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1、组织架构决策失误风险1风险点识别与评级决策失误风险点的识别与评级如表1-11所示。表1-11决策失误风险点的识别与评级风险风险点描述风风对风点险睑业险评发务应级生影对频响策率略决策现代企业制度建设不到位，1低重风缺乏三重一大集体决策制度缺要睑制度失，一言堂决策，发展战略规约束不明确，经常变动，可能导致避大量资源浪费，面临重大危机主观决策只考虑主观因素，不兼顾1低重风决策客观因素，受决策者能力影响要睑大，可能导致重大失误，重大规避舞弊事件的发生2审批控制：集体决策审批制度以下是企业集体决策审批制度，供参考。制度名称集体决策审批制度编号受控状态第1章总则第1条为明确集体决策的事项，规范集体决策的审
2、批权限、要求及程序等，提高决策的科学化、规范化和民主化水平，防范由于决策审批不当导致的重大风险，特制定本制度。第2条本制度适用于指导公司重大事项的集体决策审批工作。第2章集体决策的事项范围第3条重大事项决策。主要包括企业响应党和国家的路线方针政策、法律法规开展的重大决策，企业发展战略、经营方针、并购、破产、改制、资产调整、产权转让、对外投资、利益调配、机构调整等方面的重大决策，企业党的建设和安全稳定的重大决策，以及其他重大决策事项。第4条重要人事任免。主要包括企业中层以上经营管理人员和子公司领导班子成员的任免、聘用、解除聘用和后备人选的确定,向控股和参股企业委派股东代表，推荐董事会、监事会成员
3、和经理、财务负责人，以及其他重要人事任免事项。第5条重大项目安排事项。对企业资产规模、资本结构、盈利能力、生产作业、技术状况等产生重要影响的项目的设立和安排。主要包括年度投资计划、融资、担保项目、期权、期货等金融衍生业务，重要设备和技术引进，采购大宗物资和购买服务，重大工程建设项目，以及其他重大项目安排事项。第6条大额度资金运作事项。即超过由企业所规定的企业领导人员有权调动、使用的资金限额的资金调用。主要包括年度预算内大额度资金调动和使用，超预算的资金调动和使用，对外大额捐赠、赞助，以及其他大额度资金运作事项。第3章集体决策与审批程序第7条高层管理者根据企业发展实际情况，直接提出需要集体决策的
4、事项。第8条重大事项的相关部门就事项的提出合理性与科学性开展评估论证工作。评估论证应建立在充分调研、专业测试、数据分析、专家建议等工作的基础上。第9条事项的议题明确后，提出部门应准备事项所需的各类资料。资料应包括事项的基本资料、实施方案草案和计划草案等。第10条召开集体决策会议，就事项开展决策工作，事项集体检查会议应该符合要求人数方可召开，与会人员要充足讨论并分别发表意见，应该以投票表决方法作出决定，会议决定多个事项时，应逐项研究决定，若存在严重分歧，通常应该推迟作出决定。第11条参与决策的个人对集体决议有不一样的意见，可以保留意见或向上级反应，但在没有作出新的决策前，不得私自变更或拒绝实施。
5、第12条如果集体决策会议通过该重大事项，决策者应立即联签审批，联签审批后该事项生效。第13条如果集体决策会议不通过该重大事项,应载明原因和每个决策者的意见。第14条集体决策通过重大决策事项后，应将决策结果、结论、意见、会议记录与重大事项相关资料等报总经理办公室、董事会审批。第15条财务部应辅助总经理办公室就涉及资金的事项开展审议工作。第16条职工代表大会可就关于解除劳动合同的事项检查进行讨论后形成决议。第17条如遇特殊情况需对决议内容作重大调整,应该重新按要求推行决策程序。第4章集体决策与审批不当责任追究第18条有下列情形之一的，应追究责任。1.未按规定程序、内容、范围报事项决策相关领导班子集
6、体研讨决定的；2.擅自改变领导集体决策或不按领导集体做出的决策办事的；3.擅自泄露领导集体研究决定的应保密事项的；4.提供虚假资料，串通合谋骗取领导集体做出决定的；5.没有完整的会议记录存档的。6.不按规定程序上报审批的，越权审批的。第18条属于个人责任的，在企业职权范围内按以下形式追究：1.情节轻微的，对主要责任人给予批评教育、诫勉谈话、绩效惩戒；2情节较重、造成一定损失的，责令主要责任人做出书面检查,对其进行通报批评和绩效惩戒；3情节严重、造成恶劣影响和重大损失的，不属企业职权范围内的，违反法律法规的，报司法机关处理。第18条属于领导集体责任的，在企业职权范围内按以下形式追究：1.情节轻微
7、的，要召开专题会议，开展批评与自我批评，并限期纠正，同时由上级对其作出薪酬绩效惩戒；2情节较重、造成一定损失的，主要领导代表班子要做出书面检讨，同时由上级对其作出薪酬绩效惩戒；3情节严重、造成恶劣影响和重大损失的，违反法律法规的，报司法机关处理。第6章附则第19条本制度由总经办编制、解释与修订，经董事会审核批准后生效。第20条本制度自XXXX年XX月日起生效。编修部门/日期审核部门/日期执行部门/日期3联签控制：联签制度以下是联签制度，供参考。制度名称联签制度编号受控状态第1章总则第1条为了加强企业财务管理，规避财务风险，提高资金活动的合理性，根据国家相关规定，结合本企业的实际情况，特制定本制
8、度。第2条本制度适用于约束和指导公司高层的联签工作。第2章联签审批规则第3条企业高层实行财务三级联签审批制度，各部门必须将超出部门负责人审批权限的的联签事项提交给财务总监、总经理和董事长审批（核）。第4条财务总监和总经理对其权限范围内的联签事项必须签署意见并签名，超出权限范围内的联签事项则须提交董事长审批，根据企业发展战略、业务经营规划的情况，共同监控和调整资金流向，对股东和董事会负责。第5条各部门应严格贯彻执行公司下达的年度和月度预算，在预算外新增的各项支出，需先取得公司总经理办公会审议批准后，再按以上流程提交联签与审批。第6条对于部门提交的违反国家法律法规、违反本企业财务管理制度、违反企业
9、经营决策程序的联签事项，财务总监可直接拒绝审签。第3章联签事项第6条财务总监和总经理的联签事项包括不仅限于以下。1.单笔会务费报销金额大于2万元的；单笔差旅费、车辆使用费、报销金额大于1万元的；其他单笔费用报销金额大于3万元的。2.固定资产的更换、技术改造、设备大修理工程，单项支出金额在10万元及以上的。3.10万元及以上的协议或合同的编制和签订，5万元及以上的营业外支出。第7条企业财务预算方案和财务会计报告（包括合并和本部的财务会计报告）。第8条企业设立、合并、撤销银行账户的计划必须经财务总监和总经理联签后执行，异地开户或外部项目因经营需要开立临时账户，必须经董事长批准后执行。第9条以下事项
10、，不论金额大小，均由总经理、财务总监和董事长联签。1.各部门发生的关于筹资和融资的相关事项；2.各部门对外单位及所属企业提供的一切经济担保事项；3.各部门资产处置与管理事项，包括企业在资产运营中涉及并购、合资、合作、产权变动、资本运作、闲置资金理财、委托资产管理、企业托管经营、债务重组等事项。4.各部门对外捐款或赞助等非经营性支出。5.企业对外投资事项，包括企业有形资产、无形资产、资金货币的长期和短期投资，如设立全资子公司、并购、合资合作联营、对其他企业追加投资等。第10条凡属本制度规定的联签事项，各部门处理业务或请求付款时，应在总经理签署之前送财务总监审签。第4章联签事项禁止性规定与责任追究
11、第11条各部门不得隐瞒事实，提供虚假联签事项相关资料。第12条严禁为了逃避高层的联签，将同一性质的大额资金分次分批小额流动。如果同一性质的大额款项确实需要分笔支付，则必须先提交财务总监总额审批后再分批支付。第13条对逃避或抵制联签事项的，由总经理办公室追究其行政责任；造成经济损失的，追究其经济责任乃至法律责任。第14条财务总监与总经理在执行联签制度过程中发现重大问题时应及时向公司总经理办公会报告，同时采取中止联签事项、控制风险等必要的应对措施，必要时可上报公司董事会、监事会、股东会。第15条各部门的财会人员必须根据联签制度的规定，办理资金的支付手续，不符合制度规定的不得支付，对于把关不严、徇私
12、舞弊、利益输送的行为，造成失误或经济损失，视情节轻重,追究有关人员的行政责任、经济责任乃至法律责任。第4章附则第16条本制度由董事会负责编制、解释与修订。第17条本制度自XXXX年XX月XX日起生效。编修部门/日期审核部门/日期执行部门/日期4制定标准：三个重大一个大额标准三重一大即公司重大决策事项、重要人事任免事项、重大项目安排事项和大额度资金运作事项。1.重大决策事项主要包括但不限于以下所列项目。(1)公司发展战略和方向、经营方针、中长期发展规划等重大战略管理事项。(2)公司年度生产经营计划、工作报告、财务计划等重大生产经营管理事项。(3)公司改制、兼并、破产或者变更、投资参股、产权转让等
13、重大资本运营管理事项。(4)公司资产损失核销、资产处置(资产出售、出借、出租、顶账等)、产权变动、利润分配和弥补亏损、缴纳国家税费等重大资产(产权)管理事项。(5)公司重大安全、质量等事故及突发性事件的调查处理。2重要人事任免事项主要包括但不限于以下所列项目。(1)公司后备干部的推荐、管理。(2)公司部门经理级以上管理人员(包括重大项目负责人)的任免、奖惩等。(3)公司专业技术人员、技能人才的考核、推荐、晋级、聘用(解聘)、奖惩等。(4)公司有业务处置权的岗位或重要管理岗位人员的调整。3重大项目安排事项主要包括但不限于以下所列项目。(1冰司投资计划、年度大中修计划、基建技改计划和融资、担保等项目。(2)公司计划外追加的50万元及以上基建、技改、检修项目。(3)公司计划外追加的30万元及以上重大关键性设备引进和重要物资设备购置等需要招投标的项目。(4)公司重大销售、采购合同签订、新产品开发、产品定价等项目。(5)公司重大工程承包项目。(6)公司重大科研、环保、安全等项目。4大额度资金运作事项主要包括但不限于下列项目。(1)公司年(月)度计划的大额度资金使用。(2)由公司担保、抵押、信用证、贷款等资金使用。(3)公司重大支援、捐赠、赞助(款、物)等。(4)公司科研经费、环保经费、安全基金等专项资金使用。(5)公司非生产性资金及其他大额度资金的使用等。
