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1、财务部门工作制度1 .按照会计法、价格法、医院财务制度和医院会计制度，全院财务实行统一管理，建立相应的财务管理制度、会计管理制度、物价管理制度以及完善财务部门相应的岗位责任制。2 .正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，对一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。3 .合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回。对各项开支实行预算管理。对于临时必须的开支，应当按规定的审批手续办理。4 .根据事业计划，正确及时编制年度的财务预算，办理会计业务。按照规定的格式和期限，报送会计月报和年报（决算）。5 .加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同有关部门
2、做好成本核算的管理工作。6 .凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应当取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报销。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借支，需经主管部门领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。7 .会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。8 .财务部门应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家资财进行经常的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。9 .每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后
3、报领导指示处理。10 .原始凭证、账本、工资清册、财务决算等资料，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。由专人负责各种有价证券及收据的保管、发放及收据存根的回收保管工作。11 .按照国家统一的招标（集中采购）目录进行采购，建立目录外的药品、耗材、设备、物资、劳务的采购管理制度。12 .绩效工资分配的原则、标准、程序公开透明，体现按劳分配、效率优先、兼顾公平；坚持绩效工资分配不得与药品收入挂钩的原则。13 .加强医疗机构经济活动内控制度建设，建立重大经济事项集体决策制度和责任追究制度，保证国有资产的安全与完整。经费审批及报销制度1 .为规范会计行为，明确职责权限，适应医院预算管理和成本核算的
4、需要，加强财务管理职能，使医院各项经费管理有章可循，特制定本规定。2 .医院的一切财务收支活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度。3 .医院经费开支权限应当体现统一管理、分级负责、集中控制的原则，执行“三重一大”的规定，坚持财务开支授权审批、层层负责的原则。4 .医院各项经费开支的审批有明确审批权限规范与程序，授权范围和内容应当在授权书中明确，实行先下级,后上级逐级上报审批的制度。5 .院长办公会集体讨论审批的事项：医院年度预算，预算内开支金额在限额以上的经费支出，追加和调整预算项目，对外投资、合作、捐赠、技术转让等事宜，其他重大经济事项。6 .报销的原始单据必须真实、合法、有效，必须是由
5、税务部门监制的正式发票或财政部门监制的、适用的正式收据；字迹清楚，数字准确，不得涂改、挖补；有出票单位的公章；对不符合规范的原始单据不予报销。7 .所有的借款必须在经济活动结束后1个月内报销，否则，没有特殊原因不予借款。8 .严格现金管理，大于现金支付额度的支出，应当使用银行转账支票结算，如因特殊原因使用现金时，应当由财务部门负责人审核签字。9 .坚持权责对等原则，实行责任追究制度和重大经济事项实行领导负责制。10 .如有滥用职权、玩忽职守给医院带来经济损失的,应当由直接经办人和第一审批人承担主要责任，并依据国家相关规定给予经济处罚和行政处分。医疗收费制度1 .收费员工作必须细心负责，态度要热
6、情和蔼，准确掌握药价和各种医疗项目的收费标准，简化手续，减少排队。2 .交付现金要唱收、唱付，当面点清，开出收据，留有存根复核和备查。对医疗保险、公费医疗、记账合同，要严格执行国家的有关规定。3 .患者出院，住院处根据病房的出院通知单结算、收费或记账。4 .患者住院期间，住院处应当定期进行结算。自费者要随时与家属联系清交，以免造成呆帐。对欠账者，应当抓紧催收。5 .收费处要建立交接班制度。交班时现金必须当面点清，最后汇总，清点钱、帐相符，交会计、出纳处理。如有不符，需立即查找原因，及时解决。6 .收费员收取的现金，每日下班前向财务部门完成缴结，不得超限存放备用金。财产物资管理制度1 .凡是医院
7、所需的各种财产物资（除药品和图书外），均由物资部门统一负责采购、调入、供应、管理、维修。要尽可能修旧利废，做到物尽其用，节约使用。2 .物资部门负责管理的财产、物资，应当建立健全账目，指定专人采购、领发、保管，加强管理，定期或不定期清点实物，核对账目。要求帐物相符，保证物资安全，防止积压损坏、变质、被盗。有关人员要经常深入科室，了解需要，指导、协助有关人员管好、用好物资。3 .各科室所需物资，按月、季、年编制计划送物资采购部门，经院领导审批后列入采购计划进行购买，按计划供应，由配送中心实行送货上门。属于交回物资要交旧领新。4 .各种物品、被服的报废，要办理报废手续。物资部门对报废物资要妥善管理
8、。医院的财产物资，任何人不得私自取回。重大财产物资的报损、报废，及财产物资变价、转让或无价调拨，需根据具体情况，经科室评议，由物资部门审核转院领导报主管部门批准处理，不得擅自处理。报损、报废残值应当上缴医院财务部门。5 .各科室应当指定专人负责物品请领、保管及注销工作。票据管理制度1 .医院使用各种票据，需由财务部门派专人向财政行政管理部门购买，财务部门根据业务需要，印制医院内部财务运行的各类表格，经院领导批准，方可印制。2 .财务部门指定专人保管票据，出纳不得兼保管或核销票据。3 .票据管理人员负责登记收费票据的购买、发放、核销的日期、名称、起止号码、规格及数量等。票据领取人应当对相关内容确
9、定后签字。4 .各种票据只限于规定的业务范围中使用，不得超范围使用，不得向外单位转让、借用、代开，不得伪造票据。5 .作废票据要求联式齐全，作废后应当在票据上简单说明作废原因。6 .票据的核销。各种收据应当以结账单的收据区间号码、存根及日报表为依据进行审核后核销。票据遗失、短少应当及时向财务部门报告登记备案，登报声明遗失票据的号码，并追究当事人的责任。固定资产管理制度1 .凡产权属于本单位的一切建筑物及各种附属设施、各种医疗仪器和专业设备、办公与事务用的设备、家具、用具、交通工具等均属于固定资产的范围，均应当按规定计价原则计价，列入固定资产范围管理。2 .医院固定资产实行统一领导、分级核算的管
10、理原则，单位设置固定资产管理部门，负责计划、采购、验收、编号、调配、维修、清查盘点、报废、明细账核算、资料档案管理以及办理调拨、变价、报损、报废等工作。3 .购置大型设备要对设备的价格、性能、适用范围、预测的社会效益和经济效益等进行可行性论证。4 .固定资产的报废、报损、出借、出租和调拨应当有报告制度和审批手续。凡报损、报废的，单位应当组织有关人员检查鉴定，按审批权限批准后方可销账，报废和转让的审批权限按国有资产管理有关规定办理。5 .医院应当定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，由管理部门、使用科室、财务部门统一组织并实施。发现余缺应及时记录，查明原因，按规定程序办理报批手续。门诊收费处工作
11、制度1 .收款员必须奉公守法，遵守财经纪律，不利用职权牟取私利，文明服务，礼貌待患，不和患者吵架。工作尽职尽责，熟练掌握各项检查、治疗的收费标准，准确划价,如发现少收、漏收按丢款处理。2 .审核人员应当加强对各种收据、收入日报等的审核，防止错收。3 .退费手续要完备。退费患者必须持医院开的收据和交款单，并有医生在后面签字、盖章，经审核盖章后方可退费。对部分退费所剩金额，必须另行补开收据，并在原收据后面注明补开收据的号码。4 .每天要对所收款项进行日清日结，除必要的备用金外所收现金必须当日存入银行。5 .妥善保管好各种单据、现金和印章。6 .必须有专人负责每天审核收费员的收费单据、收入日报表和患
12、者退费手续。住院处收费工作制度1 .收费员必须按照规章制度对住院患者的费用进行核算和结算。在对住院患者费用进行记账、算账、报账，要做到手续完备、内容真实、收费准确。2 .为了加强住院收费管理工作，防止漏费、欠费、组织合理收入、提高经济效益，收费员每天将患者所发生的费用（药费、检查费等）记入患者账户，有漏费情况要及时查找原因，并和病房取得联系，堵塞漏洞。对长期住院患者应当定期结账，费用大的患者要随时结账，并填发催费通知单，通知病房和家属催要欠费。3 .对所管理的病房，住院处有权要求医师或护士对原始凭证的填制和所有医疗费用的书写要严肃认真、字迹清楚、价格合理，并标明项目，经办医师签字或盖章。4 .
13、退费手续要完备。退费患者必须持医院开的收据和交款单，并有医生在后面签字、盖章，经审核盖章后方可退费。对部分退费所剩金额，必须另行补开收据，并在原收据后面注明补开收据的号码。5 .每天要对所收款项进行日清日结，除必要的备用金外所收现金必须当日存入银行。6 .妥善保管好各种单据、现金和印章。.住院患者退费管理制度住院患者办理出院结算手续后，需要退费，应当按下列规定及程序办理：1 .严格执行财务管理制度，票证齐全。2 .严格执行多岗位权责制，不得一人独立负责全程退费工作。3 .费用的减少，必须能在收费系统上操作后才能在收费窗口退费。4 .根据所退费用类别的不同应履行相应的审批程序。4.1 涉及病房医
14、嘱收费的退费，由主管病房的大夫和护士长（或主管护士）共同签署退费说明、退费项目及退费金额，千元以上退费需由科室负责人签字。4.2 涉及检查、化验的退费，原始记账凭据上应当有科室负责人签署退费意见及签名。4.3 金额大于千元以上的退费，同时还需由住院处主任及财务管理部门负责人签字同意。4.4 由审核人员对退费单据、原始收据进行审核后，在收费系统上进行退费操作后，将原始收据及账袋转交到窗口出纳，由窗口出纳进行款项退出并出具新的收费凭证。5 .未实行计算机收费系统的医院同样应当按上述规定的程序运作。.财务会计档案管理制度1 .医院会计档案的管理应当接受卫生主管部门的指导和检查。2 .医院每月、每年形
15、成的会计核算资料必须经过严格的审核、整理，按程序编号订装成册、归档管理。3 .各种财务会计档案保管期限届满需要销毁时，应当按国家规定执行。销毁时由本单位档案部门会同财务部门共同鉴定、编制造册，并报请上级主管部门批准方可进行。4 .财务人员调离和离职必须办理移交手续。5 .借阅财务会计档案必须履行审批、登记、注销手续。6 .对会计业务的重要核算资料要设专柜严密管理。其他会计档案管理事项按会计制度规定执行。.仪器设备、耗材采购制度1 .凡属医疗、教学、科研所需用的仪器、设备、卫生材料、劳保用品、办公用品等，均由相关部门按国家有关规定统一负责采购、供应、调配和维修。采购工作应当严格遵守相关法规，依据
16、招标后中标结果定点采购。招标范围以外的商品，需经院领导批准通过政府招标采购后，方可进行采购。2 .根据院年度工作要点和规划，编制采购预算。3 .应当成立专门的组织，负责大型仪器设备的论证、报批、招标、商务洽谈等工作。4 .一般医疗用低值易耗品、物资材料等，根据院内工作需要和库存量制定月采购计划，进行定点采购。5 .所有采购商品，必须符合国家颁布的质量标准和检测标准。采购人员要认真查验注册证、合格证、检验证等相关证明文件。6 .采购员和保管员要严格遵守入、出库验收制度。每月汇同会计核对盘点一次。年底全面盘点一次，制表上报。7 .库房物品要按性质分类保管，作到帐物相符，帐帐相符。物价工作管理制度1
17、 .物价工作的重要内容是对医疗服务价格的管理，它包括医疗服务价格的执行、管理和对新增医疗项目收费价格的申报。各医疗机构在执行医疗服务价格中，必须严格执行政府指导价，各科室不得以任何理由设立项目、擅自分解、增设收费项目和提高收费标准。2 .医院各有关部门必须认真执行价格部门和卫生行政部门制定的有关价格政策、法规和价格标准；必须严格执行政府指导价，做到合法收费。3 .根据中华人民共和国消费者权益保护法的文件精神，建立患者监督制度，对医疗服务项目内容及价格做到明码标价，公布监督投诉电话。4 .加强各科的收费管理工作，实行“三统一”、“两公开”、“一固定”。即统一划价，统一收费，统一使用合法的收费票据
18、；公开住院患者收费明细表，公开手术室消耗物品及使用特殊器械收费明细表；收费人员要相对固定。5 .加强大型医用设备的收费管理。各科室合作使用医用设备时，要事先向医院财务/物价管理部门报送论证报告和收费预测标准及进货价格等资料，未经预审的，不予申报批收费标准；同时确认将要开展的医疗技术是否有医疗服务项目。若为新项目，科室应当根据规定到相关部门申报新技术立项。6 .财务/物价管理部门要建立和完善“各类一次性医用品和器材”购货和使用、收费的管理规范与程序，凡非医院购进的医用品和器材，临床上原则不得收费。7 .财务/物价管理部门有权对各科医疗服务收费监督检查，对擅自制定和提高医疗服务收费标准、分解服务的
19、内容重复收费、降低服务质量变相涨价、巧立名目乱收费以及不按规定明码标价等行为要及时向院领导及相关职能部门报告，并提出处理意见。8 .对严格执行物价政策、服务质量好、一切收费都按规定表现好的部门和个人，物价办公室有权向院领导提出建议给予表扬。医疗服务价格公示制度1 .根据中华人民共和国消费者权益保护法的规定精神，医院有义务向患者提供医疗服务项目内容及医疗服务价格的真实情况，对医疗机构医疗服务价格、药品价格及医用材料价格进行公示。2 .可采取多种形式进行公示。设立公示栏、公示牌、价目表（册）或电子屏、电子触摸屏等。3 .公示要以“竖得起、看得清、留得住”为原则，做到项目齐全、内容真实合法、标识醒目
20、、字迹清晰，长期固定设置在收费场所或方便群众阅知又不易损坏的地方。4 .公示内容不能随意删减，实行动态管理，对变更的价格及收费项目和标准，各执行单位应当根据上级文件精神及时变更。医疗服务项目的病历记录和费用核查制度1 .根据中华人民共和国消费者权益保护法的文件精神，医院需要定期或不定期的检查病历记录及费用情况,没有病历记录的医疗服务项目，不得收取费用。2 .患者出院时，医院要对患者住院期间发生的每一笔费用进行复核。3 .对病历检查过程发现的多收、少收及漏收现象，及时采取有效措施进行解决。4 .定期对各科室病历书写相关负责人进行相关价格法律、法规及政策培训，提高病历书写规范化、合理化、制度化水平
21、。住院患者费用“每日清”制度1 .根据中华人民共和国消费者权益保护法的文件精神，为方便患者对医药费用的了解和查询，对住院患者费用实行每日清单制度，或提供计算机网上实时查询。这有利于改善医患关系、增强患者诊疗信息透明化、提高患者对每日诊疗费用的可信度。2 .医院应当采用合适方式向住院患者提供“每日清”服务，包括每一笔医药费用收费名称、单价、数量、金额等。3 .患者出院时，住院费用核实无误后，给患者办理费用结帐手续，同时向患者提供总费用清单。.绩效工资分配管理制度1 .贯彻落实国家事业单位收入分配制度改革精神，结合医院特点，制定相应科学、合理的资金分配与管理制度,不准科室承包、开单提成、医务人员绩
22、效工资分配与所在科室收入直接挂钩。2 .设立绩效工资分配管理组织负责全院奖金管理工作，并有相关程序与制度。3 .绩效工资分配原则3.1 始终坚持把社会效益放在首位的原则，遵照卫生部关于“医疗机构不准实行科室的收入和医生个人收入挂钩”的要求。3.2 逐步健全和规范对医院的资金分配制度，突出医疗质量、技术水平、医疗服务在医院绩效考核中的权重。3.3 坚持优质、高效、低成本的原则，充分利用医疗资源，降低成本，为人民群众提供优质、高效、安全、便捷和经济的医疗服务。3.4 坚持按岗定酬、按任务定酬、按业绩定酬的原则。4 .医院绩效工资分配的主要依据4.1 医院内部进行绩效工资分配时应当按照岗位职责，提出
23、工作要求，明确任务指标，考核综合业绩。奖金应当与综合考核指标挂钩，不得单纯与业务收入挂钩。4.2 医院内部的绩效考核应当根据岗位所承担的责任不同、风险不同、技术不同，并综合考虑工作质量、服务质量、工作数量、创新能力等因素，在规范成本核算的基础上，对于工作可以量化考核的部门以量化考核为主，难以量化考核的部门主要以岗位职责为基础进行考核。4.3 医院绩效分配主要体现工作人员的工作业绩和实际贡献。绩效工资的分配应当重实绩、重贡献，向优秀人才和关键岗位倾斜。分配形式和办法可以由医院根据本单位的目标任务和工作特点，根据考核结果自主确定。.备用金管理制度为了加强医院备用金的管理，规范借款行为，提高工作效率
24、，简化成本费用核算，特制定本制度。1、备用金放置在相关负责人处用作日常零星开支周转使用，当负责人岗位发生变更或者工作内容发生变化时视情况决定是否收回；2、实行备用金制度有利于各部门工作人员积极灵活地开展业务,从而提高工作效率，但必须做到专款专用，不得挪用、转借他人或用于其他用途，一经发现,将严肃处理。3、使用人申请备用金的时候，必须写明备用金的详细用途,并由负责人确定备用金的性质和使用时间；4、工作人员需借用备用金时，先到财务部索取借款单，借款人按规定的格式内容填写借款单，并按流程办理签字手续；财务人员审核签字后的借款单各项内容是否正确和完整,经审核无误后才能办理付款手续。5、借用备用金的人员
25、应在规定冲账或者归还,对无故拖延者，财务部发出最后一次催办通知后还不办理者，财务部有权从下月起直接从借款人工资中抵扣，不再另行通知。医院财务内部监督制度和经济责任制为了适应医院快速发展的需要，进一步加强医院财务管理制度化、规范化，使医院财务体系得以有效运行，以确保医院资产完整及会计信息的真实性、准确性，特制定财务内部监督检查制度。一、设立财务监督检查小组检查小组定期、不定期的对医院财务执行情况进行监督检查，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效督导措施，改进和完善医院财务管理制度。二、实施细则（一）、财务预算监督检查L医院财务是否按制度编制财务预算，一切收入、支出是否全部纳入预算管理。2 .财务预
26、算是否坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，是否科学合理。3 .检查预算的执行情况，是否按已编制的预算组织收入、安排支出。4 .对预算执行中的问题，是否做出科学、客观地分析并采取了改进措施。（二）、财务收入监督检查1 .各项收入的取得是否符合国家的有关法律和政策规定，是否由财务部门统一核算、统一管理，是否设立帐外帐和“小金库”。2 .门诊收款员、出纳员是否按规定的收款程序和要求进行工作，有无不按规定办理的现象。3 .各位收费人员是否将当日所收的款项按财务规定时间交给出纳员，有无不及时交款或不交款现象。4 .出纳员是否按时将发生的收入及时入账。5 .票据管理员是否按规定管理收入票据，
27、是否按要求发放、登记，跟踪收款票据使用的整个环节，是否存在票据遗失等现象；检查票据管理员是否进行认真审核门诊、住院退费单据、所附凭证是否完整及退费审批情况。6 .预收金明细帐登记情况，是否及时准确的将发生的预收金收支入帐，月末是否将预收明细账余额并与总帐金额核对。（三）、货币资金支付监督检查L检查货币资金支付授权批准手续是否健全、是否严格执行审批程序、是否存在越权审批行为。7 .各项货币资金支出是否符合国家有关财经法规、是否严格按照医院财务会计制度的规定确认、核算支出。8 .银行预留印鉴财务专用章与手章是否按内控要求由专人分别保管。9 .不定期检查库存现金的帐实相符情况，抽查银行对帐单、银行日
28、记帐、银行存款余额调节表，核对是否相符。5,货币资金支出是否取得合理合法的原始票据，支出是否及时准确下帐。（四）、药品、库存物资控制监督检查L药品、库存物资的采购是否遵照国家相关规定，验收入库手续是否齐全；出库单是否填写详实、出库手续是否齐全。10 部门会计是否严格按照财务制度办理出入库手续、是否及时记账、及时按财务科要求上报月末报表；出入库单据汇总金额是否与月末汇总表、账簿一致。11 部门会计是否每月与财务科总帐进行核对，对帐情况如何，对于不相符的帐目是否按财务制度进行调整处理。12 物资管理部门是否定期进行盘点，盘点出实物与帐簿不符的情况是否查明原因，并采取相应的措施进行处理，是否存在物资
29、损坏、长期积压而未采取处理措施的现象。对药品、库存物资的盘盈、盘亏、毁损的处理程序是否完备。（五）、固定资产监督检查L固定资产的购置、大修理、盘盈、盘亏、毁损报废、闲置、有偿转让等环节的会计核算是否执行国家有关法律法规和医院会计制度，固定资产技术改造、大修理替换下来的材料零部件是否存在越权处置或处置不当的情况。13 固定资产明细会计是否定期与财务对帐，对帐情况如何，固定资产档案管理是否完整、规范，档案与实物是否相符。14 ,闲置的固定资产是否已由供应科固定资产管理人员进行封存管理，并定期进行养护。15 毁损、报废的固定资产是否进行技术鉴定，是否办理相关报批手续并进行财务处理。16 盘亏的固定资
30、产是否查明原因并进行盘亏责任认定以及是否按国家有关的法律法规和医院有关制度进行处理。（六）、债权和债务监督检查L债权是否存在越权审批，审批手续是否健全，是否定期进行债权清理及债权帐龄分析。2 .应收医疗款中病人欠费是否有领导批示。3 .债务的执行情况是否存在越权审批，是否进行及时清偿清理。三、经济责任追究制度L对不按规定执行财务会计制度的，要限期改正。4 .对违反财务会计制度规定，未造成严重后果的，要限期纠正，并对相关责任人予以通报批评。5 .对违反财务会计制度规定，造成严重后果的，追究部门领导的行政责任。4.对违反财经法规的，按照财政违法行为处罚处分条例给予处理、处罚；构成犯罪的，依法追究刑
31、事责任。卫生院预算管理制度为规范我单位预算业务管理行为，有效发挥预算分配和监督职能，强化预算管理的严肃性和权威性，合理、科学配置资源，提高预算资金的使用率，保障和促进我单位各项事业健康发展，根据中华人民共和国预算法、事业单位会计制度和行政单位会计制度有关规定，结合单位实际情况，特制定本制度。一、预算管理组织体系第一条预算管理实行“统一管理、责权结合、收支平衡”的管理体制。第二条预算管理的主要任务是：完善预算管理体制和运行机制；科学合理地安排年度预算；监督预算的执行；建立健全预算管理办法和制度等。第三条单位领导班子办公会是我单位预算管理的决策机构。对预算管理的主要职责是：（1）贯彻执行国家有关预
32、算的法律法规、方针政策，落实上级主管部门的具体管理规定。（2）审查、批准单位内部预决算管理规章制度，提出年度预算编制总体目标和总体要求，确定年度预算编制原则。（3）研究审定单位财务预决算、重大项目立项和经费分配使用计划，审批单位内部预算分解计划、年度预算追加或调整方案，听取预决算执行情况分析报告及年终决算报告。第四条财务科为单位预算的具体管理部门，内设预算工作岗和财务负责人复核岗，分别负责预算的编制、执行、调整和监督全过程的相关工作。其主要职责为：（1）负责组织本单位年度预算编报工作，明确预算编报要求和编制政策标准。（2）负责收集资料，分析往年预算执行情况，对单位各业务科室及所属单位提出的预算
33、申报资料及预算草案进行审核，汇总及统筹平衡本单位预算收支总计划，编制本单位年度预算、决算草案。(3)负责对市财政局下达的预算批复数进行分解、细化经济开支事项，确定预算执行规则，审核各业务科室预算指标执行申请。(4)负责拟定年度预算调整及追加方案；(5)监督各业务科室预算的执行，督促各预算收入单位和交款单位完成收缴任务，汇总、通报收缴情况；监督各科室及所属单位管好用好资金，节约开支，提高资金使用效益,准确、及时地分析预算执行情况，强化预算执行的约束力。(6)负责对年度预算执行情况进行综合分析和督办检查，定期向财政部门报告本单位的预算执行情况。(7)年终全面分析预算执行情况，准确及时地编报年终决算
34、报表及报表附注说明。第五条各业务科室及所属单位作为预算执行的主体，其主要职责是：(1)负责提供本科室及所属单位编制预算所需的人员情况、资产存量、采购计划、履约合同、项目计划、测算过程、政策依据等基础数据及有关信息。(2)根据本业务科室职责和年度工作任务编制本科室预算，依据单位内部统筹平衡的预算控制数对本科室预算数进行细化调整，形成本科室预算计划；(3)按照预算批复结果，遵照财政规则和单位相关规定执行预算，根据年中计划调整需要提出本科室预算调整意见，并对本科室预算执行结果进行绩效分析。二、预算编制原则第六条预算编制总体上坚持“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、效益优先”的原则。根
35、据单位总体事业发展规划和年度可能取得的收入情况，量力而行，统筹安排支出项目，努力做到收支平衡。第七条收入预算的编制要坚持“稳健原则”。列入预算的收入必需有足够的可靠性，不确定的收入不可列入预算。第八条支出预算的编制要坚持“保证重点、量力而行、勤俭节约”的原则。支出预算的性质分为基本支出和项目支出两部分。在保证基本支出的同时，根据财力兼顾工程项目的安排。基本支出预算安排坚持“适度从紧”的原则；项目支出预算安排要首先确保重点项目资金的落实。第九条预算编制坚持公开、公正的原则。要从单位和各部门的实际出发，对编制程序、重点项目、支出标准和定额标准、资金分配等，加强科学论证，努力做到客观、公正、透明，确
36、保资金分配的科学合理。三、预算编制的方法和内容第十条年度预算是根据事业发展规划和任务编制的综合财务收支计划。按照预算法的要求，逐步建立一个能够全面反映单位各项资金活动和财务收支状况的预算管理体系，具体由收入预算和支出预算两部分组成。第十一条收入预算。收入预算是单位依法取得的非偿还性资金的收入计划。包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、附属单位上缴收入、其他收入。第十二条支出预算。支出预算是预算年度里用于业务活动的资金支出计划，主要有基本支出、项目支出：（一）基本支出。基本支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭补助支出等。1、人员支出。包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费等，按人均标准
37、与职工人数编制测算，同时要考虑增资情况的影响。2、公用支出。包括日常办公费、水电费、邮电费、交通费、差旅费、维修费、会议费、一般专业材料购置费、培训费、福利费、工会经费、离退休费、招待费、物业管理费、印刷费、网络维护费、劳务费、租赁费及其他公用经费。根据业务性质，依据财政有关政策规定和支出定额标准，按照政府收支分类科目编制详细支出预算，按一定标准计算确定支出额，并按照事权和财权统一的原则分配到各部门。3、对个人和家庭的补助支出。包括离退休人员活动费费、离退休人员政策性补贴、离退休人员工资外奖金津贴、退职费、抚恤金和生活补助、医疗费、住房补贴、住房公积金和助学金等，按照核定的人数及规定的支出标准
38、测算。对个人和家庭的补助支出，与人员支出的编制方法类同，按规定比例提取并分配至各项目。（二）项目支出。主要指基本建设项目及办公设备购置费、专用设备购置费、图书购置费、交通工具购置费、专项业务活动经费等其他项目支出。四、预算的编制程序第十三条根据预算法和财政部门的要求，单位年度预算作为政府预算的组成部分，应采用“两上两下”的编制程序：（一）根据国家有关预算法规政策的工作部署，每年9月初，由财务科向单位各业务科室印发编制下一年度预算的通知。（二）各科室根据单位年度预算编制的要求，结合本部门的工作计划、任务和发展需求提出本科室的预算草案，9月底前报财务科。（三）财务科通过汇总、分析、审核各业务科室上
39、报的预算建议数，编制本单位年度预算草案，上报领导班子办公会审批后上报到财政局（一上）。（四）财务科根据财政局下达的预算控制数（一下），对原预算草案进一步细化、调整，通过领导班子办公会审核批准后再上报到财政局（二上）。（五）财务科根据财政局下达的经人民代表大会批准的预算批复文件后将预算指标按照上年度财务决算和各科室、各单位预算进行分解，经领导班子办公会审批后下达至各科室（二下），实现资源的内部配置。五、预算的执行和调整第十四条单位预算经主管部门批准后，具法律效力，非经规定程序不得变更，任何部门和个人无权减收增支。第十五条凡与单位收入预算有关的各职能科室及所属单位有权代表单位按照国家有关规定积极组
40、织收入，由财务科汇总并及时足额上缴财政。第十六条各经费使用部门要本着精打细算、勤俭节约的原则严格按批复的预算安排好全年的经费支出。经费支出按预设的支出项目、支出标准和范围执行，各项目经费不得随意变更用途，确保专款专用及资金使用效益。第十七条财务科依据国家法律、法规、政策和有关规定,认真组织核算，对预算执行情况进行全方位、全过程监控；对无预算及变更资金用途的应予拒付；对预算执行情况定期进行检查和分析，及时向单位领导报告，并将具体情况通报有关经费使用部门。第十八条单位预算一经批复，一般不得调整。若遇非常情况不得不调整年度预算时，需按下列程序办理：单位预算追加、调整：在预算执行过程中因国家政策、职能
41、调整、上级部门政策调整、临时安排工作等不可预见因素造成的新增加预算、超原预算或预算明细更改调整的情况。由业务部门提出预算追加调整方案，经财务科审核后提出申请报告，经领导班子办公会集体决议通过后，以单位名义拟文报政府部门或财政部门进行申请。第十九条实行严格的预算指标控制，由财务科对各业务管理部门的预算执行过程进行监督，定期公示各部门的预算执行情况。六、决算与绩效评价第二十条单位年度财务决算是年度预算的总结。财务科在年度终了，按照预算法的要求进行年终清理、转账、结账，并按财政部门的具体要求编制会计决算报表。决算报表的编制要做到数字准确、内容完整、报送及时。第二十一条决算报表完成后，须提交局党委会议审查、批准后上报财政部门。第二十二条审计部门应依法对单位的预算执行情况和决算进行审计监督，并出具审计报告。第二十三条监督检查小组对各科室的年度预算执行情况进行评价，对项目支出的绩效进行评估；根据绩效评价结果，进行处罚与奖励。七、其他事项第二十四条本办法由财务科负责解释。本办法自发布之日起施行。
