《贝隆精密：公司财务报表及审阅报告（2023年1月-9月）.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《贝隆精密：公司财务报表及审阅报告（2023年1月-9月）.docx（43页珍藏版）》请在课桌文档上搜索。
1、Zhonghui贝隆精密科技股份有限公司审阅报告中国杭州带钱江新城新业路8号UDC时代大度A座5-8层、12层、23展Roas5-8i2and23.BHockAUDCTimesBuidingNoSXinyeRoasQanyangNewCfityHangzhouTel.0571-88879999Eax.057b88879000此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出具，您可使用手机“扫一扫”或进入“注册会计师行业统一监管平台(htp:HCC,)行查验“报告第码：浙238012DoKK页次一、审阅报告1-2二、财务报表3-6（一）资产负债表3-4（二）利润表5（三）现金流量表6ww
2、wzhcpacn三、财务报表附注7-45中国杭州市钱江新坡新业路8号UDC时代大覆A座5-8层、12层、23层Roors5-812and23BlockAUDCTimesBulding.No8XnyeRgd.QianyangNewCiyHangzhouTel.0571-88879999Fax.057186579000审阅报告中汇会阅20239629号贝隆精密科技股份有限公司全体股东：我们审阅了后附的贝隆精密科技股份有限公司（以下简称贝隆精密公司）2023年第三季度财务报表，包括2023年9月30日的资产负债表，2023年7-9月和2023年1-9月的利润表、2023年1-9月的现金流量表以及财务
3、报表附注。这些财务报表的编制是贝隆精密公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。我们按照中国注册会计师审阅准则第2101号一一财务报表审阅的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信贝隆精密公司2023年第三季度财务报表没有按照企业会计准则的规定编制，未能在所有重大方面公允反映贝隆精密公司的财务状况、经营成果和现金流量。本审阅报告仅供贝隆精
4、密公司在深圳证券交易所上市之目的而向中国证券监督管理委员会和深圳证券交易所报送申请文件使用，不得用作任何其它目的。中国杭州市钱江新城新业路8号UDC时代大度A座5-8层、12必、23层fiocrs5-8.l2and23.BlockA.UDCTimesPuiiingNo8XirycRoadQlargangNewCtyHangzhouTcl.0571-89879999Fax.7l88879000第1页共45页（此页无正文）中汇会计师事务所（特殊普通合伙）中国中国注册会计师：中国注册会计师：报告日期：2023年10月26日目注狎号2023年9月30日2022年12月31E流动资产货币资金9,994,
5、509.1510,346,634.74交易性金融资产衍生金融资产S应收票据5,729,999.543.379.885.43应收账款五（一）171,034,793.9486,793,022.27应收款项融资783,958.517,000,000.00预付款项996.711.32253,006.24其他应收款971,949.72284,730.76其中：应收利息应收股利存货五（二）54,816,968.8848,947,801.80合同资产持有待借资产一年内到期的非流动资产其他流动资产21,098,384.6817.780,990.0流动资产合计265.427,275.74184.786.071.
6、25非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产五（三）343.392.458.06303,200,318.00在建工程149,521,761.34148,542,166.94生产性生物资产油气资产使用权资产118,333.87无形资产52,034,606.0453,562,983.21开发支出商誉长期待摊费用6,889,291.938,795,598.78递延所得税资产5,647,736.042,977,631.20其他非流动资产124,288.111,679,988.32非流动资产合计557.610,141.52518.87,
7、417.26703编制单位：贝血精密科技股份有限公会企01表-1金额单位：人民币元法定代表人，主管会计工作负责人会计机构负责人:资产负债表（续）2023年9月30日会企01表-2编制单位：页隆精*料技股份有限公司金额单位：人民币元注祥号2023年9月30日2022年12月31日流动负债：短期借款159,134,243.05118.116.661.09交易性金融员衍生金融负债应付票据11,440,000.003,900,000.00应付账款五（四）85,169,837.1758.038.235.75预收款项合同负债816,363.3963,627.77应付职工薪酬五（五）10.688,473.7
8、09,394,447.72应交税费五（六）11.459.771.095,353.101.05其他应付款274,325.642,358,329.80其中，应付利息应付股利将有待售负债一年内到期的非流动负债5,212,980.8730.512.763.32其他流动负债3,816.245.983,097,352.92流动负债合计288,012,240.89230,834,519.42第艮动负债长期借款117,701,649.48110.259,969.82应忖债券其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪附预计负债递延收益24,111,674.4211,108,520.70递延所得税负债8,
9、704,887.099,617,699.04其他非流动负债非流动负债合计150,518,210.99130,986,189.56负债合计438,530,451.88361,820,708.98所有者权益，股本54,000.000.0054,000,000.00其他权益工具其中：优先股永续简资本公积142.324,287.97142,324,287.97减：库存股其他踪合收益专项储备盈余公积15.936,153.4915,936,153.49未分配利溺72,246.523.9229,581,941.13所有者权益合384,506,965.38341.842.38负俄和所823,037,417.2
10、6703,663法定代表人：主管会计工作负贡人会计机构负责人：利润表2023年三季度会企02去编制单位：集院精密幕技股份有处公司金额单位，人民币元项注释号2023年7-9月2022年7-9月2023年1-9月2022年1-9月一、昔业收五（七）111.870,330.4094,175,639.29269,398.181.59279,918,113.78减：营业域本S(L)78,247.015.9162.228,652.OO187,076.099.25184.203.218.05税金刀Iv203.529.061,089.755.082.19-4,450.92.756.481.45筋曾费用1.83
11、8,615.981.274.924.164,038,676.073,317,384.07管理费用4,721,257.384,473,559.9312,414,186,4215,008,网52研发费用6.929,561.666,273,843.4615.416,572.9919,310,131.02财务费用1,260,835.461.170.727.432.627,520.393,723.242.15其中：利息费用314,292.871,458,459.662.798,534.995.122,339.67利息收入21,067.8783.214.2278,890.47153,174.86加1;其他
12、收益3.612,392.97656.396.766,917,361.325.700,531.43投资收益（损失以-”号填列）其中，对联营企业和台首金业的投资收益以擦金成本计fit的金院贡产终止确丸收益净敞口舔期收益（损失以号一列）公允价值变动收益（损失以号填列估用减值损失（损失以号域列-2,865,769.0566d.209.58-4,597,911.21-1,858,516.52资产犍值损失（投失以“J号塔列）723,661.M-373,363.55-925,005.36-2,76%117.12资产处置收益（损失以号填列）464.893.76116,832.97478.977.94273,1
13、01.10二、甘业利润丐掾以号M列）22.60-1,690.5718.494.587.0547.50L098.1752,980.569.11加：营业外收入10,797.362.300.00122.2:39.876,002.300.0减：营业外支出207.580.96907.858.74三、利河总额（亏损总额以号填列22,615.487.9318.289,306.0947.626.338.0458775.010.37犍：所得税费用2,360.879.221,801,462.324.961,755.255.989.840.85四、净利润（净亏利以号埴列20.254,608.7116,487,843
14、.7712.664,582.7952.785.169.52（）持续羟营净利润（净亏损以号填列20,254.608.716,487.843.7742.664,582.7952.785.169.52（二）终止经营净利润净亏损以号埴列）五、其他综合收益的税后净额（一）不能用分类进损益的其他擦合收益1.重新计瞅设定受益计划变动额2.权益法下不能转损益的其他绘合收益3.其他权益工具投资公允价值变动4.企业自身信用风险公允价值变动5.其他（二）将重分类进损益的其他统合收益1.权益法下可转损益的其他综合收益2,应收款项融资公允价值变动3.其他债权投资公允价值变动1.金融资产业分类计入其他综合收益的金额5.应
15、收款项融资信用减值准备6.其他他权投资信用减值准备7现金流Ift套期储备8.外币财务报表折算差额9.其他六、综创益总额（综合号报总额以号填列）20.254,608.7116,187.843.7742,664.582.7952,785,169.52七、抵股收益：（一）基木每股收益（元/股十（二）0.380.30.790.98（二）幡十（二）0.380.30.790.98法定代表人主管会计工作负责人：会计机构负责人现金流量表2023年三季度公企03表编制单位：贝障精离科技股份有限公司金额单位：人民币元项目注释号2023年1-9月2022年1-9月一、经营活动产生的已金流量销售商品、提供芍分收到的现
16、金201,130,154.38259,767,074.OO收到的税费返还711,186.27收到其他与经营活动有关的现金19,131,644.3215.438.067.30经营活动现金流入小计220,972,984.97275.205.141.30购买商品、接受劳务支付的现金95,828,494.56111,887,398.32支（寸给职工以及为职工支付的现金79,448,489.86100,992,483.75支付的各项税贽17,435,973.0919,056,325.08支付其他与经营活动有关的现金8,850,154.4211,552,375.40经营活动现金流出小计201.563,11
17、1.93243,488,582.55经营活动产生的现金流量净额19,409,873.0431,716,558.75二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1,552,715.13781.946.88处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金389,700.00292,275.00投资活动现金流入小计1,942,415.131,074,221.88购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金40,934,526.9688,449,978.46投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
18、支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计40,934,526.9688,449,978.46投资活动产生的现金流星净额-38,992,111.83-87,375,756.58三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金168.440,000.00245,464,440.00收到其他与筹资活动有关的现金590,000.00筹资活动现金流入小计169,030,000.00245,464,440.OO偿还债务支付的现金145,000,000.00185.702,000.OO分配般利、利润或偿付利息支付的现金5,910.596546,679,731.63支付其他与筹资活动有
19、关的现金181,023.86495,326.45筹资活动现金流出小计151,091,620.40192,877,058.08筹资活动产生的现金流量净额17,938.379.6052,587,381.92四、汇率变动对现金及现金等价物的影响173.436.6五、现金及现金等价物净增加额-1,470,422.59-3,071,815.91加：期初现金及现金等价物余额9,176,931.748,362,219.30六、期末现金工H作员贵人7,706,509.155,29403.39法定代衰人:会计机构负责人;贝隆精密科技股份有限公司财务报表附注2023年1-9月一、公司基本情况（一）公司概况贝隆精密
20、科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原余姚市贝隆精密模具有限公司（后更名为“宁波贝隆精密模塑有限公司”），宁波贝隆精密模塑有限公司以2020年4月30日为基准日，采用整体变更方式设立本公司。本公司于2020年8月17日在宁波市市场监督管理局登记注册，取得统一社会信用代码913302816684631605的企业法人营业执照，注册资本为人民币54,000,000.00元，总股本为54,000,000.00股（每股面值人民币1元）。公司注册地：浙江省余姚市舜宇西路184号（自主申报）。法定代表人：杨炯。本公司属计算机、通信和其他电子设备制造业。经营范围为：一般项目：工程和技术研究和试验发
21、展；电子专用材料研发；五金产品研发；模具制造；其他电子器件制造；电子元器件制造；电子元器件与机电组件设备制造；光学仪器制造；微特电机及组件制造；塑料制品制造；通信设备制造；货物进出口：技术进出口（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。主要产品为精密结构件等。本财务报告己于2023年10月26日经公司第一届董事会第二十二次会议批准对外报出。二、财务报表的编制基础（一）编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则基本准则和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）的规定编制财务报表
22、。本公司以在深圳证券交易所上市之目的，根据中国证监会关于首次公开发行股票并上市公司招股说明书财务报告审计截止日后主要财务信息及经营状况信息披露指引（2020年修订）（证监会公告202043号）的要求编制本财务报表及财务报表附注。基于特定目的，本财务报表未编制所有者权益变动表，根据重要性原则，部分会计报表项目在本财务报表附注中未予以注释或简化注释。（二）持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。三、主要会计政策和会计估计（一）遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等
23、有关信息。（二）会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本财务报表的实际编制期间为2023年1月1日至2023年9月30日止。（三）营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。（四）记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。（五）现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（六）外币业务折算1 .外币交
24、易业务对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。2 .外币货币性项目和非货币性项目的折算方法资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：（1）属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；（2）用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合
25、收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。（七）金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。1 .金融工具的分类、确认依据和计量方法（1）金融资产和金融负债的确认和初始计量本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
26、对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注三（二十五）的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。（2）金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为以摊余成木计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产利以公允价值计量且其变动计入当
27、期损益的金融资产。D以摊余成本计量的金融资产以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：扣除已偿还的本金；加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；扣除累计计提的损失准备。实
28、际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等）的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。对于购入或源生的未发生信用减值、
29、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。该类金融
30、资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期榻益。对于非交易性权益工具投资，木公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关的利得或损失（包括汇兑损益）均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综
31、合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述1）、2）情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。（3）金融负债的分类和后续计量本公司将金融负债分类为以公允价值计量且
32、其变动计入当期损益的金融负债、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。D以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量,产生的利得或损失计入当期损益。因公司自身信用风
33、险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债该类金融负债按照本附注三（七）2金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。3）财务担保合同财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于上述1）或2）情形的财务担保合同
34、，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：按照本附注三（七）5金融工具的减值方法确定的损失准备金额；初始确认金额扣除按照本附注三（二十五）的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。4）以摊余成本计量的金融负债除上述1）、2）、3）情形外，木公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。（4）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交
35、易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。2 .金融资产转移的确认依据及计量方法金融资产转移，是指本公司将金融资产（或其现金流量）让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；（2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；（3）该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对
36、该金融资产的控制。若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值；（2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的
37、相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：（D终止确认部分在终止确认日的账面价值；（2）终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。3 .金融负债终止确认条件金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债
38、，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。4 .金融工具公允价值的确定金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三（八）。5 .
39、金融工具的减值本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三（七）1（3）3）所述的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。对于由企业会计准则第14号一一收入规范的交易形成的应
40、收款项或合同资产及租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否己经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期
41、少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。本公司在每个资产负债表日重新计
42、量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。6 .金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
43、（八）公允价值公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，木公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债
