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1、吉电（滁州）章广风力发电有限公司审计报告众环专字(2023)0205182号起始页码审计报告财务报表资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表财务报表附注l+llTT中M众“3”小务师谷口仔通介馈）喈dj.FMtfrAirMrtiaLFMiM9电话Teko27867912151T1甲AMsfta三aAai69WAxi*加rwQmD必&传到FaX:02785424329Zhonashenzhonqhuan*AW：ijottkhn.447审计报告众环专字（2023）0205182号吉电（滁州）章广风力发电有限公司：一、审计意见我们审计了吉电（滁州）章广风力发电有限公司（以下简称“章广风电公司”）财
2、务报表，包括2023年7月31日、2022年12月31日的资产负债表，2023年1-7月、2022年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了章广风电公司2023年7月31日、2022年12月31日的财务状况以及2023年1-7月、2022年度的经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计!J币职业道德守则，我们独立于章广风电公司，并履行了职业道德方面
3、的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、管理层和治理层对财务报表的责任章广风电公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估章广风电公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算章广风电公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督章广风电公司的财务报告过程。审计报告第I页共3页此码用于证明该审计报告是否山具有执业许可的会让帅事务所出具.您可
4、使用手机“扫一扫”或进入“图公H师行业理监年合（bm:acmacn连行置股报三淞UCAOEYBK四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重
5、大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对章广风电公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不
6、确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致章广风电公司不能持续经营。（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。此页无正文，为吉电（滁州）章广风力发电有限公司审计报告（众环专字（2023）0205182号）的签字页。中审众环会计师事家暧（特殊普通合伙）中国注册会计师:中国注册会计师:二。二三
7、年九月二十七日资产负债表编制单位：吉电（滁州）章广风力发电有限公司金额单位：人民币元项附注2023年7月31日2022年12月3IE流动资产货币资金六、I2,972,780.6910,087,253.01交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款六、293,666,542.0470,586,520.63应收款项融资预付款项六、31,231,505.381,268,140.43其他应收款六、4287,802,593.51284,635,260.90其中：应收利息应收股利存货六、51,841.001,841.0合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产六、632,021.39914,9
8、73.28流动资产合计385,707,284.01367,493,989.25非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产六、7405,889,491.52421,923,446.86在建工程六、81,396,902.681,639,823.03生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产六、91,062,267.171,274,806.52开发支出六、101,085,180.811,077,406.96商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产六、11730,509.4881,934.15非流动资产合计410,164,351.66
9、425,997,417.52资产总计795,871,635.67793,491,406.77单位负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人编制单位：吉电（滁州）章广风力发电有限公司金额单位：人民币元项目附注2023年7月31日2022年12月31日流动负债短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款六、1231,205,051.9330,261,214.05预收款项合同负债应付职工薪酬六、1319,990.7034,027.59应交税费六、142,887,416.194.790.670.99其他应付款六、1517,202,848.1317,201,868.13其中：应付利息应付股利六、1
10、517,170,548.1317,170,548.13持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计51,315,306.9552,287,780.76非流动负债长期借款应付债券其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计51,315,306.9652287,780.76所有者权益（股东权益）：实收资本（或股本）六、16576,080,178.17576,080,178.17其他权益工具其中：优先股永续债资本公积六、1741,909,821.8341,909,821.83减：库存股其他综合收益专项储备六、18
11、798,637.2494,358.06盈余公积六、1924,999,791.0021,480,147.15未分配利润六、20100.767.900.48101,639,120.80所有者权益（或股东权益）合计744,556,328.72741,203,626.01负债和所有者权益（或股东权益）总计795,871,635.67793,491,406,77单位负贵人：主管会计工作负责人：会计机构负责人利润表编制单位：吉电（滁州）章广风力发电有限公司金额单位：人民币元项目附注2023年1-7月2022年度一、营业收入六、2151,534,776.4380,918,617.79减：营业成本六、2123
12、,335,410.5639,543,012.63税金及附加六、22866,330.4C1,272,057.50销售费用管理费用研发费用六、231,845,060.123,249,391.68财务费用六、24806.242.442.169.99其中：利息费用六、242,477,182.02利息收入六、247,542.7436,136.58力口：其他收益六、255,252,646,712,540,008.55投资收益（损失以“一”号填列）六、265,830,193.159,929,490.30其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益（损失以“一”号填列
13、）公允价值变动收益（损失以“一”号填列）信用减值损失（损失以“一”号填列）资产减值损失（损失以“一”号填列）资产处置收益（损失以“一”号填列）六、2781,268.70二、营业利润（亏损以“一”号填列）36,577,621.4546,962,753.54力口：营业外收入六、28343.75减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以“一”号填列）36,577,621.4546.963,097.29减：所得税费用六、291,381,182.9210,798,636.18四、净利润（净亏损以“一号填列）35,196,438.5336,164,461.11（一）持续经营净利润（净亏损以“一”号填列）（二）
14、终止经营净利润（净亏损以“一”号填列：五、其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益1、重新计量设定受益计划变动额2、权益法下不能转损益的其他综合收益3、其他权益工具投资公允价值变动4、企业自身信用风险公允价值变动5、其他（二）将重分类进损益的其他综合收益1、权益法下可转损益的其他综合收益2、其他债权投资公允价值变动3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额4、其他债权投资信用减值准备5、现金流量套期储备6、外币财务报表折算差额7、其他六、综合收益总额35,196,438.5336,164,4611单位负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人现金流量表主管会计工作会计机构负责人
15、编制单位：吉电（滁州）章广风力发电有限公司金额单位：人民币元项目附注2023年I-7月2022年度一、经营活动产生的现金流鼠销售商品、提供劳务收到的现金35,154,266.29108.932,373.27收到的税费返还4,613,494.232.446,745.40收到其他与经营活动有关的现金27,338,708.74288,081,196.76经营活动现金流入小计67,106,469.2399,460,315.43购买商品、接受劳务支付的现金4.3(M.688.我11,707,186.46支付给职工以及为职工支付的现金2,602,507.245.476,778.60支付的各项桎费10.67
16、2.651.417,609,932.65支付其他与经营活动有关的现金26,697,150.3868,978,359.13经营活动现金流出小计六、30H276,996.8S03,772,256.84经营活动产生的现金流量净额22,829,472.37295,688,058.59二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处理固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额187.300.00处置子公司及其他营业也位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金53,512,445.3143,553,566.的投资活动现金流入小计53,512,445.3143,740,866.05
17、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金408.375.OC5,109,079.46投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金44,500,000.OC290,760,240.07投费活动现金流出小计44,908,375.OC295,869,319.53投资活动产生的现金流量净额8,604,070.31-252,128,453.48三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金取得借款收到的现金19,075,585.77收到其他与筹资活动有关的现金19,000,000.00筹资活动现金流入小计38,075,585.77偿还债务支付的现金57,072,9
18、77.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金32,548,015.OC17,868,015.35支付其他与筹资活动有关的现金6,000,000.OC筹资活动现金流出小计38,548,015.0074,940,992.35筹资活动产生的现金流量净额-38,548,015,0C-36,865,406.58四、汇率变动对现金及现金等价物的膨响五、现金及现金等价物净增加额六、30-7.114.472.326,694,198.53力口：期初现金及现金等价物余额六、3010,087,253.013,393,054.48六、期末现金及现金等价物余额六、302,972,780.6910.087,253.01单
19、位负贲人编制单位：吉电（滁州章广风力发电存限公司所有者权益变动表金额单位：人民币元项目寸实收资本（或股本）其他权益工具资本公枳减I库存股其他综合收益C项储得盈余公枳未分配利制所有者权益合计优先股永续侦其他一、上年年宋余额加：会计政策变更前期差错更正其他576,080,178.1741,909.821.8394.358.0621.48U147.U101,6：,120.8C741,303,62601二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“一”号填列）（一）粽台收益总额（二）所有者投入和减少资本1、所有者投入的普通股2、其他权益工具持有者投入资本3、股份支付计入所有者权益的金额4、其他（三）利
20、润分配I、提取盈余公积2、对股东的分配3、其他（四）所有者权益内部结转1、资本公积转增资本（或股本）2、加余公积转增资本（或股本）3、盈余公枳弥补亏损4、设定受益计划变动额结转留存收益5、其他粽合收益结转留存收益6、其他（五专项储得1、本期提取2、本期使用（六）其他576,080,178,1711.909.821.83358.0(701.279.18701.279.18795.528.33-91,249.1?21.18147.U3.519.&13.8f3.519.643.853.519,613.85101,639,120.871.220.3235,196.43aK,36.067,658.85-
21、3,519,643.8532,548,0母00741,203,636.013,352,702.7135.19&43&5332,548,35.00-32,548,015.00701.Z79.18三,528.33-91,249.15四、本年年末余额576,080,178.1741.909.821.83798.637.2-:24.999,791.100.767.9OaIf741,556,328.7220234”-7月小何负看人:匕转会计工作仇责人会计加梅负责人:本报*书共45页笫5田编制单位：吉电，除州）章广风力发电有限公司所有者权益变动表金额单位：人民币元2022年度项目实收资本（或股本）其他权益
22、工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他一、上年年末余额576,080,178.1741,909,821.8317,863,701.01101.652.487.26737,506,188,30加:会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“一”号填列）576,080,178.1741,909,821.8317.863.701.01101.652.487.2(737,506,188.3094,358.063,616,446.11-13.36&163,697,137.71（一）综合收益总额（二）所有者投入和减少资本、所
23、有者投入的普通股2、其他权益工具持有者投入资本3,股份支付计入所有者权益的金额4、其他36,164,461.1136,164,461.11（三）利润分配3.61&446.1136,177.827.5732,561,381.461、提取盈余公积3.61&446J13616.446.112、对股东的分配32.561.381.432,561,381,463、其他（四）所有者权益内部结转1、资本公枳转增资本（或股本）2、盈余公积转增资本（或股本）3、盈余公积弥补亏损4、设定受益计划变动融结转留存收益5、其他综合收益结转留存收益6、其他（五）专项储备94.358.06358.061、本期提取125.01
24、8.44125,018.442、本期使用30,660.38-30,660.38（六）其他四、本年年末余额576,080,178.1741,909,821.8394,358.0621.480.147.IE101.639.120.8C741.203.626.01单位负货人：主管会计工作负贵人：会计机构负贡人:本报告书共45页第6页吉电（滁州）章广风力发电有限公司2023年1-7月、2022年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况（一）企业历史沿革、注册地、组织形式吉电（滁州）章广风力发电有限公司（以下简称本公司或公司）于2013年”月15日由吉林电力股份有限公司设立，原
25、注册资本7,800万元。2015年5月增资到15,730万元，2017年2月增资到38,799万元；2018年11月本公司、吉林电力股份有限公司与交银金融资产投资有限公司签订交银金融资产投资有限公司对吉电（滁州）章广风力发电有限公司之增资协议，交银金融资产投资有限公司对本公司增资23000万元，增加注册资本人民币18,809.02万元、增加资本公积人民币4,190.98万元，增资完成后本公司注册资本增加到人民币57,608.02万元，实收资本为人民币57,608.02万元。2022年12月，吉林电力股份有限公司与安徽吉电新能源有限公司签订股权委托管理协议，吉林电力股份有限公司将其所持本公司67
26、.35%股权委托安徽吉电新能源有限公司管理，本公司成为安徽吉电新能源有限公司控股子公司。本公司统一企业信用代码9134110008224936XW号，法定代表人：王浩，注册地址：安徽省滁州市南谯区章广镇马厂村鲍庄组西。（二）企业的业务性质和主要经营活动本公司经营范围：新能源发电项目开发、投资、建设、生产运营、安装、技术咨询、培训服务、碳化交易；电站检修及运维服务；配电网的投资、建设、检修和运营管理业务：汽车充电桩设施的建设和经营管理服务。本公司在安徽滁州南谯区章广镇投资运营安徽南谯章广44MW风电场、安徽南谯常山49.5MW风电场。（三）母公司以及集团总部的名称本公司母公司为吉林电力股份有限公
27、司，最终控制方为国家电力投资集团有限公司。（四）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日本财务报表已于2023年9月27日经本公司经理办公会批准。（五）营业期限本公司的营业期限为：2013年11月15日至2033年11月14日。二、财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的企业会计准则一一基本准则（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）的规定编制。三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符
28、合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年7月31日、2022年12月31日的财务状况及2023年1-7月、2022年度的经营成果和现金流量等有关信息。四、重要会计政策和会计估计1、会计期间本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。2、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。人民币为本公司主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。3、记账基础和计价原则根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性
29、房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。4、现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。5、金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。（1）金融资产的分类、确认和计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
30、产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。以摊余成本计量的金融资产本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销
31、或减值产生的利得或损失，计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入
32、留存收益，不计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。(2)金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用
33、直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公
34、允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。其他金融负债除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。（3）金融资产减值本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应
35、收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（-般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，
36、下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备/不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始碓认后是否已显著增加，而采用未来12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。信用风险自初始
37、确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的燮化作为整个存续期内发生违约风险燮化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。以组合为基础评估预期信用风险的组合方法本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显跳象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不
38、同的组别，在组合的基础上评估信用风险。金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失：如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。(4)金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上儿乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
39、，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值燮动使企业面临的风险水平。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。本公司对采用附追索权方式出售
40、的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。（5）金融负债的终止确认金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款
41、实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。（6）金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相
42、互抵销。（7）金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交
