《泉为科技：重庆大江国立精密机械制造有限公司《审计报告》.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《泉为科技：重庆大江国立精密机械制造有限公司《审计报告》.docx（63页珍藏版）》请在课桌文档上搜索。
1、重庆大江国立精密机械制造有限公司中兴财光华审会字（2023）第225033号您可使用手机扫一扫或进入嘴喘自揩牖方彼脑报告编码:京231HLlXeaA目录审计报告资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表1-2345-67-52财务报表附注中共财尤华Zt弁享冬闻埼#通金优)ZhorigxingcaiGuanghuaCeifedPiticZkxxunfantsLLP也L北京市西太.+2万Ji金中心导三aAM1ADDA-MEVamcnFinancialCenter,No.2Fuchciigmcnwai岬KnB7AvaiuelXichengDistricteingChinaI/PC:100037电话：
2、SEWOTTEL:OIO-528O5K传真：OKH52R(BfiOlFAX:010-52805601审计报告中兴财光华审会字（2023）第225033号重庆大江国立精密机械制造有限公司：-、审计意见我们审计了重庆大江国立精密机械制造有限公司（以下简称大江国立精密公司”）财务报表，包括2023年8月31日的资产负债表，2023年1-8月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计制度的规定编制,公允反映了大江国立精密公司2023年8月31日的财务状况以及2023年1-8月的经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册
3、会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于大江国立精密公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、管理层和治理层对财务报表的责任大江国立精密公司管理层（以下简称管理层）负贵按照企业会计制度的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估大江国立精密公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用
4、持续经营假设，除非管理层计划清算大江国立精密公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督大江国立精密公司的财务报告过程。四、注册会计师对财分报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：(1)识别和评估
5、由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。(2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对大江国立精密公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结
6、论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致大江国立精密公司不能持续经营。(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。中国注册会计师：中国注册会计师2023年11月17日（本页无正文）中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）中国，北京公司法定代表人:主管会计工作
7、的公司负责人I公司会计机构负责人:编制单位：重庆大江国立精密机械;同造有限公司单位：人民币元项目附注2023年8月31日2022年12月31日流劝资产货币资金五、I130,103,667.36146,738,496.92交易性金融资产衍生金融资产应收票据五、28,298,972.9015,660,882.11应收账款五、381,694,919.6835,462,739.25应收款项融资五、421,614,200.8468,579,403.50预付款项五、59,750,988.046,897,806.95其他应收款五、65,852,413.025,781,167.13存光五、763,284,20
8、5.7460,821,432.34合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产五、82,824,798.99390,438.36流动资产合计323,424,166.57340,332,366.56非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产五、982,136,553.9680,942,611.77在建工程五、107,990,279.6111,030,844.44使用权资产五、1110,239,696.7712,740,143.42生产性生物资产油气资产无形资产五、12281,737.21122,831.47开发支出商誉长
9、期待撞兜用五、131,968,916.792,593,529.12递延所得税资产五、141,048,672.11其他非流动资产matt动资产合计102,617,184.34108,478,632.33资产总计426,041,350.91448,810,998.89资产负债表（续）编制单位：重庆人江国立精密机械制造有限公司单位：人民币元项a附注2023年8月31日2022年12月31日流动负债：短期借款五、1528,0,000.OOIO1Qlll152.78交易性金融负债衍生金融负储应付票据五.IG182,958.160.74167,015.497.11应付喉款五.17120,949,060.9
10、3130,060,358.46预收款项7,015.72合同负债五.18524,551.1080,084,81应付职工亲醋五、192,881,898.884,359,14S.47应交税跋五.202,338,492.61其他应付款五、213,323,231.593,481,504,81持有待供负面一年内到期的非流动负债五、225.061,852.725.67Of71.85其他流动负面五.236,327,955,3115,475,993,91流动负债合计350,026,711.27338,499,967.53非流动负他：长期借款应付Mi券其中：优先股永续愤租赁负债五、242.871,863.112t
11、858,313.41长期应付款长期应付职工薪副独计负债递延收益递延所得税他债2,668,040.03其他非流动负慎非流动负债合计218711863.115,526l353.44负债合计352,898.574.38344.026,320.97股东权益：股木五、2575,OOO1000.OO75.OOO1000.OO其他权益工具其中：优先股永续f责资本公积五、2635.0035.00减：席存股其他琮合收益专项储备盈余公积五、273,188,807.583,188,807.58未分配利润五、28-5,046.066.0526.595.835.34股东权益合计73,142,776.53104,784,
12、677.92负债和般东权益总计426,041.350.91448,810l99R.89主管会计工作的公司负货人公司会计机构负先人:公司法定代表人：利润表编制单位：重庆大江国立精索机械制造有限公司单位：人民币元公司法定代表人:主管会让工作的公司负责人公司会it机构负责人:项目附注2023年1-8月2鸵2年度、营业收入h29345,784,423.74428,132,095.41减：管业成本五*29348,877,025.80384,284.048.74段金及附加五、30555,274.20601.872.94箱售费用五、311,308.813.291,811,834.16管理费用五、328,13
13、7,602.3115,935,984.15研发费用五、3310,685,668.8518,212,166.06财务费用五、3461,276.4537,436,08其中：利息费用383,986.09801,188.35利息收入T,025,286.851,749,140.90加：其他收益五、3510.017.98L576.268.65投资收总（损失以-号填列）其中：对联营企业和合营金业的投资收益以摊余成本计at的金融资产终正确认收益（损失以-号培列）净散口套期收益（损失以-号段列）公允价值变动收益（损失以-”号埴列）信用减值损失（损失以-号填列）五,3B-2,484,581.45-Ik61L163
14、.03资产减值损失（损失以号填列）五、37-7,061,310.613,323,474.18资产处置收益（损失以号填列）二、并业利润（亏损以-号嫌列）33,257.558,373,890,384.72加：营业外收入五、381,293.1293,747.08减：营业外支出五、395,0(M.06174,370.14三、利润总额（亏损总额以“”号填列）33,261,269.313,809,761.66减：所得税费用五，40-1.619.367.921,041,295.76四、净利润（净亏损以-号填列）31,frlh9O1.394,851,057.42（一）持续经营净利润（净亏损以一”号填列）31,
15、641,901.394,851.057.42（二）终止经营净利润（净亏损以号填列）Ks其他综合收益的税后净徽六、综合收益总独-31,641,901.394,851,057,42现金流量表编制单位：重庆大江国立精密机械制造有限公司单位：人民市元项目附注2023年1-8月2022年度、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金326,914,208.17451,066,291.13收到的税费返还780,876.731365,960.53收到其他与经营活动有关的现金5,150,763.4529,235,997.90经营活动现金it入小计332,845,848.35481,668,249.5
16、6购买商品、接受劳务支付的现金299,251,899.04314,068,752.61支付给职工以及为职工支付的现金42,104,057.9851,858,856.82支付的各项税费6,276,495.935,405,688.63支付其他与经营活动有关的现金&908,253.68116,808,371.13经营活动现金流出小计356,MO,706.63488,141,669.19经营活动产生的现金流置净IS-23,694,858.28-6,473,419.67二、投资活动产生的现金流量I收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额970.OO处置广
17、公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他。投资活动有关的现金投资活动现金流入小计970.OO购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金24a118513L2937,437,328.68投资支付的现金取得公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计24,118,131.2937.137,328.68投资活动产生的现金流=净（24,118,131.29-37,436,358.68三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金20,000,000.0010,000,000.OO发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计
18、20,000,000.0010,000,000.00偿还债务支付的现金2,000,000.0020,000,000.OO分配股利、利润或偿付利息支付的现金766,102.313,212t535.57支付其他与筹资活动有关的现金4,307,317.901,68(250.98筹资活动现金流出小计71073.420.2124,896,786.55筹资活动产生的现金流置净SIi12,926,579.79-14,896,786.55四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加薇-34,886,409.78-58,806,564.86力口：期初现金及现金等价物余额46,239,564.4
19、7105,046,129.33六、期末现金及现金等价物余额11,353,154.6946,239,564.47公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司a十机构负责人股东权益翊表2023年1-8月项目股本其他权盆工资本公职:库存其他练合专项盆余公积未分配利淘其他股东权益优先股永续愤其他股收益储备令计、上年期末余葡加：会计收策变更前期卷笛史正其他二、本年期初余融三.本期增,农交动金额（减少以-号填列）（一）探合收益总额（二）般东投入和减少张本股东投入的普通段2.其他权益工具持有者投入资本3.股份支付计入股东权益的金额4.其他（三）利润分配1.提取旅余公枳2l*的分配3.其他（四）股东权益内部
20、结转1.资本公枳耳地般木2.盈会公积转帽股本3盈盒公积弥扑亏损4.设定受益il划变动领结转留存收益5、其他淙介收薇结装贸存收益政其他（五）专项储备1.本期提取2.本期使用（六其他四.本年期末余款75.000,000.0075.000.000.OO75.000.000.OO35.0035.0035.003.188,907.583.188.807.583.188.807.5H26.595.835.3426.595.835.3431,841,901.3931,641,901.395.046,066.05(M,784,577.92104,784.677.9231.841.901.3931.611,90
21、1.3973.142.776.53编制单位：近庆大i国立陆密机械制造仃网公E单位:人民币元公司法定代表人:主管会计工作的公司负责人:公司会计机构负责人:股东权益变动表编制单位：重庆大江国立精密机械制造市限公司单位*人民币元项目2鹤2年度股本其他权益L具资本公租减：库存段其他妹合牧益专项储备盈余公枳分配利海x股东权益合计优先股永续债其他上年期末余额加：会计政策变更加期花德更正其俭二、本年期初余额三、本期增减变动金葡（减少以-号垓列（一）媒合收益总颤（二）股东投入和减少资本1.股东投入的普通股2.其他权监工具持行者投入资本3.股份支付计入股东权林的金154.其他（三）利三分配捉取盈余公积2.对IR
22、级的分配3.其也（四）股东权益内部结转I.资本公松转增股本2.盈余公积转增股本&强余公积弥补号损4.设定受益计划变动额站林留存收益5.其他（五）专项储备,本期提取2本期使用4六）其他四、本年期末余颤75,000,000.0075.000.000.0075,000,000.0035.0035.0035.002,701701.&；2,70X701.83185.105.75件105.75485.105.753,188.807.M3,440.628.5723.M0.62673.155.206.674.1.057.421,695.850.7；485,105.7F-1,210.745.0(26,58fk8
23、35l罩101.144.365.50Gl,144.365.503,80.312.424,851.067.421,21d745.001.2i745.00(M,7M677.92公司法定代表人:主管会计工作的公司负责人:公司冬计机构负It人:重庆大江国立精密机械制造有限公司2023年1-8月财务报表附注（金额单位：人民币元）一、公司基本情况重庆大江国立精密机械制造有限公司系由广东国立科技股份有限公司、重庆大江信达车辆股份有限公司、王圣武及谭炳超共同出资组建的有限责任公司，经重庆市工商行政管理局巴南区分局批准成立，注册资本7,500.00万元，其中：广东国立科技股份有限公司以货币资金出资4,293.7
24、5万元，占57.25%；重庆大江信达车辆股份有限公司以机器设备出资2,456.25万元，占32.75%；王圣武以货币资金出资375万元，占5%,谭炳超以货币资金出资375万元，占5%。本次出资业经北京大信会计师事务所审验，并于2019年1月25日出具大信验字2019第12-00001号验资报告。公司于2018年12月29日，公司取得重庆市工商行政管理局巴南区分局核发的企业法人营业执照，统一社会信用代码为91500113MA607PYC9C号。2019年广东国立科技股份有限公司分别与王圣武及谭炳超签订股权转让协议，协议约定，国立科技受让王圣武及谭炳超所持大江国立共计10%股权。变更后，广东国立科
25、技股份有限公司持有公司67.25%股权，重庆大江信达车辆股份有限公司持有公司32.75%股权。上述股权变更，已于2019年4月29日在重庆市工商行政管理局巴南区分局办理变更手续。本公司注册地：重庆市巴南区鱼洞石台街厂区自编201号。本公司主要经营：许可项目：货物和技术进出口业务；道路普通货运（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：汽车精密机械配件、汽车零部件、模具、金属铸件、五金、机械设备的制造、销售及售后服务；销售：钢材；从事汽车领域内的技术开发、技术服务，合成材料制造（不含危险化学品），塑料制品销售，涂料销售（不含危险
26、化学品），合成材料销售，生物基材料销售，专用化学产品销售（不含危险化学品），玻璃纤维及制品销售，煤炭及制品销售，染料销售，玻璃纤维增强塑料制品销售，信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务），化工产品销售（不含许可类化工产品），石墨烯材料销售，高性能纤维及复合材料销售，橡胶制品销售，3D打印基础材料销售，工程塑料及合成树脂销售，生态环境材料销售，新型催化材料及助剂销售，新型膜材料销售，高品质合成橡胶销售，国内贸易代理，新材料技术研发，新材料技术推广服务（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。本财务报表业经本公司董事会于2023年11月17日决议批准报出。二、财务报表的编制基础1
27、,编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日及以后颁布的企业会计准则一一基本准则和各项具体会计准则企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则”）,以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号一财务报告的一般规定的披露规定编制。根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除部分金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。2、持续经营本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。
28、三、公司主要会计政策、会计估计1、遵循企业会计准则的声明本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年8月31日的财务状况以及2023年1-8月的经营成果和现金流量。2、会计期间本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。3、营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。4、记服本位币本公司以人民币为记账本位币。5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并，
29、是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。（1）同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时财务报表附注2023年1-8月（除特别注明外，金颤单位为人民币元）性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额
30、，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。（2）非同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其
31、他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本
32、仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知（财会（2012）19号）和企业会计准则第33号一一合并财
33、务报表第五十一条关于一揽子交易的判断标准（参见本附注三、6（2）,判断该多次交易是否属于一揽子交易。属于一揽子交易的，参考本部分前面各段描述及本附注三、14“长期股权投资进行会计处理；不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新财务报表附注2023年1-8月（除特别注明外，金额单位为人民币元）增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益
34、法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。6,合并财务报表的编制方法（1）合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础
35、予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。（2）合并财务报表编制的方法从取得子公司的净费产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加
36、的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数.在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。公司内往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股
37、东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以少数股东损益项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股
38、权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照企业会计准则第2号一一长期股权投资或企业会计准则第22号金融工具确认和计量等相关规定进行后续计量，详见本附注三、14长期股权投资或本附注三、10。金融工具”。本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明
39、应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、14、（2）和因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控
40、制权之前每-次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。7、合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14（2）“权益法核算的长期股权投资中所述的会计政策处理。本公司作为合营方对共同经营，确认本公司
41、单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或财务报表附注2023年1-8月(除特别注明外，金额单位为人民币元)者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合企业会计准则第8号一资产减值等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出
42、或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。8、现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短(一般为从购买日起，三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。9、外币业务和外币报表折算(1)外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。(2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法资产负债表日，对于外币
43、货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他琮合收益。(3)外币财务报表的折算方法境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各
