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1、鹤庆县水务局羊龙潭集中供水（一期）H程项目绩效评价报告根据关于印发财政支出绩效评价管理暂行办法的通知（财预（2011）285号）、鹤庆县县级财政专项资金绩效管理暂行办法（鹤财绩（2016）3号）和鹤庆县人民政府办公室关于开展鹤庆县2018年脱贫攻坚财政扶贫资金项目绩效评价的通知（鹤政办通（2019）8号）的要求，云南永盛会计师事务所接受鹤庆县财政局委托，于2019年01月至2019年03月对鹤庆县水务局羊龙潭集中供水（一期）工程项目开展绩效评价。现将评价情况报告如下：一、基本情况（一）项目概况鹤庆县金墩乡、松桂镇两个乡镇饮水人数涉及约4.46万人，两个乡镇原供水系统年代久远，建设标准低，且工程
2、严重老化，渗漏严重，原有管网已无法满足当地群众用水需求。为保障以上两个乡镇用水供给，提升其饮水水质及用水便利程度，根据鹤庆县发展和改革局关于下达鹤庆县羊龙潭集中供水工程投资计划的通知（鹤发改投资（2016）287号），鹤庆县发展和改革局同意新建鹤庆县羊龙潭集中供水工程，将其列入2016年固定资产投资计划，建设地点为金墩乡、松桂镇两个乡镇，资金来源主要为政府出资。根据大理州水务局关于鹤庆县羊龙潭集中供水工程实施方案的批复（大水农（2016）297号），为保障工程的规范建设，大理州水务局对鹤庆县羊龙潭集中供水工程供水方式（集中连片）、最高居民生活用水定额（松桂片区60L/人-D,金墩片区80L/人
3、-D）、供水水源（羊龙潭水库）、工程布置及主要建设内容等进行了批复。鹤庆县羊龙潭集中供水工程分为两期，一期工程包括取水工程、输配水工程，二期工程包括净水工程。本次绩效评价范围为鹤庆县羊龙潭集中供水（一期）工程项目，以下简称“一期工程。（二）项目资金安排情况1.项目资金预算批复情况根据鹤庆县发展和改革局关于下达鹤庆县羊龙潭集中供水工程投资计划的通知（鹤发改投资（2016）287号），下达鹤庆县羊龙潭集中供水工程计划总投资3326.13万元，其中一期工程预算投资2549.52万元，二期工程预算投资776.61万元。根据大理州水务局关于鹤庆县羊龙潭集中供水工程实施方案的批复（大水农（2016）297
4、号），批复的预算总投资为3397.37万元。工程投资计划下达时间早于实施方案评审时间，批复的预算总投资存在71.24万元的差异，因实施方案的预算总投资未针对一期工程、二期工程进行划分，本次绩效评价采用的一期工程预算投资为工程投资计划下达数2549.52万元。2项目资金到位情况截至2018年12月31日一期工程到位资金合计2145.28万元，未按工程投资计划及时到位资金404.24万元，资金到位率84.14%o具体到位情况如下:（1）省级资金到位509.73万元。根据关于下达2017年度第一批省级财政专项扶贫资金的通知（鹤扶开办发（2017）4号），下达省级扶贫资金509.73万元。（2）州级资
5、金到位200万元。根据大理州水务局关于下达水利建设项目州级配套资金的通知（大水办C2017）176号）下达州级配套资金100万元，下达州级转贷资金100万元。其中州级转贷资金100万元属于向大理州水利经营投资有限公司借款，借款期限3年，借款年利率6.88%,根据鹤庆县人民政府关于向大理州水利经营投资有限公司借款的批复，该笔借款本息由鹤庆县人民政府统筹安排还款。(3)县级整合资金100万元。根据鹤庆县人民政府办公室关于补助羊龙潭集中供水工程建设管理局工作经费的批复(鹤政办复(2017)216号)下达建设管理局工作经费10万元；根据鹤庆县人民政府关于安排十三五重大前期项目工作经费的通知(鹤政通(2
6、016)19号)下达前期工作经费30万元；鹤庆县扶贫开发领导小组办公室关于将中窝、大石、大营村委会安全饮水项目县级配套资金60万统筹整合为羊龙潭提水工程项目资金的通知、鹤庆县扶贫办鹤庆县财政局关于下达2016年第二批15个行政村推进县级配套资金的通知(鹤扶开发办发(2016)14号)文件下拨资金60万元。(4)县级自筹资金1335.55万元。过桥贷款260.55万元。根据鹤庆县扶贫办鹤庆县财政局关于下达2018年度上海对口支援云南省鹤庆县项目资金的通知(鹤扶开办发(2018)17号)拨付滇沪扶贫协作项目资金800万元。根据鹤庆县人民政府扶贫开发办公室关于2017年度中船帮扶项目-羊龙潭饮水工程
7、委托实施的函,拨付中船帮扶资金275万元。（三）项目实施内容1.项目实施内容根据大理州水务局关于鹤庆县羊龙潭集中供水工程实施方案的批复（大水农（2016）297号）文件精神，羊龙潭集中供水工程项目实施具体内容为：取水工程，包括羊龙潭提水泵站建设和大营提水泵站建设；配输水工程，包括松桂片区输水主管安装和金墩片区输水主管安装；净水工程包括羊龙潭净水厂和原松桂水源点一体化改造。一期工程主要包括取水工程和输配水工程，主要建设内容为：新建羊龙潭提水泵站1座、大营三级加压泵站3座，新建100Om3清水池2座、200113高位水池2座（大营、龙珠）、100m3高位水池2座（中窝村、龙珠河头村）、50113高
8、位水池4座（龙珠秦家、施家、南山脚、松桂行庆各1座）；新建输水主干管道586km（松桂片区51%金墩片区7.6km）。2.项目进展情况根据鹤庆县羊龙潭供水工程一期工程竣工验收鉴定书，一期工程2个单位工程，12个分部工程，894个单位工程均完工并验收合格。具体情况如下：表1项目进展情况表序号标段名称个数合格个数优良个数优良率单位工程1一标段1100.00%2二标段1100.00%分部工程1一标段5500.00%2二标段7700.00%单位工程1一标段2272272711.89%2二标段667667558.25%（四）项目绩效目标设立情况1.预算申报绩效目标和绩效指标情况根据鹤庆县水务局关于请求审
9、批鹤庆县羊龙谭集中供水工程实施方案的请示（鹤水字（2016）201号），鹤庆县水务局针对鹤庆县羊龙潭集中供水一期工程项目设定的绩效目标为：解决金墩乡的邑头、化龙、银河、金墩村（集镇）、孝康村及松桂镇的三庄、文星、波罗、松桂（集镇）、南庄、勤劳、龙珠、中窝、大营2个乡14个村委会的饮水安全问题，受益总人口4.46万人（其中：建档立卡贫困人口2693人），工程供水规模4000m3/d,工程设计年限15年，供水保证率95%。鹤庆县水务局未将设立的绩效目标分解为具体的绩效指标。2.绩效评价调整后的绩效指标情况结合本项目立项的背景、目的及依据，在与项目实施部门进行深入讨论的基础上，本次绩效评价根据申报实
10、施方案时确立的绩效目标，将绩效指标细化为：(1)项目实际完成率达100%；(2)工程完工及时率达100%；(3)工程质量达标率不低于95%；(4)满足金墩乡片区、松桂镇片区14个村委会4.46万人及片区内家畜饮水；(5)提高金墩、松桂片区民众饮用水水质，改善该片区民众健康状况；(6)助力于减轻金墩、松桂片区贫困人群负担，推进扶贫工作，改善片区群众生产生活水平，促进片区经济发展；(7)受益对象满意度达90%以上。(五)组织管理情况1.项目组织情况鹤庆县水务局是项目县级主管单位，负责项目实施的监督管理；鹤庆县羊龙潭集中供水工程建设管理局（以下简称羊龙潭建管局”）是项目实施单位，按项目计划内容或批复
11、的实施方案,负责该项目实施的统一部署、协调各方关系、安排项目进度、资金拨付、工期质量管理和资料管理等工作。2项目合同管理情况鹤庆县羊龙潭集中供水工程建设管理局与施工方云南昕举建筑工程有限公司及云南睿隆建筑工程有限公司、监理方云南润邦工程咨询有限公司大理分公司、设计方中国水力水电第十四工程局有限公司、质检方德宏润宏工程质量检测咨询有限公司签订相应的施工、监理、勘察设计、质检合同，通过合同明确各方的权利、义务，严格合同履行，减少纠纷，保证工程建设项目圆满完成。3材料及设备供应管理情况该项目使用的材料、工程设备按羊龙潭建管局与施工方签订的施工合同约定，由施工方按设计要求自行采购，并针对供货产品质量约
12、定了质量监督检查条款、质量不合格惩罚条款，以保证材料、设备质量。4.工程质量监督管理情况羊龙潭集中供水工程项目质量监督实行“建设单位负责、监理单位控制、施工单位保证和政府监督相结合”的质量管理体系，项目实施过程中，监理单位严格按照建设工程质量管理条例、水利工程质量管理规定的有关条例进行工程质量监督，同时由县水利水电质量监督站对整个工程进行监督。5项目资金管理情况羊龙潭建管局按鹤庆县水利工程建设资金管理办法单独开立鹤庆县羊龙潭集中供水工程建设管理局”账户对项目资金进行统一核算，按工程实际完工进度及施工合同约定分期拨付工程款，根据监理、勘察设计合同约定按期支付监理、勘察设计费等，并对羊龙潭建管局日
13、常所需费用进行实报实销。二、绩效自评情况（一）绩效自评概述鹤庆县水务局按鹤庆县人民政府办公室关于开展鹤庆县2018年脱贫攻坚财政扶贫资金项目绩效评价的通知（鹤政办通（2019）8号）要求，对鹤庆县羊龙潭集中供水一期工程项目开展了绩效自评工作，自评方式为县级总结自评。羊龙潭建管局具体负责组织，成立了绩效自评工作组，通过实地调研、查阅分析统计报表等方式，对资金使用情况、项目效益情况等进行了综合分析。（二）绩效自评结论鹤庆县水务局羊龙潭集中供水（一期）工程项目未设评分等级。自评结论如下：鹤庆县水务局羊龙潭集中供水（一期）工程项目是鹤庆县2017年脱贫攻坚的关键工程，工程的实施，解决了设计范围内金墩乡
14、的邑头、化龙、银河、金墩村（集镇）、孝廉村等5个村委会约1.48万人，松桂镇的三庄、文星、菠萝、松桂（集镇）、南庄、勤劳、龙珠、中窝、大营村等9个村委会2.98万人，总受益人口4.46万人（建档立卡贫困人口2693人）的饮水安全问题。达到工程预期目的，社会效益、经济效益显著。三、绩效评价组织情况（一）绩效评价依据1.中华人民共和国预算法（2014年修订）；2关于印发财政支出绩效评价管理暂行办法的通知（财预（2011）285号）；3关于印发预算绩效评价共性指标体系框架的通知（财预（2013）53号）；4.鹤庆县人民政府办公室关于开展鹤庆县2018年脱贫攻坚财政扶贫资金项目绩效评价的通知（鹤政办通
15、（2019）8号）；5.鹤庆县发展和改革局关于下达鹤庆县羊龙潭集中供水工程投资计划的通知（鹤发改投资（2016）287号）；6.大理州水务局关于鹤庆县羊龙潭集中供水工程实施方案的批复（大水农（2016）297号）；7.其他相关依据文件。（二）绩效评价方法结合本次绩效评价项目的具体情况，为确保本次绩效评价工作的真实可靠，主要通过审阅资料、现场调研、实地评价、问卷调查、数据分析等方法进行评价。1.审阅资料收集与项目预算、管理、绩效相关的评价资料，形成绩效评价的基础资料，并对基础资料的真宾性、可靠性进行审阅。包括查阅项目立项申报文件、报表资料、项目管理情况、资金管理情况、自评报告，对需要现场调查的问
16、题做好记录。具体为：（1）对实施单位上报的自评报告进行认真审阅，核实项目单位自评工作是否按要求完成，评价完成的效果和质量，收集绩效评价的基础数据；（2）对项目实施单位填报的项目预算评审情况表、资金使用情况表进行审阅，通过实地调查、原始凭证查阅等进行核实；（3）收集项目绩效的相关资料并结合问卷调查、座谈访谈结果对项目绩效进行客观评价。2.现场调研通过调研，进一步了解项目基本情况、项目组织管理情况、项目资金管理情况、项目实施及绩效目标申报和实现情况，结合项目特点制定评价指标体系。3,实地评价绩效评价工作组根据分工，采用资料收集与数据填报、案卷研究、实地调研、座谈会、问卷调查等方式，组织开展实地评价
17、。实地评价过程中，根据评价对象的具体情况，收集评价数据、资料；同时发放调查问卷，调查项目的综合满意度及其他与评价相关的信息。4.问卷调查通过现场调查与座谈、发放调查问卷等方式，了解项目实施情况，发现项目管理、实施过程中存在的问题，寻求完善相关政策和项目实施的建议，着重对项目产出和效果情况进行调查了解,为项目实施效果提供定性与定量评价的依据。5.数据分析依据项目设立时的预算申报文件、预算批复下达文件，对照项目实际完成内容，评价项目的完成情况；依据相关政策文件，评价项目是否按照项目管理办法等文件执行；依据项目资金计划文件和凭证，评价项目资金下拨、到位及使用情况；将项目绩效目标与实施结果对比分析，判
18、断项目目标的实现情况；将项目预期效益与实施效果数据进行对比分析，结合开展的问卷调查，评价项目预期效果和效益实现程度。（三）绩效评价指标体系1.绩效评价指标根据项目特点，项目绩效评价指标体系设置“投入、过程、产出、效果”4个一级指标，并按照10%、25%、35%和30%的权重进行评分。具体评分标准根据评价指标体系各项指标对应的考核内容和范围进行确定。投入指标由项目立项、资金落实2个二级指标构成,同时将2个二级指标细化为5个三级指标，16个评分项，其中包含2个定量评分项和14个定性评分项。主要考核项目立项规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、资金到位率、到位及时性。过程”指标由工程项目管理、财务
19、管理2个二级指标构成，同时将2个二级指标分解为10个三级指标，30个评分项,其中包含1个定量评分项和29个定性评分项。主要考核管理制度健全性、制度执行有效性、项目变更、项目质量可控性、项目建设安全性、监督检查、资金使用合理性、会计核算规范性、财务监控有效性和项目绩效自评工作完成情况。“产出”指标由“产出数量、产出效率、产出质量”3个二级指标构成，同时将3个二级指标分解为6个三级指标，10个评分项，其中包含9个定量评分项和1个定性评分项。主要综合考核项目实际完成率、项目资金使用率、项目完成及时率、项目质量达标率、项目支出节约率、居民用水的保障程度等情况。效果”指标由项目效益、受益对象满意度”2个
20、二级指标构成，同时将2个二级指标细化为5个三级指标，13个评分项其中包含6个定量评分项和7个定性评分项。主要综合考核项目建设的经济效益、社会效益、生态效益、可持续性、受益对象满意度等情况。2.评价标准主要采取定性与定量相结合的评分标准，共设置69个评分项，其中18个定量标准、51个定性标准。定性标准采用两段评分法和分段评分法，定量标准主要针对项目资金到位及使用情况、工程实际完成情况、工程质量达标情况及项目支出节约率等，按百分比计算得分，具体评价标准详见附件1。本次评价采用百分制，各级指标依据其指标权重确定分值，评价人员根据评价情况对各级指标进行打分。根据最终得分情况将评价结果分为四个等级：优（
21、得分290分）；良（80分W得分V90分）；中（60W得分80分）；差（得分V60分）。（四）绩效评价抽样一期工程项目涉及金墩乡5个村委会约1.48万人、松桂镇9个村委会约2.98万人，工程覆盖面较广，涉及两个标段，主要建设内容为：提水泵、交通桥、清水池、管网工程、构筑物、加压供水、附属工程等，抽样选点主要考虑因素为：1抽样分部工程在总分部工程中的占比情况。抽取358个分部工程，占分部工程总数894个的40.04%。2建设内容的涵盖情况。提水泵、交通桥、清水池、管网工程、构筑物、加压供水、附属工程等主要建设内容均进行抽查评价。3施工标段。一期工程分为一、二标段，绩效评价均进行抽取。4.覆盖乡镇
22、。一期工程覆盖了金墩乡、松桂镇，绩效评价对两个乡镇的建设工程分部均进行了抽取。综合以上因素考虑，一期工程项目实地评价抽查分部工程占总分部项目的40.04%。选取的抽样分部工程具体见表2：表2抽样情况表标段分部项目单元工程完工率一标段取水（含提水泵站和交通桥）分部工程25100.00%清水池（2个100Orns）分部工程16100.00%金墩片区管网工程分布工程43100.00%附属工程分部工程12100.00%二标段构筑物分部工程51100.00%大营片区管网分部工程Ill100.00%中窝片区管网分部工程27100.00%加压供水分部工程73100.00%合计358单元工程总量894抽样占比
23、40.04%四、绩效评价结论（一）绩效评价综合结论鹤庆县羊龙潭集中供水（一期）工程项目绩效评价得分90.18分，评价等级为“优工一级指标具体得分情况详见下表3：表3绩效评价得分情况表-级指标指标分值评价得分得分率投入107.6876.80%一级指标指标分值评价得分得分率过程2522.5090.00%产出3533,0094.29%效果3027.0090.00%合计10090.1890.18%鹤庆县羊龙潭集中供水（一期）工程项目按照计划内容及要求实施完成，满足了金墩、松桂片区2个集镇14个村委会4.46万人及片区内家畜饮水需求。工程管理制度健全，实施程序规范；项目实施后，提高了金墩、松桂片区群众饮
24、用水水质，对改善当地群众健康状况起到了一定作用；一定程度上降低了饮水成本，间接增加了当地农户经济收入，提高了群众的生产生活质量，促进了该片区经济发展。但仍存在未依据绩效目标设置绩效指标，资金缺口暂未落实，工程项目变更较多，后续运营不顺畅等情况。（二）绩效目标实现情况一期工程9项绩效目标，.完成6项，部分完成2项，未完成1项，具体如下：表4绩效指标完成情况表绩效指标名称指标值指标实现情况完成情况说明二级指标三级指标绩效指标名称指标值指标实现情况完成情况说明二级指标三级指标产出产出数量项目实际完成率100%完成-期工程2个单位工程，12个分部工程，894个单位工程均完工并验收合格。产出效率完成及时
25、率100%部分完咸一标段、二标段均存在超期项目。产出质量质量达标率95%完成一期工程2个单位工程，12个分部工程，894个单位工程均完工并验收合格，质量达标率100%。居民用水的保障程度满足金墩乡片区、松桂镇片区14个村委会4.46万人及家畜饮水。完成满足金墩乡片区、松桂镇片区14个村委会4.46万人及家畜饮永。效果项目效益经济效益对鹤庆经济发展、项目区人民群众的收入情况、就业情况、农业发展及人民群众生产生活”有一定促进作用。完成对鹤庆经济发展、项目区人民群众的收入情况、就业情况、农业发展及人民群众生产生活有一定促进作用.社会效益提高项目区人民群众钦用水水质，改善项目区人民群众健康状况；减轻项
26、目区贫困人群负担，推进扶贫工作；方便项目区人民群众的取水。完成提高了项目区人民群众饮用水水质，改善项目区人民群众健康状况：减轻了项目区贫困人群负担，推进扶贫工作；方便了项目区人民群众的取水。生态效益对改善饮水状况有一定推动作用.完成对改善饮水状况”有一定推动作用。可持续性影响对羊龙潭集中供水（一期）工程项目成立专门的运行管理工作领导小组或专门机构，制定相应的业务管理制度，制定合理的水费价格。部分完成羊龙潭集中供水项目移交至桂松镇人民政府进行后续管理，未制定相应的业务管理制度，且梯度式的水费价格制定方式有待完善。受益对象满意受益对象满意度90%未完成受益对象满意度88.20%o绩效指标名称指标值
27、指标实现情况完成情况说明二级指标三级指标度五、绩效评价情况分析（一）投入情况分析项目投入包括项目立项和资金落实两方面。该项满分为10分，评价得分7.68分，得分率76.80%。具体评价投入情况分析如下：一是项目立项规范，绩效目标设定合理。项目按照鹤庆县十三五”农村饮水安全巩固提升项目规划进行决策部署，鹤庆县水务局委托中国水利水电第十四工程局有限公司勘察设计研究中心编制实施方案，报大理州水务局评审；鹤庆县发展和改革局针对项目名称、项目地点、建设性质、建设内容和资金来源、建设起止日期等下达了工程投资计划。项目立项依据充分、程序合规。实施方案确定了项目绩效目标，但未将其细化为绩效指标，项目的实施难以
28、体现绩效导向。二是资金保障责任明确。项目资金主要由鹤庆县人民政府保障，一期工程批复的预算总投资为2549.52万元，到位资金2145.28万元，未按投资计划及时到位资金404.24万元，截止2018年12月31日，项目资金缺口约131.48万元。（二）过程情况分析过程情况包括工程项目管理和财务管理两方面。该项满分为25分，评价得分22.50分，得分率为90%。具体评价过程情况分析如下：一是项目管理制度完善，审批齐全。根据鹤庆县人民政府办公室关于成立了鹤庆县羊龙潭集中供水工程建设管理局的通知（鹤政办通（2017）3号），成立了羊龙潭建管局专项负责工程项目的顺利推进；项目严格按照农村饮水安全工程建
29、设管理办法（农改农经（2013）2673号）进行建设。工程项目勘察设计、施工、监理、质量监测等单位的确定手续合规。项目前期进行了规范的勘察设计及评审；工程建设过程严格履行监理制度、质量检查制度、安全生产制度，同时鹤庆县水务局会同鹤庆县财政等部门不定时开展监督检查；施工单位于2018年10月进行了项目结算，鹤庆县人民政府组织松桂镇人民政府、金墩乡人民政府等各有关单位于2018年11月对项目进行了竣工验收。但项目管理在项目变更、绩效自评两方面存在不足。一方面项目变更幅度较大，存在约10项重要的变更，工程量、材料、建设位置的变更均有涉及。项目合同金额1854.39万元，工程结算价款2065.96万元
30、，变更价款差异率达11.41%。另一方面，鹤庆县水务局进行了绩效自评，但未严格按照云南省省级部门财政支出绩效自评暂行办法（云财预（2016）98号）撰写自评报告，提交报告格式及内容与绩效自评管理要求有所不符。二是资金使用规范，监控严格。项目资金建立了专账管理，资金拨付使用基本合规、有完整的申请审批程序，报账符合会计基础工作规范，不存在虚列支出等情况，且项目资金使用接受各级各部门监督检查。（三）产出情况分析产出情况包括产出数量、产出质量和产出时效三个方面。该项满分为35分，得分33分，得分率94.29%o具体情况分析如下：一是产出数量方面完成情况较好。资金使用方面，截至2018年12月31日，一
31、期工程项目实际到位资金2145.28万元，使用资金2173.4万元，资金使用率101.31%,资金使用率大于100%的原因为28.18万元从其他项目资金中暂行支付。资金实际使用情况如下：勘探设计费78万元，工程款1962.66万元，监理费31.45万元，质检费16.77万元，土地拆迁补偿费22.56万元，可研编制费2万元，前置审计费及工程结算审核费用3.26万元，建设管理费等其他费用56.7万元。截至2018年12月31日，尚有103.3万元的质量保证金扣留未支付。项目完成方面，一期工程2个单位工程，12个分部工程，894个单位工程均完工并验收合格。项目完成情况具体详见表5：表5项目完成情况表
32、标段分部项目完工率备注一标段取水（含提水泵站和交通桥）分部工程（含25个单元工程）100%工程已竣工睑收，已完工结算，未进行完工审计清水池（2个100Om3）分部工程（含16个单元工程）100%工程已竣工验收，已完工结算，未进行完工审计金墩片区管网工程分布工程（含43个单元工程）100%工程已竣工验收，已完工结算，未进行完工审计松桂片区管网工程分布工程（含131个单元工程）100%工程已竣工验收，已完工结算，未进行完工审计附属工程分部工程（含12个单元工程）100%工程已竣工睑收，已完工结算，未进行完工审计二标段构筑物分部工程（含51个单元工程100%工程已竣工验收，已完工结算，未进行完工审计
33、龙珠片区管网分部工程（含137小单元工程）100%工程已竣工睑收，已完工结算，未进行完工审计大营片区管网分部工程（含Ill个单元工程）100%工程已竣工验收，已完工结算，未进行完工审计中窝片区管网分部工程（含27个单元工程）100%工程已竣工验收，已完工结算，未进行完工审计桂松片区管网（含衍庆）分部工程（含52个单元工程）100%工程已竣工验收，已完工结算，未进行完工审计加压供水分部工程（含73个单元工程）100%工程已竣工险收，已完工结算，未进行完工审计附属工程分部工程（含216个单元工程）100%工程已竣工验收，已完工结算，未进行完工审计二是产出效率方面完成情况欠佳。项目的完成及时性欠佳,
34、一标段合同约定完成时间为180日历天，2017年5月27日开工,2017年12月21日完成所有合同项目，实际完成时间209天，超期项目主要为松桂片区管网分部工程及其他工程分部工程；二标段合同约定完成时间180日历天，2017年4月25日开工，2017年11月28日完成所有合同项目，实际完成时间217天，超期项目主要为其他工程分部工程。三是产出质量方面完成情况良好。一期工程2个单位工程，12个分部工程，894个单位工程已验收合格，质量达标率100%；项目完工后根据鹤庆县人民政府办公室关于印发鹤庆县小型水利工程管理体制改革实施方案的通知（鹤政办发（2011）11号）移交鹤庆县松桂镇人民政府管理使用
35、，能满足项目区2个集镇14个村委会4.46万人及片区内家畜饮水需求。（四）效果情况分析效果情况包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续性影响和受益对象满意度四个方面，满分为30分，得分27分，得分率90.00%,具体情况分析如下:一是经济效益、社会效益、生态效益明显。该项目的实施使得金墩松桂片区自来水从无到有、从不足到充足，优化了群众取水方式，使附近村民有更多的水源来种植农作物，增加了项目区群众的收入，在一定程度上提高了该地区人民群众的生产生活质量。且自来水的接通，在很大程度上提高了饮用水质量，弱化了水质碱性过高对人体的危害，改善了片区群众的健康状况，推进了扶贫工作的进程。该饮水工程水源地环境
36、优美，抽查未发现存在污染源，且常年水量充足，能保证金墩松桂片区群众用水安全及用水量。二是项目可持续性效果不显著。松桂镇人民政府将工程移交至自来水公司进行代管，经现场检查，未签订相关移交合同和项目责任书，移交手续不够齐全；截止评价日，自来水公司未制定相应的业务管理制度和后续运营方案，后续运营的有效性和持续性有待进一步提高；现采用的梯度式收费，即按缺水程度的递增水费递增的运营模式，使得越是贫困的地区越倾向于难以支付水费，仍主要靠水窖蓄水解决牲畜及农业用水，自来水利用率相对较低，项目效益发挥受限制。三是受益对象满意度为88.2%o项目实施使金墩松桂片区群众饮水安全得到了一定保障，满足了居民生活用水，
37、农业种植用水也得到一定改善，一定程度减轻了当地群众的生活压力。受益对象满意度未达90%的原因，主要为部分地区群众对水费价格的接受程度不够高，限制了自来水的利用率。六、存在问题及原因分析(一)未按照绩效目标设定绩效指标，项目的实施难以体现绩效导向根据鹤庆县水务局关于请求审批鹤庆县羊龙潭集中供水工程实施方案的请示（鹤水字（2016）201号），鹤庆县水务局针对鹤庆县羊龙潭集中供水（一期）工程项目设定了绩效目标，但未按照绩效目标细化绩效指标，导致项目实施过程中难以体现绩效导向性。（二）项目变更幅度大，工程结算价款超合同价款幅度较大根据羊龙谭集中供水工程竣工结算书，项目变更幅度较大，存在约10项重要的
38、变更，包括工程量、材料、建设位置等变更。项目合同金额1854.39万元，工程结算价款2065.96万元，变更价款差异率达11.41机尤其二标段招标价格969.53万元，最终审定造价1134.11万元，超过招标价格的16.97%,涨幅较大。具体项目变更情况见表6：表6项目变更情况表序号实篇方案计划实施项目实际实施项目变更原因1大营高位水池200m中窝水池100mii河头水池IOom3大营高位水池500；中窝水池200n?!河头水池50m3实际施工过程中，对于原设计方索中的水池进行调整，满足工程实际需求2管径在200以下（含200）的管道果用焊接管径在200以下（含200）的管道采用法兰捱接山地施
39、工区域，焊接设备进出现场施工困难，电力线路接入较远，影响施工工期3管径在200以上的采用镀锌无缝管管径在200以上的采用镀锌螺旋焊管工程预算未按编制说明价格，加之市场管料价格上涨，对原实施方案中的管材价格进行调整，满足工程实际需求4C25碎排架C40硅（抗渗等级P8）排架实际施工过程中取水泵站排架长期浸泡在水中，对于原设计方案中的泵站进行调整，满足工程实际需求序号实;*方案计划实:*项目实际实筋项目变更原因5交通桥原设计3跨，C15殓石桥墩，C25钢筋跄桥梁、，：交通桥改为5跨，C25钢筋校桥墩，C30钢悠建桥梁.桥板实际施工过程中，对于原设计方案中的泵站进行调整，满足工程实际需求6无新增水库
40、上塘土坝修建实际施工过程中，对于原设计方案中进行调整，满足工程实际需求，确保羊龙潭提水泵站正常取水7大营主管线修于公中边大营主管线改修于南干河边实际施工过程中，发现松六公路施工，临时调整8南庄路口至麦冲娅口，麦冲埋口至大营黄柏菁，黄柏菁路口至大营提水泵站采用DN125输水管南庄路口至麦冲班日，麦冲嫌口至大营黄柏着，黄柏筲路口至大营提水泵站采用DN150输水管实际施工过程中，对于原设计方案中的管网进行调整，满足工程实际需求9金墩片区的供水管网单独设立金墩片区的供水管网取消，将羊龙潭主管水并入金墩集镇管网实际施工过程中，对于原设计方案中的管网进行调整，满足工程实际需求10无新增羊龙潭高位水池至邑头
41、村DNlOO主管900m实际施工过程中，对于原设计方案中的管网进行调整，满足工程实际需求（三）后续管理不顺畅，影响项目可持续效果羊龙潭集中供水（一期）工程项目已于2018年6月12日移交至桂松镇人民政府进行后续管理，松桂镇人民政府将项目移交至鹤庆县松桂镇润松自来水有限公司进行托管，目前已处于试运营状态。但托管事项存在以下不足：一是后期运营责任不明确。松桂镇人民政府与托管公司的移交手续不齐全，未签订相关托管合同和项目责任书等，目标责任不清晰。羊龙潭集中供水工程项目覆盖面较大、管线长，后期管理、检修及维修方面需耗费较大的人力、物力及财力，且提水耗电量大，运行成本较高，持续运行存在较大压力。项目后续
42、运营困难的客观因素，加之目标责任不明确，项目后期持续运转存在较大困难。二是管理制度不健全。托管公司接手以来尚未制定相应的业务管理制度和后续运营方案等，运营的规范性和可持续性欠佳。三是水费征收办法不尽完善、合理。目前主要采用梯度式收费，即按各地区缺水程度的递增水费递增的运营模式，使得越是缺水的地区越倾向于仍主要靠水窖蓄水解决牲畜及农业用水，自来水利用率相对较低，项目效益发挥受限制。七、建议（一）加强绩效目标导向，全面推进预算绩效管理建议按照云南省人民政府办公厅关于全面推进财政支出预算绩效管理的实施意见（云政办发（2012）190号）要求，以后期间编制财政支出预算时结合项目实际，编制项目支出绩效目
43、标,将绩效目标细化为可考核的绩效指标，并对申报绩效目标的科学性、合理性进行严格把关。（二）健全、完善项目变更制度，严格进行项目变更管理建议厘清项目变更制度，对变更的前提条件、变更幅度、变更审批流程等进一步进行梳理，确保从制度层面保障项目变更的合理性和规范性；项目建设过程中严格执行项目变更制度，对不符合变更条件、变更程序、未取得变更批复的项目进行妥善处理;针对项目变更明确设计、施工、项目主管单位等各方责任，根据项目变更幅度明确不同的处理方法，从事后对项目变更进行监督。（三）明确后续管理责任，建立健全后续运作制度一是建议松桂镇人民政府尽快与松桂镇润松自来水有限公司就托管事项进行协商，明确项目后期检修、维修及运行等方面的责任，并签定托管协议及项目责任书，明确项目后期运行责任。二是建议松桂镇人民政府及松桂镇润松自来水有限公司及时制定健全的后期运营管理制度，确保后期运营管理有据可依。三是建议松桂镇人民政府及松桂镇润松自来水有限公司就自来水水费征收办法在进行群众深入调研、运营成本深入分析等的基础上，就水费定价进行进一步协商，建立健全更为合理的水费征收办法，提高该项目自来水的利益率，充分发挥项目效益。委托单位：鹤庆县财政局评审机构：云南永盛会计师事务所2019年3月25日
