国有企业审计10类23项81个问题清单.docx

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1、国有企业审计10类23项81个问题清单一、相关政策及规划执行(一)执行国家及省市政策措施不到位1.未按要求及时归还一、相关政策及规划执行(一)执行国家及省市政策措施不到位1.未按要求及时归还民营企业、中小企业逾期账款;2 .未及时处置已列入“僵尸企业”名单的企业;3 .未完成下达的扶贫结对和消除薄弱村任务;4 .未按时完成上市的“凤凰行动”计划;5 .未按时完成企业层级压缩;6 .未按照省市领导要求完成其他任务。(二)集团五年规划指标和目标未完成1.集团“十三五”规划重要指标未完成;7 .集团“十三五”产业政策未执行到位;8 .集团信息化规划任务未完成。二、法人治理结构(三)法人治理结构不完善

2、1.监事会设立及履职不到位,无职工代表,或虽有职工代表未通过公司职代会选举,也未在工商登记机关备案,未召开监事会,未履行监事会职责;9 .外部独立董事管理办法未执行到位;10 董事会人数未达到法定人数;11 未建立董事会议事规则、监事会议事规则。三、投资管理(四)投资决策及转让程序不合规1 .事项已经党委会审议,未经董事会决议,直接执行党委会决议出资;2 .下级子公司未经集团董事会同意,擅自投资决策,在集团董事会同意后又后补资料隐瞒先行投资的问题。3 .转让资产未经评估和公开挂牌;4 .转让资产经过评估,但评估报告只用一种评估方法。(五)未按规定为子公司提供担保1 .为非全资子公司(其他股东为

3、民企或个人)提供全额担保;2 .省属企业为非国有企业提供担保业务;3 .为高负债、高风险、低盈利、现金流差的单位提供担保;4 .为无实质性业务关系的企事业单位提供担保。(六)违规持股1.违规持有下级单位股份四、资金(七)资金存放不合规1.单位资金未进行竞争性存放;5 .购买理财产品未经“三重一大”决策。(八)银行账户开户过多1.银行账户开立过多;6 .部分银行账户长期不使用,余额很少;7 .开立银行未经集团审批.。(九)不兼容职务一个担任1 .会计一人保管网银U盾和密码;2 .会计或出纳实际一人履行会计和出纳两人职责,未实际复核。(十)设立“小金库”1 .收入不入账;2 .虚列支出套现;3 .

4、将单位收入存入个人账户。(十一)个人违规借款1 .下属企业存在股东个人(高管)违规向企业借款;2 .个人备用金长期不还。五、资产管理(十二)房产、车辆管理不规范1 .房产闲置;2 .房产出租未公开招标;3 .账实不符;4 .权属不符;5 .已参加过房改的人按公租房价格租房。6 .存在账外房产和车辆未入账。7 .资产未定期盘点,账实不符。六、违规公务支出公款消费及兼职返聘(十三)违反中央八项规定及其实施细则精神问题1.违规列支烟、超标的酒、购物卡、土特产、超标的礼品;2 .招待费无招待清单,仅有发票,现金支付,发票连号,不能说明真实合理去向;3 .工资总额外发放其他福利,包括通讯费补贴,车贴、过

5、节费等;4 .办公室面积超标或者同城有两处办公场所;5 .花巨资举办“团拜会”;6 ,超标准组织职工旅游;7 .超标准乘坐交通工具,包括乘坐飞机公务舱、动车高铁商务座、一等座;8 .公务费用下沉至下属单位或协会;9 .公务用车未定点修理,修理费用无明细、未一车一卡加油,用车无记录。(十四)违规出国(境)问题1 .超标准乘坐飞机公务舱;2 .下沉出国(境)费用;3 .超标准报销出国(境)费国(境)费用;4 .擅自变更出国(境)线路;5 .持因私证件出国(境)。(十五)违规兼职、返聘1. 未经审批或备案,在企业持有股份或兼职2. 违规退休返聘七、会计利润不实,少缴税(十六)少计提减值准备1、应收债

6、权未足额计提减值准备;2、土地资产未计提折旧;3、商誉未定期进行减值测试,计提减值准备;4、存货未计提减值准备;5、对外投资未计提减值准备。(十七)潜亏挂账1 .亏损挂账未及时转费用;2 .已发货实现销售商品挂账,未计提坏账准备。(十八)合并范围不正确子公司合并范围不正确,未以控制未基础,对不实际控制(如董事会人数未占多数等)的盈利子公司纳入合并,把实际控制的亏损子公司不纳入合并,造成多反映收入规模,少计亏损。(十九)少缴税1.将工资列入福利费,少缴福利费的个人所得税。3 .签订合同、增加净资产,少缴印花税。4 .投资有限合伙公司分来的税前投资收益未缴企业所得税。八、工程项目管理(二十)招投标

7、不规范1.未按规定招标;5 .违规串标;6 .招标过程不合理,存在舞弊;7 .将项目违规承包给个人九、损失问责及整改情况(二十一)资产损失未追责对造成投资和债权损失的相关人员未追究责任(二十二)未及时整改1 .对审计报告事项未及时整改或虚假整改;2 .集团内部审计报告整改不到位;3 .对单位内部巡察报告整改不到位。十、工会相关问题(二十三)工会违规列支1.发放现金春游费;4 .列支家属疗休养费;5 .违规奖励发放购物卡、书卡等充值卡;6 .每年发放慰问品支出比例超规定、发放次数超规定,竞技类活动获奖人数过多,活动费标准过高;7 .发放现金过节费。一、相关政策及规划执行(一)执行国家及省市政策措

8、施不到位1.未按要求及时归还民营企业、中小企业逾期账款;8 .未及时处置已列入“僵尸企业”名单的企业;9 .未完成下达的扶贫结对和消除薄弱村任务;10 未按时完成上市的“凤凰行动”计划;11 未按时完成企业层级压缩;12 未按照省市领导要求完成其他任务。(二)集团五年规划指标和目标未完成1.集团“十三五”规划重要指标未完成;13 集团“十三五”产业政策未执行到位;14 集团信息化规划任务未完成。二、法人治理结构(三)法人治理结构不完善1.监事会设立及履职不到位,无职工代表,或虽有职工代表未通过公司职代会选举,也未在工商登记机关备案,未召开监事会,未履行监事会职责;2 .外部独立董事管理办法未执

9、行到位;3 .董事会人数未达到法定人数;4 .未建立董事会议事规则、监事会议事规则。三、投资管理(四)投资决策及转让程序不合规1 .事项已经党委会审议,未经董事会决议,直接执行党委会决议出资;2 .下级子公司未经集团董事会同意,擅自投资决策,在集团董事会同意后又后补资料隐瞒先行投资的问题。3 .转让资产未经评估和公开挂牌;4 .转让资产经过评估,但评估报告只用一种评估方法。(五)未按规定为子公司提供担保1 .为非全资子公司(其他股东为民企或个人)提供全额担保;2 .省属企业为非国有企业提供担保业务;3 .为高负债、高风险、低盈利、现金流差的单位提供担保;4 .为无实质性业务关系的企事业单位提供

10、担保。(六)违规持股1.违规持有下级单位股份四、资金(七)资金存放不合规1.单位资金未进行竞争性存放;5 .购买理财产品未经“三重一大”决策。(八)银行账户开户过多1 .银行账户开立过多;2 .部分银行账户长期不使用,余额很少;3 .开立银行未经集团审批(九)不兼容职务一个担任1.会计一人保管网银U盾和密码;4 .会计或出纳实际一人履行会计和出纳两人职责,未实际复核。(十)设立“小金库”1 .收入不入账;2 .虚列支出套现;3 .将单位收入存入个人账户。(十一)个人违规借款1 .下属企业存在股东个人(高管)违规向企业借款;2 .个人备用金长期不还。五、资产管理(十二)房产、车辆管理不规范1 .

11、房产闲置;2 .房产出租未公开招标;3 .账实不符;4 .权属不符;5 .已参加过房改的人按公租房价格租房。6 .存在账外房产和车辆未入账。7 .资产未定期盘点,账实不符。六、违规公务支出公款消费及兼职返聘(十三)违反中央八项规定及其实施细则精神问题1.违规列支烟、超标的酒、购物卡、土特产、超标的礼品;2 .招待费无招待清单,仅有发票,现金支付,发票连号,不能说明真实合理去向;3 .工资总额外发放其他福利,包括通讯费补贴,车贴、过节费等;4 .办公室面积超标或者同城有两处办公场所;5 .花巨资举办“团拜会”;6 .超标准组织职工旅游;7 .超标准乘坐交通工具,包括乘坐飞机公务舱、动车高铁商务座

12、、一等座;8 .公务费用下沉至下属单位或协会;9 .公务用车未定点修理,修理费用无明细、未一车一卡加油,用车无记录。(十四)违规出国(境)问题1.超标准乘坐飞机公务舱;10 下沉出国(境)费用;11 .超标准报销出国(境)费国(境)费用;12 擅自变更出国(境)线路;13 持因私证件出国(境)。(十五)违规兼职、返聘1.未经审批或备案,在企业持有股份或兼职2.违规退休返聘七、会计利润不实,少缴税(十六)少计提减值准备1、应收债权未足额计提减值准备;2、土地资产未计提折旧;3、商誉未定期进行减值测试,计提减值准备;4、存货未计提减值准备;5、对外投资未计提减值准备。(十七)潜亏挂账1.亏损挂账未

13、及时转费用;2.已发货实现销售商品挂账,未计提坏账准备。(十八)合并范围不正确子公司合并范围不正确,未以控制未基础,对不实际控制(如董事会人数未占多数等)的盈利子公司纳入合并,把实际控制的亏损子公司不纳入合并,造成多反映收入规模,少计亏损。(十九)少缴税1.将工资列入福利费,少缴福利费的个人所得税。2.签订合同、增加净资产,少缴印花税。3.投资有限合伙公司分来的税前投资收益未缴企业所得税。八、工程项目管理(二十)招投标不规范1.未按规定招标;2 .违规串标;3 .招标过程不合理,存在舞弊;4 .将项目违规承包给个人九、损失问责及整改情况(二十一)资产损失未追责对造成投资和债权损失的相关人员未追究责任(二十二)未及时整改1 .对审计报告事项未及时整改或虚假整改;2 .集团内部审计报告整改不到位;3 .对单位内部巡察报告整改不到位。十、工会相关问题(二十三)工会违规列支1 .发放现金春游费;2 .列支家属疗休养费;3 .违规奖励发放购物卡、书卡等充值卡;4 .每年发放慰问品支出比例超规定、发放次数超规定,竞技类活动获奖人数过多,活动费标准过高;5 .发放现金过节费。

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