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1、第八章经营指标预测分析一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将你选定的答案字母填入题后的括号中）1 .如果经营预测分析中假定，企业过去和现在存在的某种发展趋势将会延续下去，过去和现在发展的条件同样适用于未来，并将未来视为历史的自然延续，此类预测方法属于（）。A.趋势预测分析法B.因果预测分析法C.因素分析预测法D.直接分析法2 .在企业经营预测系统中，处于先导地位的是（）oA.资金预测B.销售预测C.利润预测D.成本预测3 .通过函询方式，在各专家互不通气的情况下，向若干经济专家分别征求意见的预测方法是（）。A.专家函询法B.专家小组法C.专家个人意见集合法D.
2、特尔菲法4 .利用产品寿命周期法预测销售量,应首先根据产品销售增长率来判断产品所处的寿命周期阶段。如果一个产品处于成熟期，其销售增长率可能是（）。A.15%B.6%C.-2%D.20%5 .一般而言，如果产品处于萌芽期，可以采用的经营预测方法是（）。A.趋势预测分析法B.因果预测分析法C.判断分析法D.平均法6 .如果经营预测中一视同仁地看待n期内的各期销售量对未来预测期销售量的影响，这种预测方法是（）。A.算术平均法B.移动平均法C.一元直线回归法D.加权平均法7 .如果销售量预测中考虑了预测期中远近期对未来销售量的不同影响，此时预测销售量采用的方法是（）。A.移动平均法B.算术平均法C.加
3、权平均法D.趋势平均法8 .在采用平滑指数法进行销量预测时，当对近期或销售量波动较大前提下的销售量进行预测时，应采用（）oA.固定的平滑指数B.较大的平滑指数C.较小的平滑指数D.任意的平滑指数9 .如果利用一元直线回归法预测销售量，这种方法属于（）。A.判断分析法B.因果预测分析法C.产品寿命周期分析法D.趋势预测分析法10 .如果某企业通过调查发现，甲产品的销售量与当地居民人均月收入有关，而且具有线性关系，此时可以采用的预测方法是（）。A.一元回归直线法B.趋势预测分析法C.加权平均法D.平滑指数法11 .预测目标利润时，可以采用的预测公式是（）。A.销售收入-变动成本-固定成本B.销售收
4、入-销售成本-非生产成本C.选定的销售利润率X销售收入D.贡献毛益-固定成本12 .下列各项中，只适用于多产品条件下目标利润预测方法的是（）。A.比率预测法B.加权平均法C,综合利润率法D.总体比率预测法13 .从指标的性质来看，保本点是一个（）。A.反指标，越小对企业越有利B.反指标，越大对企业越有利C.正指标，越小对企业越有利D.正指标，越大对企业越有利14 .作业成本法下保本量的计算公式是（）。A批量层作业成本+产品层作业成本+维持层作业成本,单价-单位变动成本d批量层作业成本+产品层作业成本长期变动成本单价-单位变动成本单价-单位变动成本D综合固定成本,单价-单位变动成本15 .在固定
5、成本和各产品的贡献毛益率不变的前提下，企业要想降低综合保本额，可以采取的措施是（）。A.努力降低贡献毛益率水平较高产品的销售比重B.努力提高贡献毛益率水平较高产品的销售比重C.努力提高贡献毛益率水平较低产品的销售比重D.提高产品的售价16 .多产品条件下，如果能够采用主要品种法预测保本额,其主要产品的判断标志是（）。A.贡献毛益总额B.销隹收入总额C.固定成本总额D.变动成本总额17 .目前甲产品的销售量是100O件，保本量是300件，产品的单价是10元，单位变动成本是4元，则该产品的安全边际率是（）0A.40%B.60%C.70%D.30%18 .安全边际的绝对量指标说明企业距保本还有多大的
6、距离，该距离（）。A.越大越好B.越小越好C.根据具体情况而定D.无法确定19 .关于保本作业率的表述，下列正确的是（）。A.当保本作业率为1时，企业恰好处于保本状态B.当保本作业率大于1时，意味着企业处于盈利状态C.当保本作业率低于1时，意味着企业处于亏损状态D.以上表述都正确20 .保本作业率与安全边际率都是检验企业经营是否安全的指标，二者之和（）。A.等于1B.大于1C.小于1D.不能确定21 .假定某企业生产A与B两种产品，预计两种产品的销售收入总额为60000元，同行业先进的销售利润率为40%。如果目标利润无需修正，则该企业的目标成本总额为（）。A.24000元B.36000元C.2
7、0000元D.50000元22 .某企业采用的初始目标成本预测方法中，如果没有考虑竞争对手的成本水平，同时对于企业所处行业的成本地位反映不充分，这种预测方法是（）。A.倒推预测法B.选择预测法C.比率预测法D.综合预测法23 .如果企业要测算可能实现的成本水平，以便确定能否实现目标利润，可以采用的预测方法是（）。A.倒推预测法B.选择预测法C.历史资料分析法D.经验数据法24 .在本量利分析图中，如果变动成本线位于图的最下方，则该图是（）。A.贡献式本量利分析图B.传统式本量利分析图C.利量式本量利分析图D.金额式本量利分析图25 .如果计算的是单价利润灵敏度指标，意味着单价的变动率是（）.A
8、.+1%B.-1%C.+10%D.-10%26.联合概率是因素特定组合情况下各因素概率的乘积，其合计值（）oA.等于1B.大于1C.小于1D.不确定二、多项选择题（下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将你选定的答案字母按顺序填入题后的括号中）1.经营预测的内容主要包括（）。A.销售预测D.资金需要量预测B.E.2 .下列各项中，属于经营预测分析特点的有（A.科学性D.时间性B.E.利润预测 库存预测近似性 空间性3 .下列预测方法中，属于因果预测分析法的有)oA.本量利分析法D.平滑指数法B.投入产出法E.经济计量法C.成本预测C.可修正性C.回归分析法4 .对于销售
9、量的预测可以从定性和定量两方面进行预测。从定性的角度看，常常采用的预测分析方法有（）oA.判断分析法B.产品寿命周期分析法C.回归分析法D.趋势预测分析法E.因果预测分析法5 .如果采用专家判断法预测销售量，专家判断法中的“专家”指的是（）.A.本企业或同行企业的高级领导人B.推销员C.销售部门经理D.其他外界专家E.顾客6 .利用产品寿命周期分析法预测销售量的关键是正确判断产品所处的寿命周期阶段，关于阶段判断，下列说法中正确的有（）。A.萌芽期增长率不稳定B,成长期增长率最大C.成熟期增长率稳定D.衰退期增长率等于零E.衰退期增长率小于零7 .关于平滑指数法，下列各项中，说法正确的有（）。A
10、.平滑指数法属于趋势预测分析法的一种8 .平滑指数法属于平均法的一种C.平滑指数法属于加权平均法的一种D.平滑指数具有修匀实际数所包含的偶然因素对预测值影响的作用E.平滑指数的取值范围是018 .下列方法中，属于趋势预测分析法的有（）。A.本量利分析法B.算术平均法C.一元回归直线法D.平滑指数法E.加权平均法9 .如果采用加权平均法预测销售量，所选择的权数可以是（）oA.自然数B.小数C,百分比D.资金比重E.销售比重10 .如果要采用因果预测法预测销售量，需要根据企业的实际情况建立因果预测模型，这些模型有（）。A.经验模型D.理论模型B.自创模型E.其他模型C.专家模型11 .测算利润并非
11、一蹴而就，它需要在企业内部各单位之间反复平衡，并得到全体职工的认可，一般涉及的预测步骤有（ ）oA.测算初始目标利润C.预测未来可能实现的利润水平E.修正目标利润并纳入预算12.企业预测目标利润时不能主观臆断,A.可行性原则D.指导性原则B.进行保本、保利分析D.进行因素综合变动的试算平衡预测中应坚持的原则有（）oB.客观性原则C.严肃性原则E.主观性原则13 .比率预测法和总体比率预测法都可以预测目标利润，但二者具有明显的不同，主要表现A.建立的预测基点不同B.适用范围不同 C.理论依据不同D.应用的前提条件不同E.对存货的影响不同14 .如果某产品刚好保本，此时意味着该产品的（）。A.利润
12、为零B.收支相等C.贡献毛益=固定成本D.安全边际率=0E.保本作业率=115 .实务中预测综合保本额的方法主要有（）0A.加权平均贡献毛益率法D.分算法B.联合单位法E.主要品种法C.分段累计法16 .在采用加权平均贡献毛益率法进行多产品条件下的保本分析时，影响综合保本额的因素有（）A.固定成本B.各产品的销售比重C.各产品的贡献毛益率D.各产品的单位利润E.加权平均贡献毛益率17 .在其他因素不变的情况下,如果要确保目标利润的实现,可以采取的单项措施有（）。A.降低单位变动成本B.降低固定成本C.增加销售量D.提高单价E.降低单价18 .下列预测指标中，属于正指标，越大对企业越有利的指标有
13、（）oA.保本点B.保利点C.安全边际率D.保本作业率E.加权平均贡献毛益率19 .下列计算公式中，能够预测利润可能实现水平的计算公式有（）oA.销售收入总额X加权平均贡献毛益率-固定成本总额B.安全边际量X单位贡献毛益C.安全边际额X贡献毛益率D.销售收入X安全边际率X贡献毛益率E.销售收入-变动成本-固定成本20 .关于本量利分析图，下列说法正确的有（）。A.本量利分析图可以确定保本点B.本量利分析图可以确定安全边际率和保本作业率C.本量利分析图可以确定安全边际量或安全边际额D.本量利分析图可以揭示利润区和盈利区E.实物量为横轴时的本量利分析图中的利润线斜率是单位贡献毛益21 .下列各项中
14、，能够使保本点或保利点发生变动的影响因素有（）0A.单价B.固定成本C.销售量D.单位变动成本E.单位固定成本22 .利润敏感性分析中，制约利润变动的影响因素有（）。A.销售量B.单位固定成本C.固定成本D.单位变动成本E.单价23 .进行利润敏感性分析时以一些假定为前提，它们是（）oA.四因素假定B.因素单独变动假定C.变动1%假定D.利润增长假定E.利润稳定假定24 .如果销笛量的利润灵敏度为4%,下列说法正确的有（）。A.销售量此时增长1%B.销售量此时降低1%C.销售量增长1%时的利润增长率是4%D.销售量降低1%时的利润增长率是4%E.固定成本的利润灵敏度是3%25 .因素变动分析既
15、可以用于成本预测，也可以用于利润预测，它包括的内容有（）。A.采取措施后的综合因素变动试算平衡C.因素变动影响程度分析E.因素的确定性分析26.企业盈利条件下，下列说法正确的有（ A.单价的利润灵敏度指标一定最大C. s2+s3= S1B.采取措施后的单一因素变动试算平衡D.因素的不确定性分析）。B.单位变动成本的利润灵敏度指标最小D. S3+S4=l%E.S3S427.如果影响利润的因素未来具有不确定性，在已知概率的条件下，可以采用的利润预测方法有（）。B.经验法C.期望值分析法E.趋势分析法A.历史数据预测法D.联合概率分析法三、判断题（请将你的判断结果填入题后的括号中。你认为正确的，填“
16、J”；你认为错误的,填mm）1.经营预测的结果由于不会与未来的实际发生存在差异，因此预测结果具有准确性。（）2 .定性预测分析法与定量预测分析法在实际应用中相互排斥，相互补充。（）3 .保本点是指在单价和成本水平确定的情况下，企业刚好保本，没有盈利时的销售量。（）4 .经营预测中采用的判断分析法一般适用于不具备完整可靠的历史资料,无法进行定量分析的企业采用。（）5 .平滑指数取值越小，则近期实际数对预测结果的影响就越小。（）6 .比较而言，销售量预测中的移动平均法比趋势平均法更加复杂。（）7 .目标利润依据特定的方法确定后，对利润的可能实现水平预测具有制约作用.（）8 .如果采用总体比率预测法
17、预测目标利润，在确定预测期的总体目标利润比率时必须建立在上期实际利润率按预计比重调整结果的基础上。（）9 .在多产品条件下，只能确定它们的总保本额，但不能确定它们的总保本量。（）10 .在多产品条件下，加权平均贡献毛益率法下的综合保本额=固定成本/贡献毛益率。（）11.目标利润经过了反复的测算和验证，经过调整后才最终确定，确定以后，可以Iffi意更改。（）12 .如果采用比率预测法预测目标利润，所选择的利润率指标应该体现目标利润的可行性，不能太高，也不能太低，经过努力应该可以达到。（）13 .实务工作中，预测目标利润时，可以将比率预测法与总体比率预测法结合应用。（）14 .多产品条件下进行保本
18、分析的所有方法都适用于保利分析。（）15 .企业预测初始目标成本时，可以采用倒推预测法和选择预测法两种进行预测，这两种方法只能选择其一，不能同时应用。（）16 .保本作业率又称为“危险率”，该指标也可以反映企业经营的安全程度，但它是一个正指标，越大说明企业经营越安全。（）17 .在保本点不变的条件下，如果销售超过保本点一个单位的业务量，即可获得一个单位贡献毛益的盈利。（）18 .本量利分析图中，如果以销售额代表横轴，利润线的斜率是贡献毛益率。（）19 .当销售量增长时，保本点不变，但利润三角区的面积会扩大。（）20 .利润灵敏度指标的排列顺序取决于各个因素的变动幅度大小。（）21 .如果某因素
19、的利润灵敏度指标高于另一因素的利润灵敏度指标，则这两个因素的变动幅度不同。（）22 .进行利润敏感性分析，旨在区分因素对利润影响的灵敏度。对敏感性高的因素，企业应当给予更多的关注；而对于敏感性低的因素则不必理睬。（）23 .计算利润灵敏度时会受到中间变量大小的影响，由于不同因素的中间变量不相等，因此计算的各因素的利润灵敏度指标不可能相等。（）24 .企业由于偶发因素作用导致当月停产，此时企业的成本为零。（）四、计算分析题（凡要求计算的项目，均须列出计算过程，凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述）1.假定2012年大发公司对其生产的某产品销售情况进行调查。该产品已试销1年，截止
20、年底在本市已拥有50000个用户，本市共有居民I250000户。据悉2012年外地从本市订货该产品10000台，本市从外地订货该类产品6000台。假定该产品寿命周期的试销期为3年，产品普及率为16%,该企业的市场占有率为40%。要求：按产品寿命周期分析法预测该企业2013年的销售量。2.假定某企业生产一种产品，2012年112月份的销售量资料如表1所示。表I销售量资料单4立：件月份123456789101112销量（Qt）105125120126120125108116110119128130要求：（1）假定移动期为5,采用移动平均法预测2013年1月份的销售量：（2）以自然数为权数，采用全部
21、加权平均法预测2013年1月的销售量；（3）以饱和权数为权数，假定移动期为3,采用移动加权平均法预测2013年1月的销售量。3 .沿用计算题2的销售量资料。假定2012年1月份销售量的预测值与实际值相等，为100吨；平滑指数取0.3。要求：编制平滑指数法预测表预测2013年1月份的销售量。4 .宏伟公司为一家高级水杯制造企业，产品售价为100元，单位变动成本为20元，固定成本为200000元，2012年实现销售27500个。该企业通过调查获悉，同行业的资金利润率为20%,认为本企业也应该达到。预计2013年企业的资金占用额为12000000元。要求：(1)计算初始目标利润较上年的增长率；(2)
22、预测实现目标利润时的销售收入；(3)如果下期销售量增加15%,计算安全边际量；(4)计算单位变动成本的利润灵敏度。5 .达茂企业生产甲、乙、丙三种产品，2012年三种产品的销售利润率分别为10%、14%、16%。2013年董事会要求销售利润率总体增长3%,预计三种产品的销售收入分别为50万元、30万元、20万元。要求：(1)如果企业要求各产品的目标销售利润率随企业总体目标销售利润率同比例增减变动，预测各产品的目标利润；(2)如果企业不要求各产品的目标销售利润率随企业总体目标销售利润率同比例增减变动，三种产品的目标销售利润率预计分别为15%、8%.16%,分析总体目标利润规划是否可行？6 .某企
23、业只生产一种产品，该产品的单价为24元，贡献边际率为25%,固定生产成本为25000元，固定非生产成本为7000元，销售量为10000件。如果下年的目标利润定为40000元。要求：(1)计算单位变动成本；(2)计算保本额；(3)计算实现目标利润时的业务量；(4)计算目标销售额下的安全边际额和安全边际率。7 .达达公司为一家汽车零件制造企业，主要生产A、B两种零件，有关资料如表2所示。表2资料单位：元产品销售量(件)单价单位变动成本贡献毛益率固定成本A零件B零件25000150003050182040%60%合计-400000要求：(1)计算企业的综合保本额和各零部件的保本额、保本量;(2)计算
24、企业的利润总额。8 .某企业只生产一种产品，本年该产品获得销售收入200000元，税前利润20000元,产品的贡献边际率为25%,销售量为25OOO件。要求：(1)计算该产品本年的贡献边际总额和固定成本总额；(2)计算销售量的利润灵敏度和固定成本的利润灵敏度;(3)计算销售量增长10%时的利润增长率；(4)计算目标利润增长8%时的固定成本变动值。9 .假定某企业的单价、单位变动成本与固定成本均为非确定因素，这些因素未来可能达到的水平及相关的概率情况如表3所示。表3因素及概率的相关资料J三素可能状於单介(元)单位变动成本(元)固定成本(元)水平概率水平概率水平概率1250.5180.217000
25、0.22160.5100.8120000.53140000.3假定2013年的目标利润为25000元。要求：(1)计算期望的保利销售量；(2)计算预计销售量为18000件时的期望利润额。练习题参考答案一、单项选择题1.A9.B17.C25.A2.B10.A18.A26.A3.D11.C19.A4.B12.D20.A5.C13.A21.B6.A14.A22.A7.C8.B15.C16.A23.C24.A二、多项选择题1.ABCD2.ABC3.ABCE4.AB5.ACD6.ABCE7.ABCD8.BDE9.ABC10.AB11.ABCDE12.ABCD13.AB14.ABCDE15.ADE16.A
26、BCE17.ABCD18.CE19.ABCDE20.ACDE21.ABD22.ACDE23.ABCD24.ACE25.ACD26.ACE27.CD判断题1.X2.X3.4.5.6.X7.8.9.10.X11.X12.13.14.15.X16.17.18.19.20.X21.X22.23.X24.四、计算题1.依题所给资料进行计算:-1250000x(6%-XXRXIOo%)(3-1)=12500(台)每年需要里(1250000),2013年本企本市平均本期外地本期外地本企业市业预测销量=I每年需要量+需要量-供给量JX场占有率=(12500+10000-6000)X40%=6600(台)(1)
27、2013年1月的预测销售量(Ql)=6+11。+1：9+128+130=I(件)O(2)如果以自然数为权数，全部加权平均法下：(QlW1)=105X1+125X2+120X3+126X4+120X5+125X6+108X7+1168+1109+11910+12811+130X12=9401W产1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12=78C94012013年1月的预测销售量(QU，F-121(件)Io(3)如果以饱和权数为权数，移动加权平均法下：令Wl=O.2,W2=O.3,W3=O.52013年1月的预测销售量(QI)=U9X0.2+128X0.3+130X0.5=127(件)3
28、.依据所给资料编制的平滑指数法预测表如下：平滑指数法预测表月份t销售量观测值Qt平滑指数Q前期实际销售量QtT1平滑指数(La)前期预测销售量Qci预测销售量Qt1105一-10521250.31050.710510531200.31250.7105Ill41260.31200.7Ill113.7051200.31260.7113.70117.3961250.31200.711739118.1771080.31250.7118.17120.2281160.31080.7120.22116.559”1100.31160.7116.55116.39101190.31100.7116.39114.4
29、7Il1280.31190.7114.47115.83121300.31280.7115.83119.482013年1月0.31300.7119.48122.64表中计算结果表明：2013年1月份的预测销售量约为123代二O4.(1)2012年的实际利润=(100-20)X27500-200000=2000000(元)2013年提出的初始目标利润=20%12000ooo=2400Ooo(元)2400 000 2 000 0002 (XX) (XX)1(X)% = 2()%（2）实现目标利润时的销售量=瑞；=32500（个）1UU-NU实现目标利润时的销售额=325OOX100=3250000（
30、元）保本销售量=鬻嘿=2500（个）1UV-Zv当销售量上升15%时的安全边际量=27500X（1+15%）-2500=29125（个）(4)5.(1)单位变动成本的利润灵敏度=嚼篇1%=0.275%1.WvvvU2013年A、B、C三种产品的预计销售比重分别为50%、30%、20%,首先按此比重调整基期销售利润率，则：按预计比重确定2012年M加权平均销售利润量=l0%X50%+14%X30%+16%X20%=12.4%然后计算2013年的总体目标销售利润率：总体目标销售利润率2013=12.4%+3%=15.4%第三步，计算2013年的总体目标利润率预计完成百分比：总体目标利润率预计完成百
31、分比如3=&100%124.19%12.4%第四步，确定2013年各产品的目标利润率和利润额：2013年A产品的目标利润率=10%X124.19%=12.42%2013年B产品的目标利润率=14%X124.19%=17.39%2013年C产品的目标利润率=16%X124.19%=19.87%2013年A产品的目标利润=50X12.42%=6.21（万元）2013年B产品的目标利润=30X17.39%=5.22（万元）2013年C产品的目标利润=20X19.87%=3.97（万元）（2）首先依据三种产品的目标利润率测算应达到的总体目标利润率：总体利润水平=15%50%+8%30%+16%20%=
32、13.1%然后将13.1%与企业总体要求达到的目标销售利润率水平15.4%进行比较：V13.1%15.4%6.(1)(3)企业规划的总体目标利润不具有实现的可能性，说明所定目标利润率不合理。单位变动成本=24X(1-25%)=18(元)保本额=嚅A零件销售收入=25000X30=750 000 （元）B零件销售收入=15000X50=750 000 （元）=128000(元)Zj/0,xlja32000+40OOO人、保利量=-?4x25%=12000(单位)保利额=32。黑。=28800。（元）(4)目标销售额下的安全边际额=288000-128000=160000（元）7.(1)目标销售额
33、下的安全边际率二堵黑100%比55.56%A零件销售比重=750000+75。100%=50%B零件产售比重书帚剧黑而万l00%=50%加权平均贡献毛益率=40%X50%+60%50%=50%综合保本额=422=800000（元）JU/0A零件保本额=800000X50%=400OOO（元）B零件保本额=80000050%=400OOo（元）A零件保本量=嗤QI3333（件）(2)8.(1)B零件保本量=嗤凶=8OOO（件）I企业的利润总额=（1500000-800000）50%=350000（元）贡献边际总额=200OOOX25%=50OOO（元）固定成本=50000-20OOO=30OOO
34、（元）销售量的利润灵敏度=然需1%=2.5%(3)(4)固定成本的利润灵敏度=三1%=L5%或=2.5%-I=I.5%利润增长率=（-1）,+3（+10）2.5%=+25%实现目标利润增长率的固定成本变动率=（-1）,+41%-5.33%IQ/0固定成本降低额=3000OX（-5.33%）=-1599（元）9.(1)单价的期望值=25x0.5+16x0.5=20.5（元）单位变动成本的期望值=180.2+100.8=11.6（元）固定成本的期望值=170000.2+l20000.5+l400003=13600（元）期望的保利销售量=13黑+深00%337（件）/UQT1.0（2）当销售量为18000件时的期望利润额：期望利润额=（20.5-11.6）18000-13600=146600（元）
