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1、广东省广播电视网络股份有限公司固定资产管理办法（2017年修订版）目录第一章总则2第二章固定资产的管理体制和管理部门的工作职责3第三章固定资产的分类6第四章固定资产的增加8第五章固定资产的日常管理10第六章固定资产折旧13第七章固定资产的盘点19第八章固定资产的减值22第九章固定资产的盘活22第十章固定资产的减少26第十一章固定资产分析考核27第十二章附则28第一章总则第一条为加强公司固定资产管理，明晰管理责任，实现资产的保值增值，根据企业会计准则第4号一固定资产、企业会计准则第8号一资产减值等国家有关规定，以及广东省广播电视网络股份有限公司章程、广东省广播电视网络股份有限公司总经理工作细则和
2、广东省广播电视网络股份有限公司财务管理暂行规定，特制定本办法。第二条本办法适用于公司总部、各地级市分公司和各县（市、区）分公司（以下简称“各单位”）。各地级市分公司和各县（市、区）分公司应参照本办法的要求，结合自身具体情况，制定固定资产管理实施细则，并报公司总部备案。第三条公司的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的，使用期限超过一年且单位价值在2000元以上的房屋建筑物、建筑构筑物、专用设备、通用设备、运输工具等有形资产。不同时具备上述条件的资产，作为低值易耗品管理，使用期限超过一年且单位价值在1000元至2000元之间的低值易耗品，使用部门必须登记低值易耗品台账，参照固
3、定资产进行管理。（一）符合资本化条件的房屋建筑物装修与房屋建筑物一起作为固定资产；（二）房屋的附属设备与房屋一起作为固定资产；（三）购置计算机硬件附带的、未单独计价的通用（商业）软件，与所购置的计算机一并作为固定资产。购置计算机硬件附带的、单独计价的通用（商业）软件作为无形资产。第四条固定资产管理的总体要求是：贯彻执行国家及公司有关固定资产管理的相关制度和规定，加强固定资产的权属管理，确保固定资产的真实、安全及完整；加强固定资产的维护和保养，提高固定资产的完好率；准确核算固定资产的数量和价值;依靠信息化手段提升固定资产信息化管理水平，为企业经营决策提供信息支撑；树立“提升公司价值”的观念，优化
4、资源配置，提高资产运营效益和投资回报率，确保公司资产保值增值。第二章固定资产的管理体制和管理部门的工作职责第五条公司固定资产管理按照“统一领导、分级管理”的原则，实行公司总部、地级市分公司、县（市、区）分公司三级管理体制。（一）公司总部负责公司固定资产的综合管理。按照国家有关法律法规、方针政策和公司要求，制定公司固定资产管理办法、固定资产目录以及资产核销、减值等规章制度；分析固定资产状况，优化配置内部资源，提高存量资产使用效率；对达到审批权限的资产核销、捐赠等资产处置事项进行审批；考核和检查下级单位资产管理工作。（二）地级市分公司负责本地市固定资产的综合管理工作。在公司总部固定资产管理总体要求
5、的基础上，结合本地市实际情况，制定固定资产管理办法实施细则；掌握本地市固定资产的使用状况，分析固定资产状况，办理权限内固定资产的增减变动和资产核销、减值的审批；负责本地市固定资产的维护、大修和更新改造；考核和检查下级单位资产管理工作。（三）县（市、区）分公司负责本单位固定资产保管、维护、调拨和使用，进行固定资产核算及增减变动的信息记录；负责固定资产核销证据、减值准备等信息的收集和上报，分析固定资产的使用状况，提高存量资产使用效率。第六条各单位负责人是本单位固定资产管理的第一责任人，负责固定资产的安全、完整及保值增值，分析、考核固定资产的使用效率。第七条公司固定资产管理采用三维组织架构，由公司固
6、定资产实物管理部门、固定资产使用部门和财务部门共同承担本单位的固定资产管理职责，监督指导下级单位资产管理工作。实物管理部门和使用部门应指定专人担任固定资产管理员，财务部门应配备资产会计。（一）实物管理部门负责固定资产实物管理工作。主要负责固定资产的实物管理，办理固定资产报账手续，建立固定资产登记簿，记录资产变动信息，及时粘贴好固定资产标签，完善固定资产领用制度，保证账卡物三相符；管理闲置资产，采取有效手段盘活存量资产，提高资产利用效率；按权限分工办理固定资产增减处置事项的上报和审批手续；负责组织资产减值准备及资产核销的技术鉴定；配合公司相关工程建设部门做好固定资产工程竣工验收，分析和考核固定资
7、产使用效率。各单位应结合自身组织架构情况，确定固定资产实物管理部门，明确固定资产实物管理部门的职责分工，主要分工参考如下:行政综合部负责房屋及建筑物、建筑构筑物、土地、通用设备、办公车辆以及其他非专用设备固定资产的实物管理工作；运行维护部负责专用设备、工程车辆等固定资产的实物管理工作；信息化部负责用于企业信息化管理的服务器设备、网络设备及其相关设备的固定资产的实物管理工作。（二）使用部门负责固定资产的日常保管和维护工作。按照“谁使用、谁保管”的原则，落实固定资产管理责任，建立部门固定资产台账，记录资产变动信息，确保固定资产处于良好状态和安全运行；配合固定资产实物管理部门做好固定资产验收工作；负
8、责落实固定资产盘点工作；提出固定资产调拨、报废等处置申请，整理并上报闲置资产信息。（三）财务部门负责固定资产的综合管理和价值管理。主要负责制定固定资产管理的相关政策，牵头组织协调各部门开展固定资产管理工作，进行固定资产账务核算及价值信息管理，建立固定资产卡片，打印固定资产标签，保证账卡相符；综合分析固定资产增减变动情况及资产使用效益，定期牵头组织固定资产年度评价工作；组织开展固定资产盘点工作，按权限分工办理固定资产增减和减值准备事项的上报和审批手续；参与固定资产投资工程竣工验收。第八条公司相关工程建设部门主要负责按照公司建设项目管理规定等相关规定，组织工程项目的申报、立项、设计、施工、审计验收
9、，提供工程竣工决算相关资料，记录固定资产形成前期的相关信息，及时办理在建工程转固交付手续。第九条各单位要建立健全与固定资产管理相关的绩效考核管理制度，加强固定资产管理队伍建设，定期开展培训，保持资产管理人员相对稳定。第三章固定资产的分类第十条固定资产的确认应同时满足下列条件：（一）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。（二）该固定资产的成本能够可靠地计量。固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式独立为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。第十一条公司的固定资产按其具体用途不同，划分为以下六大类：（一）房屋及建筑物：指各种房屋建筑物及
10、辅助性的建筑物,房屋及建筑物由毛坯房装修至预定可使用状态的符合资本化条件的首次装修成本，合并计入房屋及建筑物。房屋及建筑物装修翻新以及租用房屋的装修成本计入长期待摊费用中的装修费用，按其规则处理。（二）建筑构筑物：指不符合房屋及建筑物定义的建筑构筑物。如：棚架、沟槽、机站等。（三）专用设备：指与网络资产直接相关的网络设备、光纤及管道等资产。包括传输设备类、编解码设备、测试仪器、计算机网络设备类、监视和监控设备类、电源设备类、制冷空调设备类、消防设备类、软件类、光纤线路、同轴电缆网、管道、网管系统及与网络资产直接相关的其他电子设备等。（四）通用设备：指企业使用的办公用计算机、办公设备、电力、动力
11、、空调设备及办公家具等。（五）运输工具：指企业使用的各种载用运输工具，包括工程车辆及办公用车辆等。第四章固定资产的增加第十二条固定资产的增加主要包括购置、自行建造、投资者投入、债务人抵偿债务、非货币性交易换入、接受捐赠、无偿调入、盘盈、融资租入等形式。无论是通过哪一种形式增加的固定资产，都必须进行验收、登记，并及时办理固定资产的入账手续。第十三条公司购置或自行建造固定资产，必须本着从实际出发、精打细算、合理配置、分别轻重缓急的原则，按照公司的发展规划（安全传输、业务经营和后勤保障）制定固定资产的购置或建造计划，纳入年度预算管理。重大固定资产购置和建造必须立项审批，按照公司采购、招标管理规定分期
12、、分步实施。（一）公司购置的固定资产。由公司固定资产实物管理部门统一组织验收。公司购置的固定资产到货后，固定资产实物管理部门应严格按有关部门提交的固定资产购置实施方案（或报告）及采购合同，组织相关人员进行验收，验收后须填写领用单，凭验收资料、领用单、合同、发票等相关资料办理审批手续，到财务部门报账，领取固定资产标签，及时将固定资产标签粘贴在设备上，并登记固定资产登记簿。使用部门凭领用单在固定资产实物管理部门领用固定资产，登记部门固定资产台账。财务部门根据固定资产实物管理部门提交的经审批完成的验收资料、领用单、合同、发票等相关资料进行相应资产入账及付款，建立固定资产卡片，打印固定资产标签交给实物
13、管理部门。（二）自行建造形成的固定资产。由公司相关工程建设部门组织固定资产实物管理部门、使用部门、财务部门和审计部门等部门完成工程的竣工验收、移交手续，如果暂时不能办理竣工验收手续、但已实际交付使用的，也须办理移交手续。固定资产实物管理部门根据相关验收、移交资料填写领用单，凭验收资料、领用单、合同、发票等相关资料办理审批手续，到财务部门报账,领取固定资产标签，及时将固定资产标签粘贴在设备上（或工程竣工结算资料上），登记固定资产登记簿。使用部门凭领用单在固定资产实物管理部门领用固定资产，登记部门固定资产台账。财务部门根据固定资产实物管理部门提交的经审批完成的验收资料、领用单、合同、发票等相关资料
14、进行相应资产入账及付款,建立固定资产卡片，打印固定资产标签交给实物管理部门。凡是暂时未能办理竣工结算手续、但已实际交付使用的工程，由工程建设部门负责对工程进行估价，实物管理部门协同财务部门和审计部门对估价进行审核。待工程办理完竣工结算手续后，财务部门再根据工程实际价值进行调账处理及卡片信息更新，固定资产实物管理部门、使用部门分别更新其固定资产登记簿和台账。第十四条投资者投入、债务人抵偿债务、非货币性交易换入、接受捐赠、无偿调入、盘盈及融资租入等方式增加的固定资产，应分别根据投资合同、抵债协议、非货币性交易协议、捐赠协议、无偿调入通知、固定资产盘盈表以及融资租赁协议，由固定资产实物管理部门协同使
15、用部门做好固定资产的验收手续，并参照购置增加的固定资产报账流程进行报账。对暂时不能确定其入账价值的固定资产，由财务部门按照有关规定提出意见，经有关程序确认后办理入账手续。第十五条公司通过借入、代管或经营租入等方式增加的、产权不属于公司的固定资产，经办部门必须会同公司固定资产实物管理部门、财务部门办理资产的验收、移交手续，使用部门根据移交的资产登记部门固定资产实物备查账，并报固定资产实物管理部门、财务部门备案。资产的日常管理参照本管理办法。.第五章固定资产的日常管理第十六条固定资产日常管理中，各部门固定资产管理员应对固定资产信息进行记录，固定资产记录必须能够及时、准确、全面地反映公司固定资产增减
16、变动情况及使用状况。各部门职责分工如下：（一）固定资产实物管理部门设置固定资产登记薄，登记所辖各使用部门的固定资产增减变动情况及使用状况，并及时将变动信息反馈给财务部门。（二）固定资产使用部门设置部门固定资产台账，登记本部门使用的固定资产增减变动情况及使用状况，并及时将变动信息反馈给固定资产实物管理部门。实物管理部门和使用部门合一的，可以只设一套固定资产登记薄。（三）财务部门设置固定资产总账、明细账，进行固定资产总额和分类的核算，对已入账资产应同时建立“固定资产卡片”,登记各个资产的相关信息。固定资产实物管理部门、使用部门和财务部门要定期核对固定资产记录信息，确保账卡物三相符。第十七条固定资产
17、卡片是管理固定资产的重要工具，由财务部门负责制作固定资产卡片，卡片信息要填写规范完整，记录类别编码、类别名称、资产编码、资产名称、规格型号、增加方式、购建日期、实物管理部门、使用部门、使用人、存放地点、使用状况、开使使用日期、使用年限、折旧方法、残值率、原值、累计折旧、净值、净额等信息，并根据固定资产实物管理部门反馈的变动信息及时进行相应修改。第十八条为便于日常管理，固定资产实物管理部门应将固定资产标签粘贴于固定资产醒目处（或工程竣工结算资料上）。第十九条固定资产实物管理部门负责人、使用部门负责人工作调动时，须将固定资产及相关档案资料交接清楚，并经单位负责人签批；固定资产管理员工作调动时，须将
18、固定资产及相关档案资料交接清楚，并经部门负责人签批。使用人岗位调整、辞职、调出本单位或离、退休，应将其保管使用的固定资产移交完毕，才可办理有关手续。第二十条为维持固定资产的正常运转和使用，固定资产使用部门应定期组织对固定资产进行维护和修理。固定资产维修分为日常维修和大修两种情况。（一）使用部门应按照全面预算管理的要求，合理编制维修成本预算、切实提高维修费用的使用效益，并做好维修费用的记录和分析工作；合理组织安排日常维修工作，并对维修固定资产的功能进行跟踪检测，确保维修效果，满足经营需要。（二）使用部门应加强对大修项目的管理，对大修项目的预算管理、立项和审批、实施和验收等操作流程，应参照工程项目
19、管理，制定相应的管理实施细则；财务部门应根据大修项目预算、立项审批和使用部门提供的大修项目进度，及时、客观地进行维修费用核算。第二十一条各单位必须建立严格具体的安全管理措施，加强室内外固定资产的安全管理，切实做好防火、防盗、防破坏、防事故的“四防”工作。第二十二条固定资产遗失或损毁时，责任部门必须将遗失和损毁的有关情况及责任追究情况上报，经部门负责人签字确认后报固定资产实物管理部门、财务部门提出处理意见，提请本级领导审批；原值（批量）100万元以上的固定资产遗失或损毁时，还需报公司总部批准。责任部门须认真执行有关审批意见，并将执行结果报告分别报固定资产实物管理部门和财务部门备案，财务部门做好相
20、关的账务处理工作。市政建设致固定资产损毁时，实物管理部门和使用部门有义务负责追偿且追回报废固定资产。第六章固定资产折旧第二十三条固定资产折旧是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行的系统分摊。第二十四条固定资产应当按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产,当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧；提前报废的固定资产,不再补提折旧。第二十五条各单位应按月编制“固定资产折旧计算明细表”，保证及时足额计提各项折旧，避免多提、少提或漏提折旧。第二十六条固定资产折旧计提原则（一）所有固定资产都应计提折旧，但已提足折旧仍继续使用的固定资产、已全额计提
21、减值准备的固定资产、未提足折旧但已报废的固定资产、以经营租赁方式租入的固定资产和以融资租赁方式租出的固定资产等除外。（二）对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算而暂估入账的固定资产，应自交付使用的次月起计提折旧，工程竣工决算后，应按实际成本调整原暂估原值，但不需要调整已计提折旧额。以调整后的原值扣除原已计提的折旧，作为计算基础，在剩余的使用寿命期间计提折旧。（三）处于更新改造过程停止使用的固定资产，应将其账面价值转入在建工程，不再计提折旧。更新改造项目达到预定可使用状态转为固定资产后，再按照重新确定的折旧方法和该项固定资产尚可使用寿命计提折旧。（四）因进行大修理而停用的固定资产，应当照提折旧
22、。（五）属于投资性房地产的出租建筑物，采用成本模式进行后续计量时，应按照固定资产的规定计提折旧。第二十七条公司的固定资产按年限平均法计提折旧，按固定资产的原值和预计使用年限扣除残值确定其折旧率。各类固定资产的预计使用年限和残值率如下：别码岛一级分类二级分类三级分类末级分类备注使用年限残值率%I房屋及建筑物（封存）40年5%IOl房屋及建筑物机房40年5%102房屋及建筑物营业厅40年5%103房屋及建筑物综合用房40年5%2建筑构筑物15年5%30101专用设备般输设备英SDH设备类（封存）10年5%30102专用设备停输设备羯光机类（封存）io45%30103专用设备住输设备襄调制器类（封存
23、）10年5%30104专用设备传输设备类放大器类（封存）10年5%302专用设备编解码设备（封存）5%303专用设备测试仪器（封存）10年5%30401专用设备计算机网络设备类交换机类（封存）10年5%30402专用设备计算机网络设备类服务器类（封存）5年5%305专用设备监视和监控设备类（封存）8年5%30601专用设备电源设备类电源设备（封存）8年5%别码岛一级分类二级分类三级分类末级分类备注使用年限残值率%30602专用设备电源设备类防雷过压设备（封存）8年5%307专用设备制冷空调设备类（封存）8年5%308专用设备消防设备类（封存）8年5%309专用设备软件类（封存）8年5%310专
24、用设备光纤线路（封存）5%BIi专用设备同轴电缆网（封存）5%312专用设备管道（封存）25年5%bi专用设备网管系统（封存）5%5倡专用设备其他电子设备（封存）8年5%31501专用设备业务平台省中心平台服务器类省中心平台：服务器类5年5%31502专用设备业务平台省中心平台其他设备省中心平台：交换机、路由器、防火墙硬件设备等10年5%31503专用设备业务平台地市分中心平台服务器类地市分中心平台：服务器类5年5%31504专用设备业务平台地市分中心平台其他设备地市分中心平台：交换机、路由器、防火墙硬件设备等10年5%31505专用设备业务平台省IDC中心服务器类省IDC中心：CACHE、D
25、NS、存储系统、刀片服务器等5年5%别码一级分类二级分类三级分类末级分类备注使用年限残值率%31506专用设备业务平台省IDC中心其他设备省IDC中心：路由器、NAT、DPI、交换机等10年5%31507专用设备业务平台数字电视前端系统服务器类数字电视前端系统：服务器类5年5%31508专用设备业务平台数字电视前端系统其他设备数字电视前端系统：卫星机、ASE复用器、加扰器、编码器、调制器、信号监控系统、垫播系统、CAS及其他设备10年5%31601专用设备传输数据网省干网传输省干网传输：SDH、MSTP、OTN、PTN等10年5%31602专用设备传输数据网省干网数据省干网数据：核心节点/汇聚
26、/接入路由器、核心节点/汇聚/接入交换机等10年5%31603专用设备传输数据网省干网管道省干网管道25年0%31604专用设备传输数据网省干网光缆省干网光缆15年0%31605专用设备传输数据网城域网传输城域网传输：SDH、MSTP、OTN、PTN等10年5%31606专用设备传输数据网城域网数据城域网数据：核心节点/汇聚/接入路由器、核心节点/汇聚/接入交换机，BRAS等10年5%31607专用设备传输数据网城域网服务器类城域网通用服务器、DHCP等5年5%31608专用设备传输数据网城域网光缆城域网光缆15年0%类别编码一级分类二级分类三级分类末级分类备注使用年限残值率外31701专用设
27、备接入网前端机房网络平台前端机房网络平台：OLT,光传输平台、CMTSIPQAM等8年5%31702专用设备接入网接入网光缆接入网光缆15年0%31703专用设备接入网电缆分配网电缆分配网10年0%31704专用设备接入网无线网络无线网络10年5%31801专用设备网络基础设施城域网及接入网管道城域网及接入网管道25年0%31802专用设备网络基础设施机房建设与改造（供配电）机房建设与改造：供配电、变压稳压、油机、防雷、照明等8年5%31803专用设备网络基础设施机房建设与改造（蓄电池）机房建设与改造（蓄电池）5年5%31804专用设备网络基础设施机房建设与改造（空调、通风）机房建设与改造（空
28、调、通风）8年5%31805专用设备网络基础设施机房建设与改造（动环监控）机房建设与改造（动环监控）8年5%31806专用设备网络基础设施机房建设与改造（UPS）机房建设与改造（UPS）8年5%31806专用设备网络基础设施机房建设与改造（消防）机房建设与改造（消防）8年5%31807专用设备网络基础设施机房建设与改造（其他设备）机房建设与改造：机架、ODF架及其他设备8年5%别码岛一级分类二级分类三级分类末级分类备注使用年限残值率%31901专用设备其他网络投资仪器仪表仪器仪表10年5%31902专用设备其他网络投资专业网管专业网管8年5%401通用设备办公电器类办公电器类5年5%402通用
29、设备办公家具类办公家具类5年5%运输工具（封存）10年5%501运输工具工程车辆工程车辆10年5%502运输工具管理车辆管理车辆10年5%503运输工具高清互动体验车高清互动体验车10年5%备注1:专用设备一专业网管如果符合无形资产的确认条件，通过无形资产科目核算，不在固定资产科目核算。备注2：固定资产编码原则（条形码管理规则）为“公司编码+类别编码+流水号”，其中公司编码是3位数字，类别编码见上表，流水号是6位数字。第二十八条固定资产预计使用年限、预计残值率及折旧方法一经确定不得随意变更，如需变更，需经公司党委会审议通过。第七章固定资产的盘点第二十九条为确保固定资产的安全完整，充分掌握资产使
30、用情况，盘活存量资产，各单位应当定期或不定期地对固定资产进行盘点。每年编制财务报告前，应当完成固定资产的全面盘点工作。第三十条各单位可结合实际情况制订年度盘点计划，固定资产一年内的盘点次数不得少于一次。第三十一条盘点工作由固定资产实物管理部门、使用部门和财务部门共同完成。各部门具体职责如下：（一）固定资产实物管理部门，按照盘点计划组织实施盘点工作，协调解决盘点中出现的各种问题，确认使用部门上报的盘点结果，审核并汇总整理固定资产盘点报告、盘点差异分析报告、固定资产盘盈（盘亏、损毁）清单及闲置资产或待报废资产汇总表，提出差异处理意见并上报审批。（二）固定资产使用部门，负责固定资产的实地盘点，编制固
31、定资产盘点报告、盘点差异分析报告、固定资产盘盈（盘亏、损毁）清单及闲置资产或待报废资产汇总表等相关资料,上报固定资产实物管理部门。（三）财务部门，负责制定盘点计划并监督指导整个盘点工作的实施，提供盘点所需资产明细清单，进行盘点抽查，协助固定资产实物管理部门解决盘点中出现的各种问题，审核会签固定资产盘点结果及差异处理报告，对盘点结果进行账务处理。第三十二条固定资产盘点主要程序如下：财务部门制定盘点计划，提供资产明细清单，向使用部门下发盘点通知；固定资产实物管理部门、使用部门按照盘点计划及资产明细清单开展实物盘点工作；盘点结束后，使用部门将固定资产盘点清单（须固定资产使用人、部门固定资产管理员及部
32、门负责人签字确认）、盘点差异分析报告、固定资产盘盈（盘亏、损毁）清单及闲置资产或待报废资产汇总表等相关资料报实物管理部门，实物管理部门汇总并形成差异处理意见，财务部门对差异处理意见进行初核，涉及资产核销的将相关资料送交审计部门、纪检部门审查，相关部门审核通过后，报本级领导审批，原值差异金额（批量）100万元以上的还需报公司总部审批，待审批后进行相应处理。第三十三条固定资产信息记录不准确的，实物管理部门、使用部门和财务部门要及时分析差异原因，核实正确信息后进行固定资产信息的更改；未粘贴或需要调整固定资产标签的，要补贴或重新粘贴标签；盘盈（盘亏、损毁）的固定资产，根据审批意见及固定资产盘盈（盘亏、
33、损毁）清单，财务部门做相应账务处理，实物管理部门和使用部门更新固定资产登记簿和台账。第三十四条固定资产的盘盈、盘亏是指盘点单位在盘点中发现账实不符的固定资产，经核对分析，有实无账的资产为盘盈资产，有账无实的资产为盘亏资产。第八章固定资产的减值第三十五条按照国家国有资产监管部门的要求，企业固定资产处置属于评估范围内的经济行为时，应按照规定程序开展资产评估工作。第三十六条各单位应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。资产如果存在减值迹象的，应当进行减值测试，估计资产的可收回金额。对于可收回金额低于账面价值的固定资产，应当将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损
34、失并计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。第三十七条固定资产减值损失确认后，减值资产的折旧应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。第九章固定资产的盘活第三十八条为提高固定资产整体利用率和收益水平，改善资产结构和成本结构，应通过盘活闲置固定资产等方式，提高存量资产的收益率。第三十九条闲置的固定资产是指企业长期不使用或基本不使用的、更新改造后被替换下来的、调整产品后不再使用的或尚未达到报废资产标准、仍具有使用价值的固定资产。第四十条固定资产盘活职责分工如下：（一）固定资产实物管理部
35、门，结合实际情况细化固定资产的闲置判断标准，组织闲置资产技术鉴定，对闲置资产进行确认,提供固定资产盘活方案，统筹调拨，按照审批的闲置资产拟处置方案，进行固定资产盘活的实物处置操作。（二）固定资产使用部门，根据固定资产使用状况，客观判断和分析可能存在的闲置固定资产，及时填写闲置固定资产审批表，连同相关资料上报固定资产实物管理部门审核，配合固定资产实物管理部门进行固定资产盘活工作。（三）财务部门，负责资产盘活的账务处理。第四十一条各单位可通过内部调拨、借用、出租、出售、置换等多种形式有效盘活闲置固定资产。独立法人公司之间的闲置固定资产因生产、管理需要相互使用的，必须采用租赁、销售等方式进行固定资产
36、转移。第四十二条固定资产的调拨。（一）将某项固定资产由一个使用部门调拨到另一使用部门的，须填报固定资产部门调拨审批表，经调出、调入部门的固定资产管理员、部门负责人、固定资产实物管理部门、财务部门签字确认，调拨的固定资产原值（批量）在10万元以上的，还须经本级主管领导批准。经批准后，固定资产调出、调入部门才能调拨相关的固定资产。资产管理各部门相应更新固定资产登记簿、台账及卡片信息。（二）因业务需要，同一部门内部将某项固定资产由一个存放地点调拨到另一存放地点使用的，以及变动固定资产使用人的，须填报固定资产部门内部变更登记表，经原使用人、现使用人、部门固定资产管理员、部门负责人签字确认，并报固定资产
37、实物管理部门、财务部门留存。资产管理各部门相应更新固定资产登记簿、台账及卡片信息。第四十三条固定资产的借用。（一）部门之间借用固定资产。公司部门之间因业务需要临时借用固定资产，30天以内（含30天）的，由固定资产借入部门向固定资产借出部门提出书面申请，经固定资产借出、借入部门的固定资产管理员、部门负责人签字确认；30天以上半年以内的，还须经固定资产实物管理部门、财务部门签字确认；借用的固定资产原值（批量）在10万元以上的，还须经本级主管领导批准。经批准后，固定资产借出、借入部门才能办理相关的移交手续。部门之间临时借用固定资产的期限一般不得超过半年，超过半年的，按固定资产调拨处理。在两个部门之间
38、，反复多次临时借用同一类固定资产，应按固定资产调拨处理。（二）分公司间借用固定资产。分公司之间因业务需要临时借用固定资产，由固定资产借入分公司向固定资产借出分公司提出书面申请，经固定资产借出、借入部门的固定资产管理员、部门负责人、固定资产实物管理部门、财务部门及本级主管领导签字确认；出借固定资产的原值（批量）在100万元以上的，须报公司总部批准。经批准出借的固定资产，出借的部门须及时将同意出借的报告批件及出借的固定资产清单报固定资产实物管理部门、财务部门备案。分公司之间借用固定资产的期限一般不得超过半年，超过半年的，按固定资产出租处理。第四十四条固定资产的出租。（一）公司对外出租。公司因业务需
39、要对外出租固定资产时,由公司相应业务部门与租用方洽谈并拟定租用合同或协议，按本级审批程序批准后签订合同或协议，并将租用合同或协议报固定资产实物管理部门、财务部门备案。经批准后，固定资产出租部门根据租赁合同与承租方进行固定资产交接，租赁双方在交接清单上签字确认。固定资产实物管理部门和使用部门根据出租合同和交接清单更新固定资产登记簿和台账，建立出租固定资产管理台账。（二）分公司之间租用。公司因业务需要分公司之间租用固定资产，在不增加出租方投资或成本时，原则上不计算租金；在增加出租方投资或成本时，双方协商确定投资或成本金额后报公司总部审批，相关投资或成本纳入预算，作为公司内部考核依据。出租交接手续及
40、台账管理程序参考公司对外出租固定资产。第四十五条任何人员未按本管理办法办理有关手续，不得自行调拨、出借、出租和处置固定资产，杜绝以各种名义将公司的固定资产据为己有。第十章固定资产的减少第四十六条固定资产的减少主要包括报废、出售、投资转出、对外捐赠和盘亏等形式。第四十七条对已达到使用年限且提足折旧或因其他因素造成固定资产不具有或达不到实际使用效果及标准的，且基本无使用价值的固定资产可以进行报废处理。具体报废管理规定另行制定。第四十八条出售而减少的固定资产。固定资产的出售由固定资产实物管理部门牵头组织，集中批量出售固定资产，原则上需聘请第三方进行评估定价，采取公开招标的方式进行出售，最大限度的收回
41、资金；小额或零星处置的固定资产，应按规定进行评估，合理作价，销售金额一般不应低于固定资产净额（原值-累积折旧-减值准备）。根据销售合同和固定资产签收单，固定资产实物管理部门到财务部门办理报账手续，财务部门办理固定资产减少的账务处理。资产管理部门相应更新固定资产登记薄、台账及卡片信息。第四十九条投资转出而减少的固定资产。投资转出的固定资产必须聘请第三方进行评估定价。根据投资合同，由固定资产实物管理部门、使用部门和财务部门进行相关的固定资产实物账和财务账的处理。第五十条对外捐赠减少的固定资产。固定资产的对外捐赠应根据捐赠协议和固定资产签收单，由固定资产实物管理部门、使用部门和财务部门进行相关的固定
42、资产实物账和财务账的处理。第五十一条盘亏减少的固定资产。盘亏减少的固定资产，应根据审批意见及固定资产盘亏清单，由固定资产实物管理部门、使用部门和财务部门进行相关的固定资产实物账和财务账的处理。第十一章固定资产分析考核第五十二条各单位要按照固定资产的职责分工，对固定资产管理进行定期或不定期的分析，掌握本企业资产经济效益指标情况，以合理利用固定资产，提高固定资产使用效益。第五十三条固定资产分析可采用卡实相符率、固定资产利用率、固定资产损失率、固定资产维护成本率、固定资产增长率、折旧成本增长率等指标，通过与预算、上年同期、同行业指标对比的分析，找出差距、分析原因，以促进合理配置和使用固定资产，不断提
43、高固定资产利用效率。第五十四条各单位应建立有效的固定资产管理内部监督机制和考核制度，对重要的固定资产处置，必须明确相互监督、相互制约的程序并严格执行，因管理不善造成资产损失的，应进行责任追究。第五十五条各单位应按照固定资产管理的三维架构和职责分工，建立公司、部门和员工三个层面的考核指标。第十二章附则第五十六条本办法自颁布之日起执行，原广东省广播电视网络股份有限公司固定资产管理办法（2016年修订版）同时废止。第五十七条本办法由公司总部负责解释。附件一固定资产领用单类别编码类别名称资产编码资产名称规格型号增加方式购建日期领用日期存放地点单价数量总价使用部门使用部门固定资产管理员使用人备注使用人签字：使用部门固定资产管理员签字：使用部门负责人签字：实物管理部门固定资产管理员签字：实物管理部门负责人签字：单位名称:填单日期:制单人:制单部门:注：本表一式三份，固定资产实物管理部门、固定资产使用部门、财务部门各留存一份。附件二固定资产登记簿单位名彳:单位：人民币元序号类别编码类别名称资产编码产称资名规格型号增加方式购建日期领JII日期存放地点原值使用部门使用部门资产管理员使用人使用状况变动情况备注单价数量总价
