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1、大华会计师事务所（特殊普通合伙）DaHuaCertifiedPublicAccountants(SpecialGeneralPartnership)此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务咽L您可使用手机“扫一扫”或进入“注册会计师行业统一监管平台（血:/.10段。1）,出演仇报告编码：京23FW74563S浙江建德协鑫抽水蓄能有限公司审计报告及财务报表（2022年1月1日至2023年8月31日止）目录页次一、审计报告1-3二、已审财务报表资产负债表1-2利润表3现金流量表4所有者权益变动表5-6财务报表附注1-29三、事务所及注册会计师执业资质证明大华国际大革含计0市事粉所大华会
2、计师务所（撷Ht通合伙）北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层100039电话：86（10）58350011传真:86（10）58350006twnv.da）tacpaCom审计报告大华审字20230021378号协鑫智慧能源（苏州）有限公司：一、审计意见我们审计了浙江建德协鑫抽水蓄能有限公司（以下简称“建德抽水蓄能”）财务报表，包括2023年8月31日和2022年12月31日的资产负债表，2023年1-8月和2022年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了建德抽水蓄能2023年8月31日和
3、2022年12月31日的财务状况以及2023年1-8月和2022年度的经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于建德抽水蓄能，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、其他事项本审计报告仅供建德抽水蓄能股权转让之目的使用，由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。四、管理层和治理层对财务报表的责任建德抽水蓄能管理层负责按照企业会
4、计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，建德抽水蓄能管理层负责评估建德抽水蓄能的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算建德抽水蓄能、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督建德抽水蓄能的财务报告过程。五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于
5、舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：1 .识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。2 .了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。3
6、 .评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。4 .对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对建德抽水蓄能持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致建德抽水蓄能不能持续经营。5 .评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排
7、和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。口建大华会计师寡凝所(特殊普通合伙)中国注册会计师：三马建萍连会固一一.中国注册会计师：栏中国北乐连隆棣二。二三年十一月十四日资产负债表（续）2023年8月31日编制单位：浙江建德孙鑫抽水蓄能有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注五2023年8月31日2022年12月31日流动负债：短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项合同负债应付职工薪酬注#91,820752.411,6568&21应交税费注释10615.52其他应付款注释11o4oaoo13012,227.93
8、持有待售负债一年内到期的非流动负债注释12445,93L44其他流动负债流动负债合计12.343.083.8514.668,531.66非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股永续盖租赁负债长期应付款氏期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债注释7197,341.66其他非流动负债非潼动负债合计197,341.66负债合计12,540,425.5114,668,531.66所有者权益：实收资本注释13200,000,000.00200,000,000.00其他权益工具其中：优先股永续侦资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润注释14-285,50244-199,29232所
9、有者权益合计199,714,497.56199,800,707.68负债和所有者权益总计212,254,923.07_214,469,239.34（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）企业法定代表人；主管会计工作负责会计机构负责）资产负债表2023年8月31日编制单位：湖江建德协鑫抽水蓄能有随公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五2023年8月31日2022年12月31日流动资产：货币资金注释17,905,538.1852,841,740.03交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项其他应收款注释2199,673.50存货合同资产持有待售资产一年内到期的非
10、流动资产其他流动资产流动资产合计8.105.211.6852,841,740.03非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产注释31,437,138.311.110.28&33在建工程注释4199,123,990.23158,137,061.95生产性生物资产油气资产使用权资产注释5789,36a62无形资产注释69,380.54开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产注释7111,482.86其他非流动资产注释82,678352832380,14903m髓动资产合计204,149,711.39_161,627,499.31资产总
11、计212,254,923.07214,469,239.34（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）主管会计工作负责人：企业法定代表人：会计机构负利润表2023年1-8月编制单位：浙江建德协鑫抽水蓄能有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注也本期金额上期金额一、S4k减：营业成本税金及附加注释151,120.4127,716.42销售费用管理费用注释16210,544.82研发费用财务费用其中：利息费用利息收入力口：其他收益注释17769.09投资收益（损失以-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期败益（损失以号填列）公允价值变
12、动收益（损失以-”号填列）信用减值损失（损失以-”号填列）资产减值损失（损失以号填列）资产处置收益（损失以号填列）注释1838,970.36二、营业利润（亏损以号填列）-35L32-199.290.88力口：营业外收入减：营业外支出注释191.44三、利润总额（亏损总额以号填列）-351.32-199,292.32减：所得税费用注释2085,858.80四、净利润倍亏损以“-”号财）-86.210.12-199.292.32（一）持续经营净利涧（净亏损以号填列）-86,210.12-199,292.32（二）终止经营净利润（净亏损以号填列）五、其（一）不能重分类进损益的其他综合收益1 .重新计
13、量设定受益计划变动额2 .权益法下不能转损益的其他综合收益3 .其他权益工具投资公允价值变动4 .企业自身信用风险公允价值变动5 .其他（X）将分类进损益的其他综合收益1 .权益法下可转损益的其他综合收益2 .其他债权投资公允价值变动3 .金融资产重分类计入其他综合收益的金额4 .其他债权投资信用减值准备5 .现金流量套期储备6 .外币财务报表折算差额7 .一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益8 .其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产9 .其他六、综合收益总额-86.210.12-199,292.32七、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益（后附财务报表附注为财务报
14、表的组成部分）企业法定代表人：主管会计工作负会计机构负责人：现金流量表2023年1-8月*J单性浙江建佻协苏抽水舌施次限公司徐特别注明外，金额单位均为人民币元）项自附注H本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金注释21769.09经营活动现金流入小计769.09购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费1,735l9329,139.73支付其他与经营活动有关的现金注释2150,000.00210,546.26经营活动现金流出小计51,735.93239,685.99经营活动产生的现金流量净颍-5
15、0,966.84-239,685.99二、投资活动产生的现金流收回投资所收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额70,000.00处置于公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投费活动有关的现金投资活动现金流入小计70.000.00购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金54,385,235.0128,063,128.47投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计54,385,235.0128,063,128.47投资活动产生的现金流:净额-54,385,235.01-27,983,12
16、8.47三、筹资活动产生的现金泪b102,000,000.吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金注熊110,000,000.001,200,000.00筹资活动现金流入小计10,000,000.00_103,200,OOP.OO偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金注释21500,000.0022,205.500.00筹资活动现金流出小计500,000.0022,205.500.OO筹资活动产生的现金流量净额9,500,000.0080,994,500.00四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额-41
17、,936,201.8552,771,685.54力11：期初现金及现金等价物余额52,841,740.0870,054.49六、期末现金及现金等价物余额7,905,53&1852,841,740.03仿附财务报表附注为财务报表的组成部分）企业法定代表人：主管会计工作负责会计机构负贵人所有者权益变动表2O23*1-8项母本期金额其他权益工具实收资本R他资本公积:库存股其他统合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计一、加：会计政策变更前期差错更正其他二、本期期初余领三、本碘侬阕H（一）粽合收益总额（二）股东投入和减少资本200,00X000.(-199.29232199,8(X).707.6
18、820OrOQO100O.00-199.292.3219807Q7.e8三M10l2-2ii2-8a21012编制单.位：斯汉兆海协蠢抽水若俄有限公可（除特别注明外，金额单位均为人民币，口1 .股东投入的普通股2 .其他权益工具持有者投入资本3 .股份支付计入所有者权益的金额4 .其他（W）刊除分此LUUA*y机5 .对股东的方品6 .其他（四）所有者权益内部结转1 .资本公枳转增股本2 .盈余公枳转增股本3 .盈余公积弥补亏损4 .设定受益计划变动额结转留存收益5 .其他踪合收益结转留存收益6 .其他（五）专项储需1 .本期提取2 .本期使用（）tn,四、相侧若WR200,000,000.0
19、025.502,499.71449756（后阳M芬报次附注为财务报会的绢成茄分）企业法定代表人：会计机构负主管会计工作负贡（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金颤诚：库存股其他踪合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计98,000,000.00-19 32101,800,707.68-199.2922102,coo,ooa00Nlia)aw.coT9,292l32199,800,707.68会计机构负i者权益飒表2023年I-8月主管公计工作负编制单位：断江建地协盘推水首能有限公司实收资本其他权益!具优先股永续倚其他货号当、一、加:会计政策变更前期差错更正其他二、*umM三、本期墙
20、咫呦金n（一）媒合收益总额（二）股东投入和减少资本1 .股东投入的普通股2 .其他权益工具持有者投入资本3 .股份支付计入所有者权益的金额98,000,000.098,oOaooaoO102,000,000.00IOS.OOO.OOOOO102.000.000OO4.其他（三）利润分配.配承给余公积2 .对股东的分配3 .兵佗（四）所有者权益内部结转1 .贽本公积核电股本2 .盈余公积转增股本3 .盈余公积弥补亏损4 .设定受益计划变动额结转留存收益5 .其他踪合收靛结转宿存收部6 .其他（五）专项储备1,本期提取7 .本期使用（六）其他四、视昧200,OOO1000.00（后附财务报表附注为
21、财务报表的组成部分）包k法定代表人:浙江建德协鑫抽水蓄能有限公司截至2023年8月31日止及前一会计年度财务报表附注一、公司基本情况（一）公司注册地、组织形式和总部地址浙江建德协鑫抽水蓄能有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由江苏协鑫电力有限公司于2016年3月3日投资设立，注册资本人民币20,000.00万元。2022年5月18日，江苏协鑫电力有限公司将其持有本公司51%股权转让给协鑫智慧能源（苏州）有限公司。股权转让后，公司股权结构如下:股东名称注册资本（人民币万元）占注册资本的比例（%）协鑫智慧能源（苏州）有限公司10,200.0051.00江苏协鑫电力有限公司9,800.0049
22、.OO合计20,000.00100.002022年9月23日，江苏协鑫电力有限公司将其持有本公司15%股权转让给建德市新安旅游投资有限公司。股权转让后，公司股权结构如下：股东名称注册资本（万元）占注册资本的比例（%）协鑫智慧能源（苏州）有限公司10.200.0051.00江苏协鑫电力有限公司6.800.0034.00建德市新安旅游投资有限公司3,000.0015.00合计20.000.00100.00公司现持有统一社会信用信用代码为91330182MA27X0KG50的营业执照，注册地址：建德市新安江街道望江路22号2楼；法定代表人：黄岳元；经营期限：30年。本公司母公司为协鑫智慧能源（苏州）
23、有限公司。公司实际控制人为自然人朱共山。（二）公司业务性质和主要经营活动本公司属电力、热力、燃气及水生产和供应业，经营范围为抽水蓄能电站的筹建。（三）财务报表的批准报出本财务报表业经公司管理层批准报出。财签报表附注二、财务报表的编制基础（一）财务报表的编制基础本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则基本准则和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，编制财务报表。（二）持续经营本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，截至2023年8月31日，本公司流动资产小于流动负债人民币4,237,872
24、.17元。因本公司之母公司同意在可预见的将来不催收本公司所欠之款项，并就本公司在可预见将来所欠的款项到期偿还时提供一切必须之财务支援，以维持本公司的持续经营。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。（三）记账基础和计价原则本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。三、重要会计政策、会计估计（一）遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。（二）会计期间自公历1月1日至12月31日止为
25、一个会计年度。本报告期为2022年1月1日至2023年8月31日O（三）记账本位币采用人民币为记账本位币。（四）现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。（五）金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。财签报表附注实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为
26、该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。1.金融资产分类和计量本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产。(2)以公允价值计量且其变动计入其他综
27、合收益的金融资产。(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。(1)分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息
28、的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。木公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、其他应收款等。本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：D对于购入或源生的己发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。2)对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续
29、期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。(2)分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变
30、动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。(3)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减
31、值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具(符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除
32、外)。(4)分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将
33、金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：D嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或提失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。本公司对此类金融资产
34、根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。2.金融负债分类和计量本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。金融负债的后续计量取决于其分类：（1）以公允价值计量且其变动计入
35、当期损益的金融负债此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负
36、债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：1）能够消除或显著减少会计错配。财签报表附注2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。（2）其他金融负债除
37、下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照
38、损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。8 .金融资产和金融负债的终止确认（D金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：D收取该金融资产现金流量的合同权利终止。9 ）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。（2）金融负债终止确认条件金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确
39、认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。4 .金融资产转移的确认依据和计量方法本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债
40、。（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
41、式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。（D金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：D被转移金融资产在终止确认日的账面价值。2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额
42、的差额计入当期损益：1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。财签报表附注5 .金融资产和金融负债公允价值的确定方法存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要
43、求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。6
44、 .金融工具减值本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
