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1、2024年助理会计师经济法基础考前训练题（含答案）学校:班级:姓名:考号:一、单选题（25题）1.根据社会保险法律制度的规定,职工发生伤亡的下列情形中，不应认定为工伤的是（）oA.工作时间前在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤害的B.在工作时间和工作岗位突发疾病，在48小时内经抢救无效死亡的C.在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的D.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的2 .根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是（）。A.红利所得B.转让财产所得C.租金
2、所得D.利息所得3 .根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是（）。A.自产自用应税资源品目的，为移送使用应税产品的当天B.销售应税资源品目采取预收货款结算方式的，为收讫销售款的当天C.扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天D.销售应税资源品目采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天4 .根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.委托加工应税消费品的，为纳税人销售应税消费品的当天B.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天C.采取托收承付方式的，为
3、发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天5 .根据耕地占用税法律制度的规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起一定期限内申报缴纳耕地占用税，该期限为（）oA.30日B.180日C.90日D.60日6 .某增值税一般纳税人取得一张增值税专用发票，向主管税务机关办理认证的法定期限是（）。A.自专用发票开具之日起60日内B.自专用发票开具之日起90日内C.自专用发票开具之日起180日内D.自专用发票开具之日起360日内7 .下列银行结算账户中，自开立之日即可办理收付款业务的是（）A.甲大学的工会开立的专用存款账户8 .丙公司开立的基本存款账户C.乙预算单位开立
4、的零余额账户D.丁开发区筹备领导小组开立的临时存款账户8 .根据契税法律制度的规定，下列各项中,属于契税纳税义务人的是（）。A.出售房屋的一方B.赠送房屋的一方C.出让土地使用权的一方D.接受房屋抵债的一方9 .根据消费税法律制度的规定，下列项目中不可以抵扣已纳税款的是（）。A.用外购已税烟丝继续加工成卷烟B.用自制的高档化妆品继续加工高档化妆品C.委托加工收回的已税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子D.委托加工收回的已税鞭炮继续加工鞭炮10 .甲公司2021年发生合理的工资薪金支出500万元，发生职工福利费支出80万元，拔缴工会经费8万元，发生职工教育经费支出45万元,计章甲公司2021年
5、度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出，工会经费和职工教育经费支出的下列计算中正确的是（）。A.80+8+45=133万元B.500X14%+8+45C.500X（14%+8%+2%）D.500X14%+8500X8%11 .下列关于纳税中报的说法中借误的是O.A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式B.采用邮寄申报万式的以税务机关收到中报资料的日期为实际申报日期C.采用数据电文申报的,以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期D.自行申报也称直接申报,是一种传统的申报方式12 .按照规定甲公司最晚应于2022年1月19日缴纳应纳税款，甲公司因自身原因一直
6、未缴纳。主管税务机关责令其于当年2月28日前缴纳，并加收滞纳金。甲公司直到2022年3月14日才交纳税款，主营税务机关应对甲公司加收滞纳金的起止时间为（）。A.2022年1月20日至2022年3月14日B.2022年3月1日至2022年3月14日C.2022年1月19日至2022年3月14日D.2022年2月28日至2022年3月14日13 .根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。A.甲个人独资企业B.乙事业单位C.丙合伙企业D.丁个体工商户14 .根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.担保B.拍卖C.冻结15.2019年甲
7、公司购入新办公用房一处，不含增值税价款500万元；将价值300万元的旧办公大楼与乙公司价值270万元的房产进行交换，取得乙公司支付的不含增值税差价30万元。已知，契税适用税率为4%。根据契税法律制度的规定，计算甲公司上述业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。A.5004%=20（万元）B.（500+300）4%=32（万元）C.304%=1.2（万元）D.（500+270）4%=30.8（万元）16.甲公司2021年取得销售家具收入600万元、受托加工家具收入200万元。当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出100万元，以前年度符合条件的广告费和业务宣传费累计结转金额30万元。已知广
8、告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出为（）A.90万元B.100万元C.120万元D.130万元17.2018年陈某继承父母的一套住房，当年与王某结婚并在不动产权证书上增加王某的姓名。2021年陈某与王某将该套住房转让给李某，随后李某将该套住房出租给郑某。上述事项中，契税的纳税人是OA.李某B.王某C.陈某D.郑某18.2021年3月1日，甲公司向乙公司签发一张由丙公司承兑的汇票，乙公司将该汇票背书转让给丁公司，同时由戊公司提供票据保证，该汇票上的权利人是OA.丙公司B.乙公司C
9、.T公司D.甲公司19 .根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的实际结算金额可以更改B.申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付收款人C.未填写实际结算金额的银行汇票可以背书转让D.收款人为单位的，可以签发现金银行汇票20 .甲公司因生产的奶制品所含食品添加剂严重超标,被市场监督管理局责令停产停业。甲公司承担的该项法律责任属于（）。A.刑事责任B.行政处分C.民事责任D.行政处罚21 .根据税收征收管理法律制度的规定，已经开具的发票存根联应当保存的最低年限为（）。A.10年B.3年C.2年D.5年22.2019年9月甲化妆品厂将一批新研制的高档香水用于赠
10、送客户，该批高档香水生产成本29325元，无同类香水销售价格。已知消费税税率为15%,成本利润率为5%,计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()A.29235(15%)(1+15%)15%=4016.257LB.29235(1+15%)15%=3825TUC.29235(1-15%)xl5%=5175元D.29235(15%)(1-15%)xl5%=5433.75元23 .下列法律事实中，属于法律事件的是()。A.核酸检测B.捐赠口罩C.出口疫苗D.爆发疫情24 .下列选项中,不属于民事责任的是()。A.赔礼道歉B.返还财产C.暂扣或省吊销许可证D.消除影响25 .
11、王某租赁张某一套住房,租赁期间为2017年1月1日至12月31日，约定2017年6月30日以前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要，2019年12月1日，该地区发生洪水，危害直至2020年1月31日才消除，根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，张某可以向法院提起诉讼主张其民事权利的法定期间是()。A.2020年7月1日以前B.2020年8月1日以前C.2020年9月1日以前D.2021年8月1日以前二、多选题（2。题）26 .根据支付结算法律制度制度的规定,下选项中出票人是银行的有O。A.商业汇票B.银行汇票C.本票D.支票27 .根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范
12、围的是OoA.汽修公司修理汽车B.建筑公司修缮房屋C.物业公司提供物业管理服务D.邮政公司发行报纸28.2020年1月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人员。1月10日，李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户。1月15日，甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专用存款账户。1月20日，甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子商业汇票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5月6日向M银行申请办理了汇票贴现。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于甲公司在P银行开立账户的下列表述中，正确的是（）。A.甲公司应填制开立银行结算账户申请书B.P银行应报经当地中国人民
13、银行分支机构核准C.该账户2020年1月IO日不能办理对外付款业务D.甲公司与P银行应签订银行结算账户管理协议29 .根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（)oA.娱乐服务B.贷款服务C.居民日常服务D.餐饮服务30.2020年8月甲公司在P银行开立基本存款账户。甲公司申请开立下列银行结算账户时，应提供基本存款账户编号的有（）。A.因借款在Q银行开立一般存款账户B.因异地临时经营在S银行开立临时存款账户C.因产能升级在R银行开立技术改造专用存款账户D.因结算需要在T银行开立单位人民币卡账户31 .下列选项中，属于关税的计税方法有（）。A.从价计税价B.从量
14、计税价C.符合计税价D.滑准税计算法32 .下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有（）A.法由统治阶级的物质生活条件所决定B.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范C.法是全社会成员共同意志的体现D.法是由国家制定或认可的规范33 .根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的有（）。A.购买房屋的乙公司B.受赠房屋的丙公司C.出租房屋的丁公司D.出售房屋的甲公司34.2020年1月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人员。1月10日，李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户。1月15日，甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专用存款账户。1月20日，甲公司签发一张
15、金额为360万元、由P银行承兑的电子商业汇票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5月6日向M银行申请办理了汇票贴现。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。乙公司到M银行办理贴现必须记载的事项是（）。A.贴出人乙公司签章B.实付金额C.贴现利率D.贴入人M银行名称35.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单位应向劳动者支付经济补偿的有（）。A.劳动提出并与用人单位协商一致而解除的劳动合同的B.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位的的劳动合同的C.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的D.以完成一定工作任务而解除劳动合同的36 .根据营业税改征增
16、值税试点相关规定,一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有（）。A.电影放映服务B.文化体育服务C.收派服务D.公交客运服务37 .根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础确定的表述中，正确的有（）。A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础B.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础C.通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础38 .根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人对税务机关的下列
17、行政行为不服，可以直接起诉的有（）。A.税务机关加收滞纳金的行为B.税务机关将纳税人纳税信用等级由A级降为B级C.税务机关扣押、查封纳税人的财产D.纳税人依照法律规定提供了纳税担保,税务机关不依法确认纳税担保39 .根据增值税法律制度的规定.下列各项中适用5%征收率征收增值税的有OoA.从事房地产开发的甲公司为小规模纳税人,其销售自建的房地产项目B.从事化妆品销售的乙公司为小规模纳税人，其出租闲置仓库C从事房地产开发的丙公司为一般纳税人，其销售自行开发的房地产老项目，不选择简易方法计税D.从事劳务派遣业务的丁公司，选择差额纳税40 .下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有（）。A.赵某，13
18、周岁，系大学少年班在校大学生B.钱某，20周岁，有精神障碍，不能辨认自己的行为C.孙某，7周岁，不能辨认自己的行为D.李某，15周岁，系省排球队专业运动员41 .根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议欢!有0。A.确认合用税率B.制定详细贯彻贯彻税收法规的规定C.罚款D.加收滞纳金42 .属于非标准审计报告的有（）。A.否定意见B.保留意见C.无法表示意见D.带强调事项段的审计报告43 .根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，正确的有0。A.参保职工未达到法定退休年龄时因病致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴B.参
19、保职工死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承C.参保职工达到退休年龄时累计缴费满15年，按月领取基本养老金D.参保职工死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属可以同时领取44 .根据个人所得税法律制度的规定，甲公司员工张某取得的下列收益中,应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税的有（）oA.在乙商场累积消费达到规定额度获得额外抽奖机会抽中手机一部B.取得房屋转租收入100OO元C.为孙某提供担保获得收入3000元D.在丙公司业务宣传活动中取得随机赠送的耳机一副45 .根据税收征收管理法律制度规定，行政复议期间，下列情形中，可以停止执行行政行为
20、的有（）。A.被申请人认为需要停止执行的B.复议机关认为需要停止执行的C.申请人认为需要停止执行的D.法律规定停止执行的三、判断题（20题）46 .出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或承租方式运营，出租车驾驶员从事客运取得的收入。适用的个人所得税应纳税所得项目为经营所得。（）A.正确B.错误47 .信用卡持卡人恶意超额透支负刑事责任。（）A.正确B.错误48 .纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。（）A.正确B.错误49 .外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税。（）A.正确B.错误50 .税务机关行使代为权,可以免除欠缴税款纳税人尚未履行纳
21、税义务和应承担法律责任。（）A.正确B.错误51 .代理人超越代理人权限订立的合同，经追认后有效。（）A.正确B.错误52 .个人出版书画作品取得的所得，应按“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税。（）A.正确B.错误53 .企业进口原油应缴纳资源税。（）A.正确B.错误54 .对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖。（）A.正确B.错误55 .同时履行抗辩权是防止对方当事人请求权的行使，是永久的抗辩权。当对方当事人履行了合同义务，同时履行抗辩权即消灭，主张抗辩权的当事人就应当履行自己的义务。（）A.正确B.错误56 .国有企业单位领导人的直系亲属可
22、以担任本单位的会计机构负责人。A.正确B.错误57 .失业者领取失业保险金，不可低于当地工资标准的80%。（）A.正确B.错误58 .甲公司法定代表人发生变更后,应在5个工作日内书面通知与开户银行并提供证明，办理账户变更手续。（）A.正确B.错误59 .增值税一般纳税人将租入的大楼兼用于办公和职工宿舍的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。OA.正确B.错误60 .税收固定性既涉及时间上持续性，又涉及征收比例固定性。（）A.正确B.错误61 .企业用不征税收入购买的固定资产,可以计算折旧在企业所得税税前扣除。（）A.正确B.错误62 .增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（）A.正确B
23、.错误63 .同一应税凭证载有两个或者两个以上经济事项未分别列明价款或者报酬的，按税率高的计算应纳印花税税额。（）A.正确B.错误64 .付款人拒绝承兑商业汇票的，无须出具拒绝承兑的证明。（）A.正确B.错误65 .我国法律关系主体中的自然人不包括居住在中国境内或在境内活动的外国公民和无国籍人。（）A.正确B.错误参考答案1.C在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤。选项C不认定为工伤。选项A:属于应当认定为工伤的情形选项BD:属于视同工伤的情形。1 .B转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。3.B4 .A本题
24、考查消费税纳税义务发生时间。纳税人委托加工应税消费品的,消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，选项A错误，当选。选项BCD所述正确，不当选。5 .A耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税。6 .D增值税一般纳税人取得2017年7月1日以后开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票，应在开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向税务机关申报抵扣进项税额。7 .B企业银行结算账户自开立之日即可办理收付款业务。本题只有B选项符合企业要求8 .D契
25、税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项A,购买房屋的一方为契税纳税义务人；选项B,受赠房屋的一方为契税纳税义务人；选项C,受让土地使用权的一方为契税纳税义务人。9 .B选项B：不涉及“外购、委托加工”应税消费品用于连续生产，而是“自制”的应税消费品用于连续生产应税消费品（移送时不缴纳消费税，加工完成的高档化妆品对外销售时再考虑缴纳消费税）。10 .D职工福利费扩初限额为工资薪金的14%（500*14%=70万,超过限额就按70万限额扣），工会经费为工资薪金的2%（500*2%=10,8万为超过限额，所以可全额扣除），职工教育经费为工资薪金的8%（500*8%=40,
26、超过限额按限额40万扣），总可扣=500X14%+8500X8%11 .B采用邮省中报方式的以寄出的邮微日期为实际中报日期。12 .A滞纳金按日加收，日收取标准为滞纳税款的万分之五。加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。13 .B本题考查企业所得税纳税人。我国企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，选项B正确。个人独资企业、合伙企业、个体工商户，不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税，选项ACD错误。14 .C税务机关可以采取下
27、列税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产15 .A（1）购入新办公用房时，甲公司为承受方，由甲公司缴纳契税；（2）甲公司将旧办公大楼与乙公司的房产交换，应当由多付货币的乙公司缴纳契税。16 .C企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本题销售收入600+200=800万元，扣除上限是800*15%=120万元，本年发生100万元，以前结转30万元，所以可以
28、抵扣的为120万元。17 .A婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属免征契税（B错误）。法定继承人通过继承承受土地、房屋权属免征契税（C错误）。契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。出租不转移权属（D错误）18 .C丁公司作为票据持有人，拥有票据权利，属于汇票上的权利人。19.B（1）选项A：银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效；（2）选项C未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让；（3）选项D：申请人和收款人均为个人的，才可以使用现金银行汇票20 .D行政处罚是指行政主体对行政相对人违反行政法律规范尚未构成犯罪
29、的行为所给予的法律制裁。包括：限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业等。21 .D根据税收征收管理法律制度的规定，已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。22 .D组成计税价格=成本X(1+成本利润率)+(1.消费税税率)=29235x(1+5%)(1-15%)xl5%=5433.75元。23 .D法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。选项ABe属于法律行为。24 .C承担民事责任的方式主要有:1.停止侵害:2.
30、排除妨碍:3.消除危险4返还财产5恢复原状6修理、用作、更换:7.继续履行:8.赔偿损失:9.支付违约金:10.消除影响、恢复名誉:;11.赔礼进款。故ABD正确。选项C属于行政贵任中的行政处罚。25 .B对于诉讼时效期间的中止，只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生法定事由，才能中止时效的进行。自中止时效的原因消除之日起满6个月，诉讼时效期间届满。本题中，2020年1月31日原因消除，故主张权利的法定期间为2020年8月1日以前。26 .BC银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金病无条件支付给收款人或者持票人的票据;我国，本票仅限于银行本票，即银行出票、银行付款。27 .ABCD
31、ABCD选项均属于增值税的征税范围。28 .AD29 .ABCD购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得从销项税额中抵扣的进项税额。30 .AC存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证或企业基本存款账户编号。31.ABCD关税应纳税额的计算方法包括：从价计税价、从量计税价、符合计税价和滑准税计算法。32 .ABD法所体现的统治阶级的意志，不是随心所欲、凭空产生的，而是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映。它体现的是统治阶级的整体意志和根本利益，而不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加。33 .AB(1)选项C：
32、房屋的出租不属于契税的征税范围；(2)选项D：甲公司为出售方，不属于契税的纳税人。34 .ABCD35 .CD36 .ABCD一般纳税人可以按照税法规定选择简易计税方法计税的应税行为主要有：(1)公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运；(2)电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务，收派服务和文化体育服务。37 .ABCD38.BCD选项A：税务机关加收滞纳金的行为属于征税行为，应当先向复议机关申请行政复议。39.ABD选项C,适用9%的增值税税率。40.AD(1)7周岁，只可能是无民事行为能力人，排除选项C；(2)20周岁，通常是完全民事行为能力人，但不能辨认自
33、己行为，应界定为无民事行为能力人，排除选项B；(3)13周岁、15周岁，不可能被视为完全民事行为能力人，精神状态无异常，属于限制民事行为能力人。41 .ACD根据税务行政复议规则的规定,复议机关只受理对详细行政行为不服提出的行政复议申请,即对抽象行政行为(规章、规定等)不服，不属于行政复议的!受理范围。选项ACD均可申请行政复议；选项B不可以申请行政复议。故选ACD。42 .ABCD非标准审计报衣:是指带强调事项段域其他事项段的无保留意见的审计报公和非无保留意见的审计报公。其中非无保留意见的审计报告包括：(1)保留意见的审计报告：(2)否定意见的审计报告:(3)无法表示意见的审计报告。43 .
34、ABC选项D,参保职工死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属只能选择领取其中的一项。44 .ACD偶然所得，是指个人得奖、中奖、中影以及其他偶然性质的所得。企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额缴纳个人所得税。个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。45 .ABD本题考查税务行政复议。行政复议期间行政行为不停止执行。但有下列情形之一的，可以停止执行：(1)被申请人认为需要停止执行的(选项A正确)；(2)复议机关认为需要停止执行的(选项B正确)；(3)申
35、请人“申请”停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的（并非申请人“认为”需要停止执行，选项C错误）；（4）法律规定停止执行的（选项D正确）。46 .B出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或承租方式运营，出租车驾驶员从事客运取得的收入。适用的个人所得税应纳税所得项目为工资薪金所得。47 .A48 .A本题目表述正确。49 .A外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得、国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得，免征企业所得税。50 .B税务机关形式代位权、撤销权，不免除欠缴税款纳税人尚未履行纳税义务和应承担法律责任。51.A代理人超越代理权限签订的合同属于效力待
36、定合同。在经被代理人追认后，合同有效。52.B个人将其书画文学作品以图书、报刊方式出版、发表而取得的所得是“稿酬所得53.B资源税的纳税人，是指在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。进口环节不缴纳资源税。54.A对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖。55.B根据合同法规定，同时履行抗辨权只是暂时防止对方当事人请求权的行使，并非永久的抗辩权。当对方当事人履行了合同义务，同时履行抗辩权即消灭，主张抗辩权的当事人就应当履行自己的义务。56.B国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲
37、属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。57.B失业保险金的标准不得低于城市居民最低生活保障标准。一般也不高于当地最低工资标准。58.A单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。59.B自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。60.A61.B企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。故本题表述错误。62.B增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。63.A同一应税凭证载有两个或者两个以上经济事项并分别列明价款或者报酬的，按照各自适用税目税率计算应纳税额;未分别列明价款或者报酬的，按税率高的计算应纳税额。64.B持票人提示承兑或者提示付款被拒绝的，承兑人或者付款人必须出具拒绝证明，或者出具退票理由书。未出具拒绝证明或者退票理由书的,应当承担由此产生的民事责任。65.B我国法律关系主体中的自然人，指具有生命的个体的人，即生物学上的人，是基于出生而取得主体资格的人，既包括中国公民，也包括居住在中国境内或在境内活动的外国公民和无国籍人。
