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1、金融企业会计课程教学大纲Financial EnterpriseAccounting第一部分 课程概述一、基本信息一课程代码：202069二课程属性、学分、学时本课程是会计学本科专业的专业选修课,2学分,36学时.三适用对象本课程适用于会计学专业的本科生.四先修课程与知识准备学生在学习该门课程之前,应先修会计学基础、货币银行学等课程,掌握并理解会计学和金融学的相关理论和方法.二、课程简介本课程是会计学专业的选修课.金融企业会计作为金融企业的一项业务工作,是金融企业经营管理的重要组成部分,是各项业务工作的基础.金融企业会计是以会计基本原理为基础,结合商业银行、证券等金融企业业务的特点,核算和监督
2、商业银行、证券公司等金融企业的各项业务活动和财务活动的一门专业会计学.该课程以金融理论和会计理论作为理论基础,着重研究如何运用会计学的方法,为促进金融宏观调控,实现金融业务活动目标,完成金融企业各项职责任务并服务于社会经济而发挥作用.This course is a elective course for accounting majors. As a financial business operations, financial enterprises accounting is an integral part of the management and bee the basis of
3、 all business.Financial Enterprises Accounting is a professional accounting which is based on the basic principles of accounting and bined with mercial banks, securities and other financial characteristics of businesses, in order to caculate and supervise the business and financial activities of the
4、 mercial banks, securities panies and other financial enterprises. The theoretical foundation of this course is financial theory and accounting theory.The aim of this course is focused on how to use accounting methods to promote financial macro-financial business activities to achieve goals, plete t
5、asks and responsibilities of financial services panies in the economic and social role.三、教学目标本课程的教学目标在于,通过本课程的教学能使学生比较全面地掌握商业银行与其他金融企业的存款、贷款、贴现、支付结算、支付系统、金融机构往来、证券自营与代理等具体业务的会计处理方法.熟悉金融企业会计业务处理的流程,了解金融企业会计核算的特殊性,以与与其他行业会计的区别,明确会计在金融企业整体工作中的地位、作用以与承担的任务,为学生将来能够胜任金融企业会计工作,或能熟练地为企业办理金融业务打下良好的基础.四、师资团队团
6、队成员职责学历/学位职称Email联系方式办公地点董必荣组长研究生/博士教授Dongbirongnau.edu.58318559敏知515华增凤成员本科/学士副教授hzfnau.edu.58318556敏知512江笑云成员研究生/博士讲师Xiaoyunj_km .58318556敏知512五、教学资源一教材金融企业会计,孟艳琼主编,武汉理工大学,2009年.二扩充阅读资料、文献1.财政部,企业会计准则,2008,经济科学,2008年.2.财政部,企业会计准则应用指南,2008,中国财政经济,2008年.3.财政部,企业会计准则讲解,2008,中国财政经济,2008年.4王允平,金融企业会计学,
7、经济科学,2011年.5. 王文平,金融会计,清华大学,2006年.三网络资源1.中国人民银行与各金融企业.2.中国证券报、#证券报、中国财经、中华财会.四实践性教学资源会计学院-会计与财务教学互动平台：account.nau.edu./六、教学要求一理论教学要求承担该课程的教师应具有会计学等专业背景,讲师以上职称,积累一定的教学经验,教学文件齐全,教学资料比较丰富,教学方式运用自如,能独立组织完整的教学环节.二实践教学要求 在理论教学之后,模拟金融企业的存款、贷款、贴现、支付结算、支付系统、金融机构往来、外汇等会计业务,每位学生即为一位银行柜员,熟练掌握从编制会计凭证、开设并登记账户、到最终
8、结平并核对账务的全过程处理.鉴于该门课实践的特殊性,教学软件一时无法获得,可暂先进行手工实验,以后条件成熟再向电子实验过渡.七、学习要求学生在该课程学习中,应按照老师布置的预习计划完成必要的预习,课堂认真听讲,类似的会计处理流程能举一反三,并能独立完成某一部分的讲解,课后能对学过的内容进行总结,归纳出不同业务的特点与其会计处理上的区别,要有团队意识和协调沟通的能力,能较好地完成老师布置的一些实践方面的作业.八、考核方案平时考核：作业、课堂测试、出勤等,占40%期末考核：闭卷考试,占60%第二部分 教学时间分配表授课章节与内容摘要教学时数备注第一章 概论第一节金融企业与金融企业会计一、金融企业
9、二、金融企业会计第二节 金融企业会计对象与其要素一、资产二、负债三、所有者权益四、收入五、费用六、利润2第一章 思考题第二章基本核算方法第一节 会计科目 一、会计科目的设置原则二、会计科目的分类三、金融企业主要会计科目第二节 记账方法 一、记账方法的概念和种类二、借贷记账法与其运用实例三、表外科目的单式记账法第三节 会计凭证一、会计凭证的种类二、会计凭证的基本要素三、会计凭证的处理第四节 账务组织 一、明细核算系统二、综合核算系统三、账务处理6第二章 练习题第三章 存款业务的核算第一节 存款业务概述 一、存款的分类二、银行结算账户的开立与管理三、存款业务会计科目的设置第二节 单位存款业务的核算
10、一、 单位活期存款的核算二、 单位定期存款的核算第三节 储蓄存款业务的核算一、 储蓄存款的种类二、 活期储蓄存款的核算三、 定期储蓄存款的核算四、定活两便储蓄存款的核算4第三章 练习题第四章 联行往来的核算第一节 概述一、 联行往来的意义二、 联行往来的管理体制三、 联行往来的基本做法第二节 资金汇划清算的核算一、 业务范围和基本做法二、 会计科目与会计凭证三、 汇划款项与资金清算的核算四、 系统内资金调拨与利息计算2第四章 练习题第五章 金融机构往来的核算第一节 商业银行与中央银行往来的核算一、 商业银行准备金存款账户的开立二、 商业银行向中央银行存取款项的核算三、 再贷款与再贴现的核算第二
11、节 商业银行之间往来的核算一、 同城票据交换的核算二、 同业拆借的核算4第五章练习题第六章 支付结算业务的核算第一节 支付结算业务概述一、 支付结算的概念二、 支付结算的原则三、 支付结算的纪律四、 支付结算的种类第二节 票据结算的核算一、 支票的核算二、 银行本票的核算三、 银行汇票的核算四、 商业汇票的核算第三节 结算方式的核算一、 汇兑的核算二、 委托收款的核算10第六章 练习题第七章 贷款与贴现业务的核算第一节 贷款业务的核算一、 贷款业务概述二、 信用贷款的核算三、 担保贷款的核算四、 贷款利息的计算与核算第二节 票据贴现的核算一、 票据贴现概述二、 会计科目的设置三、 贴现银行办理
12、贴现的核算四、 贴现汇票到期银行收回票款的核算4第七章 练习题第八章 损益的核算第一节 收入的核算一、 收入的内容二、 收入的核算第二节 成本费用的核算 一、 费用的内容二、 费用的核算第三节 利润的核算 一、 利润的构成二、 利润与利润分配的核算 2第九章 年度决算与财务会计报告第一节 年度决算一、年度决算概述二、年度决算的准备工作三、年度决算日工作第二节 财务会计报告一、 财务会计报告概述二、 资产负债表三、 利润表四、 现金流量表五、 所有者权益变动表2合 计36第三部分 教学要求与教学要点第一章 金融企业会计概论安排课时2本章教学目的和要求通过本章教学,使学生了解金融企业与金融企业会计
13、的概念,理解并掌握金融企业会计的对象,为学习本门课程打下理论基础.本章重点、难点金融企业会计对象.第一节 金融企业与金融企业会计一、金融企业二、金融企业会计金融企业会计的概念金融企业会计的特点第二节 金融企业会计对象与其要素一、资产二、负债三、所有者权益四、收入五、费用六、利润本章课后复习思考题1与其他专业会计相比,金融会计具有哪些特点？2金融企业会计基本假设的具体内容是什么？各项基本假设的提出有何意义？3金融企业会计信息质量要求有哪些？以1-2个信息质量要求为例,谈谈你的理解和运用.4什么是金融企业会计对象？金融企业会计要素包括哪些内容？本章课后学习阅读资料1.财政部,企业会计准则,2008
14、,经济科学,2008年.2.财政部,企业会计准则应用指南,2008,中国财政经济,2008年.3.财政部,企业会计准则讲解,2008,中国财政经济,2008年.第二章 基本核算方法安排课时6本章教学目的和要求通过本章教学,使学生了解金融企业的会计科目、记账方法和会计凭证,并能区别金融企业上述核算方法与其他企业有哪些不同；重点理解并掌握金融企业账务组织的构成、账务处理程序和账务核对方法.本章重点、难点1.借贷记账法在金融企业会计实务中的具体运用；2.金融企业账务组织的构成、账务处理程序和账务核对方法.第一节 会计科目一、会计科目的设置原则会计科目的概念会计科目的设置原则二、会计科目的分类一按经济
15、内容分类二按与资产负债表的关系分类三、金融企业主要会计科目一览表第二节 记账方法一、记账方法的概念和种类 记账方法的概念二记账方法的种类二、借贷记账法与其运用实例一借贷记账法二借贷记账法运用实例三、表外科目的单式记账法第三节 会计凭证一、会计凭证的种类一原始凭证二记账凭证二、会计凭证的基本要素一年、月、日 二收、付款人的户名和账号 三收、付款人开户银行的名称和行号 四人民币或外币符号和大小写金额 五款项来源、用途或摘要、附件张数 六会计分录和凭证编号 七客户按照有关规定加盖的印章 八经办金融企业与有关人员的印章三、会计凭证的处理会计凭证的填制或受理会计凭证的审核会计凭证的签章会计凭证的传递五会
16、计凭证的整理、装订和保管第四节 帐务组织一、明细核算系统一分户账二登记薄三现金收 、付日记簿四余额表二、综合核算系统一科目日结单 二总账 三日计表三、账务处理一账务处理程序二账务核对本章课后复习思考题1.会计科目按经济内容可分为哪几类？各类科目反映的内容是什么？2.什么是借贷记账法？简述其账户设置、记账规则与试算平衡原理.3.基本凭证和特定凭证有何区别？4.简述商业银行的账务处理程序.5.每日账务核对包括哪些内容？如何进行每日账务核对？本章课后学习阅读资料1王允平,金融企业会计学,经济科学,2011年.2. 王文平,金融会计,清华大学,2006年.第三章 存款业务的核算安排课时4本章教学目的和
17、要求通过本章教学,使学生了解存款的分类,银行结算账户的种类、开立与管理,理解并掌握单位存款和储蓄存款的会计核算与利息计算方法.本章重点、难点1.单位银行结算账户的种类与适用范围2.存款的计息方法第一节 存款业务概述一、存款的分类一按存款对象分类二按存款期限分类三按存款的资金性质分类四按存款产生的来源分类五按存款期限分类二、银行结算账户的开立与管理一银行结算账户的种类二银行结算账户的开立三银行结算账户的管理三、存款业务会计科目的设置一吸收存款二利息支出三应付利息第二节 单位存款业务的核算一、单位活期存款的核算一存入现金的核算二支取现金的核算三单位活期存款利息的核算二、单位定期存款的核算一单位定期
18、存款存入的核算二单位定期存款支取的核算三单位定期存款利息的核算第三节 储蓄存款业务的核算一、储蓄存款的种类一活期储蓄存款二定期储蓄存款三定活两便储蓄存款二、活期储蓄存款的核算一开户二续存三支取四销户五利息计算与核算三、定期储蓄存款的核算一整存整取定期储蓄存款的核算二零存整取定期储蓄存款的核算四、定活两便储蓄存款的核算一开户二支取三利息计算 本章课后复习思考题1.商业银行吸收的存款可以分为哪些种类？2.简述单位银行结算账户的种类与适用范围.3.简述单位活期存款利息计算的规定与计息方法.4.单位定期存款提前支取应如何进行账务处理？5.简述单位定期存款利息计算的方法与有关规定.6.整存整取定期储蓄存
19、款的账务处理如何？如客户要求部分提前支取,其账务处理如何？本章课后学习阅读资料1.财政部,企业会计准则,2008,经济科学,2008年.2.财政部,企业会计准则应用指南,2008,中国财政经济,2008年.3.财政部,企业会计准则讲解,2008,中国财政经济,2008年.4王允平,金融企业会计学,经济科学,2011年.5. 王文平,金融会计,清华大学,2006年.第四章 联行往来的核算安排课时2本章教学目的和要求通过本章教学,使学生了解联行往来的意义、管理体制与联行往来的基本做法,理解并掌握资金汇划清算的核算方法.本章重点、难点资金汇划清算的核算方法.第一节 联行往来概述一、联行往来的意义二、
20、联行往来的管理体制一全国联行往来二分行辖内往来三支行辖内往来 三、联行往来的基本做法一日常往来二往来帐核对三资金存欠清偿四年终结平第二节 资金汇划清算的核算一、业务范围和基本做法一业务范围二基本做法二、会计科目与会计凭证一会计科目二会计凭证三、汇划款项与资金清算的核算一发报经办行的处理二发报清算行的处理三总行清算中心的处理四收报清算行的处理五收报经办行的处理本章课后复习思考题1.什么是联行往来？联行往来的管理体制如何？2.什么是资金汇划清算体系？其基本做法包括哪些内容？本章课后学习阅读资料1.财政部,企业会计准则,2008,经济科学,2008年.2.财政部,企业会计准则应用指南,2008,中国
21、财政经济,2008年.3.财政部,企业会计准则讲解,2008,中国财政经济,2008年.4王允平,金融企业会计学,经济科学,2011年.5. 王文平,金融会计,清华大学,2006年.第五章 金融机构往来的核算安排课时4本章教学目的和要求通过本章教学,使学生了解商业银行准备金存款账户的开立,理解并掌握商业银行与中央银行往来的业务核算和商业银行相互之间往来的业务核算.本章重点、难点1.再贷款与再贴现的核算 2.同城票据交换的账务处理第一节 商业银行与中央银行往来的核算一、商业银行准备金存款账户的开立二、商业银行向中央银行存取现金的核算一商业银行向中央银行存入现金的核算二商业银行向中央银行支取现金的
22、核算三、准备金存款的核算一法定存款准备金的缴存比例与范围二法定存款准备金的考核三存款准备金的帐务处理四、再贷款与再贴现的核算一再贷款与再贴现账户的开立二再贷款业务的核算三再贴现业务的核算第二节 商业银行之间往来的核算一、同城票据交换的核算一同城票据交换的基本做法二同城票据交换的账务处理二、同业拆借的核算一会计科目的设置二同城同业拆借的核算三异地同业拆借的核算本章课后复习思考题1.什么是金融机构往来？金融往来的内容包括哪些？ 2.商业银行与中央银行往来业务包括哪些内容？其账务处理如何？ 3.商业银行之间往来包括哪些内容？其账务处理如何？ 4.什么是同城票据交换？其基本做法是什么？ 5.什么是同业
23、拆借？拆出行和拆入行如何进行核算？本章课后学习阅读资料1.财政部,企业会计准则,2008,经济科学,2008年.2.财政部,企业会计准则应用指南,2008,中国财政经济,2008年.3.财政部,企业会计准则讲解,2008,中国财政经济,2008年.4王允平,金融企业会计学,经济科学,2011年.5. 王文平,金融会计,清华大学,2006年.第六章 支付结算业务的核算安排课时10本章教学目的和要求通过本章教学,使学生了解支付结算的概念、原则、纪律与种类,理解并掌握各种票据和支付结算方式的核算方法.本章重点、难点各种票据的会计处理方法.第一节 支付结算业务概述一、支付结算的概念二、支付结算的原则一
24、恪守信用,履约付款二谁的钱进谁的账,由谁支配三银行不垫款三、支付结算的纪律一客户应遵守的支付结算纪律二银行应遵守的支付结算纪律四、支付结算方式的种类一票据二结算方式三信用卡第二节 票据结算的核算一、支票的核算一支票的基本规定二支票的核算二、银行本票的核算一银行本票的基本规定二银行本票的核算三、银行汇票的核算一银行汇票的基本规定二银行汇票的核算四、商业汇票的核算一商业汇票的基本规定二商业承兑汇票的核算三银行承兑汇票的核算第三节 结算方式结算的核算一、汇兑的核算一汇兑的基本规定二汇兑的核算二、委托收款的核算一委托收款的基本规定 二委托收款的核算本章课后复习思考题1.什么是支付结算？支付结算种类有哪
25、些？ 2.什么是支票？其核算程序如何？ 3.什么是银行本票？其核算程序如何？ 4.什么是银行汇票？其核算程序如何？5.什么是商业汇票？其核算程序如何？6.什么是汇兑？其核算程序如何？7.什么是委托收款？其核算程序如何？本章课后学习阅读资料1.财政部,企业会计准则,2008,经济科学,2008年.2.财政部,企业会计准则应用指南,2008,中国财政经济,2008年.3.财政部,企业会计准则讲解,2008,中国财政经济,2008年.4王允平,金融企业会计学,经济科学,2011年.5. 王文平,金融会计,清华大学,2006年.第七章 贷款与贴现业务的核算安排课时4本章教学目的和要求通过本章教学,使学
26、生了解贷款业务的意义和种类,理解并掌握各种贷款业务的核算和票据贴现的核算.本章重点、难点1.贷款计息的有关规定与计算方法.2.票据贴现的会计处理方法.第一节 贷款业务的核算一、贷款业务概述一贷款的意义和种类二贷款业务会计科目的设置三贷款业务会计核算的有关规定二、信用贷款的核算一信用贷款发放的核算二信用贷款收回的核算三、担保贷款的核算一保证贷款的核算二抵押贷款的核算三质押贷款的核算四、贷款利息计算与核算一贷款计息的有关规定二贷款利息的计算与核算第二节 票据贴现的核算一、票据贴现的概述二、票据贴现的核算一办理贴现二到期收回贴现票款本章课后复习思考题1.贷款有哪些种类？ 2.信用贷款的账务处理如何？
27、 3.担保贷款的账务处理如何？ 4.贷款计息有哪些规定？ 5.如何计算贴现利息和实付的贴现金额？贴现的账务处理如何？本章课后学习阅读资料1.财政部,企业会计准则,2008,经济科学,2008年.2.财政部,企业会计准则应用指南,2008,中国财政经济,2008年.3.财政部,企业会计准则讲解,2008,中国财政经济,2008年.4王允平,金融企业会计学,经济科学,2011年.5. 王文平,金融会计,清华大学,2006年.第八章 损益的核算安排课时2本章教学目的和要求通过本章教学,使学生了解金融企业收入、费用包括的主要内容与其利润的构成,理解并掌握收入、费用和利润的核算.本章重点、难点1.收入的
28、会计核算.2.费用的会计核算.第一节 收入的核算一、收入的内容二、收入的核算一利息收入的核算二手续费与佣金收入的核算三投资收益的核算四公允价值变动损益的核算五汇兑损益的核算六其他业务收入的核算第二节 费用的核算一、费用的内容二、费用的核算一利息支出的核算二手续费与佣金支出的核算三营业税金与附加的核算四业务与管理费的核算五资产减值损失的核算六其他业务成本的核算第三节 利润与利润分配的核算一、利润与其构成一利润的概念二利润的构成二、利润与利润分配的核算一利润的核算二利润分配的核算本章课后复习思考题1.商业银行的营业收入包括哪些内容？2.商业银行的费用包括哪些内容？3.商业银行利润由哪几部分组成？4
29、.汇兑损益的含义是什么？怎样计算汇兑损益？本章课后学习阅读资料1.财政部,企业会计准则,2008,经济科学,2008年.2.财政部,企业会计准则应用指南,2008,中国财政经济,2008年.3.财政部,企业会计准则讲解,2008,中国财政经济,2008年.4王允平,金融企业会计学,经济科学,2011年.5. 王文平,金融会计,清华大学,2006年.第九章 年度决算与财务会计报告安排课时2本章教学目的和要求通过本章教学,使学生了解年度决算的意义、要求与步骤,同时了解财务会计报告的编制要求,理解年度决算的准备工作和年度决算日的主要工作,掌握财务会计报告的编制方法.本章重点、难点财务会计报告的编制方
30、法.第一节 年度决算一、年度决算概述一年度决算意义二年度决算要求三年度决算步骤二、年度决算的准备工作一清理资金二盘点财产物资三核对调整账务四核实损益五试算平衡三、年度决算日工作一处理当日账务、全面核对账务二检查各项库存三计算外汇买卖损益四结转本年损益五办理新旧账簿的结转第二节 财务会计报告一、财务会计报告概述一财务会计报告的分类二财务会计报告的编制要求二、资产负债表一资产负债表的格式和项目排列二资产负债表的编制三、利润表一利润表的格式 二利润表的编制四、现金流量表一现金流量表的格式与内容二现金流量表的编制五、所有者权益变动表一所有者权益变动表的格式 二所有者权益变动表的编制六、会计报表附注一附注的作用二附注应当披露的内容本章课后复习思考题1.什么是年度决算？年度决算有什么意义？2.年度决算的准备工作包括哪些内容？3.年度决算日的工作主要有哪些？4.财务会计报告的编制要求有哪些？5.简述资产负债表的作用.本章课后学习阅读资料1.财政部,企业会计准则,2008,经济科学,2008年.2.财政部,企业会计准则应用指南,2008,中国财政经济,2008年.3.财政部,企业会计准则讲解,2008,中国财政经济,2008年.4王允平,金融企业会计学,经济科学,2011年.5. 王文平,金融会计,清华大学,2006年.19 / 19
