切实把内
11、控工作放到全面从严治党和财政中心工作大局中去思考谋划、去部署落实。要坚持把内控考核评价工作与“五彩党建”品牌创建、清廉机关建设紧密结合起来，确保内控建设与党风廉政建设、业务管理的新变化、新要求有效衔接，与全方位监督制约财政核心权力的工作机制相匹配。同时，积极加强内控文化建设，充分调动广大党员干部的积极性，紧密结合个人工作实际探索适应新时期财政内控特点的方式方法，提高风险意识和底线思维，逐步适应内部控制新常态，从“要我内控”向“我要内控”转变，为全面强化财政内控建设营造良好的内部环境，让内控建设真正转化为廉洁理财的内驱动力。（二）在加快财政内控信息化建设上下功夫信息化手段有助于实现实时、精准的内
12、控机制，要提升财政内控的效率和水平，必须重视信息化手段的运用，要把内控信息化建设纳入预算管理一体化建设统筹考虑，通过数据比对、预警分析等信息化手段，达到对预算编制、执行等关键环节的内控监管，在加强财政管理、提高财政资金使用效益的同时，缩小人为裁量空间，达到简化流程、优化管理的控制目标。同时，积极研究运用云计算、大数据等信息技术手段，促进内控考核评价向“互联网+”的方向发展，逐步实现动态监控、全程留痕。同时，探索建立财政内控信息交流平台，方便加强同级之间的业务交流和对下开展远程业务指导，丰富完善财政内控案例资料数据库，通过信息共享、学习交流，促进财政内控行业水平整体提升。（三）在加强财政内控人才
13、队伍建设上下功夫当前，随着财政收支矛盾愈发突出，各类财政运行风险也在不断加大，如何实现开源与节流并举、提升资金绩效、化解财政风险，对财政内控工作提出了更高的要求，也迫切需要高素质的内控人才队伍。一方面，要充实加强内控办人员力量，至少确保*名专职人员负责内控办的日常工作，解决目前兼职效率不高的问题。同时，进一步优化调整各科（室）、单位内控管理岗和内控联络员，选配业务熟悉、经验丰富的同志担任，确保内控工作精准有效。另一方面，要继续加大内控业务培训力度。财政内控工作专业性很强，要提升岗位风险识别处置能力，仅依靠个人工作经验积累是远远不够的，必须定期开展系统专业的集中培训。要扎实开展“财政业务建设年”
14、系列活动，依托财政讲堂，定期邀请财政内控工作走在前列的兄弟单位或院校财政内控专家来襄进行辅导授课，阐释制度、传授方法，不断优化内控管理岗、内控联络员的专业知识结构，提升内控风险识别处置能力。（四）在加大财会监督检查力度上下功夫制度的生命力在于执行。为确保意见落实到位，维护会计法规准则制度的权威性，必须进一步完善会计监督机制，加大监督检查力度，全面做好财会监督检查工作。一是加大会计信息质量检查力度。各级财政部门要定期或不定期开展会计监督检查，开展政府会计准则制度执行情况专项检查，保障政府综合财务报告制度改革顺利推进，确保政府会计准则顺利实施。通过查调结合，以点带面，围绕热点、难点、痛点问题，加大
15、调研力度，为完善政策和制度提供有价值的建议。二是进一步夯实会计监督工作基础。深入做好“互联网+监管”和“双随机、一公开”监管相关工作，严肃查处会计违规行为，加大惩戒力度，以儆效尤；建立会计监督检查台账和跟踪反馈制度，广泛听取意见，加大整改力度，做到立行立改。三是进一步强化会计监督检查成果利用。会计监督检查结束后，财政监督机构要深入剖析检查发现问题的成因，提出改进财政管理和完善制度的意见建议，并将检查结果和意见建议反馈给相关业务机构，业务机构将检查结果作为日常监督、完善制度、预算安排的依据，同时业务管理机构及时督促相关单位及时纠偏，把问题扼杀在萌芽状态；对内部检查发现的典型性、普遍性、倾向性问题，要及时分析研究，制定修订和完善相关管理制度，进一步健全内部控制措施；完善会计信息质量检查公告制度，利用相关平台对检查处理结果进行依法公开，有效增强会计监督检查的吸引力和威慑力。
