《供水有限公司会计基础工作管理规定.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《供水有限公司会计基础工作管理规定.docx（20页珍藏版）》请在课桌文档上搜索。
1、XXXX供水有限公司会计基础工作管理规定1.1 总则1.1 为加强集团公司会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，发挥其在企业经营管理和提高经济效益中的作用，依照相关法律、法规和集团公司章程的规定，结合集团公司实际，制定本规定。1.2 集团公司财务审计部负责制定集团财务管理、会计制度和工作程序，并对权属子公司财务工作进行指导、监督,确保集团公司的财务制度和相关规定得到有效执行；权属子公司会计机构负责人对本单位的会计基础工作负有领导责任。1.3 本规范适用于集团公司权属子公司参照执行。1.2 会计机构和会计人员2.1 会计机构设置和会计人员配备2.1.1 集团公司应当根据会计业务
2、的需要设置会计机构；不具备单独设置会计机构条件的，应当在有关机构中配备人员。设置会计机构，应当配备会计机构负责人；在有关机构中配备专职会计人员，应当在专职会计人员中指定会计主管人员；2.1.2 会计机构负责人、会计主管人员应当具备下列基本条件：a）坚持原则，廉洁奉公；b）具有符合集团公司要求的会计专业技术资格；C）主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于2年；d）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；e）有较强的组织能力；f）身体状况能够适应本职工作的要求。2.1.3 集团公司应当根据会计业务需要配备持有会计证的会计人员；2.1.4 集团公司
3、应当根据会计业务实际工作需要设置会计工作岗位；2.1.5 1.5会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作；2.1.6 会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换；2.1.7 会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能,熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德；2.1.8 会计人员应当按照集团公司有关规定参加会计业务的培训。集团公司应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定时间用于学习和参加培训；2.1.9 集团公司各部门负责人应当支持会计机构、会计人员依法行使职权；对忠于职守，坚持原则，做出
4、显著成绩的会计人员，应当给予精神的和物质的奖励。2.2 会计人员职业道德2.2.1 会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量；2.2.2 会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求；2.2.3 会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和集团公司统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传；2.2.4 会计人员应当按照会计法律、法规和集团公司统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整；2.2.5 会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正;2.2.
5、6 会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务；2.2.7 会计人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露本单位的会计信息；2.2.8 会计人员遵守职业道德的情况，应当作为会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。2.3 会计工作交接2.3.1 会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的,不得调动或者离职；2.3.2 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项；2.3.3 会计人员办理移交手续前，必须
6、及时做好以下工作：2.3.4 已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕：a）尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；b）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；c）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据光盘及有关资料、实物等内容。2.3.5 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由集团公司会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由集团公司总经理负责监交。2.3
7、.6 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交;接替人员要逐项核对点收：a）现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清；b）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责；C）银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚；d）移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接
8、清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。2.3.7 集团公司会计机构负责人、会计主管人员移交时,还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料；2.3.8 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章，并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份；2.3.9 接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性；1.3 .10会
9、计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，集团公司会计机构负责人、会计主管人员必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续；1.4 .11移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。3. O会计核算3.1 会计核算一般要求3.1.1 集团公司应当依照会计法和集团公司统一会计制度的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息；3.1.2 集团公司各部门发生的下列事项，应当及时办理会计手续、进行会计核算：a）款项和有价证券的收付；b）
10、财物的收发、增减和使用；c）债权债务的发生和结算；d）资本、基金的增减；e）收入、支出、费用、成本的计算；f）财务成果的计算和处理；g）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。3.1.3 集团公司各部门的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致；3.1.4 集团公司的会计年度自公历1月1日起至12月31日止；3.1.5 会计核算以人民币为记账本位币；3.1.6 集团公司财务审计部在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总和对外统一会计报表的前提下，可以根据实际情况及相关会计制度要求自行设置和使用会计科目，并
11、要求各权属子公司统一使用；3.1.7 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合集团公司统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置账外账；3.1.8 集团公司对外报送的会计报表格式由财务审计部统一规定；3.1.9 集团公司对使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的要求，应当符合财务审计部关于会计电算化的有关规定；3.1.10 集团公司会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管。有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。3.2 填制会计凭证3.2.1 会计人员必须取得或者填制原始凭证，并及时送
12、交会计登账；3.2.2 原始凭证的基本要求是：a）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额；b）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章;C）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明；d）一式几联的原始凭证，应当注明各联
13、的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁；e）发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据；f）职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。3.2.3 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章；3.2.4 会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，记账
14、凭证可以分为现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证和转账凭证，也可以使用通用记账凭证；3.2.5 记账凭证的基本要求是：a）记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。以自制的原始凭证或者原始凭证汇总表代替记账凭证的，也必须具备记账凭证应有的项目；b）填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号；c）记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根
15、据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上；d）除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面,并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件；e）如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样
16、。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证；f）记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。3.2.6 填制会计凭证，字迹必须清晰、工整，并符合下列要求：a）阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写。阿拉伯金额数字前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写和币种符号。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白,凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不再写货币单位;b）所有以元为单位的阿拉伯
17、数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；元角分的，角位和分位可写“00”，或者符号“一一”；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“一一”代替；c）汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等简化字代替，不得任意自造简化字。大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”字之后应当写“整”字或者“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”或者“正”字；d）大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白；e）阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉
18、字大写金额要写“零”字；阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字；阿拉伯金额数字元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”、元位也是“0”但角位不是“0”时，汉字大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。3.2.7 对于机制记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字；3.2.8 集团公司会计凭证的传递程序应当科学、合理，具体办法根据会计业务实际需要自行规定；3.2.9 集团公司会计机构、会计人员要妥善保管会计凭证：a）会计凭证应当及时传递，不得
19、积压；b）会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失；c）记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处签名或者盖章。对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。各种经济合同、保证金收据等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号；d）原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，需经本单位会计机构
20、负责人、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章；e）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。3.3 登记会计账簿3.3.1 集团公司应当按照会计制度的规定和会计业务的实际需要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性
21、账簿；3.3.2 现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账；3.3.3 用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章；3.3.4 启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。在账簿扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动工作时，应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不
22、得跳页、缺号。使用活页式账页，应当按账户顺序编号，并须定期装订成册。装订后再接实际使用的账页顺序编定页码。另加目录，记明每个账户的名称和页次；3.3.5 会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。登记账簿的基本要求是：a）登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内；做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整；b）登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账；C）账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格；一般应占格距的二分之一；d）登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）
23、或者铅笔书写；e）下列情况，可以用红色墨水记账：按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方面的，在余额栏内登记负数余额；根据集团公司统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录；f）各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章；g）凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“贷”等字样。没有余额的账户，应当在“借或贷”等栏内写“平”字，并在余额栏内用“Q”表示，现金日记账和银行存款
24、日记账必须逐日结出余额；h）每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样，对需要结计本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页未止的发生额合计数；对需要结计本年累计发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页未止的累计数；对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的账户，可以只将每页未的余额结转次页。3.3.6 使用计算机记账，总账和明细账应当定期打印。发生收款和付款业务的，在
25、输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记账和银行存款日记账，并与库存现金核对无误；3.3.7 账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照下列方法进行更正：a）登记账簿时发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认；然后在划线上方填写正确的文字或者数字，并由记账人员在更正处盖章。对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字。对于文字错误，可只划去错误的部分；b）由于记账凭证错误而使账簿记录发生错误，应当按更正的记账凭证登记账簿。3.3.8 集团公司应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、
26、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符，对账工作每年至少进行一次；a）账证核对。核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符；b）账账核对。核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符，包括：总账有关账户的余额核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对，会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对等；C）账实核对。核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。包括：现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对；银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对；各种财物明细账账面余额与财物实存数额相核对；各种应收、应付款明细
27、账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。3.3.9 集团公司应当按照规定定期结账：a）结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账；b）结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额；C）年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账簿
28、的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。3.4 编制财务报告3.4.1 集团公司必须按照统一会计制度的规定，定期编制财务报告；3.4.2 财务会计报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料；3.4.3 集团公司对外报送的财务报告应当根据统一会计制度规定的格式和要求编制。单位内部使用的财务报告，其格式和要求由各单位自行规定；3.4.4 会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字；3.4.5 会计报表之间、会计报表
29、各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字应当相互衔接。如果不同会计年度会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的，应当在年度会计报表中加以说明；3.4.6 集团公司应当按照统一会计制度的规定认真编写会计报表附注及其说明，做到项目齐全，内容完整；3.4.7 集团公司应当按照统一规定的期限对外报送财务报告。对外报送的财务报告，应当依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：单位名称，单位地址，财务报告所属年度、季度、月度，送出日期，并由单位领导人、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。单位领导人对财务报告的合法性、真实性负法律责任；3
30、.4.8 如果发现对外报送的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。4. O会计监督4.1 集团公司的会计机构、会计人员对本单位的经济活动进行会计监督。4.2 会计机构、会计人员进行会计监督的依据是：4. 2.1财经法律、法规、规章；4. 2.2会计法律、法规和集团公司统一会计制度；5. 2.3集团公司内部的预算、财务计划、经济计划、业务计划。4.3 会计机构、会计人员应当对原始凭证进行审核和监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时
31、向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。4.4 会计机构、会计人员对伪造、变造、故意毁灭会计账簿或者账外设账行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求做出处理。4.5 会计机构、会计人员应当对实物、款项进行监督,督促建立并严格执行财产清查制度。发现账簿记录与实物、款项不符时，应当按照国家有关规定进行处理。超出会计机构、会计人员职权范围的，应当立即向公司领导报告，请求查明原因，做出处理。4.6 会计机构、会计人员对指使、强令编造、篡改财务报告行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向上级主管
32、单位报告，请求处理。4.7 会计机构、会计人员应当对财务收支进行监督：4.8 7.1对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正；4.9 7.2对违反规定不纳入集团公司统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正；4.10 7.3对违反集团公司统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理；1.1 7.4对认为是违反集团公司统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正；制止和纠正无效的,应当向公司领导提出书面意见请求处理。公司领导应当在接到书面意见起十日内做出书面决定，并对决定承担责任；1.2 7.5对违反集团公司统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予制止和纠正，又不向
33、公司领导人提出书面意见的，也应当承担责任。4.8 会计机构、会计人员对违反集团公司内部会计管理制度的经济活动，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应向公司领导人报告，请求处理。4.9 会计机构、会计人员应当对集团公司制定的预算、财务计划、经济计划、业务计划的执行情况进行监督。4.10 集团公司各部门必须依照法律和有关规定接受财政、审计、税务等机关的监督，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况、不得拒绝、隐匿、谎报。5.1 内部会计管理制度5.1 集团公司制定内部会计管理制度应当遵循下列原则：5.1.1 应当执行法律、法规和集团公司统一的财务会计制度；5.1.2 应当体现本
34、单位的生产经营、业务管理的特点和要求；5.1.3应当全面规范本单位的各项会计工作，建立健全会计基础，保证会计工作的有序进行；5.1.4应当科学、合理，便于操作和执行；5.1.5应当定期检查执行情况；5.1.6应当根据管理需要和执行中的问题不断完善。5.2 集团公司应当建立内部会计管理体系。5.3 集团公司应当建立会计人员岗位责任制。5.4 集团公司应当建立账务处理程序制度。5.5 集团公司应当建立财产清查制度。5.6 集团公司应当建立财务收支审批制度。5.7 集团公司应当建立成本核算制度。5.8 集团公司应当建立财务会计分析制度。6,0处罚办法6.1 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告处分
35、,并予以经济处罚：6.1.1 超出规定范围、限额使用现金的，或超出核定的库存现金金额留存现金的；6.1.2 用不符合集团公司财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；6.1.3 未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；6.1.4利用账户替其他单位和个人套取现金的；6.1.5 未经集团公司批准坐支，或未按集团公司批准的坐支范围和限额坐支现金的；6.1.6 未经集团公司允许，保留账外款项，或将企业款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。6.2出现下列情况之一的，应解聘财务人员：6.2.1 违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；6.2.2 拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；6.2.3 伪造、变造、谎报、毁灭或隐匿会计凭证、会计账簿的；6.2.4 利用职务便利，非法占有、虚报冒领或骗取企业财物的；6.2.5 弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用企业款项的；6.2.6 在工作范围内发生严重失误，或者由于玩忽职守致使企业利益遭受损失的；6.2.7 有其他渎职行为和严重错误，应当予以解除劳动关系的；6 .2.8有依照员工奖惩管理办法（试行）规定的解除劳动关系事项发生的情形。7 .0附则7.1 本规定由集团公司财务审计部负责解释。7.2 本规定自下发之日起执行。
