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1、、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据收款检查收据开具的金额对的、大小写一致、有经手人签名在收据（发票）上签字并加盖财务结算章将收据第联（或发票联）给交款人凭记账联登记现金流水账登记票据传递登记本将记账联连同票据登记本传对应岗位签收制证注：（I）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核算收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给对应会计岗位。（2）随工资发放时代收代扣日勺款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致检查并督促
2、领款人签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）在支出证明单上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账登记票据传递登记本将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票提取现金安全妥善保管现金、精确支付现金及时盘点现金下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须告知保安人员随从，注意保密,保证资金安全。4、管理现金
3、日志账，做到日清月结，并及时与微机账查对余额。（二）银行存款收付1、银收（1）收货款整顿销售会计传来支票、汇票一核查和补填进账单一上午上班时交主管岗背书一送交司机进账及取回单整顿从银行拿回口勺回款单据将第一联与回执粘贴在一起在微机中编制回款登记表并共享一f打印一将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票填写进账单进账回单登记票据传递登记本有关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单登记票据传递登记本传管理费用岗位2、银付（1）平常性业务款项根据付款审批单（计划内费用经有关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调整表中无该部门前期未
4、报账款项开具支票（汇票、电汇）登记支票使用登记本将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根口勺注明支票号及银行名称）加盖“转账”图章登记单据传递登记本传有关岗位制证2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与协议、发票一致。（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。（2）打卡工资根据工资岗位开具的!付款审批单（经财务部长签字）开具支票填写进账单连同工资盘交司机送南湖建行登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本工资福利岗注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并准时从工行将工资款划入首义招行。（2）打卡工资的支票须
5、于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。（3）业务员兑现凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票填写进账单交司机送银行倒进账登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本工资福利岗（4）还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证登记单据传递登记本*传管理费用岗（5）交税完税收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）填写划款行银行账号及进单进税卡凭税务岗填写的付款审批开具支票填写进账单交司机送银行进账凭回单及支票存根登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条登记支票使用登记本1传税务岗位编制凭证（6）及时将各
6、银行对账单交内审岗编制银行调整表，对调整表上挂账及时进行清理和查询,责成有关岗位进行下账处理。3、根据银行收付状况记录各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，防止空头。4、纯熟掌握企业各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。（三）工作规定1、 熟悉企业各类财务管理制度。2、 理解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、 精确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。4、 坚持每天盘点现金，及时查对现金日志账，做到日清月结。5、 随时掌握各银行户头余额，严禁签发空头支票。（四）管理性工作1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。2、
7、每季度结束后15天出具费用分析汇报，能为企业费用管理控制提出合理化提议。3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析汇报。4、每季度提供需监测H勺广告明细5、积极参与企业广告招标和对广告价格检查。6、加强对预付账款的管理，勤于督促报账。7、参与制定和完善企业费用控制措施。8、参与年度费用控制计划的制定。（五）工作规定1、熟悉企业各类财务管理制度。2、理解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目的明确，责任心强，树立良好的部门形象。三、管理费用岗工作流程（一）部门平常费用审核原始凭证完整、合法、金额对的审核并改正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续与否完备审核部门费用支出进度（如超
8、季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证借：管理费用一有关明细科目（部门专题）贷：现金/银行存款/其他应收款波及现金的凭证传出纳岗，不波及现金的凭证传主管岗复核。注：（1）非工资性费用支出须获得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（2）保证凭证及附件左上角整洁，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。（3）费用审核根据2023年费用控制措施、差旅费开支范围及原则、通讯费管理措施等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理指示的汇报；市内交通费、通讯
9、费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。（4）精确使用明细科目（见科目表），对的选用专题。（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应临时保留记账凭证，待出纳取回现金时告知领款。（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先抵冲欠款。（二）资金付出1、审核月度资金计划每月28日根据年度费用计戈人有关往来账及协议审核管理部门下月资金使用计划汇总资金计划报财务部长审批注：研究开发中心的协议执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专题费用，需在月度资金计划中报出。
10、2、审核付款及报账（1）根据月度资金计划核查付款项目审核“付款审批单”审批手续与否完备登记资金计划出纳岗付款注：付款金额计划内10万元如下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监同意。（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）收受管理部门有关人员交来的发票审核发票上的审批手续与否完备审核银行票据存根上与否有领用或收款人签字编制记账凭证借：管理费用一一有关明细科目贷：银行存款传主管岗复核注：（1）付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。（2）款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。（三）特殊费用核算1、办公用品入库与领用（1
11、）入库：审核支票存根与发票对应审核发票金额、数量与否与入库单一致编制记账凭证注：（1）办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。（2）年末组织对办公用品进行盘点,）注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。（七）管理性工作1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。2、每季度结束后15天出具费用分析汇报，能为企业费用管理控制提出合理化提议。3、参与制定和完善企业费用控制措施。4、参与年度费用控制计划的制定。5、及时清理催收其他应收款项。6、参与制定和完善企业其他应收款管理措施。7、定期、不定期
12、审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。（八）工作规定1、熟悉企业费用管理措施、财务制度、资金使用措施等有关制度。2、理解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目的明确，责任心强，树立良好的部门形象四、固定资产核算岗工作流程（一）固定资产1、购进审核付款-督促报账审核发票和固定资产调拨单-查询已付款状况编制凭证借：固定资产贷：银行存款/预付账款传主管岗核注：（1）款项付出应严格遵守资金付出管理措施。（2）根据协议及付款状况及时督促有关部门办理报账手续。（3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，详细为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。
13、（4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。（5）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和精确提取折旧。2、提取折旧根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产对应固定资产原值及企业使用口勺折旧政策计算增减变动的合计折旧编制折旧计算表编制记账凭证借：管理费用/制造费用/营业费用一一合计折旧贷：合计折旧一一有关明细科目传主管岗复核注：（1）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动状况及时调整，编制折旧计算表。（2）固定资产折旧采用按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。（3）月度提取合计折
14、旧金额发生变动时应将提取折旧的根据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核算固定资产日勺存在及折旧提取口勺精确性。（4）年末根据固定资产明细表计算整年折旧，冲回由于净值低于整年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。3、固定资产清理（1）盘点年中、年末组织行政事务部、生产部有关人员进行固定资产盘点整顿固定资产明细表-出具盘点汇报注：（1）针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏状况应及时上报，督促有关部门进行处置。盘盈借：固定资产盘亏借：营业外支出贷：合计折旧合计折旧营业外收入贷：固定资产（2）清理报废定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查督促处置已报废及长
15、期闲置的固定资产核算报废或长期闲置日勺固定资产原值、已使用年限及折旧提取状况审核固定资产清理转出汇报编制记账凭证注销固定资产借：固定资产清理合计折旧（己提折旧）贷：固定资产（原值）收到清理收入借：现金/银行存款贷：固定资产清理支出清理费用借：固定资产清理贷：现金/银行存款结转净损益借：固定资产清理（账面余额）贷：营业外收入或借：营业外支出贷：固定资产清理（账面余额）传主管岗复核（一）在建工程1、GMP部门平常费用审核原始凭证完整、合法、金额对的审核并改正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续与否完备审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证借：更改工程一一GMP一有关明细贷：现
16、金/银行存款/其他应收款波及现金的凭证传出纳岗，不波及现金的凭证传主管岗复核。注：（1）核算属于GMP项目，但不能明确到详细项目的费用。（2）为便于费用记录分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。（3）非工资性费用支出须获得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（4）保证凭证及附件左上角整洁，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。（5）费用审核根据2023年费用控制措施、差旅费开支范围及原则、通讯费管理措施等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理指示的汇报；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘
17、费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应临时保留记账凭证，待出纳取回现金时告知领款。(7)报销人有前期欠款时，报销费用一律先抵冲欠款，由管理费用岗开具还款收据。2、在建工程核算(1)工程立项凡工程项目确定向有关部门索取核准后的立项汇报及工程预算设置明细科目(2)工程招标阅读招标文献开具投标保证金收据并制证参与议标、评标、定标参与协议条款H勺签订保留协议复印件收到投标保证金时：借：现金贷：其他应付款投标保证金退还时：借：其他应付款投标保证金在建工程有关科目红字(收中标单位投标保证金)贷：现金(3
18、)支付工程款审核月度资金计划每月28日核查工程协议及在建工程款项付出状况审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划汇总资金计划报财务部长审批款项付出及报账i、根据月度资金计划核查付款项目审核工程协议、进度款收据或发票等审核“付款审批单”审批手续与否完备登记资金计划出纳岗付款ii、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等编制记账凭证借：基建工程一一工程名称一建筑工程一客户单位一安装工程一客户单位一在安装设备一设备一待摊基建费用支出一其他（一次性费用）一客户单位（与客户签有协议）更改工程工程名称一技术改造一客户单位一装饰装修一客户单位一待摊基建费用支出一其他（一次性费用）一客户单位（与客户签
19、有协议）大修理工程工程名称一客户单位一待摊改造费用支出一其他（一次性费用）一客户单位（与客户签有协议）工程物资一一工程名称一客户单位（购置设备预付款）贷：银行存款传主管岗复核iii、收到工程项目中购置单个设备的全额发票编制记账凭证借：基建工程一一在安装设备一设备贷：工程物资工程名称一客户单位1传主管岗复核注：（1）付出款项时须凭收据或发票，账务处理详细根据基建工程核算管理措施。（2）付款款项为计划内且在10万元如下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监同意。(3)支付尾款时须获得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算,并在摘要中注明工程名称
20、。(4)收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。(4)转入固定资产清查竣工工程的各项支出组织竣工工程审计编制工程明细表分摊待摊基建费用支出向有关部门提供峻工决算表审查固定资产调拨单编制记账凭证借：固定资产贷：基建工程/更改工程/大修理工程传主管岗复核(四)管理性工作1、每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。2、年末组织固定资产盘点工作。3、不定期进行固定资产盘查工作。4、参与制定和完善企业固定资产核算管理措施。5、加强对预付账款一一设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。6、参与制定和完善企业基础建设核算管理措施。(
21、五)工作规定1、熟悉企业各类财务管理制度。2、理解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目的明确，责任心强，树立良好的部门形象。五、材料审核岗工作流程(一)材料采购报账根据应付账款余额及收料单第联督促采购员报账审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单(采购报账正联采购报账副联)编制记账凭证并取下第联副联留作配单用借：原材料/包装物/低值易耗品一各二级科目应交税金一一应交增值税(进项税额)贷：应付账款一一客户单位将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出传主管岗免核注：(1)采购发票必须真实、合法、有效，原则上须获得增值税专用发票。(2)获得的增值税专用发票严格遵守填写规范。(
22、3)运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入对应材料价款中。(4)100元以上运送专用发票须按运费金额(不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等)7%计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。(5)收料单填写须规范完整，且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致，收料单数量、金额与发票必须一致。(6)根据最新原辅料招标成果审查招标材料采购价格的执行状况，关注价格日勺波动状况，按季提供采购价格执行状况分析汇报。(7)记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并对的选用明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相似客户名称位于不一样的科目中。(二)采购付款1、审核月度资金计划根据下月生产计划、采购计划、客
23、户单位应付账款余额、原材料入库、发票所届时间等有关状况审核生产部下月资金使用计划汇总资金计划报财务部长审批2、审核付款(1)根据月度资金计划审查付款项目审核“付款审批单”审批手续与否完备登记资金计划并签字传出纳岗付款月末记录本月资金计划使用状况同下月资金计划一同报财务部长(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证编制记账凭证借：应付账款一一客户单位贷：银行存款传主管岗复核注：(1)付款金额计划内10万元如下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监同意。(2)付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。(3)有持续业务的客户单位应设置应
24、付账款明细科目，设置科目时须对的选用省名、写明客户全称，编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。(4)编制记账凭证时须对的选用应付账款明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相似客户名称位于不一样的科目中。3、应付账款不定期督促采购员报账月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账保证应付账款日勺真实与对的注：(1)熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。（三）审核仓库明细账1、收料(1)入库定期审核仓库原辅材料明细账核查所登记入库材料数量、单价、金额抽出收料单第联(材料稽核联)录入微机收入模块按账本分类以备与采购员传来的第报账联副联配单注：以上仓库明细账波及原料
25、库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包括的所有明细账。(2)配单月末将收料单第联与第联副联一一配对清查货已到但发票未到状况凭未配上的第联编制记账凭证贷：应付账款材料暂估传主管岗第核并督促采购员报账下月初用红字冲回此凭证当月末凭未配上的第联收料单重新挂账注：（1）未配上的第联收料单为仓库己验收入库，但采购员尚未到财务部报账，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓库账保持一致。（2）未配上的第联为材料已入库，且己收到发票，但仓库未记账，这种状况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在，如有其他差异应及时查明原因。（3）暂估入库材料验收合格到达可发放状态，采购员须开具收料单，数量
26、金额须填写完整，经仓库保管员签字后，材料方可发放。在发票未到、价格临时无法确定期，先由采购员按协议价、近来历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第联留仓库记账，第联与估价收料单第联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金额之和一致。2、计算加权平均价格材料加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额，为本期材料发出单价。本期收货数量+期初结余数量3、发料（1）车间部门领料审核领料单填写规范，签字手续完备审核仓库管理员登记发出数量精确抽出领料单录入微机发出模块编制打印分车间部门分品种领料单明细表
27、（附后）做成本计算得领料单金额（=发出数量X材料加权平均单价）在仓库明细账中登记发料金额分类汇总各车间部门费用打印车间领料单明细表传车间核算员查对领料数量，传递发出成本数据查对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表编制记账凭证借：生产成本基本生产（材料费用）（生产用直接原材料）生产成本辅助生产（机修车间领用）制造费用（生产系统领用非直接材料）管理费用（管理系统领用）销售费用（销售系统领用）贷：原材料/包装物/低值易耗品一各二级科目传成本岗审核注：部门领料单须经部门负责人审核，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。（2）武马领用由于武马生产用原辅材料均由企业统一购置，武马凭领料
28、单从企业仓库领用，月末凭武马领料单编制领料单明细表，传武马财务部查对，确认当月发售材料结转销售材料成本领料单分类汇总完毕凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证借：其他业务支出贷：原材料/包装物/低值易耗品传成本岗审核注：（1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。销售材料收入将武马领料单及领料单明细表挑出下月初传开票岗向武马开具销售发票将发票联及领料单传武马财务部凭发票记账联编制记账凭证借：应付账款一一武马贷：其他业务收入应交桎金一一增值税（销项）传成本岗审核（3）零星对外销售结转销售材料成本领料单分类汇总完毕凭分类汇总表编制零星发售材料记账凭证借：其他业务支出（发票）制造费
29、用一一仓储费（收据）注：（1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。销售材料收入审核外售材料批件开具收据或督促开票岗开具发票传出纳岗收款凭发票记账联或收据编制记账凭证借：现金/银行存款贷：其他业务收入（发票）应交税金一一增值税（销项）或借：现金/银行存款借：制造费用一一仓储费红字（收据）传成本岗审核注：（1）仓库发发售材料须经生产部长签字汇报，经材料审核岗审核，并有财务部收款凭据（盖有“现金收讫”或“银行收讫”的发票或收据复写联）。（2）售出材料须开具发票的，开票岗须凭材料审核岗审核后的汇报开具发票，记账联交给材料审核岗编制记账凭证。（3）不必开具发票的，由材料审核岗开具收据，
30、并同步复写两份传仓库管理员记账、发货。（4）仓库明细账审核完毕，须将仓库售出材料与售出材料财务收款状况进行查对。4、结材料仓库明细账材料仓库明细账审核登记完毕，结出各材料余额，督促仓库管理员与实物查对，并将账本余额分类汇总与财务账查对。5、盘点每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次督促仓库管理员编制实物盘点表-编制存货盘存明细表和汇总表及时提供盘点成果-*协助仓库管理员汇报有关问题事项根据企业处理决定编制记账凭证（1）盘盈借：管理费用一一处理财产损失红字（2）盘亏借：管理费用一一处理财产损失贷：原材料/包装物/低值易耗品（四）力资费签收生产部仓库传来的力资费领用单按部门汇总编制力资费用分
31、派表签收搬运企业运费发票编制记账凭证，并向武马、药物企业下达力资费告知单借：制造费用一一仓储费（生产系统用工）管理费用一一其他（管理系统用工）营业费用一一市内中转（营销系统用工）应付账款一一武马其他应收款一一药物企业应交税金一一增值税（进项）贷：银行存款（五）管理性工作1、材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实行有效监督，定期对存货资产进行质量评价。2、参与原辅料采购招标，审查采购价格执行变动状况，及时汇报价格变动状况。3、每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实精确。4、每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符。（六）工作规定1、熟悉企业各类财务管理制度。2、理解财务部各岗位及生产部仓库管理员、采购员等岗工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、熟悉各原辅料仓库的组织状况，熟悉重要原辅材料H勺名称规格、分类、用途、特点等。4、工作目的明确，责任心强，树立良好的部门形象.
