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1、X市X预算管理制度为进一步建立健全局预算编制和执行机制，促进预算管理的制度化、规范化、科学化建设，有效提高预算运行质量,依据中华人民共和国预算法、中华人民共和国预算法实施条例等有关法律法规和规定，制定本制度。一、预算是各科（室）根据有关政策规定及其行使职能的需要，由各科（室）编制、经分管领导审核后报财务科汇总。二、预算应根据各科（室）履行的职责、事业发展目标和现有资源的配置情况进行编制，各项收支要符合客观实际，要有真实可靠的预算依据，不得隐瞒与虚列收支内容。三、预算编制以局中心工作为目标，追求投入成本与效益产出的性价比，各项支出的安排要坚持科学、合理、必需原则，着力提高资金使用的社会效益和经济
2、效益。四、编制和执行预算的责任主体属各部门，其职责是保证部门预算编制的完整性和合理性。财务是主管单位预算编制的职能部门，其职责是预算审核、定额确定、财力平衡以及组织预算执行。五、政府采购预算。根据政府采购目录和采购限额标准，在一般支出预算和其它单列预算基础上，将其中涉及货物、工程和服务的各类采购项目按照政府采购预算编制要求进行细化。政府采购预算在时间上与其它支出预算同步编制。六、预算编制的程序。为体现预算编制过程的公开透明，保证预算信息在局内部、科（室）之间的充分沟通，预算实行“二上二下”的预算编制程序。（一）“一上”：各科（室）根据预算编制要求，编制和提出本部门的年度收支预算建议计划。1.财
3、务应提早部署下年度预算编制工作，使各科（室）明确预算编制的指导思想、原则和具体要求；2 .各科（室）完成预算信息和数据的采集、编制、汇总和审核工作，提交财务科审核；3 .财务在规定时间内完成初审，将预算提交市财政局审核。（二）“一下”：市财政局对本局申报的预算进行审核，并下达“一下”预算数。（三）“二上”：局根据市财政局“一下”下达的预算控制指标数，修正预算并上报市财政局。（四），二下，：市财政局批复下达年度预算，局根据市财政局下达的预算指标，严格按规定，通知各科（室）按阶段、按任务开展工作。七、本局根据市财政局批准的预算指标，认真落实。八、凡是列入政府采购目录的货物、工程和服务项目，必须纳入
4、政府采购程序，由办公室（或采购职能部门）依据政府采购有关规定，确定采购方式，落实采购计划，各科（室）不得擅自购买或签订合同。九、各科（室）应严格按照批准的年度预算指标执行，加强预算执行的严肃性，不得随意调整支出用途和改变用款方向。（一）在年度预算执行过程中，因项目发生变更、撤销、终止，或国家政策调整等特殊因素引起预算调整，应按照有关规定，重新申请立项或由财政部门调减支出预算。（二）非因特殊情况，各科（室）在预算执行期间，原则上不得提出追加支出申请。以下情况除外：（1）涉及重大活动或项目；（2）其他不可预计的突发因素。（三）各科（室）申请预算外支出项目追加，审批的条件、程序与预算内相同。（四）年
5、度支出预算追加批准后，对属于政府采购的项目，有关职能部门应依据追加通知书、及时调整政府采购预算，并纳入政府采购管理程序。十、年末及时编报决算报表。十一、决算应按编报的预算口径进行。十二、决算说明书应按规定的格式编写，应准确、清晰,其基本内容如下：（一）基本概况。包括本部门的工作职能、范围。（二）预算收支完成情况。包括对收入完成情况和支出执行情况的分析，要与年度预算和上年实绩进行对比，具体分析收入的增减变化原因，影响收入的重要因素。同时，要分析支出的动态变化情况，特别是要加强对专项经费使用情况的绩效分析。对未完成项目和变动较大数据要有合理说明。（三）对预算执行结果和自评，针对预算执行过程中存在的
6、问题，提出加强管理的措施和建议。十三、财务应加强对决算报告的审核，审核的主要内容包括：（一）决算编制范围是否存在漏报、重报现象。（二）决算编制内容是否正确、完整，相关数据是否与统计报表数据一致。（三）决算编制方法是否符合有关制度的规定，预算执行是否符合预算管理的要求。（四）决算的编制是否连续、一致，是否存在前后年度数据不衔接、相关数据与财务年终对账数据不符的情况。（五）决算说明是否准确、清晰，对当年未完成项目是否作出合理说明，对变动较大的数据是否讲清原因。十四、局财务对本局决算草案的真实性负责。十五、局财务负责编制本局的年度决算。十六、财务要建立健全预算管理内部约束机制，切实加强预算收支管理活
7、动的监督，严格执行有关规章制度。各科（室）主要领导和相关责任人员对本部门预算相关事项执行的真实性、规范性、合法性承担相关责任。十七、财务科要加强对各科（室）预算编制执行的管理监督，建立健全预算编制审核制度，强化对项目资金使用效益的监督检查，以财政信息化建设为抓手，强化预算监管技术手段，对项目论证不充分、管理不到位、绩效不明显的科(室)，在安排以后年度项目支出预算时，应从严、从紧掌握。十八、提高依法理财能力，在完善制度体系，强化管理机制的同时，及时公布审查批准的预决算内容，以增强预决算透明度，实现预决算公开化，自觉接受监督。十九、对违反本办法有关规定的，依据国家会计法、政府采购法等有关法律法规予
8、以处理。二十、预算绩效管理是指在预算管理中融入绩效理念，将绩效目标设定、跟踪、评价及结果应用纳入预算编制、执行、监督全过程，以提高预算的社会、经济效益为目的的管理活动。(一)预算绩效管理应当遵循以下原则：(1)目标管理原则。预算管理要围绕绩效目标来进行，事前设定目标、事中跟踪监控目标实现进程、事后评价目标完成情况。(2)绩效导向原则。预算管理的各环节、每项工作都要以绩效为核心导向，将绩效管理贯穿于预算管理全过程、各环节，实现财政资金运行和预算管理效益最大化。(3)责任追究原则。始终坚持“用钱必问效，无效必问责”的管理理念，强调项目部门支出责任和管理部门监督责任，实行绩效问责。(4)信息公开原则
9、。预算绩效信息要向全单位公开，接受全单位职工的监督。（二）预算绩效管理职责分工由财务部门负责全面组织协调预算绩效管理工作，包括组织绩效评价和绩效考核、评价项目实施效果等。各部门按规定完成编报各项目支出和单位整体支出的绩效目标和绩效指标、每年年底完成自评报告等工作；接受各级部门绩效检查，并按要求整改、落实。二十一、绩效目标是指绩效评价的对象计划在一定期限内达到的预计产出和效果。绩效目标的编制，主要包括设定绩效总目标、制定长期、当期（年度）绩效指标、确定绩效指标值等。（一）绩效目标根据目标设定对象可划分为单位整体支出绩效目标和项目支出绩效目标。单位整体支出绩效目标的编制应当与部门预算、职责、发展规
10、划、支出内容等有效衔接；项目支出绩效目标的编制应当与项目目的、成果、内容以及预算等有效衔接。（二）绩效指标编制原则：（1）相关性原则。绩效指标应当与绩效总目标直接相关，能够充分、恰当反应目标的实现程度。（2）重要性原则。应当优先使用最能反映绩效的核心指标。（3）经济性原则。绩效指标所涉及数据的获取应当考虑现实条件和可操作性，制定绩效目标时要经过调查研究和科学论证，目标要符合客观实际，符合成本效益原则。对于绩效目标中涉及的专业术语，应当准确定义、清晰解释。（三）财务部门将汇总整理后的绩效目标上报财政部门审批，并及时将审核意见反馈到各部门进行调整、落实。绩效目标由财政部门审核后，作为预算执行和项目
11、绩效评价的依据。（四）财务部门要对绩效目标的实现情况进行跟踪管理。定期了解各个项目的执行情况，发现预算支出绩效运行与原定目标发生偏离时，应及时向单位领导汇报，提出改进意见和措施予以纠正。二十二、财政支出绩效评价是预算绩效管理的重要手段。预算执行结束后，要及时对项目资金的产出和结果进行绩效评价，重点评价其经济性、效率性和效益性。实施绩效评价要编制绩效评价方案，拟定切实可行的评价计划，选择适合的评价工具，确定正确的评价方法，设计合理的评价指标。（一）单位开展自我评价。单位要对预算执行情况进行自我评价，将实际取得的绩效与绩效目标进行对比分析，并向同级财政部门提交预算绩效自评报告。（二）单位组织项目绩效评价。单位要按照要求制定年度绩效评价计划，确定评价项目和评价方式，对本部门有关项目支出进行绩效评价或再评价。对绩效评价所反映的问题，要从资金使用和项目管理上认真查找产生问题的原因，及时制定改进管理的措施。二十三、由专人将财政反馈的评价结果汇总上报领导。根据预算管理的要求，将绩效评价结果作为以后年度编制预算和安排资金的重要依据，绩效评价结果差的，提请调减该项目预算或取消项目；评价结果好的，提请优先安排，并适当给予激励。将绩效评价结果在规定范围内公开，接受社会监督，提高预算绩效管理工作的透明度。
