中央预算资金使用管理办法【六篇】.docx

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1、中央预算资金使用管理办法【六篇】中央预算资金使用管理办法1第一章总则第一条根据住房城乡建设部、国家发展改革委、财政部、国土资源部、人民银行关于推进城市和国有工矿棚户区改造工作的指导意见（建保（XX）295号）的规定，为支持地方做好城市棚户区改造工作，中央财政设立补助城市棚户区改造专项资金（以下简称城市棚改补助资金）。为规范城市棚改补助资金管理，提高资金使用效益，制定本办法。第二条城市棚改补助资金的补助范围为城市规划区内已纳入省级人民政府批准的棚户区改造规划和年度改造计划的城市棚户区改造项目，不包括城市规划区内的煤矿、垦区和林区棚户区改造项目。第三条城市棚改补助资金按照公开、公平、公正、透明的原

2、则分配给实施城市棚户区改造的省、自治区、直辖市、计划单列市（以下简称地区），专项用于纳入补助范围的城市棚户区改造项目征收（收购）、安置、建设以及相关的基础设施配套建设等开支，不得用于城市棚户区改造中回迁安置之外的住房开发、配套建设的商业和服务业等经营性设施建设支出。第四条各地区应当按照“专项管理、分账核算、专款专用、跟踪问效”的原则，加强城市棚改补助资金管理，确保资金安全、规范、有效使用。第五条城市棚改补助资金分配使用管理根据城市棚户区改造工作进展情况适时调整。第二章资金的计算与分配第六条城市棚改补助资金实行多改造多补助、不改造不补助的分配政策。第七条城市棚改补助资金按照各地区城市棚户区改造的

3、征收（收购）面积、征收（收购）户数等两项因素以及相应权重，并结合财政困难程度进行分配。征收（收购）面积、征收（收购）户数两项因素权重分别为30%.70%,根据城市棚户区改造情况，财政部可以会同住房城乡建设部适时调整两项因素权重。征收（收购）面积和户数，以征收（收购）人与被征收（收购）人签订的征收补偿（收购）协议或者市、县级人民政府作出的征收补偿决定为依据。征收（收购）面积包括住房和非住房建筑面积；征收（收购）户数包括实物安置住房户数（原地安置和异地安置）和货币补偿户数，均为永久安置住房户数，不包括临时安置住房户数。财政困难程度参照财政部均衡性转移支付测算的财政困难程度系数确定，作为中央财政分配

4、城市棚改补助资金的调节系数。第八条城市棚改补助资金按公式法分配。计算公式如下：分配给某地区的专项补助资金总额=（经核定的该地区年度征收（收购）面积X该地区上一年财政困难程度系数）（经核定的各地区年度征收（收购）面积X相应地区上一年财政困难程度系数）X相应权重+（经核定的该地区年度征收（收购）户数X该地区上一年财政困难程度系数）（经核定的各地区年度征收（收购）户数X相应地区上一年财政困难程度系数）义相应权重）X年度城市棚改补助资金总规模公式中，经核定的该地区年度征收（收购）面积是指该地区当年计划征收（收购）面积，减去上年度未完成的计划征收（收购）面积，加上上年度超计划完成的征收（收购）面积；经核

5、定的该地区年度征收（收购）户数是指该地区当年计划征收（收购）户数，减去上年度未完成的计划征收（收购）户数，加上上年度超计划完成的征收（收购）户数。上述有关计划征收（收购）面积和户数的完成情况，以是否签订征收补偿（收购）协议或市、县级人民政府作出征收补偿决定为准。第九条各地区省级财政部门应会同同级城市棚户区改造主管部门汇总审核各市、县申报资料，并于每年2月28日之前向财政部驻当地财政监察专员办事处（以下简称专员办）提交下列资料：（一）经省级人民政府批准的本地区城市棚户区改造规划及本年度改造计划，各市、县城市棚户区改造规划和本年度改造计划；规划计划和列入规划计划的项目发生变更的，以市县政府出具的文

6、件为准Q（二）加盖部门印章的本办法附表1、附表2。（三）上年度各市、县的城市棚户区改造计划，城市棚户区改造项目征收补偿（收购）方案，以及签订的征收补偿（收购）协议和补偿决定复印件。（四）省级财政部门、城市棚户区改造主管部门对市、县申报材料审核情况的说明。（五）与审核有关的其他材料。第十条专员办应对地方报送的相关资料进行认真审核，确保实地抽查审核比例不少于3个地级市（含省直管县），抽查城市棚户区改造数据比例不低于全省（自治区、直辖市）申报数据的20%。重点核查征收补偿（收购）协议的签订、实施情况。抽查审核结果与报送数据相差较大的，应当及时将申报材料退回，要求省级财政部门会同同级城市棚户区改造主管

7、部门核实数据后重新报送。对于未按规定时限向专员办报送审核资料、审核发现严重弄虚作假或重大违规等问题,应及时向财政部报告。专员办审核工作结束后，应于3月31日前将审核意见表（附表3）报送财政部，并于4月30日前上报审核总结报告。第十一条每年3月31日之前，各地区省级财政部门会同同级城市棚户区改造主管部门将专员办审核认定后的附表1、附表2和相关文字说明，分别报送财政部、住房城乡建设部。未附专员办审核意见的，不予受理。对于未按规定时间报送有关资料的地区，视同不申请城市棚改补助资金处理。第三章资金的拨付和使用第十二条财政部会同住房城乡建设部在对各地区报送的有关资料进行审核汇总后，于每年4月30日之前将

8、城市棚改补助资金分配下达各地区省级财政部门。根据各地区城市棚户区改造任务完成情况、补助资金使用管理情况、是否按时向专员办报送审核资料、上报数据是否及时准确等因素，财政部会同住房城乡建设部在下一年度分配城市棚改补助资金时采取适当的奖惩措施，适当增加或减少相关地区的补助资金。第十三条各地区省级财政部门收到中央财政下达的城市棚改补助资金数额后，应当参照中央财政的分配方案，于每年5月31日前会同同级住房城乡建设部门一次下达已经实施城市棚户区改造的市、县财政部门，并将下达文件同时抄送专员办。市、县财政部门收到城市棚改补助资金后，应会同住房城乡建设部门尽快将资金分解或明确到具体建设项目并报上级财政部门、住

9、房城乡建设部门备案。第十四条各地区县级以上财政部门应当对城市棚改补助资金实行专项管理、分账核算，并严格按照规定用途使用；不得截留、挤占、挪作他用，不得用于平衡本级预算。城市棚户区改造主管部门及项目实施单位应当严格按照本办法规定使用城市棚改补助资金，不得挪作他用。第十五条城市棚改补助资金的支付，按照财政国库管理制度的有关规定执行。第十六条各地区要切实提高资金使用效率，根据城市棚户区改造工作进度及时下达预算并拨付资金，保障预算执行进度，确保城市棚户区改造资金需要。对于年底城市棚改补助资金结余较多的地区，中央财政将酌情减少安排该地区下一年度补助资金数额。第十七条市、县财政部门安排使用城市棚改补助资金

10、时，填列政府收支分类科目221类“住房保障支出Ol款“保障性安居工程支出”03项“棚户区改造”支出科目。第四章监督管理第十八条专员办应当对城市棚改补助资金申报基础数据的真实性、城市棚改补助资金分配使用情况开展监督检查，确保城市棚改补助资金按照规定用途使用。实施城市棚户区改造的各地区财政部门应当加强对本地区城市棚改补助资金使用情况的监督检查，防止发生挤占、挪用等违法违纪行为。第十九条违反本办法规定，弄虚作假，违规虚报城市棚改补助资金申请数据问题严重的，在全国范围内通报，并按有关规定追究相关人员的责任。第二十条违反本办法规定，采取虚报、多报等方式骗取城市棚改补助资金，或者不按规定分配使用城市棚改补

11、助资金的，由财政部收回已安排的城市棚改补助资金或者扣减下一年度该地区城市棚改补助资金，并依照财政违法行为处罚处分条例（国务院令第427号）等国家有关规定追究法律责任。第五章附则第二十一条中央财政对新疆生产建设兵团城市棚改补助资金的分配、拨付、使用、管理以及相关资料申报与审核按照本办法规定执行。第二十二条如遇发生重大自然灾害等特殊情况，城市棚改补助资金分配时可以适当向受灾地区倾斜。第二十三条各地区省级财政部门以及新疆生产建设兵团财务局会同同级城市棚户区改造主管部门可以根据本办法，结合各地区实际制定具体实施办法，并报财政部、住房城乡建设部备案。第二十四条本办法由财政部会同住房城乡建设部负责解释。第

12、二十五条本办法自20xx年1月I日起施行，中央补助城市棚户区改造专项资金管理办法（财综（xx）46号）同时废止。中央预算资金使用管理办法21 .目的为了加强集团公司日常各项经营费用资金的预算管理，便于财务部门统筹安排，灵活调配、运用好资金，使其充分发挥经济效用，通过实行预算管理达到降低经营成本，强化增收节支，完善内部核算机制，提高公司经济效益的目的。集团所属各子公司，除应按年度编制资金预算计划外,还应逐月编制资金预计收、支平？表，以保证运营资金得到合理安排。财务资金既指库存现金、银行存款及随时可以变现的有价证券，这部分资金是维系企业正常运营的基础。因此，为保证运营资金的有序管理,特制定本办法。

13、2 .应用范围适用于集团职能部门及各子公司。3 .职责3.1 集团职能部门及各子公司负责本部门资金预算计划制定，由主管副总裁按规定要求逐级审批。3.2 集团职能部门及各子公司资金预算计划，由集团财务部门严格按照审批计划审核报销，对违反本规定的支出项目有权拒绝报销。4 .具体规定4 .1集团各子公司应结合本公司实际情况编制完成年度经营预算管理计划书，并在此基础上，于每月28日之前,编制完成次月资金收、支预算表，逐月上报集团计财部分管会计一份，集团财务总监一份，主管副总裁一份。财务总监分析汇总后上报总裁。5 .2集团计财部应于每月30日前编制完成次月资金来源与运用预算汇总表，并于次月3日前，编制完

14、成各子公司上月实际与预算资金来源与运用分析表及汇总表。分别报送子公司经理、集团财务总监、主管副总裁。财务总监分析汇总后上报总裁。6 .3各子公司的收入计划（预算）依据本公司销售条件、劳务合同、收费协议以及收款期限等，预计可收（兑）金额编制。7 .4各子公司的资本性支出、原材料、工程劳务、商品采购支出计划（预算）依据本公司购置合同及工程进度、供货时间等，预计资金支出计划。8 .5各子公司经常费用的支出，包括销售费用、管理费用、财务费用依据以往实际发生额，结合本年度预算合理编制。9 .6月份资金预算计划未列的支出项目，超支金额在100OO元以内的，须经主管副总裁批准，并加情况说明。金额超过IoOO

15、O元的必须经总裁批准。否则计财部不予报销。10 7对于超出预算计划的说明，要求注明超支的原因，预计今后费用增长幅度,提出具体消化的措施。11 8由于业务范围扩大和缩小，经董事会同意可根据实际情况调整年度预算计划或月份资金使用计划。中央预算资金使用管理办法3一、学校经费预算制度1、为加强财物管理，合理使用资金，学校及校内各部门必须实行年度预算（包括收入预算和支出预算）。2、学校预算编制，坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。3、预算由学校提出预算建议方案，按照国家预算支出分类和管理权限分别上报各有关主管部门审核汇总报财政部门核定预算控制数，学校根据预算控制数编制

16、预算，由主管部门报财政部门审核批复后执行。4、预算在执行过程中一般不予调整，如果因国家有关政策或事业计划有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整时，可报请主管部门或者财政部门调整预算。其余收入项目需要调增、调减的，由学校收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。二、编报年度决算制度编报年度决算，要认真总结一年中的预算安排、计划执行，平衡收支、财务管理，资金效果等方面的经验教训，为改革学校财务管理创造条件。1、年度终了后，财务室应主动与上级财务部门核对各项拨款，核清追加。2、年终前，清理暂存暂付，应收应付等款项，不得长期挂账或以领代报。3、年终前，财产物资部门对各项财产物资清查盘点，做到账物相符

17、。三、现金管理制度1、学校范围内一切现金、支票均通过会计办理。2、收入的现金按规定日期送交开户银行，库存现金不得超过银行规定限额。3、各部门一切缴款，均应填写收据，加盖现金收讫及出纳印章，收据作为收款和记账凭证，收据联单之一退给缴款人作为凭证。4、在市内采购，须在借款后三日内报销，去外地采购借款，须在返校后三天内报销，并返回多余现金，前次借款未报销，不准再借款。5、现金当面点清，事后概不负责。6、现金收讨须逐笔记清，不准白条抵库，不准坐支现金。7、出纳员每天要核算库存现金，如发现多款或短款时，立即查找原因，及时向领导汇报。8、单位收入的现金不准以个人或部门的名义存入储蓄所，或利用银行账户代替其

18、他单位和个人存入或支出现金。9、在本市购买物资办理业务的超过转账起点即IoOOo元以上都采用转账支付，不得以现金支付。四、现金支票、转账支票的管理制度1、不准签发空白现金支票。空白现金支票一律不得借出。2、现金支票、转账支票和支票印鉴必须分管，不得由一人兼管。3、开出现金支票要有合法凭证为依据，发放转账支票要做好登记工作。4、现金支票存根和作废的支票必须保存完整。5、现金支票签发后，要及时记账;转账支票发出后应在一星期内报销。五、内部牵制制度1、内部牵制制度是财务人员明确职责，相互制约和对每一笔经济业务事项发生进行核实、审核的主要环节。2、出纳员不得兼会计档案保管和收入、费用等账目的登记工作，

19、财务印章应专人保管，做到管账不管钱，钱账分管，管钱不管物。六、借支、报销审核制度1、借款由借款人填写借款单，经校长签字，交会计审核，由出纳员办理付款。2、采购物品报销时，购物单据必须是正式发票，发票字迹应清楚，大小写数字一致，单据背面应有经办人、主管校长签字，并附有“验收单”方予报销。3、如报销单据不是发票而是收据类凭证，必须用财政部门统一收据，特殊情况须经校长批准，并要写明情况。4、旅差期间的补贴标准，按财政部门的有关文件规定执行，会议期间不享受交通费补助。5、因公出差或购办公等物品向财务借款，回来一周内到会计室报销，如因其他原因，借款后又不用的，应在三天内到财务上办理退款手续，若不按时报账

20、或退款，又无正当理由，财务有权扣发当事人的工资。中央预算资金使用管理办法4第一章总则第一条为了加强公司资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高资金使用效率，根据中华人民共和国会计法、企业内部控制规范一一基本规范、现金管理暂行条例等法律法规规定结合公司实际情况，制定本制度。第二条本制度所称资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第三条公司及所属各单位、各部门办理有关货币资金的收入、支出、保管事宜时，应遵循本制度的规定。第二章资金管理的基本原则和要求第四条公司财务资产部与所属各单位财务部门是会计核算、财务管理的职能管理部门，资金收支和保管业务均由公司财务资产部与所属单位财务部门统一

21、办理。第五条公司资金管理实行授权审批制度，根据公司整体管理需求进行授权，各单位必须在公司授权范围内进行资金管理、审批、结算。第六条办理货币资金业务人员应当具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。第七条为了加强公司的资金管理，提高资金使用效率，公司按照资金预算制度进行“全面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制”，资金预算的编制和审批要严格遵循资金预算流程规定。（一）公司所属各单位、各部门应加强资金收支业务的预算控制，根据实际情况上报年度资金预算。公司预算管理委员会汇总编报年度资金预算上报集团财务中心。（二）公司以集团财务中心审批的年度、月度资

22、金预算额为依据,对公司的日常资金管理进行全面控制，对各单位（部门）的资金预算工作起指导性作用。（三）公司各财务部门负责本单位的年、月资金计划安排和落实,并在实际工作中控制监督资金计划的执行情况。（四）公司各财务部门设资金管理岗，负责收集本单位所属各部门、各科室的年（月）度资金计划，编制本单位的年（月）度资金预算，提交公司资金预算管理委员会。（五）公司根据各单位（部门）年度、月度资金预算，经预算管理委员会讨论批准，下达月度资金计划，是公司月度资金管理的指令性标准。（六）批准后的月度资金计划是各单位、各部门资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，公司主管领导批准后，经预算管理

23、委员会研究通过并加盖印章后方可进行资金结算。第八条审批人依据财务收支审批制度，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理资金业务。各单位对于重大资金支付业务，应当实行集体决策和审批，防范贪污、侵占、挪用资金等行为发生。第九条公司各财务部门应加强资金运行管理，建立内部稽核制度,定期对资金制度执行情况进行稽核，防止资金风险各财务部门应通过企业网上银行查询功能，对本单位财务的收支情况予以监督，了解其月度资金收支执行情况。第十条建立资金报告制度，编制月度“资金计划表”和“现金流量表”，进行资金运行情况分析，对本单位发生的重大资金变动事项及时报告，及时掌握资

24、金流向、资金预算执行动态及结果。第十一条严格资金管理岗位职责分工。涉及到不相容的岗位时，应分别由不同人员担任，形成内部相互牵制机制。至少包括以下几项：（一）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（二）银行预留印鉴不得由一人保管。（三）网银电子证书令牌不得由一人保管。（四）出纳人员应妥善保管保险柜钥匙和密码，不得随意转交他人。（五）货币资金支付的审批与执行不得是同一人。（六）货币资金的保管与盘点清查不得是同一人。（七）货币资金的会计记录与会计监督不得是同一人。第十二条资金支付的一般程序：（一）支付申请。公司及所属各单位、各部门必须根据月度预算和生产计划需要

25、，提前向审批人提交资金计划，资金计划应注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同、原始单据或相关证明。（二）支付审批。1、公司领导及所属各单位、各部门领导根据其职责和资金收支授权审批制度规定，按相关业务审批程序在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的资金支付，审批人应当拒绝批准。批准后，资金表一联由用款经办部门提前送财务部门复核，另一联由用款部门自存，支付复核时连同凭证交经办财务人员审核。2、结算会计依据挂帐的应付款项列出周付款计划，报财务部门负责人审批，根据审批的周计划，填制付款申请单，报主管会计、总会计师或单位负责人审批，履行完审批手续。（三）支付复核。复核

26、人应当对批准后的资金支付申请进行复核,复核资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，相关凭证是否齐备合法，金额计算是否正确，支付方式是否妥当等。复核无误后填制相关付款通知单，交由财务主管签字，签字后出纳人员办理支付手续。（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的付款通知单及其他原始凭证，按规定办理资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。未经复核人员和财务主管签章的资金支付凭证，出纳人员拒绝受理。第十三条资金收入的一般程序：（一）收入预测。各单位应定期（年、月）根据生产计划、销售计划、应收款项的预计回收额等资料，分项目预测资金收入情况。（二）收入审核。在销售与发货各环节设置相关的记录，建立

27、完整的销售登记制度。财务部门核对销售合同、销售计划、定价表、折扣执行、销售通知单、发货凭证、运货凭证、销售发票、赊销授权批准等文件，及时检查往来帐目的核对与冲销情况。（三）办理收款。根据现金缴款单、银行存款进帐单和应收票据等结算单据，编制记帐凭证，办理收款入帐。（四）收入分析。对产品（劳务）销售、收款的两个收入环节进行跟踪管理。通过发票（收据）与资金核对、货品（劳务）与发票（收据）核对，分析资金收入的完整性、及时性。第三章现金管理第十四条公司办理有关现金收支业务时，应严格遵守国务院发布的现金管理暂行条例及其实施细则和本制度的规定。第十五条会计、出纳人员应严格职责分工，出纳人员必须具备会计从业资

28、格，现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。第十六条公司各财务部门库存现金最高限额为5000元整。第十七条现金的使用范围：（一）对职工发放的工资、奖金、津贴；（二）个人劳务报酬；（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（五）出差人员必须随身携带的差旅费；（六）转账结算起点100O元以下的零星支出；（七）中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出；（八）超出现金收支范围的，通过银行转账结算。在合法、规范的前提下，运用金融结算工具，减少直接以现金方式办理的收支业务。第十八条现金管理禁止下列

29、行为：（一）超出规定范围，超限额使用现金；（二）超出核定的库存现金限额留存现金；（三）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金，即不得“白条”顶库；（四）将公司的现金收入按个人储蓄方式存入银行；（五）设立“小金库”或保留帐外公款；（六）借用其他单位现金或向其他单位借出现金；利用本单位帐户替其他单位或个人套取现金；（七）公司所有现金销售收入都要当天入账，当天联系存入公司银行收入专户上，禁止“坐支”现金。收款部门不得挪作他用，更不准留存于经办部门。第十九条现金的支付程序：（一）按规定的现金支出范围，会计核算人员审核经办人提交的支付单据，编制记帐凭证，交由稽核人员复核。（二）出纳人员根据经复核的记

30、帐凭证支付现金，并监督经办人员在记帐凭证上签字。出纳人员在记帐凭证栏处加盖个人章。第二十条现金的收入程序：（一）现金收入须由会计人员审核收入单据，确认资金来源，编制记帐凭证，交由稽核人员复核。（二）出纳员清点现金后，在收款凭证上签字盖章，在原始凭证和收据上加盖“现金收讫”章后，方可入账。（三）超过库存限额的现金必须于当日（或银行规定的时间）送交银行。第二十一条现金的帐务处理程序：（一）现金收支业务发生时，对各项原始凭证，如发票、合同和其他结算凭证等，必须由经办人和有关各级负责人审核批准，财务复核员复核无误后填制“付款通知单”，制作记账凭证，经财务主管领导审核同意后，方可由出纳进行收付结算。（二

31、）公司各财务部门应按不同的币种，设现金日记账，出纳根据收付款凭证，按业务发生顺序逐笔登记现金日记账，做到日清月结，及时编制“现金日报表”，保证账款相符、帐证相符、帐实相符，发现差错应及时查明原因，并报财务部门负责人处理。第二十二条现金的盘点：（一）每一工作日终了前半小时，出纳人员应核对现金日记帐。（二）公司各财务部门应当每月定期和不定期地进行现金盘点，编制“现金盘点表”并由出纳人员和盘点人员在表上签字确认，确保现金帐实相符，必须有其他财务人员在场监盘，现金的盘点方式为实地盘点法。（三）核对现金日记帐与现金实存数，如存在差异，及时查清原因，报请会计机构负责人审批后，进行现金溢缺的帐务处理。（四）

32、稽核人员应定期、不定期（每月至少一次）抽查现金盘点情况，及时处理发现的问题。第二十三条现金的保管：（一）现金收付和保管只能由出纳负责，其他人员非经特别授权,不得接触现金。（二）现金不得随意存放，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的保险柜内，其余应放入保险柜内，保险柜必须设置在适当防盗和报警装置的办公室内。（三）经常性收取较大额度现金的单位或机构要与银行签订上门收款协议，由银行定时上门收款。（四）大额现金的存取应配备专门车辆和专门的保卫人员。第四章备用金的管理第二十四条备用金主要是预付给公司有关部门或职工用于出差等的零星开支，严禁以备用金的方式办理异地项目结算。第二十五条审请备用金经办人据实

33、填写“借款单”，根据公司授权审批制度的规定程序履行相关审批手续后，在财务部门办理申请借款手续。第二十六条实行限期报销制度。对因公出差人员回来后一个月内到财务部门报销，否责财务部门不予办理新的备用金借款。对无特殊原因拖欠两个月以上公款的，应从其工资中扣除借款。第二十七条每月对备用金的使用及结存情况进行认真清收，对长期未冲销的备用金应向财务部门主管领导汇报，提出相关处理意见。第二十八条备用金领用人员发生岗位变动或调动前，必需到财务部门办理备用金退款手续，否责不得为其办理离职手续。第六章银行存款的管理第二十九条公司除了在本制度规定的范围内直接使用现金结算外，其他收付业务，都必须通过银行办理结算。第三

34、十条银行帐户的管理：（一）银行帐户的开立：1、公司加强银行帐户的管理，严格按照国家和集团公司的规定开设和使用银行账户。公司所属各单位、各部门不得私自开设银行帐户，银行帐户实行集团公司统一审批管理。2、公司原则上不得在注册地或住所地以外开立银行帐户，公司及所属各单位实际经营管理需要开设银行帐户的，需向公司财务资产部申请，公司财务资产部报经集团批准和备案，方可开设银行帐户。3、公司所属各单位、各部门因经营业务结算需要确需在异地开设银行帐户的，要采取总分帐户管理模式，在业务发生地开立临时帐户作为支出户，工程完工或业务完成后要及时撤销异地帐户。4、开立关闭境内外外汇帐户，按照集团公司批复和国家外汇管理

35、局要求，向集团财务中心和当地外汇管理局备案。5、银行开户手续必需由法定代表人或总会计师书面授权的财务人员直接到开户行办理，严禁通过私人代办开户手续。6、公司各单位开立银行帐户时要与银行签订银行结算帐户管理协议，明确双方的权利与义务。填制银行预留签章卡片，送交开户银行存档，妥善保管银行预留签章卡片和开户许可证。（二）银行帐户的分类：1、按照集团公司的规定开立收支帐户，执行资金“收支两条线”管理。公司及所属各单位、各部门所有销售收入及其他收入来源都属于统管资金范围，统一转入公司银行“收入统管专户”上。该账户资金由财务中心统一管理，不对外支出款项。2、公司各单位日常资金支付业务通过费用支出账户进行处

36、理，费用支出帐户资金仅来源于上级部门的拨款和银行利息收入及其他暂收代付款项。（三）银行帐户的变更、撤销：1、单位更改名称、单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，于集团公司批复后5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明，办理变更手续。2、撤销银行结算帐户时，于集团公司批复后5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算帐户的申请，与开户银行核对银行结算帐户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，由银行核对无误后办理销户手续。（四）银行帐户管理禁止如下行为：1、公司银行帐户只供公司经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外部单位或个人使用，严禁为外部单位或个人代收代付等

37、行为；2、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄；3、严禁财务部门以外的业务部门设立、管理、操作银行帐户；4、未经上级财务部门批准，私自开设银行帐户；5、隐瞒各银行帐户使用情况；6、多头开户。（五）银行帐户的监管：1、公司财务资产部应当定期检查、清理银行帐户的开立及使用情况，发现未经审批擅自开立银行帐户或者不按规定及时清理、撤销银行帐户等问题，应及时处理并追究有关责任人的责任。2、公司各单位会计机构负责人至少每季检查一次帐户的对帐情况，并要有记录。第三十一条银行印鉴的管理：（一）预留银行印鉴实行分管办法，其中个人名章由本人或其授权人保管，财务专用章由专人保管。公司预留银行财务专用章和个人

38、章分别由会计和出纳保管，不准一人统一保管使用。（二）银行预留印鉴与各种收付款票据、有价证券、银行存单分岗、分人管理。（三）每日业务结束时，印鉴相关责任人必须把印鉴分别锁入不同的保险柜，次日工作时取出。保存预留印鉴的保险柜密码要每月更换一次。（四）印鉴保管人临时外出或更换时，必须填写“印鉴交接登记表”，办理交接手续，经授权并登记在案以备查。（五）当银行预留印鉴相关责任人发生变动时，财务部门应当立即办理银行印鉴更换，已报废的印鉴，不得重新使用。（六）如果印鉴遗失，立即向开户银行挂失，并出具书面申请、开户登记证、营业执照、公函和公安机关证明等相关文件，变更银行预留印鉴。（七）公司所属各单位、各部门根

39、据实际情况，预留手写签名或电子签名，但必须要有完备的安全防范措施。按规定需要有关负责人签字的经济业务，必须严格履行签字手续，不得以加盖个人名章代替。第三十二条银行业务处理流程（一）银行存款的收付须履行资金收付的一般程序，会计核算人员审核经办人送交的收付单据，编制记帐凭证，交由稽核人员复核。（二）出纳员应根据审核无误的原始付款凭证，在当日根据不同的结算方式办理款项收付，在原始付款凭证上加盖银行付讫章和出纳个人名章。（三）办理银行存款业务时，严禁以下行为：1、对其他单位或个人拆借资金；2、办理违规高息存款业务；3、公款私存；4、在企业非经营所在地存款，经授权批准的除外。（四）单位所有资金收支必须纳

40、入财务部门统一核算和管理。禁止以下行为：1、以个人名义开设帐户办理公款收支业务；2、帐外设帐；3、资金“体外循坏”；4、非财务部门管理资金。（五）不准签发没有资金保证的票据、远期支票、与银行预留印鉴不符的支票，不准签发、取得和转让没有真实和债权债务的票据,严禁收取商业承兑汇票。第三十三条银行存款的帐务处理流程（一）银行存款发生收支业务时，各项原始凭证，如发票、合同和其他结算凭证等，必须由经办人和有关各级负责人审核批准。（二）复核批准后的原始票据经财务复核员复核后填制“付款通知单”，制作记账凭证，经财务主管领导审核同意后，方可进行收付结算。（三）出纳员应根据审核无误的原始付款凭证，在当日付款，然

41、后逐笔序时登记银行存款日记账，每日终了结出余额，编制“银行存款日报表”，确保当日付款业务，当日全部处理完毕，登记上账。第三十四条支票办理流程（一）支付业务的办理流程1、由出纳填写“票据和结算凭证领用单”，加盖预留的银行签章后，领购支票；2、签发支票前，为防止签发空头支票，出纳人员应认真查对银行存款的帐面余额；3、签发支票时，将支票的确定金额、付款人名称、收款人名称、出票日期要素填写齐全，并加盖预留的银行签章。签发现金支票必须符合国家现金管理的规定；4、经办人在支存根和“支票管理明细表”上签字，出纳人员在“支票管理明细表”上填写支票领用日期、业务事项、金额、支票号、领用单位、备注等作为备查，“支

42、票管理明细表”按支票的流水号登录，并提示经办人员在10日内办理结算；5、作废的支票须加盖红色“作废”标记，与重新签发的支票存根一起作为附件粘贴，并在“支票管理明细表”备注栏内注明作废”字样。（二）收款业务的办理流程：1、收到支票后，检查支票上记载的要素是否齐全、是否已过提示期限，是否附有条件、背书是否连续，背书人签章是否符合规定,背书使用粘单的是否按规定签章、是否曾被拒绝付款。2、在支票背面背书人签章栏签章，记载背书日期，在被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和填制的进帐单送交开户银行，取得加盖银行转讫章的“银行存款进帐单”后，交会计人员入帐。（三）确需使用空白支票时，必须写明出票日期、收款人

43、和使用限额，并经财务部门负责人批准后，加盖银行预留签章。第三十五条银行汇票、银行本票办理流程（一）支付业务的办理流程1、对外支付款项时，填写“银行汇票申请书”或“银行本票申请书”，填明收款人名称、金额和申请人名称、申请日期等事项并签章。申请人或者收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样。2、将银行受理后加盖银行转讫章的“银行汇票申请书”或“银行本票申请书”，交由会计人员作为原始凭证。（二）收款业务的办理流程：1、收到的银行汇票或银行本票时，检查银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致；收款人是否确为本单位;银行汇票是否在提示付款期限内；必须记载的事项是否齐全；

44、出票人签章是否符合规定；是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致；出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明；背书是否连续，背书人签章是否符合规定，背书使用粘单是否按规定签章。2、将实际结算金额和多余金额准确、清晰的填入银行汇（本）票和解讫通知的有关栏内，填写“银行存款进帐单”，并在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处盖上预留签章。3、出纳将银行加盖转讫章的“银行存款进帐单”交会计人员记帐。第三十六条汇兑办理流程（一）付出款项时，先填写“银行业务申请凭证”，列明确定的金额、受款人名称、汇款人名称、汇入地点、汇入行名称、委托日期、签章、将银行加盖转

45、讫章的“银行业务申请凭证”交由会计作为原始凭证。（二）出现银行退汇时，应查清原因，待退汇款项到帐后方可办理重新支付。（三）收到款项时，出纳将收到的“银行存款进帐单”交会计人员，落实资金来源，进行帐务处理。第三十七条银行对帐（一）每月取得“银行存款对帐单”后，由会计人员核对银行存款收支，并于次月初7个工作日内编制“银行存款余额调节表”，然后由编制人员、出纳和财务部门负责人签章，并由银行确认加盖印章存档。出纳人员不得编制“银行存款余额调节表（二）核对银行存款余额包括的内容：银行存款余额的一致性;对帐期内资金流入流出的时间、金额与实际经济业务的符合性；资金流入流出都必须在单位会计帐簿中记载；未达帐项

46、的项目、金额；上期未达帐项的本期到帐情况等。（三）分管资金岗位的主管会计至少每季检查一次银行存款对帐情况，并要有记录。会计机构负责人至少每月一次通过电话或银行网络查询银行存款余额。（四）银行存款不允许跨月、跨年入帐，对于未达帐项应查明原因，当月形成的未达帐项应于次月清理完毕，超过一个月的未达帐项及时上报会计机构负责人未达帐项报告表，作出处理。未达帐项报告表作为会计档案保管。第七章网上银行的管理第三十八条为了提高资金运营效率，确保公司资金安全，公司开通企业网上银行业务，一定要按照银行企业网银业务管理制度和规定操作流程办理业务，不得违规操作。必需遵守集团公司网银安全管理规定的要求。第三十九条公司各

47、财务部门启用银行企业网银业务，必须与承办的银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等，确保资金安全。第四十条公司企业网上银行支付业务建立三级审核制度，即操作员、审核员、授权主管，各级操作人员要严格按照各自职责，执行业务操作。第四十一条制定必要的安全措施和内控制度，保证网上交易的安全完整和系统的畅通稳定。第四十二条电子证书令牌的保管（一）操作人员要妥善保管好自己的电子证书令牌，完成网上银行业务后，必须把各自的电子证书令牌（TOKEN）从读卡器中拔出，并同时退出网银系统界面，将其锁入各自不同的保险柜中。（二）公司网银业务相关操作人员，应严格管理好各自的电子证书令牌（T

48、OKEN）,对各自电子证书令牌（TOKEN）的操作密码保密，每月定期修改密码，防止泄密。（三）电子证书令牌（ToKEN）保管人临时外出时委托他人代管，必须填写“印鉴交接登记表”，并在交接时修改操作密码。第四十三条网上银行业务处理流程1、办理网上银行付款业务时，指令录入人员和审核人员必须取得已批复的资金调拨或支出计划。网上银行付款实行“三人操作、二级审核”制度。任何一笔付款业务必须有三名或二名以上操作人员才能完成，根据授权审批权限，二级审核人员须由单位负责人、总会计师或其授权人员担任。2、审核人员无权录入和修改付款指令，如果发现付款指令错误，必须通知录入人员修改。3、出纳员对每笔收支款项都要以审核无误的原始凭证和付款通知单为依