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1、库房物资库管理制度一、总则为了使本公司的仓库管理规范化，保证财产物资的完好无损,根据企业管理和财务管理的一般要求，结合本公司的一些具体情况，特定本制度。二、仓库物资的入库第一条外购物资入库外购物资到达后，由采购科经办人将采购物资和送货单交库房后（放在库房的待检区内），送货单库房签字认可，然后复印件留库房，原件由采购科经办人带回，库房负责填写入库验收单，入库验收单一式三联，第一联交由保管员存档，第二联第三联交给财务部和采购科；库房填写入库验收单中的“类别（部门）、入库日期、编号、品名、规格、单位、备注、来源说明及保管签字”项目后，随同送货单交由检验员进行进货检验，检验员对采购物资检验后，检验员负
2、责在入库验收单中填写入库数量（合格数量）和验收签字，对不合格采购物资应开出不合格通知单，检验员将合格物资、入库检验单和送货单放置在待检区内，将不合格物资和不合格通知单放置在不合格品区内，然后检验员还得将不合格通知单送给物价科存档，作为物价科对合格供方评定的依据，库房将放置在待检区内合格的物资入库，并通知采购经办人对入库验收单签字确认，采购经办人同时将入库验收单的第二联第三联填写好采购价格和采购合同或订单号，然后交一份给财务。如有不合格采购物资，则采购经办人将不合格品物资和不合格通知单自行处理。第二条自制的产成品入库自制的产成品入库时须有质量管理部门出具的产品合格证，由生产部门负责送交仓库入库，
3、并填写入库验收单，请库房对入库验收单签字确认，入库验收单一式三联，第一联交由保管员存档，第二联交给财务部，第三联由生产部门留底。第三条外协物资的入库外协物资入库手续类比外购物资入库手续进行办理，但在入库单上注明其来源，并在“发外加工登记簿”上予以登记。第四条来料加工客户所提供的物资入库来料加工客户所提供的物资类比外购物资入库办理手续，但不登记仓库实物账，而设“来料加工材料登记簿”，以作备查。第五条车间余料入库车间出库后生产余料退库时，车间负责填写入库验收单，检验员对该部分入库的物资进行检验并在入库验收单上签字，合格物资入库，不合格放置在不合格品区内待处理，开出不合格通知单，但在备注栏内详细说明
4、退货原因，如系月底的退料。三、仓库物资的出库公司仓库一切物资的对外发放，一律实行出库单制度，实物（产品）出库凭单一式三联，第一联为存根由库房存档，第二联交财务部门，第三联为提货人备查。由提货人办理出库手续，由库房员、主管、交财务部会计签字后，提货人才能从库房将物资出库。第一条产成品出库公司生产的产成品出库时，由销售部门内勤负责填写实物（产品）出库凭单（单价和金额不填，去向说明为“出库发往客户”）,并找销售主管、保管、会计签字后，销售部门内勤同时将出库验收单的第二联第三联填写好产品合同价格和销售合同号，然后交一份给财务。第一联交予库房并将产品出库，进入发货流程。第二条生产物资领料出库生产车间领用
5、原料、工具等物资时，仓管员凭技术部门提供的外购件材料计划和生产部编制的月度材料计划和补充材料计划发放生产物资，但在发放时领用人需填写实物（产品）出库凭单（单价和金额不填，去向说明为“生产用物资出库”），并找生产主管、保管员签字后，留第二联给财务，第三联生产存档，第一联交予库房并将产品出库，进入生产流程。三个厂区之间的物品物料转移，需先办理物品物料入库手续，然后按物资出库流程填写相应的出库凭单方可转移。第三条外委加工物资出库发往外单位委托加工的物资材料，应由采购科外协经办人负责填写实物（产品）出库凭单（单价和金额不填，去向说明为“外协物资出库”），并找采购主管、保管签字后，留第二联与财务，第三联
6、采购存档，第一联交予库房并将产品出库，但库房需设置“发外加工登记簿”进行登记。第四条办公用品的出库办公用品由办公室经办人负责填写实物（产品）出库凭单（单价和金额不填，去向说明为“办公用品出库”），并找办公室主任、保管、会计签字后，第二联与财务，第三联采购存档，第一联交予库房并将办公用品出库，办公用品发放到使用人时，使用人需在领用单上签字确认。第五条售后所需物资的出库售后所需物资由经办人申请并需售后服务主管和销售主管确认交物价科核准后下单给库房，由经办人办理出库手续。四、仓库物资的保管第一条库房等物资的帐卡库房设物资材料实物保管账（简称“仓库实物账”）和实物登记卡，仓库实物账按物资类别、品名、规
7、格分类进行销存核算，只记数量，不记金额，同时，在每一物资材料存放点设置物资材料实物登记卡，根据入库单、出库单及时登记仓库实物账及实行卡，保证账、卡、物相符。第二条库房物资月度清盘库房员每月必须对库存的物资材料进行实物盘点一次，财务人员予以抽查或监盘，并由仓管员填制盘点一式三份，一联仓库留存，一联交财务部，一联交公司有关领导，并将实物盘点数与仓库实物账核对，如有损耗或升溢应在盘点表中相关栏目内填列，经财务部门核实,并报有关部门和领导批准，方可作调账处理，以保证财务账、仓库实物账、实物登记卡和实物相符合。库房应做好仓库与采购、物价科、销售环节的衔接工作,保证生产供应等合理储备的前提下，力求减少库存
8、量,并编制库存材料日报表对库存物资实行动态管理，库管员每季度要对仓库里的呆料建立呆滞物料库存表，并在每季的最后5天内提交给仓库主管，仓库主管协调技术部门在生产时对积压呆料的替代使用等。第四条库存物资的分类管理仓库物资的保管要根据各种物资的不同种类及其特性,结合仓库条件，用不同方法分别存放，既保证物资免受各种损害，又保证物资的进出和盘存方便；对于某些特殊物资如易燃、易爆、等物资,应由专区存放，并设置明显标志。第五条库房安全管理建立和健全出入库人员登记制度，入库人员均须经过仓管员的同意，并经过登记之后，方可在仓管员的陪同下进入仓库,进入仓库的人员一律不得携带易燃、易爆物品，不得在库房内吸咽；仓管员
9、应严格执行安全工作规定，切实做好防火、防盗等工作，定期检查维修避雷和消防等器材和设备，保障仓库和物资财产的安全。第六条其他各库房之间的物资调拨，由物价科根据实际库存和使用情况提出申请，由主管领导批准后交库管，由库管负责库房之间通过内部调拨单（由库房双方经办人签字确认，各自留一联入账，库管留一联备查）进行物资调拨，作为各库房物资记账依据。仓管员工作调动或离职时，必须办理移交手续，由生产主管进行监交，表上签名，只有当交接手续办妥之后，才能离开工作岗位；未按本规定办理物资入、出库手续而造成物资短缺、规格或质量不合要求的，账实不符的，仓管员应承担相应的责任。固定资产管理制度目录第一部分固定资产授权批准
10、制度2第二部分固定资产购置管理制度4第三部分固定资产验收管理制度7第四部分固定资产保管制度11第五部分固定资产折旧制度13第六部分固定资产盘点制度16第七部分固定资产处置制度18第八部分固定资产转移制度22第一部分固定资产授权批准制度制度名称固定资产授权批准制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条目的。1 .明确固定资产授权审批方式、程序和相关措施，规定审批人权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。2 .确保固定资产的安全与完整，提高固定资产的利用效率。3 2条责权单位。1 .资产管理部为固定资产的管理部门。2 .固定资产使用部门为固定资产的日常维护和保养部门。3 .财务
11、部为固定资产各类账务的处理部门。第3条本制度所指的固定资产包括使用年限超过一年，单位价值较高的房屋、建筑物、机器设备、运输工具、仪器仪表、电子设备、办公设施等。第2章固定资产投资预算审核审批第4条固定资产使用部门根据实际使用情况，编制本部门固定资产投资预算。第5条资产管理部固定资产管理员根据各部门提交的固定资产投资预算，汇总整理成企业固定资产总投资预算，经资产管理经理审核确认后，交财务部审核。第6条财务部对固定资产投资预算的各种数据和其依据资料及其预算的意见进行复核，财务部经理提供审核意见，交总裁审核后，提交董事会批准。第7条各部门严格按照固定资产投资预算购置固定资产，并将固定资产投资严格控制
12、在预算之内。第3章固定资产购置申请审批第8条固定资产使用部门填写固定资产采购申请单。第9条采购申请单的批准。1 .资产管理部审核采购申请单，审查是否在采购预算范围之内，如果在采购预算范围之内，资产管理部经理审批即可。2 .采购预算外金额在XX万人民币元以下固定资产采购申请，企业财务总监审核批准即可。3 .投资预算外金额在XX万人民币元以上（含X万）的固定资产购置应报总裁审批。第10条经审批的采购单交到采购部，采购部根据采购申请单及企业采购相关规定进行采购。第11条质量管理部和技术部相关人员应参与购货订单或购货合同在技术和质量方面的条款的制定。第12条对技术质量要求较高、费用支出较大的设备购货合
13、同，应由不同专业技术人员如采购专家、工程师、生产人员、法律顾问、财务专家组成的小组做最后的审查。第4章固定资产维修申请审批第13条使用部门负责固定资产的日常维修保养工作，对于定期的维修保养应提交维修申请。第14条固定资产管理员审核维修申请单，资产管理部经理签字后，交财务部复核，维修申请在维修计划内并且维修金额在XXX元以内的，资产管理部直接安排维修。第15条固定资产临时维修或维修费用在XX元以上的维修应报总裁审批后再进行安排。第16条工程部根据审批后的维修申请单进行固定资产的维修。第5章固定资产处置与转移申请批准第17条固定资产报废和出售申请审批。1 .固定资产使用部门根据固定资产的实际使用情
14、况，提出报废和出售申请。2 .计划内预计报废的固定资产报废或出售，由资产管理部经理批准即可。3 .计划外的预计金额在X万元以下固定资产报废或出售，由资产管理部经理审批。4 .计划外的预计金额在X万XX万固定资产报废或出售，财务总监审批，计划外金额XX万以上的（包括XX万元）的固定资产报废（出售），上报企业总裁审核批准。第18条固定资产报损和报失申请审批。1 .固定资产发生破损或丢失时，固定资产使用部门提出报损或报失申请单。2 .报损固定资产的预计价值在X万元以下，报财务总监审批即可；价值在X万以上（含X万），上报企业总裁审核批准。3 .报失固定资产的预计价值在X万元以下，报财务总监审批即可；价
15、值在X万以上（含X万），上报企业总裁审核批准。4 19条固定资产出租和出借申请审批。1 .由租用人或借用人提出书面要求或申请，说明相关情况，送资产管理部。2 .资产管理部会同财务部门拟订方案，与租用人或借用人签订出租或出借合同。3 .出租或出借合同审批。（1）出租或出借合同金额在XXX元以下，由资产管理部经理审批即可。（2）金额在XXX元以上（含XXX元），由财务总监审批签字。（3）计划外的出租出借申请一律上报企业总裁审核批准。4.资产管理部根据经过审批的出租或出借合同办理固定资产移出手续，会同财务部根据合同填写固定资产管理卡并进行账务处理。第6章附则第20条本制度经总裁审批后自颁布之日起执行
16、。第21条本制度由资产管理部负责解释。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期第二部分固定资产购置管理制度制度名称固定资产购置管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1条为对企业固定资产的购置进行有效管理，降低购置成本，特制定本制度。第2条本制度适用于企业所需机械设备的购置以及购建工程等。第3条编制固定资产采购计划与预算。1 .固定资产使用部门根据实际需要，编制本部门的固定资产年度采购计划，填制固定资产新增计划表以及部门的固定资产购置预算表。在经由部门负责人审核批准后，报资产管理部汇总。2 .资产管理部固定资产管理员对各部门上报的固定资产新增计划表和固定资产购置预算表进行审核
17、汇总，并据此编制企业的固定资产购置预算表，报财务部批准备案。3 .固定资产管理员审核内容包括以下几个方面。(1)购置的原因。(2)拟购入时间。(3)拟购入数量。(4)对于是由于现有固定资产折旧年限已到需新增的，应审核其相应的购入时间和实际折旧年限。4 .固定资产新增计划表和固定资产购置预算表在经由资产管理部经理审核签字后，交财务部。5 .财务部审阅并核对下一年度的固定资产采购计划，由财务总监签字确认后，上交董事会审批，形成正式的下一年度固定资产购置预算表和固定资产新增计划表，并在财务部和资产管理部归档保存。6.企业各部门根据正式的固定资产购置计划进行固定资产购置申请。第4条购置申请。1 .根据
18、年度固定资产新增计划以及实际的使用需要，各部门详细填列固定资产采购申请表，提出固定资产购置申请。2 .申请表填制内容主要包括：固定资产名称、规格、型号、预算金额、主要制造厂商以及购置原因等。3 .固定资产采购申请表由各部门购置申请人，报部门负责人审核签字。若属计划外采购，还需递交计划外固定资产购置说明，对计划外购置的原因进行详细说明。第5条审核审批。1 .资产管理部固定资产管理员对使用部门提交的购置申请表进行审核。2 .审核的内容包括：购置金额大小，购置申请是否经由部门负责人合理审批，是否属于计划内购置等。3 .固定资产管理员审核后交资产管理部经理签字确认，然后交财务部审核，财务总监和总裁按权
19、限进行审批。第6条采购。1 .采购部根据批准的固定资产采购申请表进行采购，根据申请受理时间，对采购申请单连续编号。2 .采购过程中应注意以下6点。（1）固定资产购置应坚持多方询价（不少于三方）的原则，保证资产购置价格的合理性。（2）单批购置固定资产金额达到XX万元以上采用公开招标采购，招标文件和成交合同交财务部备案。（3）对不宜招投标的，应当进行市场调查和多渠道询价，然后确定供货商。（4）采购人员在进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系；同时，根据供货厂商的报价函及其他书面资料填写固定资产供货商综合评估表，书面记录选择过程，并根据价格、品质、交货期、付款条件、厂
20、商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。（5）在确定供货商或者承包商后，由采购人员或有关负责人在授权的范围内与之签订合同。（6）合同应该明确规定购置固定资产的型号、性能、价格、质量要求、交货期限、结算方式等，或者土建工程的结构、面积、工期、造价、质量标准等。第7条验收。采购部门接到供应商发来的机械设备，或者承包商发来的“竣工验收通知单”后，通知资产管理部组织验收。1 .工程部和使用部门一起对购置的机械设备等固定资产进行验收，并开具验收报告和验收单。2 .大型设备和土建工程项目验收。(1)成立验收委员会，验收委员会由企业工程部、质检部门、使用部门、财务部组成，并邀请银行、城建、环保、土管、消防等机
21、关参加，必要时可以聘请中介机构和相关专家参与。(2)检查验收符合质量标准者，填制验收合格的书面文件和“付款通知书”，通知财务部门结算价款。第8条移交。1 .固定资产验收合格后，由资产管理部移交使用部门投入使用。2 .资产管理部开具一式三联的固定资产调拨单，经资产管理部门和使用部门双方签字后，一联由资产管理部留存，一联交使用单位作为填制固定资产登记卡的依据，第三联交财务部门办理入账手续。第9条结算付款。财务部门审查验收合格文件、付款通知书、供货或承包合同、账单、发票，审查无误后，由固定资产会计开具付款凭证，出纳与供应商或承包商办理结算付款。第10条安装。1 .需要安装的固定资产，由固定资产使用部
22、门填制固定资产领用单，经总裁批准后领出。2 .购置合同中规定供应商负责安装的，工程部协助供应商进行安装；供应商不负责安装的，由工程部负责安装、调试，安装调试合格后投入使用。同时将设备“领用单”送财务部门记账。第11条记账。1 .固定资产会计应当核对原始凭证与记账凭证是否相符，根据原始凭证和记账凭证及时登记固定资产明细账、固定资产登记簿和开设固定资产登记卡。2 .登记完毕后应在记账凭证上签名或盖章，并与原始凭证一并转交总账会计登记总分类账。3 .总账会计人员应当审查记账凭证的对应关系是否合规，借、贷方金额是否一致。4 .根据记账凭证宜接或者汇总登记总分类账。登记或汇总完毕，并在记账凭证上签名或盖
23、章，将凭证归档保管。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期第三部分固定资产验收管理制度制度名称固定资产验收管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条目的。1 .使固定资产在投入使用前都能得到合理有效的验收。2 .使固定资产及时转入到所需部门。3 2条固定资产验收人员。固定资产的验收由工程部、使用部门、采购部、质检部门和资产管理部等相关人员共同验收。4 3条固定资产验收范围。1 .企业外购设备。2 .企业自建工程。第2章外购设备验收第4条采购设备运到后，工程部和设备使用部应对设备进行开箱检查，并填列设备开箱验收单。第5条工程部人员在设备开箱验收单上填列所收到设备的
24、名称，数量，规格型号，相关参数，出厂日期，制造单位，以及附属设备和技术文件等。第6条设备开箱验收单一式三联，在与采购合同或采购订单核对一致后，由工程部人员、设备使用部门和供货商分别签字确认，并由三方分别归档保存。第7条设备试运行。1.无需试运行处理。（1）在对设备进行开箱验收后，工程部人员填制固定资产移交单，将验收合格后的固定资产移交给使用部门。（2）由工程部人员和使用部门相关人员分别在固定资产移交单上签字确认。（3）固定资产移交单一式三联，其中一联由使用部门保管，一联由资产管理部归档保存，并以此作为设备转入的依据，一联随固定资产转交申请表交给财务部。2.需要试运行处理。(1)在进行开箱验收确
25、保型号、数量与合同规定一致后，应先由设备使用部门对设备进行试运行。(2)试运行过程中，应详细填列相关的试运行记录。(3)试运行合格后，应由设备试运行部门相关人员、安装技术人员、检验员以及供货商签字确认，同时，填列固定资产移交单，与设备使用部门办理移交手续。第8条验收后续工作。1 .对购入设备办完移交手续后，资产管理部固定资产管理员应对固定资产及时进行编号。2 .固定资产一经编号，不得改变，也不能重复编号，同编号不能重复使用。3 .验收后应及时生成该固定资产序号并及时贴于固定资产上。4 .固定资产管理人员同时登记固定资产台账。5 .固定资产台账至少应包括以下内容：设备编号、设备名称、规格型号、制
26、造厂家、使用部门、存放地点、出厂日期、出厂编号、使用日期、设备价值、折旧年限和残值率等。6 .设备价值应包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如场地整理费、运输费、装卸费、安装调试费用和专业人员服务费等。7 .如果不能及时取得发票，可按合同金额或采购订单上的金额登记固定资产台账，待取得发票后，再对设备原值进行调整。第9条账务处理。1 .在设备达到可使用状态后，固定资产管理员应填列固定资产转固申请表，连同固定资产移交单一起报给财务部进行审批和相关账务处理。2 .固定资产转固申请表至少应包括以下内容：编号和名称、规格型号、制
27、造厂家、原值、残值率、折旧年限、设备出厂日期、验收日期以及开始使用日期等。固定资产转固申请表一式两联，一联由资产管理部归档备查，一联作为财务转固的依据。3 .财务部固定资产会计对固定资产转固申请表进行审核，审核的内容包括：转交金额是否与合同或采购订单一致，选用的折旧年限是否合理，是否满足转交条件，同时，审阅相应的固定资产移交单，对该设备的开始使用时间进行核实。4 .固定资产会计在对固定资产转固申请表核实无误后，生成相关的转交凭证。同时，从下月起开始对当月转交的固定资产计提折旧。如果转固时间与财务入账时间出现差异，应对折旧进行调整。5 .固定资产审核。(1)固定资产会计应于每月月末与固定资产管理
28、员核对当月新增固定资产，从而保证达到可使用状态的固定资产能够及时转固。(2)每年年末进行固定资产盘点前，固定资产会计应与固定资产管理员对账，保证会计记录和固定资产台账一致。第3章自行建造固定资产验收第10条企业建造的固定资产主要是工程项目，工程项目的验收有逐期验收和完工验收2种。第11条逐期验收由工程部门依据工程合同书估验该工程无误后，填写验收单。第12条完工验收。1 .由施工单位在工程完成后，向企业提出验收申请。2 .资产管理部会同工程部、使用部门、施工单位，依据工程合同书及工程设计蓝图的规定，核对进度及竣工图，汇总整理工程分段验收记录、监工记录、材料结算书、检验报告和其他有关资料，逐项核对
29、查验，针对施工进度及质量进行验收作业。3 .验收无误后，将验收结果填在验收单上。第13条重要工程应聘请第三方评审机构进行验收，并编制验收决算报告，其中包括工程总结、试运行报告、财务决算和环保、消防、职业安全卫生、防疫等综合情况。第14条验收结算报告需由工程部核对后，交财务部复核。第15条验收决算报告核对无误后，送交使用部门、工程部和财务部的负责人签字确认，然后交总裁审批。第16条审批后，财务部根据发票以及验收决算报告按照企业规定的付款程序进行付款，将工程项目转为固定资产。第4章附则第17条本制度经总裁审批后自颁布之日起执行。第18条本制度由资产管理部负责解释。编制日期审核日期批准日期修改标记修
30、改处数修改日期第四部分固定资产保管制度制度名称固定资产保管制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为规范固定资产的使用和保管，提高固定资产的使用率，特制定本制度。第2条固定资产的保管以“谁使用谁保管”为原则，使用部门或使用人是第一保管人和日常保养人。在使用部门或使用人发生更替时，应及时办理固定资产移交手续。第3条管理权限。1 .资产管理部负责建立固定资产卡片和台账。2 .财务部负责登记固定资产总账，并协助资产管理部进行固定资产清查。第2章编制固定资产目录第4条编制固定资产目录及统一编号，是实行固定资产归口分级管理与建立岗位责任制的重要基础工作，是编制固定资产台账、建立固定资
31、产卡片、进行维修、编制统计报表及进行固定资产核算与管理的依据。第5条固定资产目录按每一固定资产项目进行编制。第6条固定资产项目是指一个完整的独立物体，或者连同其必不可少的附属配套的综合体。第7条编制目录时，要注意划清两个界限。1 .划清固定资产与低值易耗品的界限。2 .划清生产用和非生产用固定资产的界限。第8条编制固定资产目录及统一编号时应注意以下5个事项。1 .进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法。2 .号码一经编定不能随意变动。3 .新增固定资产应从现有编号依次续编。4 .每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致。5 .编号只有发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时
32、才能注销，并且编号一经注销通常不能补空。第3章建立固定资产卡片第9条建立固定资产卡片，是用于进行固定资产明细核算的依据。第10条固定资产卡片由财务部签发，通常一式三份，财务部门、资产管理部门和使用部门各一份。第11条固定资产卡片应按每一独立登记对象登记，一个登记对象设一张卡片。登记对象的确定方法如下。1 .房屋：以每所房屋（连同附属建筑物及设备）作为一个独立登记对象。2 .建筑物：以每一独立建筑物（连同附属装置）作为一个独立登记对象。3 .动力设备：以每一动力机器（连同机座和附属设备）作为一个独立登记对象。4 .传导设备：以在技术上能够构成一个完整的传导系统的设备作为一个独立登记对象。5 .工
33、作机器及设备：以每一独立机器（连同基座、附属设备和工具、仪器等）作为一个独立登记对象。6 .工具、仪器及生产用具：以每一具有独立用途的各种工作用具、仪器和生产用具（连同便于操纵控制的各种附具）作为一个独立登记对象。7 .运输设备：以每一独立的运输工具（如一辆汽车、一艘船、一架飞机等）作为一个独立登记对象。8 .管理用具：以每件管理用具作为一个独立登记对象。第12条在每一张卡片中，应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征、技术资料编号、附属物、使用单位、所在地点、建造年份、开始使用日期、中间停用日期、原价、使用年限、购建的资金来源、折旧率、大修理基金提存率、大修理次数和日期、转移调拨情况、
34、报废清理情况等详细资料。第13条固定资产卡片应根据交接凭据和有关折旧、大修理、报废清理等凭证进行登记。第4章建立固定资产登记簿第14条为了汇总反映各类固定资产的增减变动和结存情况，使固定资产卡片适应固定资产增减变动的要求，资产管理部应按固定资产类别建立固定资产增减登记簿。第15条增减登记簿的两种登记核算形式。1 .按固定资产使用部门开设账页，登记固定资产的增减变动及余额。2 .按固定资产类别开设账页，登记固定资产的增减变动及余额。第16条增减登记簿以固定资产调拨（增减变动）通知单作为增减登记的依据，对固定资产的增减进行序时核算，每月结出余额。第5章附则第17条本制度自颁布之日起执行。第18条本
35、制度的解释权归资产管理部所有。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期精品文档精心整理第五部分固定资产折旧制度制度名称固定资产折旧制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1条目的为明确企业固定资产折旧的核算与控制，特制定本制度。第2条固定资产折旧固定资产的折旧，是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。第3条责任单位1.财务部负责企业固定资产的折旧核算。2 .资产管理部和固定资产使用部门协助完成折旧核算。3 .财务总监批准固定资产的折旧方法、使用年限及净残值率。第4条在用固定资产折旧范围1 .房屋和建筑物。2
36、 .季节性停用和大修停用的固定资产。3 .融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。4 .在用机器设备、计算机设备、运输工具、工具器具等。第5条在建固定资产折旧范围1 .在年度内办理竣工决算手续的，按照实际成本调整原来的暂估价值，并调整已计提的折旧额，作为调整当月的成本、费用处理。2 .如果在年度内尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值暂估入账，并计提折旧，待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，调整原已计提的折旧额，同时调整年初留存收益各项目。第6条不需计提折旧的固定资产1 .房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产。2 .以经营租赁方式租入的固定资产。3 .已提足折旧且继续使
37、用的固定资产。4 .按规定单独估价作为固定资产入账的土地。第7条固定资产折旧时间和总额1 .按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。2 .企业在每年年底对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，并根据复核结果进行调整。具体内容如下。（1）使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整固定资产使用寿命。（2）预计净残值预计数与原先估计数有差异的，应当调整预计净残值。（3）与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，应当改变固定资产折旧方法。3 .固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提取折旧。4 .
38、提前报废的固定资产，也不再补提折旧。5 .固定资产应提折旧总额=该项固定资产的原值一预计残值+预计清理费用。第8条固定资产折旧年限和净残值率固定资产折旧年限和净残值率一览表固定资产类别折旧计提年限净残值率房屋及建筑物20%机器设备10%运输工具10%工具及其他生产用具10%计算机设备5%办公家具5%电视机、复印机、文字5%处理机说明净残值率一般在3%5%之间第9条固定资产折旧方法1 .年限平均法（直线法）年折旧额=固定资产原价X。一预计净残值率）/固定资产预计使用年限月折旧额=固定资产年折旧额/122 .工作量法（以每单位工作量耗费的固定资产价值相等为前提）。每单位工作量折旧额=（固定资产原价
39、一预计净残值）/固定资产预计使用年限内可完成的总工作量3 .双倍余额递减法（不考虑固定资产净残值的前提）年折旧率=N预计使用年限XIO0%月折旧率=年折旧率/12月折旧额=固定资产账面净值X月折旧率4 .年数总和法（年限合计法）年折旧率=（预计使用年限一已使用年限）A预计使用年限X（预计使用年限+1）0X100%月折旧率=年折旧率/12月折旧额=（固定资产原值-预计净残值）X月折旧率预计净残值=固定资产原价X预计净残值率第10条生效执行此制度自颁布之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期第六部分固定资产盘点制度制度名称固定资产
40、盘点制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1条目的明确盘点的时间、内容和记录，保证企业固定资产的安全、完整以及会计记录的准确性。第2条适用范围土地、房屋等建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具等。第3条盘点时间、方式和人员盘点时间、方式和人员构成如下表所示。固定资产盘点时间、方式和人员构成表1.季度抽查盘点时间2.年度盘点1.根据固定资产账册每季度抽查一次，每一类别至少10项盘点方式2.年度实行实物盘点法1.资产管理部固定资产管理员盘点人员2.财务部固定资产会计3.固定资产使用部门备注所有盘点企业总裁、资产管理部经理、财务部负责人均需进行盘点监督第4条盘点准备1 .固定资产管理员根
41、据盘点计划准备盘点表，并预先编号。2 .在盘点前，资产管理部召开盘点准备会议，向使用部门和财务部门传达盘点计划，进行人员的安排和动员，发放盘点表，提前做好盘点的各方面准备。第5条进行盘点1 .在实地盘点时，应由资产管理部固定资产管理员、财务部固定资产会计以及固定资产的使用部门人员共同参与，进行盘点。2 .盘点应该以静态盘点为准则，因此盘点开始后禁止一切固定资产的进出和移动。第6条盘点结果差异及存档1 .盘点结果和差异应由固定资产管理员、会计和固定资产使用部门3方签字确认。2 .固定资产盘点以及盘点差异表分别由资产管理部和财务部归档保存。第7条固定资产盘盈盘亏处理审批1 .对企业固定资产的盘盈和
42、盘亏，应由资产管理部和使用部门分析差异原因，及时形成处理意见，落实责任人，并上报财务部负责人审核。2 .财务部负责人对固定资产盘点差异表和处理意见进行审核，交总裁审核批准。第8条盘盈固定资产处理1 .盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价，减估计折旧的差额计入营业外收入。2 .对属于建设项目的，应冲减工程成本。第9条盘亏固定资产处理1 .盘亏及毁损的固定资产，按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。2 .对属于建设项目的，应计入工程成本。3 10条盘盈或盘亏固定资产账务处理对盘盈或盘亏的固定资产，由资产管理部负责填制或注销固定资产卡片，财务部负责更改
43、固定资产相关账务。4 11条生效执行本制度由资产管理部负责制定和解释，经总裁签字后生效。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期第七部分固定资产处置制度制度名称固定资产处置制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条目的。1 .确保被处置的固定资产确实属于无法继续使用或不需进行使用。2 .确保被处置固定资产在售前安全、完整。3 .确保被处置固定资产收入的公正性。第2条企业固定资产的处置，是指企业对其占有、使用的固定资产进行产权转让及注销产权的一种行为。包括以下主要内容。1 .固定资产报废。2 .固定资产报损和报失。3 .固定资产出售。4 .固定资产捐赠。第2章固定资产报
44、废第3条申请报废的固定资产应符合下列条件之一。1 .己经超过使用年限，且不能继续使用。2 .因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代的。3 .严重毁损，使固定资产失去了原有的功能并且无法恢复到正常使用的状态。4 .申请报废的固定资产虽未超过使用年限，但实际工作量超过其产品设计工作量，且继续使用易发生危险的。5 4条固定资产报废申请。1 .对于使用期满、正常报废的固定资产，固定资产管理员根据报废计划填制固定资产报废单。2 .对于使用期未满、非正常报废的固定资产，由固定资产使用部门提出报废申请，注明报废理由。估计清理费用和可回收残值、预计出售价值等。3 5条固定资产报废审批。固定资产报废申请
45、审批按照固定资产授权批准制度相关规定进行报批。4 6条固定资产报废程序。1 .固定资产的报废，需填写一式三联的报废单，报废单应包括固定资产卡片上所记载的所有内容以及报废理由、预计处理费用及收回的残值。2 .固定资产报废应有相应的技术鉴定，其中专用设备、仪器仪表由技术管理部负责鉴定；办公设备、家具、房屋、运输工具及其他均由资产管理部负责鉴定。3 .固定资产报废单应交财务部和资产管理部会签，并按规定审批权限报相关负责人审批。4 .审批完的报废单分别交资产管理部、财务部留存。固定资产管理员在授权范围内在固定资产管理台账和卡片上盖作废章，以示注销。财务部根据报废单进行资产报废账务处理。5 .报废固定资产应按审批要求及时处理，报废所得残值收入应交财务部做账务处理。第7条固定资产报废清理之后，仓库、使用、财务等部门要注销报废固定资产的记录资料。第3章固定资产报损和报失第8条当固定资产破损或丢失时，固定资产使用单位填写固定资产报损（报失）申请表，交资产管理部审核。固定资产报损（报失）申请表如下表所示。固定资产报损（报失）申请表中清单位经办人设备编号名称数量单价金额购置年月处置形式1报损报失
