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1、广西天宝能源有限公司2023年10月报表审计报告CAC桂专字2024OOo5号中审华会计师事务所（特殊普通合伙）广西分所二。二四年一月五日中审华会计师事务所广西分所CACCPALIMITEDLIABILITYPARTNERSHIPGANGXIBRANCH南宁市青秀区民族大道131号会展府洋城B座层由蹄：5300226/FBuidhgBMOJ31MnzuAvenue.QingxiuDiStfclINamingDRaPoSt5300：电话(TeI):0771T672639ft*(Fax):0771-5320306CAC桂专字2024OoO5号北部湾港股份有限公司：一、审计意见我们接受北部湾港股份有
2、限公司（以下简称“北港股份”）的委托，以开展北部湾港股份有限公司拟转让广西天宝能源有限公司100%股权予广西北港油脂有限公司开展防城港90万吨粮油深加工项目为目的，对广西天宝能源有限公司（以下简称“天宝能源”）2023年10月31日的财务报表进行审计,包括2023年10月31日的资产负债表，2023年ITO月的利润表、现金流量表、股东权益变动表，以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天宝能源2023年10月31日的财务状况以及2023年ITO月的经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工
3、作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天宝能源，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、管理层和治理层对财务报表的责任天宝能源管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务些码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出具，您可使用手机“扫一扫”或进入“注册会计师行业统一监管平台（h【p:acc,mof,go，,cn）,进行查船。报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误
4、导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估天宝能源的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算天宝能源、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督天宝能源的财务报告过程。四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则
5、执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。(2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
6、计证据，就可能导致对天宝能源持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天宝能源不能持续经营。(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。中审华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师:广西分所中
7、国注册会计师：中国南宁二。二四年一月五日目注释2023年IO月31日2022年12月31日货七（一）10,635,719.238,731,430.32交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款七（二）1,422,900.002,109,975.00应收款项融资预付款项其他应收款存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计12,058,619.2310.841,405.32非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产在建工程七（三）515,000.00472,500.00生产性生物资产油气资产使用权资产无形
8、资产七（四）33,183,479.3434,029,996.64开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计33,698,479.34S4,502,496.64资产总计45,757,098.5745,343.901.962023年10月31日编制单位：广西天宝能源有限公可金额单位：人民币元法定代表人主策会计工作负货构鱼费人:项目.注释2023年10月31日2022年12月31日力负债交易性金负货衍生金融负应付票据应付账款预收款项合同负债应付职工薪酬应交税费七（五）8.059.17106,606.89其他应付款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负僚流动负债合计8.0
9、59.17106,606.89非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股永续使租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递是所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计8,059.17106,606.89所有者权益：实收资本七（六）70,000,000.0070,000,000.00其他权益工具其中：优先股永续债资本公积七（七）9,670,000.OO9,670,000.00减：库存般其他综合收益专项储备盈余公枳一般风险准备未分配利涮七（八）-33,920,960.60-34,432,704.93所有者权益合计45,749,039.4045,237,295.07负债和所有者权益45,7
10、57,098.5745.343.901.96金额单位：人民币元编制单位：广西天宝能源有限公司主管会计工作负五人:会计机构负诳人:法定代表）利润表金额单位：人民币元2023年1-10月B注释2023年ITo月2022年度营业收,七（九）1.757.042.932,032,737.13成营业成本说金及附加七（十）493,679.52982,792.75销售费用管理费用七（十一）852,517.301,018,030.76研发费用射务费用七（十二）-100,898.22-56,868.8其中：利息费用利息收入101,893.2257,965.6加：其他收益七（十三）36.33投资收益（损失以“一”号
11、填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益以推余成木计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益（损失以“一”号填列）公允价值变动收益（损失以一”号镇列）信用减值损失（损失以“一”号填列）资产减值损失（损失以“一”号填列）资产处置收益（损失以“一”号填列）二、营业利润（亏损以“一”号填列）511,744.3388,818.76加1：营业外收入减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以“一”号侦列）511,744.3388,818.76减：所得税贽用四、净利润（净亏损以“一”号填列）511,744.3388,818.76（一）持续经营净利润（净亏损以“一”号填列（二）终止经营净利润（净亏损以“号填列五、
12、其他综合收益的税后净额（一）不能由分类进攒益的其他综合收益1、重新计量设定受益计划变动额2、权益法下不能重分类转损益的其他综合收益3、其他权益工具投资公允价值变动4、企业自身信用风险公允价值变动（二）将重分类进损益的其他综合收益1、权益法下可转损益的其他综合收益2、其他债权投资公允价值变动3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额4、其他债权投资信用减值准备5、现金流量套期储备6、外币财务报表折算差额7、其他六、综合收益总额511,744.3388.818.76七、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益编制单位：广西天宝能源r法定代表主管会计工作负货会计机构负贡人023 年 1- 10
13、月编制单位：广西天宝能源有限公司现金流量表项注驿2023年1-10月2022年度一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金2.531.970.00收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金101,893.2210.091.081.48经营活动现金流入小计2,633,863.2210.091.081.48购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费680.079.31976,660.76支付其他与经营活动有关的现金6,995.003,306.80经营活动现金流出小计687,074.3979,967.56经营活动产生的现金流量净额1,946,788.99,
14、111,113.92二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金42,500.00472,500.00投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计42,500.00472,500.00投资活动产生的现金流量净额-42,500.00-472.500.00三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到
15、其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金第资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额1.904,288.918,638,613.92力口：期初现金及现金等价物余额8.731.430.3292,816.40六、期末现金及现金等价物余额10,635,719.238,731,430.32命额单位：人民币元法定代表）管会计工作负责土机构负责人所有者权益变动表2023年I-K）月实收资本其他权益工具资本公积减：标存股其他粽合收益专项储备登余公枳一般风险准备
16、未分配利润所有者权益合计优先股水埃债共他70,000,000.009,670,000.0034,432,704.9315,237,295.07那槽其其他二、本年年初余额70,000,000.003.670,000.0034,432.704.9345.237.295.07:、本期增减交动金MK减少以“母填列）511,744.33511,744.33（一）统合收益总额511,744.33511,744,33（：）所有者投入和减少资本1.所有者投入的普通股2、其他权益工具持有者投入资本3、股份支付计入所有者权益的金额4、其他（三）利润分配1.提取盈氽公积2、提取一般风随准备3、对所有者的分配R其他四
17、）所有者权益内部结转L资本公枳转增资本（或股本）2、盈余公枳转增货本（或股本）3、盈杀公积弥补亏损1、设定受益计划变动额结转知存收益5、其他综合收益结校留存收益6、其他（K）专项储需1、本期提取2、本期使用（六其他四、本年年末余额70,000,000.009,670,000.00-33,920,960.6015,749,039.1广西无宝能源有限公司金额柒位：人民币元会计机构负贲人:法定代表人:主管会计工作负所有者权益变动表（续）2022年度实收资本其他权益工具资本公积减：库存股其他嫁合收益专项储各登余公积一般风险准箸未分配利润所有者权盐合”优先股永续债其他一、上年年）70,000,000.0
18、09,670.000.00M,521,523.6945,148,176.31加:前期其他二、本年年初余额70,000,000.009,670,000.008.521.523.6915,148,476.31:、本期增战变动金额（减少以导埴列）88,818.7688,818.76（一）综合收益总额88,818.7688,818.76（二）所有者投入和战少资本1,所有者投入的普通股2.其他权益工具持有者投入资本3.般份支付计入所有者权益的金额,1、其他（三）利润分配L提取盈余公积2、提取一般风险准备3、对所有者的分配4、其他（四）所右者权益内部结转资本公积转指在本（或股本）2、盈余公积转增资本（或股
19、本）3、盈余公枳弥补亏损4、设定受益计划交动额结矮留存收靛5.其他综合收益结转留存收益6.其他（五）专项储饴1、本期提取2,本期使用（六）其他四、本年年末余额009,670,000.0034,432.704.9345,237.295.0编制单位：广西天宝能源行限公E金额单位：人民币元法定代表人会计机构负意人:主管会由工怔负广西天宝能源有限公司财务报表附注2023年1月1日至2023年10月31日（本附注除特别注明外，均以人民币元列示）一、公司基本情况公司名称：广西天宝能源有限公司统一社会信用代码：914506007852298408注册资本：7000万元企业类型：有限责任公司（非自然人投资或控
20、股的法人独资）注册地址：防城港市港口区东港区大道1号楼316-335室公司法定代表人：谢汝策公司经营范围：一般项目：石油制品销售（不含危险化学品）；港口货物装卸搬运活动；土地使用权租赁；机械设备租赁；运输设备租赁服务；装卸搬运；通用设备修理（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：港口经营；建设工程施工（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）广西天宝能源有限公司（以下简称“本公司”或“天宝能源”）于2006年3月29日由防城港务集团有限公司与珠海振戎公司共同出资成立，注册地为防城港市，注册资本为人民币7,0
21、00万元，其中，防城港务集团有限公司出资3,150万元，占总股本的45%;珠海振戎公司出资3,850万元，占总股本的55%。2010年5月，防城港务集团有限公司在北京产权交易所以6000万元的价格摘牌收购了珠海振戎公司持有广西天宝能源有限公司55%的股权，使广西天宝能源有限公司成为防城港务集团有限公司的全资子公司。2022年1月，北部湾港股份有限公司与广西北部湾国际港务集团有限公司签订股权收购协议，广西北部湾国际港务集团有限公司将其持有广西天宝能源有限公司100%股权协议转让给北部湾港股份有限公司，广西天宝能源有限公司为北部湾港股份有限公司全资子公司。二、财务报表的编制基础本财务报表按照财政部
22、发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号一财务报告的一般规定（2014年修订）披露有关财务信息。本财务报表以持续经营为基础列报。本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。三、公司主要会计政策、会计估计本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折I口、无形资产摊销、收入确认政策，具体会计政策见附注三、15、附注三、19、附注三、27。1、遵循企业会计准则的声明本财务报表符合企业会计准则的要求，真
23、实、完整地反映了本公司2023年10月31日的公司财务状况以及2023年ITO月的公司经营成果和公司现金流量等有关信息。2、会计期间本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。3、营业周期本公司的营业周期为12个月。4、记账本位币本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司无境外子公司。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（1）同一控制下的企业合并对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合
24、并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得
25、的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。（2）非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
26、为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之
27、前持有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入留存收益。在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。(3)企业合并中有关交易费用的处理为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他
28、相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。6、合并财务报表编制方法(1)合并范围合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。(2)合并财务报表的编制方法合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致
29、，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少
30、数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。(3)购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。(4)丧失子公司控制权的处理因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制
31、权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。(1)共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相
32、关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；I)、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。(2)合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。8、现金及现金等价物的确定标准现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于
33、转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。9、外币业务本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。10、金融工具金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。(1)金融工具的确认和终止确认本公
34、司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产己转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认(2)金融资产分类和计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三
35、类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入
36、当期损益。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计
37、入当期损益。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务
38、模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合
39、同现金流量特征的要求。仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。(3)金融负债分类和计量本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量
