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1、国家开放大学2023年春季学期期末统一考试税收基础试题（开卷）2023年7月一、单项选择题（从下列每小题的四个选项中，选出一个正确的，并将其序号字母填在题中的括号里。共5道题，每题3分，共15分）1 .从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。A.强制性B.固定性C.无偿性D.规范性2 .下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）oA.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物B.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物C.加工企业来料加工复出口的货物D.出口的古旧图书3 .下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）oA.酒厂将自产的
2、白酒赠送给协作单位B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C.将委托加工收回的应税消费品直接销售D.百货大楼销售的粮食白酒4 .当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（）关境。A.大于B.等于C.小于D.无法比较5 .根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）oA.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。共4道题，每题5分，共20分）6 .下列各项中，有权制定税收部门规
3、章的税务主管机关有（）。A.国家税务总局B.财政部C.国务院办公厅D.海关总署7 .单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物为，应征收增值税的是（）。A.继续生产增值税应税货物B.集体福利C.个人消费D.无偿赠送给其他单位8 .下列各项中，应当征收消费税的有（）oA.化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D.某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司9 .个人所得税的纳税人包括（）oA.中国公民B.个体工商业户C.个人独资企业、合伙企业投资者D.在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞三、判
4、断题（判断正误，正确的在题后括号里划，错误的划“X”。共5道题，每题3分，共15分）10 .税收法律可以超越中华人民共和国宪法。（）IL增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。（）12 .对从事生产、委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人，都应当征收消费税。（）13 .从我国境外采购进口的原产于我国境内的物品，可不再缴纳进口关税。（）14 .企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。（）四、简答题（共2道题，每题15分，共30分）15 .比较纳税人、负税人和扣缴义务人的不同点。16 .增值税的优点是什么？五、计算题（
5、共1道题，20分）17 .某生产企业为增值税一般纳税人，适用13%增值税税率，2022年5月，销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额150万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款为78.46万元，进项税额为10.2万元，货物验收入库；另外，支付购买货物的运输费用6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，交通运输业服务适用9%的增值税税率。计算该生产企业当期增值税应纳税额。国家开放大学2023年春季学期期末统一考试税收基础试题答案及评分标准（开卷）（供参考）2023年7月一、单项选择题（每小题3分,共15分）LA2.B3.A4.A5.D二、多项选择题（每小题5分,
6、共20分）6 .ABD7.BCD8.CD9.ABCD三、判断题（每小题3分,共15分）10 .11.12.13.14.四、简答题（每题15分,共30分）15 .比较纳税人、负税人和扣缴义务人的不同点。答:纳税人又叫纳税主体,是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。在同一税种中纳税人与负税人可以是一致的也可以是不一致的,如果纳税人能够通过一定的途径把税款转嫁或转移出去,纳税人就不再是负税人;否则,纳税人同时也是负税人。扣缴义务人是指税法规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。指有义务从持有的纳税人收入中扣除或借助经济往来关系向纳税人收取其应纳税
7、款并代为缴纳的单位和个人。16 .增值税的优点是什么？答：（1）能够平衡税负,促进公平竞争,有利于促进企业生产经营结构的合理化。增值税具有不重复征税的特点,能够彻底解决同一种货物由全能厂生产和由非全能厂生产所产生的税负不平衡问题。（2）在组织财政收入上具有稳定性和及时性。增值税征税范围具有广阔性,征收具有广阔性和连续性,因此增值税具有充足的税源和众多的纳税人;同时,增值税按增值额课税,不受流转环节多少的影响,避免了在流转额全额课税情况下,企业为少负担税款搞“大而全”的全能厂,以减少纳税环节、少缴纳税款情况的发生。（3）在税收征管上可以相互制约、交叉审计。我国增值税实行税款抵扣的计税方法和凭发票
8、扣税的征税制度,通过发票把买卖双方连为一体,并形成一个有机的扣税链条。在这一纳税链条中,如有哪一环节少缴纳了税款,必然导致下一个环节多缴税款,从而使买卖双方形成利益制约关系。（4）有利于对外贸易的发展,既便于对出口商品退税,又可避免对进口商品征税不足。出口商品不含税是国际税收的惯例,它可以使出口商品以不含税的价格进入国际市场,增加在国际市场上的竞争力,扩大该国的出口规模。增值税按增值额课税,各环节增值额之和等于该产品的最终销售额,按商品的最终销售额计算退税,可以将该商品在生产、流通全过程缴纳的全部税款退给企业,既准确又彻底,可使该商品以完全不含税的价格进入国际市场,增加出口国商品的竞争力。五、计算题（共20分）17 .答:应纳税额=销项税额-进项税额（4分）销项税额=不含税销售额X税率（4分）销项税额=15OX13%=19.5（万元）（4分）进项税额=10.2+6X9%=10.74（万元）（4分）5月增值税应纳税额=19.5-10.74=8.76（万元）（4分）
