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1、中建二局基础设施建设投资有限公司费用管理办法第一部分费用管理规定1 .总则1.1 目的和依据为贯彻落实中央八项规定，规范公司费用开支，提升费用管控能力，促进企业降本增效，根据股份公司、局的相关要求，结合公司实际情况，特制定本办法。1.2 适用范围本办法适用于公司总部。分、子公司参照执行。1.3 费用定义本办法所指费用为管理（间接）费用，是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括公司董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、安全生产专项费（包括安全生产宣传费、教育费、培训费、保护安全生产的施工工艺与技术的研发支出、劳动保护费、防暑降温费
2、、安全检查费、安全奖励费等）、工会经费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、物业管理费、水电费、管理人员工资及福利费等。其中，公务用车、通信、业务招待、差旅、国（境）外考察、培训属于职务消费的内容。2 .管理原则预算控制、合理开支；归口管理、明晰责任；定期反馈、年度考核；管理标准、降本增效。利用信息化手段，实现费用管理的流程化、标准化，强化费用集中采购，实现降本增效。3 .费用预算1.1 1费用预算由财务部牵头实施，财务部应根据年度生产经营和利润总额预算，本着“两个不高于且孰低”原则（管理费用总额增幅不超过收入与效益的增幅，且要低于两者的较低值），
3、规划费用控制目标，其中职工薪酬的增长幅度要与公司承受能力相适应，要与效益增幅相符合。1.2 总部各部门（以下简称部门）及分、子公司（以下简称单位）年度预算，必须在12月20日前上报总部财务部次年度费用预算,由财务部汇总审核后形成预算草案报送预算委员会审议，审议通过后提交董事会审批。当年10月末各责任部门可依据实际情况，就新增专项或原专项超预算部分按上述审批程序单独报批后增加本部门年度预算。1.3 各责任部门（单位）应按照运营费用和专项费用预算的具体分项，编制年度预算，并对每项预算所涉及的管理内容进行说明。1.4 各责任部门（单位）应全面分析以前年度及费用开支情况,结合本年度工作计划、部门管理目
4、标，编制预算。3.5各责任部门（单位）根据核定的年度预算，结合当月的工作安排，对相关费用进行合理预计，逐月编制月度预算，报领导批准后，控制使用。3.6各责任部门（单位）负责对职责范围内的各项费用的各环节实施管控。3. 7每月末，各级财务部门应将执行情况反馈给各责任部门。季末，各责任部门应对费用预算执行情况进行总结，财务部应编制费用预算执行分析报告，提出整改措施，并提交公司预算委员会委员审阅。4. 8在预算执行过程中，由于市场环境、经营条件、政策因素、公司经营方针等原因，导致编制基础发生变化，或出现不可抗力，导致预算结果产生偏差的，各责任部门可根据实际情况申请使用调剂基金，调剂基金经部门分管领导
5、、总会计师、总经理批准后方可使用。如非上述原因，造成费用支出超过年度预算的，财务部门停止支付,直至增补预算批准后开始报销。5. 9各责任部门（单位）应严格按照核准的费用预算，合理控制费用开支，费用预算纳入各责任部门（单位）的年度绩效考核。4.费用报销审批流程4. 1公司总部报销审批程序：4. 公司总经理费用报销审批程序：报销人OA申请提交一财务部审核一财务部经理一总会计师一报销人打印流程单一出纳报销。5. 1.2公司其他班子人员费用报销审批程序：报销人OA申请提交一财务部审核一财务部经理一总会计师一总经理一报销人打印流程单一出纳报销。6. 1.3其他人员费用报销审批程序：报销人OA申请提交一部
6、门经理一财务部审核一财务部经理一分管领导审核一总会计师一总经理一报销人打印流程单一出纳报销。注：其他人员费用报销2000元，审批至总会计师，2000元由总经理核准。5,业务招待费管理业务招待费是指公司为满足经营管理需要，用于业务承揽洽谈、对外联络、公关交往、内外宾接待、处理突发事件、局属单位往来交流、沟通等方面所发生的用餐、学习参观等接待性费用。6.1 业务招待费根据其性质，分为经营性招待费和营销性招待费。经营性招待费指为保证对外经营管理的需要而发生的招待费。营销性招待费指对外承接工程项目发生的招待费。6.2 业务招待费实行事前申报制度，一事一报，不得将多次费用集中一次报销，不得报销任何不合规
7、费用。6.3 因工作需要发生的业务招待费，包括用餐费用及因工作需要馈赠的宣传品，应按接待标准，本着经济、大方、得体的原则进行。馈赠的宣传品价值不得超过IoOO元/人。赠送的礼品应当符合相关法律要求，以宣传企业、展示企业文化为主要内容，不得赠送现金、有价证券和商业预付卡以及贵重金属和其他贵重物品。7. 4严禁无明确公务目的的业务招待，严禁安排接待对象到高档的娱乐、休闲、健身和保健等经营场所活动。8. 5业务招待费应在事先核准的限额内开支，不得向分供方转嫁业务招待费用，不得报销因私招待费用和个人消费费用。9. 6工作餐由经办部门提出申请，部门经理签署意见，综合办公室核定后执行。10. 接待用餐标准
8、是每次招待客人控制的标准，实行预算总额控制，用餐标准含酒水。6.差旅费用管理本办法所称差旅费用，是指公司员工因工作需要发生的国内差旅费用（含港澳台）、国外差旅费用及市内交通费用。6.1 国内差旅费管理6.1.1 1.1国内差旅费用是指公司员工国内公务外出所发生的城市间交通费用、住宿费用、伙食补助费、异地市内交通费用和其他相关差旅费用。6.1.2 公司员工出差必须履行出差审批，总经理、党委书记出差由董事长审批；董事长出差由总经理审核；其他班子出差，由总经理批准；总部部门正副职以上人员出差，由分管领导审批，并报办公室备案；一般员工出差，由部门经理审批。港澳台及国外出差均由董事长核准。6.1.3 出
9、差人员应填制出差审批表，注明出差人数、预计天数、路线、交通工具、住宿标准等。6.1.4国内乘坐交通工具等级及住宿标准级别交通工具住宿标准（元/日）火车商铁轮船飞机一般地区直辖市、经济特区董事长、党委书记、总经理软席（动车一等座）商务座一等舱经济舱500650其他班子成员软席（动车一等座）一等座二等舱经济舱450550董事会秘书、总经理助理、副三总师软席（动车二等座）一等座二等舱经济舱350450部门正职软席（动车二等座）一等座二等舱经济舱300400部门副职软席（动车二等座）二等座三等舱经济舱260350其他人员硬席（动车二等座）（京沪线可乘坐软席）二等座三等舱220280注：董事长、党委书记
10、、总经理随行可带一名工作人员乘坐飞机经济舱或高铁一等座。乘坐飞机旅途范围线路董事会秘书、总经理助理、副三总师、部门总经理（含主持工作副职）、部门副总经理乘坐飞机范围京广线郑州以远京九线商丘以远京沪线徐州以远京哈线沈阳以远陇海线郑州以远京包线呼和浩特以远焦枝线洛阳以远6.1.5公司员工到公司内部单位检查、调研、学习等，应选择定点或协议的招待所、宾馆住宿。公司领导及市场营销人员国内洽谈业务或重要约见等商务活动，可视实际情况选择酒店。6.1.6 公司员工参加国内各种会议、学习的，凡由主办单位统一安排食宿的，按实报销，报销时，必须附相关通知。6.1.7 国内出差（离公司总部100公里以上）补助标准为6
11、0元/日/人。参加各种会议、学习等，凡由主办单位统一安排食宿的，不得报销出差补助。到内部单位出差、检查指导工作,应当在食堂就餐，出差补助减半报销。6.1.8 1.8陪上级领导视察工作、接待外单位考察等，由办公室核定接待标准，报总经理批准后，按批准标准，凭据按实报销Q6.1.9 出差任务完成后两周内，必须办理差旅费报销冲账手续,超过一个月不报销冲账的，如无特殊情况，不得再报销。财务部门按“出差审批表”批准乘坐的交通工具、住宿标准和实际天数凭票据报销往返路费和住宿费。住宿费发票需附住宿酒店提供消费清单。6.1.10出差人因出差往返机场、车站、码头发生的费用，纳入差旅费报销范围，与差旅单据一同报销，
12、但与出差时间、地点、金额不符的交通费发票，财务部不予报销。往返机场、车站、码头发生的费用原则上以公交（巴士）、地铁为主。6.1.11差旅费超出标准的，超出部分不予报销。属特殊情况的，由出差人提交书面说明，报总经理批准签认后，方予以报销。6. 1.12公司总部驻外地（北京以外）工作人员，因工作需要出差回北京的，依照出差规定准予报销差旅费用。7. 1.13公司员工调迁，由调入单位按以上规定报销差旅费，同时可在以下范围内据实报销行李托运费：1000公里以内不超过200元；100O公里以外不超过300元。8. 1.14公司新招员工调遣费，可报销毕业学校至公司总部至分配地高铁二等或火车硬卧座及汽车票，无
13、差旅补助。6.2 港澳台及国外差旅费管理港澳台及国外差旅费是指公司员工赴港澳台及国外公务外出发生的国际旅费、国外城市间交通费、城市内交通费、住宿费用、伙食费用、公杂费（复印费、传真费等）和零用费等。6.2.1 港澳台及国外出差执行一事一批的审批原则，出差人员按照本办法规定的标准编制临时费用预算，并附相关文件报总经理批准。各单位及部门应严格按照预算管理控制，如超当次预算，需说明情况并报总经理批准后，方能报销。6.2.2 2.2赴港澳台及国外公务人员在国外（含港澳台）原则上不赠送礼品、不搞宴请。确有必要赠送礼品的，必须按照节约、从简的原则，确需宴请的，应连同出国活动计划一并报批，纳入费用预算。6.
14、2.3 2.3港澳台及国外乘坐交通工具等级按国内差旅标准执行，若遇特殊情况需要升级的，需报请总经理审批同意后执行。6.2.4 2.4港澳台及国外住宿标准：公司员工赴港澳台及国外系统内所属企业出差属于内部交流、调研及指导工作的，应选择各驻外机构在驻在国设立或定点、协议的招待所、宾馆住宿。无法满足前述条件的，可以住四星级（含）以下酒店。公司领导在国外洽谈业务或重要商务活动，可以住五星级（含）以下酒店。除港澳台及国外外事商务另有要求的，公司领导住普通套间，其他公司员工住标准间。6.2.5 公司员工参加各种国际会议、学习等，凡由主办单位统一安排食宿的，凭据按实报销，并附相关会议、学习文件。6.2.6
15、国外出差补助按离、抵我国国境之日计算，标准为180元/日/人，内容包含伙食费、零用费和公杂费（复印费、传真费等）。如果出国时间按次计算超过一个月的，按30天进行补助。6.2.7 陪同上级领导国外视察工作，应按次申办，并编制费用预算，报请总经理批准后，可不执行差旅费用开支标准，凭票据按实报销。6.3 探亲费管理6 .3.1公司员工探亲往返路程一律按照直线路程计算，因绕道多开支的部分由个人自理。员工探望配偶，已婚、未婚员工探望父母的，往返路费按照火车硬卧或高铁/动车二等座、轮船三等舱或长途汽车标准报销。探亲员工不报销市内交通费，途中因为中转需要住宿的,每中转一次按每夜150元内凭据报销。年内一次或
16、多次使用探亲假的,只报销一次往返路费；批准反探亲的可报销配偶探亲往返路费一次。7 .3.2公司员工自驾车探亲，探亲费按火车硬卧票价计算，超过火车硬卧票价部分的自理。6. 3.3公司员工探亲路费需凭人力资源部销假证明方可报销。7. 5退休返家路费管理公司员工退休可凭人力资源部出具的职工退休通知单包干返家路费，路费标准参照探亲路费报销。同时可包干使用行李托运费：100O公里以内包干费用200元，IoOO公里以外包干费用300元。7.6 市内交通费用管理市内交通费用是指为增加公司员工外出办事效率，节约时间，发生的市区内乘坐巴士、出租车、地铁等公共交通费用。7.6.1 6.1市内交通费用实行按部门按人
17、按月核定标准，采取限额凭票报销，超额自理的原则。具体标准参见公司相关规定执行。7.6.2 公司员工外埠出差往返机场、火车站、汽车站和异地的市内交通费用在外埠差旅费用中报销核算。7.6.3 限额报销的市内交通费由人力资源部审核并登记台账，再按公司规定的费用报销程序进行报销。7.6.4 公司员工长期休假（包括病假、事假、产假及哺乳假等），休假期间不报销市内交通费。7.7 车辆使用费管理公司公务车辆实行用卡管理，实行一车一卡，由综合办公室统一管理车辆,负责车辆行驶日志、加油记录、维修保养记录等资料保管。6 .7.1油卡充值与管理加油卡由综合办公室负责保管与充值，财务部根据综合办申请批复，将款项打入加
18、油卡相应的账户。驾驶员到加油站加油时，向综合办申请领用加油卡，加完油后应及时将加油卡归还综合办公室并附加油小票，由综合办公室登记车辆加油档案的记录。7 .7.2过路过桥及停车费的管理驾驶员每月10日前提供真实有效的上月过路过桥及停车费单据,经综合办公室审核后，按流程进行报销。8 .7.3维修保养费用的管理车辆保养维修须提前申请，且在指定维修厂进行，驾驶员不得自行选择修理厂。如遇市外特殊情况，报综合办公室主任同意后，可就近选择维修厂。车辆保养维修完毕后，驾驶员在车辆维修保养申请单填写保养修理项目产生的具体费用，综合办公室负责对维修质量、费用进行落实和汇总。月末，综合办公室根据合同与修理厂进行费用
19、结算。9 .通讯费用管理通讯费用包括固定电话费用和移动电话费用。其中办公室固定电话费实行预算控制，按实报销。移动电话费采取定额凭票报销，超额自理的原则。9.1 公司通讯费用限额报销标准按照公司相关规定执行。9.2 享受通讯费报销的员工自调离本岗位或退休后，不再享受原岗位通讯费报销待遇，按新岗位标准办理。9.3 员工报销通讯费由综合办公室审核并登记台账，按照公司规定的费用报销审批程序进行报销。10 职工住房补贴补贴标准和范围按照相关规定执行。11 培训费用管理培训费用的开支使用，应本着节省成本、务实高效的原则，符合提高员工的素质，丰富员工的技能，激发员工的智能，实现企业的战略目标的需要。各单位（
20、部门）在年末提出次年培训需求计划及培训费用预算，报公司人力资源部汇总审核，经公司总经理批准后，方能组织实施。各级人力资源部负责建立年度培训费用支出台账及相关培训的归档工作。12 .办公费用管理为保证日常办公需要，本着“厉行节约，充分使用”的原则，合理购买办公用品。12.1 办公用品的范围：根据耐用程度和耗费性质，办公用品分为消耗品、耐用品。消耗品是指单位价值较低或作用时间较短的办公用品，包括：笔、橡皮擦、订书机、订书针、墨水、胶水、胶棒、计算器、插线板、电话机、热水瓶、笔记本、文件夹、文件盒、文件栏、涂改液、印泥、印油、回形针、大头针、告示贴、打印纸、打印机耗材、复印机耗材、信纸、信封及单位统
21、一制作的各类印刷品等。耐用品是指单位价值较高或使用年限在1年以上、可以周转使用的办公用品，包括：办公桌椅、CI用品、软件、打印机、复印机、扫描仪、传真机、摄像机、数码相机、录音笔等。10. 2办公用品的购置、管理和使用10.2. 1个人消耗品及管理消耗品由各使用部门将本月使用计划，在OA平台上填写“消耗品购买申请单”报综合办公室审核汇总，由综合办公室统一采购和发放，其费用纳入申请部门费用预算，综合办公室负责登记采购及发放台帐，各部门不得自己采购办公用品。10.2.2耐用品由使用部门根据工作需要，在OA平台上填写“耐用品购买申请单”，经分管领导和总经理批准后，由综合办公室统一购买，领用后综合办公
22、室负责台帐管理。耐用品实行专人保管，专人使用，工作变动时应及时办理交接手续，如有人为损坏，由当事人承担相关赔偿责任。10.2.3单件价值超过伍仟元以上（含伍仟元）的办公用品，按固定资产申报程序办理。11 .计算机使用费公司的计算机管理严格执行局有关规定，公司不再为个人配计算机，由公司支付计算机使用费，使用费包括个人购置计算机费和日常维护费，其中：日常维护费包括购置配件、附件及日常维修、保养等，支付标准按总部办公电脑管理办法（建二投通2018年18号文）执行。公共职能和特殊用途需要的计算机设备，如投影设备、网络设备主交换器、专用计算机等，经总经理批准后，方可购置并作为公司固定资产管理。12 .专
23、项说明12.1财务部每周二、周四下午办理费用审核和报销。12.2公司原则上不使用现金支付报销款。若需用现金，申请人应提前一天通知财务部。12.3报销人应准确填写报销单，规范粘贴原始单据。单张发票金额500元以上的应附真伪查询记录。12.4下列情况属不规范消费，不予报销。贵重物品：含贵金属、高档陶瓷、珠宝首饰、古玩字画等。奢侈品，含名牌箱包、名表等；商业馈赠用购物卡；商业馈赠用充值油卡；KTV、洗浴桑拿、高尔夫、商业馈赠健身器材、会所等高档娱乐消费；直接标明为礼品的消费；一次性消费超过2000元的大额招待费；香烟、超过规定的高档酒与烟（300元每瓶、斤）。第二部分费用报销增值税规定1 .总则1.
24、1 目的和依据按照财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税（2016）36号）的要求，从2016年5月1日起，建筑业全面实行增值税制度。同时为保证公司能够充分取得增值税进项税发票，降低企业税负，现就日常报销业务增值税规定如下，请遵照执行。1.2 适用范围适用于公司总部、项目公司、分（子）公司、直营项目部、各基地管理处。2 .管理内容3 .1取票原则4 .1.1根据增值税相关规定，准予抵扣进项税金的费用支出，必须提供增值税专用发票。遵循增值税专用发票“应取尽取、应抵尽抵“的管理原则，报销时要求各报销人应提供增值税专用发票，不得提供增值税普通发票。报销人如因各种原因，仅能提
25、供增值税普通发票进行报销，在规定限额内，财务部只报销增值税普通发票上的不含税部分，税金部分将不予报销。分类规定及具体限额如下：实物采购类费用支出，如购买图书、报纸、杂志，采购办公用品、办公耗材、低值易耗品、劳保用品和公司车辆加油费等支出，单张发票价税合计在IoOO元以内的,报销人提供增值税普通发票进行报销，财务部只报销不含税部分；非实物采购类其他费用类支出单张发票价税合计在500元以内的，具体费用如住宿费、培训费、打印复印费、通讯费、邮寄费、会议费、网络使用费、软件服务维护费、车辆维修费、保险费、水电费、物业管理费、广告宣传费、Cl制作费、中介机构服务费等，报销人提供增值税普通发票进行报销,财
26、务部也只按不含税部分进行报销；超过上述限额的单张各类费用发票，要求必须提供增值税专用发票才能报销。2.1.2根据增值税相关规定不准抵扣进项税的费用支出，原则上不提供增值税专用发票，应提供增值税普通发票或其他发票。报销时如因特殊情况，只能提供增值税专用发票的，财务人员应在有效期内认证，并于认证当月做进项税转出。不准抵扣进项税额的费用支出包括：用于简易计税方法计税的项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产（纳税人的交际应酬费属于个人消费）。1. 1.3需要与销售方签订采购合同或协议的大额费用报销，需做到“三流一致”，即合同应是以“中建二局基础设
27、施建设投资有限公司”的名义签订的、支付款项时应从以“中建二局基础设施建设投资有限公司”为开户名称的银行账户向销售方支付款项、收取的增值税发票的票面信息应与“中建二局基础设施建设投资有限公司”的增值税开票信息保持一致。2. 1.4用于报销的发票均应是有真实经济交易背景而取得的发票。3.各类费用报销时应取得的发票种类及税率3. 1办公费4. 1.l采购图书、报纸和杂志的费用，报销时应提供税率为（一般纳税人处取得）或3%（小规模纳税人处取得）的增值税专用发票，可以抵扣进项税额；从免税商店采购的，取得增值税发票上注明税率为0%的发票，准予正常报销。3. 1.2属于基础电信业务的费用，报销时应提供税率为
28、11%（一般纳税人处取得）的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。基础电信业务是指提供公共网络基础设施、公共数据传送和基本话音通信服务的业务。属于增值电信业务的费用，报销时应提供税率为6%（一般纳税人处取得）的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。增值电信业务是指利用公共网络基础设施提供附加的电信与信息服务业务。属于个人每月报销的电话费，不可以抵扣进项税，原则上不以增值税专用发票进行报销。3.1.3采购办公用品的费用，报销时应提供税率为17%（一般纳税人处取得）或3%（小规模纳税人处取得）的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。办公用品和办公耗材包括，办公用品、办公家具、电子仪器和设备、低值易耗品等。3.
29、L4修理费，报销时应提供税率为17%（一般纳税人处取得）或3%（小规模纳税人处取得）的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。3.1.5会议费（场租费），报销时应提供税率为11%（选择一般计税方式的一般纳税人处取得）或5%（选择简易计税方式的一般纳税人或小规模纳税人处取得）的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。会议费（会务服务费），报销时应提供税率为6%（一般纳税人处取得）或3%（小规模纳税人处取得）的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。会议期间的餐饮费支出应单独开具餐饮业增值税普通发票，不得抵扣进项税额。3.1.6邮政局的邮寄服务费用，报销时应提供税率为11%（一般纳税人处取得）的增值税专用发票，可以
30、抵扣进项税额。快递公司（例如：顺丰）的快递服务费用，报销时应提供税率为6%（一般纳税人处取得）的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。3.1.7软件服务、维护费，报销时应提供税率为6%（一般纳税人处取得）或3%（小规模纳税人处取得）的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。3.1.8网络使用费，报销时应提供税率为6%（一般纳税人处取得）或3%（小规模纳税人处取得）的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。3.1.9印刷费，报销时应提供税率为17%（一般纳税人处取得）或3%（小规模纳税人处取得）的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。3.2培训费3.2.1由公司组织外包的各类培训费用，报销时应提供税率为6%（一般纳
31、税人处取得）或3%（小规模纳税人处取得）的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。3.2.2公司允许个人报销的自主培训费，不可以抵扣进项税，原则上不以增值税专用发票进行报销。3.3车辆使用费3.3.1车辆购置及维修费，报销时应提供税率为17%（一般纳税人处取得）或3%（小规模纳税人处取得）的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。3.3.2车辆加油费，报销时应提供税率为17%（一般纳税人处取得）的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。3.3.3停车费，报销时应提供税率为11%（选择一般计税方法一般纳税人处取得）或5%（选择简易计税方法的纳税人或小规模纳税人处取得）的定额发票或增值税专用发票，可以抵扣进项税额。
32、3.3.4通行费是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。取得的通行费发票是2016年5月至6月期间的，报销时应提供国税或地税监制的通行费发票，可以计算抵扣进项税额；取得的通行费发票是2016年7月之后的，应提供国税监制的通行费发票，可以计算抵扣进项税；计算抵扣进项税的公式为：_,（1）高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额（13%）X3%；（2）一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额二一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额（15%）5%o3.3.5个人报销交通费使用加油票、停车费发票或通行费发票的，原则上不收取增值税专用发票，进项税额不
33、可以抵扣。3.4运输费运输费，报销时应提供税率为11%（一般纳税人处取得）或3%（小规模纳税人处取得）的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。3.5差旅费3.5.1旅客运输及餐饮费，报销时原则上不收取增值税专用发票，进项税额不可以抵扣。3.5.2住宿费，报销时原则上应提供税率为6%（一般纳税人处取得）或3%（小规模纳税人处取得）的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。3.6业务招待费，报销时原则上不收取增值税专用发票，进项税额不可以抵扣（备注：所有餐饮业发票均不可抵扣）。3.7中介机构费，报销时应提供税率为6%（一般纳税人处取得）或3%（小规模纳税人处取得）的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。中介机构
34、费包括审计费、咨询认证费、律师费、诉讼费等。3.8保险费3.8.1劳动保险费，报销时应提供税率为6%（一般纳税人处取得）或3%（小规模纳税人处取得）的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。备注：人身保险除特殊工种职工支付的人身安全保险费外，暂不可抵扣。3.8.2车辆保险和不动产保险费，报销时应提供税率为6%（一般纳税人处取得）或3%（小规模纳税人处取得）的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。3.9服装费，报销时原则上不收取增值税专用发票，进项税额不可以抵扣。3.10物业费3.10.1房屋租赁费，报销时应提供税率为11%（选择一般计税方式的一般纳税人处取得）或5%（选择简易计税的一般纳税人处或小规模纳
35、税人处取得）的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。但公司为职工租赁房屋支付的租赁费，取得的发票不可以抵扣进项税额，原则上不收取增值税专用发票。3.10.2房屋维修费，自用不动产发生的维修费用报销时应提供税率为11%（一般纳税人处取得）或3%（小规模纳税人处取得）的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。1.1.1 10.3物业管理费，自用不动产发生的物业管理费报销时应提供税率为6%（一般纳税人处取得）或3%（小规模纳税人处取得）的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。1.1.2 10.4水费，自用不动产发生水费报销时应提供税率为11%（一般纳税人处取得）或3%（采取简易征收的一般纳税人处或小规模纳税人处取
36、得）的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。根据增值税的相关规定水厂生产自来水并销售和自来水公司销售自来水，可采用简易征收。1.10.5 电费，自用不动产发生的电费报销时应提供税率为17%（一般纳税人处取得）或3%（小规模纳税人处取得）的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。1.10.6 直接购买绿化植物发生的绿化费，报销时应提供税率为11%（一般纳税人处取得）或3%（小规模纳税人处取得）的增值税专用发票，可以抵扣进项税额；外包给绿化公司发生的绿化费（园林绿化工程），报销时应提供税率为11%（一般纳税人处取得）或3%（小规模纳税人处取得）的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。1.10.7 取暖费，自用不
37、动产发生的取暖费报销时应提供税率为11%（一般纳税人处取得）的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。3. 11广告宣传费4. 11.ICI制作费、广告费和展览费，报销时应提供税率为6%（一般纳税人处取得）或3%（小规模纳税人处取得）的增值税专用发票，5. 11.2内部刊物制作费，报销时应提供税率为17%（一般纳税人处取得）或3%（小规模纳税人处取得）的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。6. 12信息披露与公告费，报销时应提供税率为6%（一般纳税人处取得）或3%（小规模纳税人处取得）的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。4.取得的增值税发票的其他说明4.1 取得的增值税专用发票为一式两联：发票联（记账
38、使用）和抵扣联（抵扣认证使用），抵扣联需妥善保管，不得折叠、涂画、损环，相关人员取得增值税专用发票后应及时到财务部门办理报销手续;取得的增值税普通发票为一联，是发票联（记账使用）。4.2 小规模纳税人自己无法开具增值税专用发票，可要求其从税务机关代开增值税专用发票。4.3 3增值税专用发票必须详细记载单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息，否则无法抵扣增值税进项税额。为方便经办人员业务往来，我方需向对方提供的开票信息是：单位名称：中建二局基础设施建设投资有限公司纳税人识别号：911101121718055596地址：北京市通州区梨园北街21号13层电话：010-51579616
39、税务开户银行名称：招商银行北京宣武门支行税务开户银行账号：1109072069107084.4 由于增值税专用发票的实效性，请于增值税专用发票开具之日起30日内将专用发票的抵扣联交至财务部税务管理中心进行认证。4.5 5经办人员报销应以价税合计金额填列报销单，与付款金额保持一致；经办人员应取得增值税专用发票而使用其他发票报销“裸价”的，应以“裸价”金额填列报销单，与付款金额保持一致。4.6 报销发票的票面要求：发票抬头需开具公司全称，其他发票信息应开具齐全，字迹清晰，不得压线，不错格，发票联、抵扣联需加盖发票专用章。4. 7取得虚假发票报销的法律风险根据中华人民共和国刑法的相关规定，虚开增值税
40、专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，将追究刑事责任。附则1 .本办法由财务部、人力资源部、综合办公室负责解释、修订和补充。2 .本办法自2018年1月1日起执行。附件1：费用审批流程及权限表附件2：费用报销发票种类及税率表费用审批流程及权限表序号费用管理发起部门审核审批备注费用技算1.1年度预算经办人发起业务部门经理T财务部审核岗业务分管领导T总会计师T总经理预算会通过后1.2月度预算经办人发起业务部门经理T财务部审核岗业务分管领导T总会计师1.3追加预算经办人发起业务部门经理T财务部审核岗业务分管领导T总会计师T总经理预算会通过后1.4调节基金使用经办人发起业务部门经理T
41、财务部审核岗业务分管领导T总会计师T总经理二计划申请2.1出差申请经办人发起业务部门经理2.2费用申请经办人发起业务部门经理业务分管领导2.3管理消耗品购买申请经办人发起业务部门经理综合办公室主任2.4耐用品购买申请经办人发起业务部门经理T综合办公室主任业务分管领导T总经理2.5超标准费用申请经办人发起业务部门经理T财务部审核岗T财务部经理业务分管领导T总会计师T总经理三费用报销3.12000元以下（含）经办人发起业务部门经理T财务部审核岗T财务部经理业务分管领导T总会计师3.22000元以上经办人发起业务部门经理T财务部审核岗T财务部经理分管领导T总会计师T总经理3.3总经理费用经办人发起财
42、务部审核岗T财务部经理总会计师董事长手签3.4其他班子费用经办人发起财务部审核岗T财务部经理总会计师T总经理费用报销发票种类及税率表项目需取得增值税专用发票的情形是否可以抵扣抵扣率一般纳税人小规模纳税人或简易计税1.办公费1.1图书、报纸、杂志增值税专用发票是11%3%1.2通信费（基础电信服务）增值税专用发票是11%*通信费（增值电信服务）增值税专用发票是6%*通信费（个人报销的电话费）否*1.3办公用品、办公耗材增值税专用发票是17%3%1.4修理费增值税专用发票是17%3%1.5会议费（场租费）增值税专用发票是11%5%会议费（会务服务费）增值税专用发票是6%3%会议费（餐费）*否*1.
43、6邮电、邮寄费（邮政局）增值税专用发票是11%*快递费增值税专用发票是6%*1.7软件服务、维护费增值税专用发票是6%3%1.8网络使用费增值税专用发票是6%3%1.9印刷费增值税专用发票是17%6%2.培训费2.1培训费（公司组织外包）增值税专用发票是6%3%2.2自主培训费*否*3.车辆使用费3.1车辆购置及维修增值税专用发票是17%3%3.2车辆加油费（个人交通补贴除外）增值税专用发票是17%*3.3停车费增值税专用发票是11%5%3.4过桥过路费（5-6月）国、地税监制通行费发票是计算抵扣过桥过路费（7月以后）国税监制通行费发票是计算抵扣3.5交通费（个人报销）*否*4.运输费增值税专
44、用发票是11%3%5.差旅、住宿费5.1差旅费（旅客运输及餐饮）*否*5.2差旅费（住宿类）增值税专用发票是6%3%6.业务招待费*否*7.中介机构费（审计费、咨询认证费、律师费、诉讼费等。）增值税专用发票是6%3%8.保险费8.1劳动保险费增值税专用发票是6%3%备注：人身保险除特殊工种职工支付的人身安全保险费外，暂不可抵扣。8.2车辆保险增值税专用发票是6%3%8.3不动产保险增值税专用发票是6%3%9.劳动保护费（服装费）*否*10.物业费10.1房屋租赁费（非职工福利性质）增值税专用发票是11%5%10.2房屋维修费增值税专用发票是11%3%10.3物业管理费增值税专用发票是6%3%10.4水费增值税专用发票是11%3%备注：水厂生产自来水并销售和自来水公司销售自来水，可采用简易征收。10.5电费增值税专用发票是17%3%10.6绿化费11.6.1绿化费（直接购买绿化植物）增值税专用发票是11%3%10.6.2绿化费（外包绿化公司）增值税专用发票是11%3%101.7取暖费增值税专用发票是11%3%11.广告宣传费H.ICI制作费、广告费、展览费增值税专用发票是6%3%11.2内部刊物制作费增值税专用发票是17%3%12.信息披露与公告费增值税专用发票是6%3%26
