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1、杭州普捷环保科技有限公司2021年度、2022年度及2023年1-8月审计报告致同会计师事务所（特殊普通合伙）目录审计报告3资产负债表-2利润表3现金流量表4所有者权益变动表578-35财务报表附注致同会计价事务所甯殊修通合伙）中国1晾朝阳区建BarJ外大街22号*4H5AM1OOOO4电话侬1065666588传真1065665120WMwarairtthomIonxn审计报告致同审字（2023）第IlOAO27436号杭州普捷环保科技有限公司：一、审计意见我们审计了杭州普捷环保科技有限公司（以下简称普捷环保公司）财务报表，包括2021年12月31日、2022年12月31日、2023年8月3
2、1日的资产负债表，2021年度、2022年度、2023年1-8月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了普捷环保公司2021年12月31日、2022年12月31日、2023年8月31日的财务状况以及2021年度、2022年度、2023年卜8月的经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于普捷环保公司，并履行了职业道德方面的其他
3、责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、管理层和治理层对财务报表的责任普捷环保公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估普捷环保公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算普捷环保公司、终止运营或别无其他现实的选择。四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计
4、报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大
5、错报的风险。(2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对普捷环保公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致普捷环保公司不能持续经营。(5)评价财务
6、报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。中国注册会计师（项目合伙人）我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。致同会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京中国注册会计师二。二三年十月十八日资产负债表编制单位：杭州普捷环保科技有限公司单位：人民币元项目附注2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日流动资产：货币资金五、13,623,488.241,056,539.5155,627.87交易性金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项其他应收款五、25.648.271.6
7、86,978,271.687,558,271.68其中：应收利息应收股利5,648,271.685,648,271.685,648,271.68存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计五、386,927.369,358,687.288,034,811.197,613,899.55非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资五、498,411,482.23101,531,272.6091.708,220.57其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产五、5349.95349.95349.95在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产开发支
8、出商誉长期待摊费用递延所得税资产五、6217,500.00322,500.00其他非流动资产非流动资产合计98,411,832.18101,749,18092.031.070.52资产总计107,770,519.46109,783,999,644,970.07主管会计工作的公司负责人:公司会计机构负责人:项目附注2023年8月31日2022年12月31日2021年12月31日流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款五、710,000.0022,000.0012,000.00预收款项合同负债应付职工薪酬应交税费其他应付款五、89,084,305.009,080,000.00其中：应付利息
9、应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计10,000.009.106,305.009,092,000.00非流动负债：长期借款应付债券租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计10,000.009,106,305.009,092,000.00实收资本五、91,000,000.001,000,000.001.000,000.00资本公积五、1017,046,045.5617,817,276.0318,327,063.87减：库存股其他综合收益五、11-203,026.64-175,035.93-292,909.6
10、9专项储备盈余公积五、127,526,146.747,526,146.747,526,146.74未分配利润五、1382,391,353.8074,509,241.9063,992,669.15所有者权益合计107,760,519.46100,677,628.7490,552,970.07负债和普有者权益总计107,770,519.46109,783,933.7499,644,970.07利润表单位：人民币元编制单位：杭州普捷环保科技有限公司项目附注2023年1-8月2022年度2021年度一、营业收入减：营业成本税金及附加销售费用管理费用五、14五、152,921.7548,000.0014
11、,929.906,320.00研发费用财务费用五、1610,661.08-1,536.54-174.48其中：利息费用利息收入力口：其他收益投资收益（损失以-”号填列）五、1710,861.089.380.710.061.536.5410,214,966.11174.4810.427.970.90其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以-”号填列）净敞口套期收益（损失以-”号填列）公允价值变动收益（损失以-”号填列）信用减值损失（损失以”号填列）五、185,193,3Sljl870,000.0010,214,966.11420,000.0010,427,
12、970.90-895,000.00资产减值损失（损失以”号填列）资产处置收益（损失以”号填列）二、营业利润（亏损以号填列）力口；营业外收入减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以号填列）减：所得税费用五、1910.210,449.3910,210,449.392,314,058.2410,621,572.7510,621,572.75105,000.009,526,825.389,526,825.38-223,750.00四、净利润（净亏损以号填列）（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）五、其他综合收益的税后净额1、不能重分类进损益的其他综合收益
13、（1）权益法下不能转损益的其他综合收益（2）企业自身信用风险公允价值变动（3）其他2、将重分类进损益的其他综合收益（1）其他债权投资公允价值变动（2）金融资产重分类计入其他综合收益的金额（3）其他债权投资信用减值准备六、综合收益总额7,896,391.157,896,391.15-42,269.96-42,269.96-42,269.967.854,121.1910.516,572.7510,516,572.75117,873.76117,873.76117,873.7610,634,446.519,750,575.389,750,575.38303,802.20303,802.20303.8
14、02.2010,054,37758公司法定代表人：俄从主管会计工作的公司负贞人:IjV公司会计机构负责人：2现金流量表编制单位：和州叫尽环伊利支有限单位：人民币元顷目附注2023年1-8月2022年度2021年度一、经营活动?生的现金流量销售商品、提供节务收到的现收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金五、212,210,861.082,210,861.0812,000.001,001,536.5.11,001,536.5450,174.4850,174.48支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流
15、出小计经营活动产生的现金流量净额五、212,186,407.3552,505.002,250,912.35-40,051.27624.90624.901,000,911655,316.1555.316.155,141.67二、投资活动产生的现金流量；收回投资收到的现金11,687,000.00取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金11,687,000.
16、009,080,000.00投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额9,080,000.002t607,0.OO三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额力口：期初现金及现金等价物余额2,566,948.731,056,539.511,000,911.6-155,627.87-5,141.6760,769.54六、
17、期末现金及现金等价物余额3,623,488.2455,627.87i1117（Ml：W布第三a（叼（.jiM所有者权益变动表编制单位:校州普捷环保取及有限公1单位：人民币元2023年1-8月项Il实收资本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合i-一、上钙末余额力Ib会计政策变更1,000,000.0017,817,276.03-175,035.937,526,146.7474,509,241.90100,677,628.74前期差错更正其他一、本年年初金1#三本年增减变动金减少以”号填列）1,000,000.0017,817,276.03175.035.937,5
18、26,146.7474,509,241.90100,677,628.74771,230.47-27,990.717.882,111.907,082,890.72（一）综合收益总额-42,269.967,896,391.157,854,121.19（二）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本771,230.47-771.2M472 .股份支付计入所有者权益的金额3 .其他（三）利润分配1 .提取盈余公积2 .对所有者的分配3 .其他（四）所有者权益内部结转1 .资本公积转增实收资本2 .盈余公积转增实收资本3 .盈余公积弥补亏损4 .设定受益计划变动额结转留存收益771,230.1714,279
19、.25-14,279.25771,230.475 .其他综合收益结转留存收益6 .其他（五）专项储备1 .本期提取2 .本期使用14,279.2514,279.25（六）其他四、木年年末余额,1.000000.0017,046,(M5.56203.026.647.526.146.7482,391,353.80107,760,519.46编制单位:L州普艮环保科技限么碓位:人民币元,.”项目实收资本资本公枳减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正其他1,000,000.0018,327,063.87-292,909.697,526
20、,146.7463,992,669.1590,552.970.07二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以.”号填列）（一）综合收益总额（二）所有者投入和减少资本1 .所有者投入资本2 .股份支付计入所有者权益的金额3 .其他（三）利润分BS1.提取盈余公积4 .对所有者的分配工其他（四）所有者权益内部结转1 .资本公积转增实收资本2 .盈余公积转增实收资本3 .盈余公积弥补干损4 .设定受益计划变动额结转留存收益5 .其他综合收益结转留存收益6 .其他（五）专项储备1 .本期提取2 .本期使用（六其他1000,000.OO18,327,063.87-509,787.81-509,787.
21、84-509,787.81-292,909.69117,873.76117,873.767,526.146.7463,992,669.1510,516.572.7510,516,572.7590,552,970.0710,124,658.6710,634,446.51509,787.84509,787.84四、本年年末余Sft1,000.000.0017,817,276.03GL:-175,035.937,526,146.747;1.509.纵901OD,677.628.742022年度主管会计工作的公司负责人公司会计机构负责人；编制单位：杭州普遂环俣科由限二单位：人民币元2021年度项目实收
22、资本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以号填列）（一）综合收益总额（二）所有者投入和减少资本1 .所有者投入资本2 .股份支付计入所有者权益的金额3 .其他（三）利润分配1 .提取盈余公积2 .对所有者的分配3 .其他（四）所有者权益内部结转1 .资本公积转增实收资本2 .盈余公积转增实收资本3 .盈余公积弥补亏损4 .设定受益计划变动额结转留存收益5 .其他综合收益结转留存收益6 .其他（五）专项储备1 .本期提取2 .本期使用（六）其他四、本年年末余额*F1,000
23、.,000.001,000,000.001,000,000.0018,327,063.8718,327,063.8718.327.063.87596.711.89-596.711.89303,802.20303,802.20-292,909.697,526,146,747,526,146.747,526.146.7454,242,093.7754,242,093.779,750,575.3S9,750,575.炎63,992,669.1580,498,592.4980,498,592.4910,054,377.5810,054,377.5890,552,970.07公司法定代表人：!主管会计工
24、作的公司负责人：.J公司会计机构负责人版Ii财务报表附注一、公司基本情况杭州普捷环保科技有限公司（以下简称“本公司”），成立于2012年11月1日，由张文辉出资设立，公司注册资本100万元，并经浙江中瑞唯斯达会计师事务所有限公司于2012年10月29日出具的验资报告（浙中瑞会字20123054号）予以验证。本公司统一社会信用代码为913301045995949247,法定代表人为张文辉，注册地位于杭州市江干区凤起东路358号五福天星龙大厦B座1303室。经营范围包括服务：环保技术、环保设备及材料、环境监测仪器的技术开发、技术咨询、技术服务、成果转让，承接环境污染防治工程、环保工程（凭资质经营）
25、；批发零售：环保设备、环境监测仪器；其他无需报经审批的一切合法项目。本财务报表及财务报表附注业经本公司于2023年10月18日批准。二、财务报表的编制基础本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号一财务报告的一般规定（2014年修订）披露有关财务信息。本财务报表以持续经营为基础列报。本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。三、重要会计政策及会计估计1、遵循企业会计准则的声
26、明本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2021年12月31日、2022年12月31日、2023年8月31日的财务状况以及2021年度、2022年度、2023年1-8月的经营成果和现金流量等有关信息。2、会计期间本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。3、营业周期本公司的营业周期为12个月。4、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。5、现金及现金等价物的确定标准现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。6、金融工
27、具金融工具，是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。(1)金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。(2)金
28、融资产分类和计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产： 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标； 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余
29、成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产： 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标； 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计
30、入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计
31、入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利
32、润的对价。此外,本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。（3）金融负债
33、分类和计量本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。以摊余成本计量的金融负债其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生
34、的利得或损失计入当期损益。(4)金融负债与权益工具的区分金融负债，是指符合下列条件之一的负债：向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定
35、义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。(5)金融资产减值本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备： 以摊余成本计量的金融资产； 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资； 企业会计准则第14号收入定义的合同资产；租赁应收款; 财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续
36、涉入被转移金融资产所形成的除外）。预期信用损失的计量预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损
37、失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）
38、可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。应收票据、应收账款和合同资产对于应收票据、应收账款和合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。C、合同资产对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司
39、参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失，对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表计算预期信用损失。其他应收款当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： 其他应收款组合：往来款对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。债权投资、
40、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括: 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况； 已发生的或预期的金融工具
41、的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化； 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化； 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。巳发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生
42、信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难; 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步； 债务人很可能破产或进行其他财务重组； 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。预期信用损失准备的列报为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；
43、对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。核销如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。7、长期股权投资长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。(1)初始投资成本确定形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成
