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1、2023年经济法基础考点速记速练300题（详细解析）一、单选题1. （2015年）诉讼时效期间届满，权利人丧失的是OoA、上诉权B、申诉权Cx胜诉权Dv实体权利答案：C2. 2018年2月，张某首次就业到甲公司工作，并与甲公司共同缴纳失业保险费。2019年8月，张某因甲公司解除其劳动合同失业，随即办理了失业登记和失业保险金领取手续o张某领取失业保险金的期限自办理失业登记之日起不得超过（）OA、24个月B、6个月G12个月D、18个月答案：C解析：用人单位和本人的累计缴费年限满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月。3. （2018年）根据增值税法律制度的规定，下列各项业务中，属于“
2、金融服务一贷款服务”的是。Av资金结算B、账户管理C、金融支付D、融资性售后回租答案：D解析：选项ABC：属于“金融服务一直接收费金融服务”。4. （2019年）根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A、采取托收承付方式的，为合同约定的收款日期的当天B、采取分期收款结算方式的，为收讫销售款的当天C、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天D、委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天答案：D5. 2020年9月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是OoAv退休工资5000元B、商场有奖销售中奖210元C、其原任职单位重阳节发放补贴800
3、元D、报刊上发表文章取得报酬100O元答案：A解析：（1）选项A：免征个人所得税；（2）选项B：按照“偶然所得”计征个人所得税；（3）选项C：离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应在减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；(4)选项D：应按照“稿酬所得”计征个人所得税。6. 中国公民张某2020年1月取得工资12000元，缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2000元，支付首套住房贷款本息2800元。已知，工资、薪金所得个人所得税预扣率为3%,减除费用为500
4、0元/月，住房贷款利息专项附加扣除标准为100O元/月，由张某按扣除标准的100%扣除。计算张某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是OOA、 (12000-5000-2000-1000)X3%B、 (12000-5000-2000-2800)X3%C、 (12000-5000-2000)X3%D、 (12000-2800)X3%答案：A解析：(1)住房贷款利息专项附加扣除按法定标准(IoOO元/月)扣除，而非按实际发生额(2800元)扣除，排除选项BD；(2)选项C没有考虑住房贷款利息专项附加扣除，排除。7 .根据会计法律制度规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位OOA、
5、重开或者更正B、更正，更正处加盖出具单位印章C、重开，不得在原始凭证上更正D、更正，更正处加盖原始凭证填制人印章答案：C解析：原始凭证记载的内容有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。8 .某设备生产企业2015年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。2014年超标广告费90万元，则2015年税前准允扣除的广告费是OOAv52万元Bv142万元G135万元D、225万元答案：B解析：2015年广告费税前扣除限额=1500X15%=225（万元），实际支出52万元，尚结余税前扣除指标173万元，20
6、14年超标的广告费90万元小于173万元，超标的广告费90万元可以在本年全部扣除。则2015年税前准许扣除的广告费=52+90=142（万元）。9 .根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡中，具有透支功能的是OA、贷记卡B、储蓄卡C、专用卡D、储值卡答案：A解析：银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者可以透支，后者不具有透支功能。贷记卡属于信用卡，储蓄卡、专用卡和储值卡属于借记卡。10 .甲企业（增值税一般纳税人）2019年7月1日租入一房屋，租期为6个月，一次性支付租金并取得增值税专用发票，增值税专用发票注明的金额为109万元、税额为9万元。该房屋甲企业一半用作生产车间，一半用作职
7、工食堂。则当月甲企业可以抵扣的进项税额是。万元。A、9B、5.4Cx4.5D、3.6答案：A解析：自2018年1月I日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。11 .会计法规定，我国会计年度自OOA、公历1月1日起至12月31日止B、农历1月1日起至次年1月1日止C、公历4月1日起至次年3月31日止D、公历10月1日起至次年9月30日止答案：A解析：我国以公历年度为会计年度，即以每年公历的1月1日起至12月31日止为一个会计年度。12. （2019年）根据社会保险法律制度
8、的规定，职工因工死亡，其近亲属可按照上一年度全国城镇居民人均可支配收入的一定倍数领取一次性工亡补助金，该倍数为OOA、20倍B、10倍G15倍D、5倍答案：A解析：一次性工亡补助金，标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。13. （2017年）根据支付结算法律制度的规定，关于票据追索权行使的下列表述中，正确的是（）。A、持票人不得在票据到期前追索B、持票人应当向票据的出票人、背书人、承兑人和保证人同时追索C、持票人在行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或拒绝付款的有关证明D、持票人应当按照票据的承兑人、背书人、保证人和出票人的顺序行使追索权答案：C解析：本题考核票据追索权的相关规定。（1
9、）选项A,在票据到期日前，出现特定情形的，持票人可以行使追索权；（2）选项BD,持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。14. （2019年）2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是O万元。Av74Bx60Cx84D、72答案：D解析：（1）2018年税前扣除限额=600X12%=72（万元）；（2）待扣除的公益性捐赠支出二62+
10、12=74（万元）；（3）待扣除的公益性捐赠支出扣除限额，2018年准予扣除的公益性捐赠支出为72万元（首先扣除上年度结转的12万元,再扣除本年度新发生的60万元）。15. 2019年8月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，取得不含增值税销售额1000万元，增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为（）。A、IOoO万元B、1130万元G240吨D、140吨答案：A解析：（1）选项CD：药酒属于“酒其他酒，从价计征消费税；（2）选项AB：消费税的计税销售额应为不含增值税的销售额；（3）本题增值税的计税依据亦为1000万元。16 .根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会
11、计核算内容的是。A、款项和有价证券的收付Bx签订产品销售合同C、财务成果的计算和处理Dv资本、基金的增减答案：B解析：对于款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，债权债务的发生和结算，资本、基金的增减，收入、支出、费用、成本的计算，财务成果的计算和处理，以及需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项，均应当办理会计手续、进行会计核算。17 .甲公司2020年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额260万元。已知，小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2020年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。Av260X20%B、26025%X20%G260
12、50%20%Dv10025%20%+（260-100）50%X20%答案：D18. （2020年）根据环境保护税法律制度的规定，下列关于应税水污染物计税依据确定方法的表述中，正确的是（）。Ax按照被污染的水域面积确定B、按照被污染的水质等级确定C、按照被污染的水域深度确定D、按照污染物排放量折合的污染当量数确定答案：D19. （2018年）根据会计法律制度的规定，对于尚不构成犯罪的伪造、变造会计凭证行为，需要承担的行政罚款，下列说法中，正确的是OOAv对单位罚款3000元以上50000元以下B、对单位罚款5000元以上50000元以下C、对个人罚款3000元以上50000元以下Dv对个人罚款5
13、000元以上100000元以下答案：C20. （2020年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于借记卡功能的是（）。A、转账B、消费C、透支D、网上支付答案：C21. 各单位必须根据O进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。A、实际发生的经济业务事项B、连续发生的经济业务事项C、累计发生的经济业务事项D、主要经济业务事项答案：A解析：各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证,登记会计账簿，编制财务会计报告。22. （2018年）下列主体中，属于非法人组织的是OOAv基金会B、有限责任公司Cx事业单位Dv合伙企业答案：D解析：（1）选项AC：属
14、于非营利法人；（2）选项B：属于营利法人。23. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应按“产权转移书据”计征印花税的是（）。A、非专利技术转让所书立的合同B、专利申请转让所书立的合同C、大型机器设备采购合同D、专利实施许可所书立的合同答案：D解析：技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。后者适用于“产权转移书据”合同。大型机器设备采购合同属于买卖合同。24. 甲拟通过电子渠道申请开立两个个人银行存款账户，根据规定，下列选项中，甲可以成功开立的是（）。A、I类银行账户和Il类银行账户B、I类银行账户和III类银行账户C、Il类银
15、行账户和Ill类银行账户D、两个均为I类银行账户答案：C解析：根据规定，电子渠道开立账户，是指通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可以为申请人开立Il类银行账户和Ill类银行账户。25.某票据的出票日期为“2021年3月15日，其规范写法是。Av贰零贰壹年零叁月壹拾伍日B、贰零贰壹年叁月壹拾伍日C、贰零贰壹年零叁月拾伍日D、贰零贰壹年叁月拾伍日答案：B解析：3月15日应写成“叁月壹拾伍日”。26 .根据资源税法律制度的规定，下列选项关于减免资源税的说法中，表述不正确的是（）。A、开采原油过程中用于加热的原油免税B、高含硫天然气资源税减征30%C、低丰度油气田资源税暂减征
16、20%D、深水油气田资源税减征20%答案：D解析：选项D：深水油气田资源税减征30%。27 .根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满O天的个人，为居民个人。Av90B、183C、210D、365答案：B解析：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。28 .（2019年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是。A、税务行政复议B、税收保全措施C、自行申报D、查账征收答案：B29 .根据支付结算法律制度的规定，关于存款人基本存款账户的下列表述中，不正确的是。A、撤销
17、银行结算账户时应先撤销基本存款账户Bx一个单位只能开立一个基本存款账户C、基本存款账户是存款人的主办账户D、存款人日常经营活动的资金收付应通过基本存款账户办理答案：A解析：选项A,撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后,方可办理基本存款账户的撤销。30.（2015年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户使用的表述中，正确的是（）。A、可存入现金B、可支取现金C、可转存销货收入D、可办理商品交易和劳务供应款项的结算答案：D31.2018年12月31日，甲公司与孙某的劳动合同期满，甲公司不再与其续订。已知孙某在甲公司工作年
18、限为5年，劳动合同终止前12个月的平均工资为13000元，甲公司所在地上年度职工月平均工资为4000元，当地月最低工资标准为2OOO元。劳动合同终止时，甲公司依法应向孙某支付的经济补偿数额为0。A、 100oO元B、 65000元G20000元Dv60000元答案：D解析：劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上一年度职工月平均工资3倍（4000X3=2000元）的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过12年。因此，甲公司依法向孙某支付的经济补偿二4000X3X5=60000（元）。32. 根据支付结算法律制度的规定
19、，票据的持票人行使追索权，应当将被拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是（）。A、自收到有关证明之日起5日内B、自收到有关证明之日起7日内C、自收到有关证明之日起3日内D、自收到有关证明之日起10日内答案：C解析：持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3日内,将被拒绝事由书面通知其前手。33. 2019年8月1日，甲公司向郭某发出书面录用通知。8月6日，郭某到甲公司上班。8月10日，甲公司与郭某签订劳动合同，约定劳动合同期限2年，试用期1个月。甲公司与郭某劳动关系建立的时间为（）。Av2019年9月1日B、2019年8月10日C、2019年8月6日D、2019年8月1日答案：C
20、解析：用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系。2019年8月6日，郭某到甲公司工作即为用工之日。34. （2020年）下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。A、法是由国家制定或认可的规范B、法是全社会成员共同意志的体现C、法由统治阶级的物质生活条件所决定D、法凭借国家强制力的保障获得普遍遵行的效力答案：B解析：法只能是统治阶级的国家意志的体现，而非全社会成员共同意志的体现。35. （2015年、2017年）根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡使用的下列表述中，正确的是。A、可在发卡机构签约的特约商户中使用B、可向银行账户转移卡内资金C、可用于提取现金D、可用于购买非本发卡机
21、构发行的预付卡答案：A解析：预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用，不得用于或变相用于提取现金不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值，卡内资金不得向银行账户或向非本发卡机构开立的网络支付账户转移。36. （2017年）下列各项中，免征土地增值税的是OOAv由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产B、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产C、企业之间交换房地产D、企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产答案：B解析：选项B,因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税；因城市实施规划、国家建设的需要而搬
22、迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。选项A,建成后转让的，需要缴纳土地增值税；选项C,房地产交换既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围；选项D,发生权属转移需要缴纳土地增值税。37. （2019年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项关于支票提示付款的说法正确的是（）。A、转账支票提示付款日期为出票日起1个月B、出票人记载自己为收款人，提示付款不予受理C、支票未记载收款人名称，可以提示付款D、现金支票仅限于收款人向付款人提示付款答案：D解析：本题考核支票的付款。选项A,支票的提示付款期限为出票日起10日；选项B,支票出票人可以记
23、载自己为收款人；选项C,支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得提示付款。38. 根据行政复议法的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是OAx对市场监督管理局作出的吊销营业执照决定不服B、对工商局作出的罚款决定不服C、对公安局作出的行政拘留的决定不服D、对税务局作出的给予其职工的降职处分决定不服解析：选项ABC属于行政复议的范围。不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议。39. 个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除；超
24、过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（）。A、30万元Bv25万元C、40万元D15万元答案：A解析:（1）2016年度扣除限额=200X15%=30（万元）；（2）2016年度“待扣金额”二本年度发生额+以前年度结转额=25+15=40（万元）；（3）“待扣金额”扣除限额，在计算2016年度应纳税所得额时仅允许按限额扣除30万元。40. 根据会计法律制度的规定，授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告
25、，尚不构成犯罪的，可以处以（）的罚款。A、三千元以上五万元以下Bv两千元以上五万元以下C、五千元以上五万元以下D、五千元以上十万元以下答案：C解析：授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。尚不构成犯罪的，可以处以五千元以上五万元以下的罚款。41. 根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起一定期限内设置代扣代缴，代收代缴税款账薄。该期限是（）。A、5日Bv10日Cx15日D、20日答案：B解析：从事
26、生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。42. （2014年）根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是（）。A、占用市区工业土地建设商品房B、占用市郊菜地建设公路C、占用草地建设厂房D、占用林地建设旅游度假村答案：A解析：选项A：市区工业土地不属于耕地。43. 2019年8月甲公司采用直接收款方式销售货物给乙公司，9日签订合同，13日开具发票，20日发出货物，28日收到货款。甲公司该笔业务的增
27、值税纳税义务发生时间为OOA、8月13日B、8月20日C、8月9日D、8月28日答案：A解析：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。先开具发票的，为发票开具的当天。在本题中，甲公司于8月13日先开具发票，其增值税纳税义务发生时间应为2019年8月13日。44. （2018年）甲地为完成棚户区改造工程，成立了W片区拆迁工程指挥部。为发放拆迁户安置资金，该指挥部向银行申请开立的存款账户的种类是（）。A、基本存款账户B、临时存款账户C、一般存款账户D、专用存款账户解析:本题考核专用存款账户的开立。发放拆迁户安置资金,开立专用存款账户，专款管理。45.
28、王某在甲公司工作2年8个月，甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知王某在合同解除前12个月的平均工资为13000元，当地上年度职工月平均工资为4000元，当地月最低工资标准为2000元。劳动合同解除时，甲公司依法应向王某支付的经济补偿数额为（）。Av36000元B、6000元G12000元Dv39000元答案：A解析：劳动者月工资高于用人单位所在地上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过12年。经济补偿=4000X3X3=36000（元）。46. （2018年）根据会计法律制度的规定，伪造、变造会计凭证、会计账簿，尚
29、不构成犯罪的，会计人员O内不得从事会计工作。A、5年B、10年G15年Dv20年答案：A47. （2019年）根据会计法律制度的规定，下列企业会计档案中，应永久保管的是。A、会计档案移交清册B、会计档案保管清册C、原始凭证D、季度财务报告答案：B解析：选项AC,会计档案移交清册、原始凭证保管30年；选项D,季度财务报告保管10年。48. （2018年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在零售环节加征消费税的是（）。A、超豪华小汽车B、游艇C、电池D、高档手表答案：A49. （2018年）2017年3月甲公司向税务机关应缴纳增值税10万元，实际缴纳增值税8万元；应缴纳消费税5万元，实际缴纳消
30、费税4.5万元。已知适用的城市维护建设税税率为7%,甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列计算中，正确的是（）。A、4.57%=0.315（万元）Bx(8+4.5)7%=0.875(万元)Cx107%=0.7（万元）Dv（10+5）7%=1.05（万元）答案：B50. （2017年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，不正确的是。A、银行本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任B、注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金C、银行本票只限于单位使用，个人不得使用D、收款人可以将转账银行本票背书转让给被背书人答案：C51. .甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月将
31、原用于职工食堂的发电设备改用于生产车间，该发电设备的原值为100万元，已经计提折旧30万元。已知该发电设备有合法的增值税扣税凭证，增值税税率为13%,则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额为（）万元。Av8.05B、13.79C、11.2D、13答案：A解析：（1）按照税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的“次月”按照下列公式，依据合法有效的增值税扣税凭证，计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产净值（1+适用税率）X适用税率；（2）固定资产、无形资产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的
32、余额；（3）则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额=（100-30）（113%）13%-8.05（万元）o52. （2016年）某电影制作企业临时到外地拍摄，其在外地设立的摄制组可以开立的账户是（）。A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户Dv临时存款账户答案：D53. （2017年）下列各项中，免征土地增值税的是OOAv由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产B、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产C、企业之间交换房地产D、企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产答案：B解析：选项B,因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税；因城市实
33、施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。选项A,建成后转让的，需要缴纳土地增值税；选项C,房地产交换既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围；选项D,发生权属转移需要缴纳土地增值税。54. 根据企业所得税法律制度的规定,下列支出中，可以直接在税前扣除的是（）。A、企业为投资者支付的商业保险费B、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出C、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费D、非银行企业内营业机构之间支付的利息答案：C解析：选项AC,企业为投资者或职工支付的商业保险费不得
34、扣除，但是为职工支付的社会保险费和本企业财产支付的财产保险是可以扣除的；选项B,企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例未超过规定标准而发生的利息支出，准予扣除；选项D,非银行企业内营业机构之间支付的利息不得扣除。【易错提示】注意结合利息支出的扣除规定，即非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，可以在税前扣除。55. （2019年）根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。Ax委托
35、他人代销货物的，为货物发出的当天B、从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天C、采用预收货款方式销售货物，货物生产工期不超过12个月的，为收到预收款的当天D、采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天答案：B解析：选项A,委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天；选项C,采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；选项D,纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开
36、具发票的当天。56. 下列纠纷中，可以申请仲裁解决的是OOA、孙某与周某之间的遗产继承纠纷Bx卢某与潘某之间的监护权归属纠纷C、韩某与杨某之间的解除收养关系纠纷D、赵某与钱某之间的货物买卖合同纠纷答案：D解析：婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能提请仲裁。57. 2019年10月甲公司安排职工李某于10月1日（国庆节）、10月15日（周六）分别加班1天，事后未安排其补休。已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为300元。计算甲公司应支付李某10月最低加班工资的下列算式中，正确的是OOAv300X300%+300X300%=1800（元）B、300X300%+300X200%=1500（元）G3
37、00X100%+300200%=900（元）D、300200%+300150%=1050（元）答案：B解析：（1）用人单位依法安排劳动者在法定休假日（如国庆节）工作的，无论是否安排补休,按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的“300%”支付劳动者工资，排除选项CD；（2）用人单位依法安排劳动者在休息日（周六日）工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的“200%”支付劳动者工资，排除选项A。58. （2018年）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是。A、水库管理部门的办公用地B、大坝用地C、堤防用地D、水库库区用地答案：
38、A解析：选项BCD：属于水利设施的管护用地，免征城镇土地使用税。59. 根据支付结算法律制度的规定，关于基本存款账户的下列表述中，不正确的是。A、基本存款账户可以办理现金支取业务Bx一个单位只能开立一个基本存款账户C、单位设立的独立核算的附属机构不得开立基本存款账户D、基本存款账户是存款人的主办账户答案：C解析：（1）选项ABD：基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户；存款人的日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取，应通过基本存款账户办理。（2）选项C：单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园，可以申请开立基本存款账户。60. 根据企业所得税法律
39、制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。A、根据中国法律成立，实际管理机构在境内的丙公司B、根据外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司C、根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在境内设立机构场所的丁公司D、根据中国法律成立，在国外设立机构场所的乙公司答案：C解析：选项AD,满足“依法在中国境内成立”标准，属于居民企业；选项B,满足“实际管理机构在中国境内”标准，属于居民企业；选项C,不满足“依法在中国境内成立”标准，也不满足“实际管理机构在中国境内”标准，但在中国境内设立了机构场所，属于非居民企业。61. （2018年）根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自纳税年度终了之日起一定期限内，向
40、税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，该期限为（）。A、4个月B、3个月C、6个月D、5个月答案：D62. （2020年）下列法律事实中，属于法律事件的是OoA、爆发洪水B、购买汽车C、销售货物D、开具发票答案：A解析：选项BCD：属于法律行为。63. 某珠宝生产企业本期外购珠宝取得增值税专用发票上注明价款100000元，该珠宝企业本期领用20%的珠宝生产贵重首饰，生产出贵重首饰对外销售，取得不含税销售额200000元。已知珠宝消费税税率为10%。则该企业当期应纳消费税为（）。Ax0B、20000010%+1OOOOOX10%=30000元G200000X10%IOoOOOXl0%=IoOOO
41、元Dv200000X10%-10OOOO20%10%=18000元答案：D解析：外购已税消费品用于生产应税消费品，符合扣除条件的，可按当期生产领用数量计算扣除已纳消费税。准予扣除消费税=100OOoX20%X10%=2000（元）；应纳消费税=200000X10%-2000=18000（元）。64李某于2017年9月3日到甲公司工作，甲公司在同年12月3日才与其订立书面劳动合同。已知李某月工资为3000元，甲公司已按月足额发放。因未及时订立书面劳动合同，甲公司应向李某支付的工资补偿为OA、 6000元B、 9000G3000元D、0元答案：A解析：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动
42、者订立书面劳动合同的（甲公司与李某补订合同时距用工之日已满3个月），应当自用工之日起满1个月的次日起至补订书面劳动合同的前1日（10月3日12月2日），向劳动者每月支付2倍的工资（1倍正常工资+1倍工资补偿）；在本题中，甲公司已按月足额发放正常工资，因此，还需向李某支付10月3日12月2日的工资补偿（3000X2=6000元）。65.张某与A公司签订了3年期限的劳动合同，试用期2个月，试用期满后月工资2000元，当地最低工资标准为1700元。根据劳动合同法律制度的规定，张某的试用期工资不得低于（）。A、 1600元B、 1700元G1800元Dv2000元答案：B66 .（2017年、2016
43、年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于结算纪律的表述中，正确的是（）。A、银行办理支付结算，不得以任何理由压票B、单位和个人办理支付结算，不得以任何理由拒绝付款C、银行办理支付结算，可以在支付结算制度之外附加条件D、单位和个人办理支付结算，可以签发无资金保证的票据答案：A解析：本题考核结算纪律。选项A,银行不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金；选项B,单位和个人办理支付结算，不准“无理”拒绝付款，任意占用他人资金，以合理的理由拒绝付款是合法行为；选项C,银行办理支付结算，不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通；选项D,单位和个人办理支付结算，不准签发没有资金保证的票
44、据或远期支票，套取银行信用。67 .2019年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（）。A、5月8日B、6月3日C、6月10日Dv6月25日答案：B解析：先开具发票的，为开具发票的当天（6月3日）。68 .甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况,并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务,其适用的税款征收方式是（）。A、定期定
45、额征收B、查账征收C、查定征收Dv查验征收答案：B解析：“财务会计制度健全”查账征收。69 .（2018年）根据支付结算法律制度的规定，下列专用存款账户中，不能支取现金的是。A、证券交易结算资金专用存款账户B、社会保障基金专用存款账户C、住房基金专用存款账户Dv工会经费专用存款账户答案：A解析：本题考核专用存款账户的使用。证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。70 .（2020年）甲公司2019年实际占地面积30000平方米，其中位于市区的办公区占地27000平方米、职工生活区占地2000平方米，位于农村的仓库占地1000平方米。已知，城镇土地使用税适用税率为每平
46、方米年税额5元。计算甲公司2019年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。A、27000X5=135000（元）B、30000X5=150000（元）C、(27000+2000)X5=145000(元)D、（270001000）5=140000（元）答案：C解析：农村土地不属于城镇土地使用税的征税范围，市区的办公区占地、职工生活区占地均应照章纳税。71 .下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）。A、纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税B、纳税人的总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报缴纳消费税C、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的税务机关申报纳税D、委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的税务机关申报纳税答案：A解析：选项B,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；选项C,向报关地海关申报纳税；选项D,由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税。72 .（2019年）根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以件数为印花税计税依据的是。A、
