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1、（中级）财政税收模拟（一）（总分100分，考试时长90分钟）一、单项选择题（每小题2分，共100分）1、市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是（）oA、中央预算B、地方预算C、部门预算D、单位预算2、纳税人因销售应税消费品而收取的包装物押金，正确的计税方法是（）oA、啤酒的包装物押金收取时征收增值税B、啤酒的包装物押金征收消费税C、黄酒的包装物押金征收消费税D、白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税3、在财政政策的分类中，被称为“斟酌使用的财政政策”的是（）oA、自动稳定的财政政策B、周期性财政政策C、相机抉择的财政政策D、微观财政政策4、关于税收制度，下列说法错误的是（）oA、税收制度
2、是一个历史的、财政的范畴B、税收制度是国家财政经济制度的重要组成部分C、税收制度是国家处理税收分配关系的规范D、税收制度是纳税人履行纳税义务的社会准则5、下列财政支出中，无法起到内在稳定器调节作用的是（）oA、社会保障支出B、国防费支出C、财政补贴支出D、税收支出6、（）是保证公民基本素质的教育，既是每个公民的一种权利，也是公民的一种义务，带有强制性。A、远程教育B、高等教育C、继续教育D、义务教育7、单位自用和对外投资、出租、出借、担保等方式是事业单位国有资产的（）0A、配置B、使用C、评估D、处置8、关于账簿设置的说法，错误的是（）0A、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、
3、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿B、账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁C、扣缴义务人应当在税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置9、下列关于城镇土地使用税纳税人，表述不正确的是（）0A、城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳B、土地使
4、用权未确定或是纠纷未解决的，由实际使用人纳税C、土地使用权共有的，由共有各方分别纳税D、对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税10、在我国，代表国家对国有资产履行出资人职责的机构是各级OA、统计局B、税务局C、发改委D、国资委11、某工业企业为增值税小规模纳税人，2019年5月外购原材料20万元，收到销货方开具的增值税专用发票上注明的税款为2.6万元，当月销售商品25万元（不含税）。该企业当月应纳增值税（）万元。A、0.85B、1.5C、 0.75D、 4.2512、基本支出预算实行以（）为主的管理方式，同时结合部门资产情况，通过建立实物费用定额标准，实现资产管理与定额管理相结合。A、
5、综合预算的原则B、定员定额C、优先保障原则D、传统的预算编制13、对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的（）以上。A、50%B、60%C、70%D、80%14、我国财政政策的制定者和执行者是（）0A、各级政府B、各级人大C、各级人大常委会D、国务院15、某建材商店销售并提供安装实木地板，其正确的税务处理是（）0A、无论是否分开核算，都不用缴纳增值税B、无论是否分开核算，一并征收增值税C、如果能分开核算，销售实木地板缴纳增值税，安装不用缴纳增值税D、如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和城市维护建设税16、下
6、列货物中，不属于消费税征税范围的是（）0A、汽车轮胎B、高档化妆品C、小汽车D、电池、涂料17、关于税收支出的具体形式的说法，错误的是（）A、税收豁免是对纳税人的某些应税项目不予征税B、纳税扣除是把合乎规定的特殊支出，从其应纳税额中扣除C、优惠税率是对合乎规定的纳税人采取较低的税率征税D、延期纳税是税款延期缴纳18、下列选项中，其进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）0A、企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，流动资产未丢失或损坏，只是由于市场发生变化，价格降低，价值量减少B、发生非正常损失的不动产所耗用的设计服务C、购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务D、纳税人接受贷款服务向贷款
7、方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等19、可以明确体现政府财政收支规模和基本结构，便于立法机构审议和公众监督，但是不能反映各项财政收支的经济性质，不利于监督和管理的政府预算模式是（）oA、零基预算B、绩效预算C、单式预算D、复式预算20、在一般性政策工具中，最为灵活的货币政策工具是OA、法定存款准备金率B、公开市场业务C、再贴现政策D、消费者信用控制21、发行主体向个人和机构投资者销售公债的公债发行方式是（）A、直接发行方式B、承购包销方式C、公募招标方式D、连续发行方式22、纳税检查的主体是（）0A、国家财政部门B、税务机关C、自然人D、企事业单位23、企业亏损补贴是对
8、（）的计划亏损补贴。A、国有企业B、合伙企业C、个体工商户D、个人独资企业24、实现公共物品生产效率的基本途径是（）0A、完善公共部门的组织制度和激励约束制度B、改变公共部门的垄断性质C、完善政府的收支制度D、完善公共部门的效率评估制度25、衡量国有资产管理目标实现程度的工具是O。A、国有资产管理绩效评价B、国有资产清产核资C、国有资产统计分析D、国有资产产权界定26、某企业收到购货单位汇来的预付款10000,其正确的账务处理是（）0A借：银行存款Ioooo贷：主营业务收入IooOOB借：银行存款11700贷：主营业务收入Ioooo应交税费一应交增值税（销项税额）1700C借：银行存款IOoO
9、OA、贷：库存商品IOoOoB、DC、借：银行存款IOoOoD、贷：预收账款IOooo27、财政部于（）颁布的行政单位国有资产管理暂行办法和事业单位国有资产管理暂行办法标志着我国行政事业单位国有资产管理工作迈上了新的台阶。A、2005年4月B、2006年5月C、2007年6月D、2008年7月28、在公共定价法中，电力、燃气、电话等行业按不同时间段或时期的需求制定不同的价格的方法为（）oA、平价政策B、负荷定价法C、平均成本定价法D、二部定价法29、政府财政投资的主要投资方向是（）0A、效益好的企业B、公有制企业C、社会基础设施D、需要扶植的民营企业30、财政补贴分为生产补贴和生活补贴是按照（
10、）分类。A、补贴环节B、补贴项目和形式C、补贴经济性质D、补贴内容31、下列理论中，研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论是（）A、公共产品及服务理论B、集权分权理论C、财政联邦主义D、俱乐部理论32、下列税款征收方式中，属于查定征收方式的是（）oA、税务机关通过典型调查，逐户确认营业额和所得额并据以征税的方式B、税务机关按照纳税人提供的账表反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式C、由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收方式D、税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量、按市场一般销售价格计算其销售收入并据
11、以征税的方式33、企业收取的包装物押金，应计入的会计科目为（）A、主营业务收入B、其他业务收入C、其他应收款D、其他应付款34、目前我国国有企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按（）确定。A、行业B、按企业C、地区D、性质35、按照赤字的起因不同，可将赤字分为（）oA、主动赤字和被动赤字B、硬赤字和软赤字C、周期性赤字和充分就业赤字D、预算赤字和决算赤字36、关于公共物品的说法，正确的是（）0A、公共物品效用可以分割B、居民不付费便不能享用公共物品C、增加一个消费者，公共物品的边际成本等于零D、公共物品的提供应实现利润的最大化37、关于财政政策与货币政策的政策时滞性，下列说法中正确的是（）0A
12、、财政政策的决策时滞比货币政策的短B、财政政策的决策时滞与货币政策的一样长C、财政政策的执行时滞比货币政策的短D、财政政策的效果时滞优于货币政策38、关于契税减免的说法，错误的是（）0A、土地、房屋被市级人民政府征用后，重新承受土地、房屋权属的，是否减免契税由省、自治区、直辖市人民政府决定B、婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有；变更为夫妻双方共有的，免征契税C、对经营管理单位回购己分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的，免征契税D、个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买的改造安置住房，免征契税39、以下属于投入预算模式典型特征的是（）0A、全部预算收支汇集编入一个总预算中B、
13、以上年度预算收支作为编制预算的依据C、限制资金在不同预算项目间的转移D、在成本效益分析基础上确定支出预算40、财政补贴的主要对象是（）0A、国家机关B、主管部门C、企业和居民D、生活必需品41、税务登记管理办法属于税法渊源中的（）0A、税收法律B、税收法规C、部委规章和规范性文件D、地方性法规42、以下不属于公债市场功能的是（）0A、实现公债的顺利发行和偿还B、合理有效调节社会资金的运行C、提高社会资金效率D、调节收入分配43、某公司从国外进口一批货物共计100o吨，成交价格为FOB伦敦10万英镑/吨，已知单位运费为0.1万英镑，保险费率为0.3%,填发税款缴款书当日的外汇买卖中间价为：1英镑
14、=IL500元人民币。已知该批货物的税率为15%,则该公司进口货物需要缴纳关税（）万元人民币。A、 17456.82B、 17474.77C、 15832.56D、 15332.6344、关于税收公平原则的说法，错误的是（）0A、税收的公平原则包括普遍原则和平等原则B、公平原则要求各纳税人之间的负担水平保持均衡C、国家对公共法人、公益法人，对外国使节为避免重复征税而给予的免税，违背了横向公平的要求D、收入是测定纳税人纳税能力的最好的尺度45、美国地方政府的主体税种是（）0A、所得税B、销售税C、总收入税D、财产税46、下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有（）oA、税收支出B、工矿产品价格补贴C
15、、职工副食品补贴D、外贸企业的政策性亏损补贴47、纳税人在进行货物或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税收转移给货物或劳务的购买者的税负转嫁形式称为（）oA、前转B、后转C、混转D、消转48、解决市场失灵问题，采取的方式是（）0A、企业采取自我约束方式B、政府采取非市场方式C、个人采取自我约束方式D、政府采取市场方式49、关于教育费附加的说法，错误的是（）oA、教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B、各省、自治区、直辖市根据当地实际情况确定征收比率C、海关对进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加50
16、、（）主张政府不应干预经济，不应把预算收支作为干预经济的工具。A、健全财政政策B、功能财政预算政策C、周期平衡预算政策D、预算平衡政策参考答案一、单项选择题1、C【解析】本题考查部门预算的含义。市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是部门预算。选项ABD均为干扰混淆选项，不符合题意。2、D【解析】本题考查消费税的计税依据。啤酒、黄酒的包装物押金收取时不征增值税，逾期时征收增值税；无论是否逾期，均不征收消费税。销售白酒而收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税、消费税。3、C【解析】本题考查财政政策的类型。相机抉择的财政政策也被称为“斟酌使用的财政政策”。4、
17、D【解析】本题考查税收制度。选项D错误，税收制度既是国家向纳税人征税的法律依据和税收的工作规程，又是纳税人履行纳税义务的法定准则。5、B【解析】本题考查财政的经济稳定职能。财政的内在稳定器作用，在支出方面，主要体现在转移性支出（社会保障支出、财政补贴支出、税收支出）的安排上。6、D【解析】本题考查教育支出。义务教育是保证公民基本素质的教育，既是每个公民的一种权利，也是公民的一种义务，带有强制性，故D项正确。ABC项与题目不符，为干扰项。7、B【解析】本题考查事业单位国有资产的使用。事业单位国有资产的使用包括单位自用和对外投资、出租、出借、担保等方式。8、B【解析】本题考查账簿管理。选项B错误，
18、账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存10年，未经税务机关批准，不得销毁。9、D【解析】本题考查城镇土地使用税的纳税人。城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳，A项正确。土地使用权未确定或是纠纷未解决的，由实际使用人纳税，B项正确。土地使用权共有的，由共有各方分别纳税，C项正确。外商投资企业和外国企业为城镇土地使用税的纳税人，D项错误。本题要求选择错误的选项。10、D11、C【解析】本题考查增值税的计算。小规模纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的征收率3%计算应纳税额，不得抵扣进项税额。所以应纳增值税=253%=0.75（万元）。12、B【解析】本
19、题考查基本支出预算。基本支出预算实行以定员定额为主的管理方式，同时结合部门资产情况，通过建立实物费用定额标准，实现资产管理与定额管理相结合。13、C【解析】本题考查企业所得税的税率。自2011年1月1日至2020年12月31日.对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以西部地区鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额的70%以上的企业。14、A【解析】本题考查财政政策的主体。财政政策的主体是指财政政策的制定者和执行者。财政政策的主体只能是各级政府，主要是中央政府。15、B【解析】本题考查混合销售行为。某建材商店销售并提供安
20、装实木地板属于混合销售行为。对于混合销售行为，无论是否分开核算，一并征收增值税，故B项正确。ACD项与本题不符，为干扰项。16、A【解析】本题考查消费税征税范围。消费税的征税范围包括：烟，酒，高档化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托车，小汽车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，电池、涂料。汽车轮胎不属于消费税的征税范围。17、B【解析】本题考查税收支出的形式。税收豁免是对纳税人的某些应税项目不予征税，A项正确；纳税扣除是指把合乎规定的特殊支出，从其应纳税所得额中扣除，而不是从应纳税额中扣除，故B项错误；优惠税率是对合乎规定的纳税人采取较低的税率征税，C项
21、正确；延期纳税是税款延期缴纳，D项正确。18、A【解析】本题考查增值税的计算。根据规定，企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，流动资产未丢失或损坏，只是由于市场发生变化，价格降低，价值量减少。不属于非正常损失，不作进项税额转出处理。19、C【解析】本题考查政府预算的模式。单式预算可以明确体现政府财政收支规模和基本结构，便于立法机构审议和公众监督，但是不能反映各项财政收支的经济性质，不利于监督和管理。20、B21、A【解析】世界各国通用的公债发行方式主要有四种：（1）直接发行方式。即发行主体直接向个人或机构投资者销售公债。（2）承购包销方式。这种方式中，发行主体与承销人共同协商发行条件，签订承
22、销合同，明确双方权利义务关系，由承销人向投资者分销。（3）公募招标方式。这种方式是通过金融市场公开招标、投标确定发行条件。招标、投标方式通过市场机制确定发行条件具有较强的适应性和生命力已经成为当今世界各国的主导发行方式。（4）连续发行方式。这种方式是发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和代理销售机构相机确定，且可随时调整发行条件，调节发行流量。22、B【解析】本题考查纳税检查的概念。纳税检查的主体：税务机关纳税检查的客体：纳税义务人，还包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等。纳税检查的对象：纳税人从事的经济活动和各种应税行为，以及履行纳税义务的情况等纳税检查的依据：各种税收法
23、规、会计法规、企业财务制度。当税收法规和其他财会制度发生冲突时，以税收法规为准23、A【解析】本题考查财政补贴的分类。企业亏损补贴是指由于国家政策的多方面干预使企业发生亏损而由国家财政给予的补贴。这种补贴要列入国家计划，且仅限于国有企业，所以也称计划亏损补贴。24、A【解析】本题考查解决公共物品效率供给问题的基本途径。实现公共物品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度，故A项正确。BCD项与题目不符，为干扰项。25、A【解析】【知识点】经营性国有资产管理的主要内容。国有资产管理绩效评价是衡量国有资产管理目标实现程度的重要手段。26、D【解析】本题考查销项税额的检查。预收货款销
24、售方式，企业收到货款时的账务处理为：借：银行存款IOooO贷：预收账款Ioooo27、B【解析】本题考查行政事业单位国有资产管理。财政部于2006年5月颁布的行政单位国有资产管理暂行办法（2017年修正）和事业单位国有资产管理暂行办法（2019年修正），成为行政事业单位国有资产管理的重要法规文件，同时也标志着我国行政事业单位国有资产管理工作迈上了新的台阶，对促进我国行政事业单位国有资产管理向制度化、法制化方向发展有着十分重要的意义。28、B【解析】本题考查公共定价法的类型。在公共定价法中，电力、燃气、电话等行业按不同时间段或时期的需求制定不同的价格的方法为负荷定价法，故B项正确。平价政策不属于
25、公共定价法，属于“公共劳务”收费法，故A项错误；平均成本定价法是指在保持提供公共物品的企业和事业单位对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的竞价方式，故C项错误；二部定价法是指定价体系由两种要素组成：与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”；按使用量支付的“从量费：，故D项错误。29、C【解析】本题考查政府财政投资。政府财政投资的主要投资方向是社会基础设施，故C项正确。ABD项与本题不符，为干扰项。30、C【解析】本题考查财政补贴的分类。按补贴环节可分为生产环节流通环节、分配环节、消费环节的补贴，故A项正确；按补贴项目和形式可分为价格补贴、企业亏损补贴等，故B项错误；按补贴的经济性质
26、分类可分为生产补贴和生活补贴，故C项正确；按补贴内容可分为现金补贴和实物补贴，故D项错误。31、D【解析】本题考查俱乐部理论。公共产品及服务理论是财政学的理论基础，分析公共物品和服务的收益范围的层次性，A项错误。集权分权理论是指中央政府是国家利益的代表者，地方政府是地方利益的代表者，因此需要处理政府的集权与分权问题，B项错误。财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度，C项错误。俱乐部理论是指研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论，D项正确。32、C【解析】【知识点】税款征收的方式。查定征收即由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开
27、具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收方式。选项C正确。选项A是定期定额征收，选项B是查账征收，选项D是查验征收。33、D34、A【解析】本题考查国有资本经营预算。目前我国国有企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按行业差异化的。35、A【解析】本题考查财政赤字的分类。按照赤字的起因不同，可将赤字分为主动赤字和被动赤字，A正确。按照财政收支统计口径的不同，赤字有硬赤字和软赤字之分，B项错误。按照赤字的出现和经济周期的关系，分为充分就业赤字和周期性赤字，C错误按照赤字在财政年度出现时间的早晚，分为预算赤字和决算赤字，D项错误。36、C【解析】本题考查公共物品的特征。公共物品的特征包括：效用的
28、不可分割性；受益的非排他性；取得方式的非竞争性；提供目的的非盈利性。增加一个消费者，公共物品的边际成本等于零。37、D【解析】本题考查财政政策与货币政策配合的必要性。因为财政政策措施要通过立法机构，经过立法程序，从确定到实施，过程比较复杂，因而，财政政策的决策时滞较长；而货币政策可以由中央银行的公开市场业务直接影响货币数量，费时较少，决策时滞比较短。财政政策措施在通过立法之后，由有关单位具体实施；而货币政策在中央银行决策之后，可以立即付诸实施。所以，财政政策的执行时滞一般比货币政策要长。但从效果时滞来看，财政政策就可能优于货币政策。这主要是由于财政政策工具直接影响社会的有效需求，从而使经济活动
29、发生有力的反应；而货币政策主要是影响利率水平的变化，通过利率水平的变化，引导经济活动的改变，不会直接影响社会有效需求。38、D【解析】本题考查契税。选项D错误，个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房，或因房屋被征收而进行房屋产权调换并取得改造安置住房的，按有关规定减免契税。39、C【解析】本题考查政府预算编制模式。投入预算是指在编制、执行传统的线性预算时主要强调严格遵守预算控制规则，限制甚至禁止资金在不同预算项目之间转移，只能反映投入项目的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算。40、C【解析】本题考查财政补贴的性质。财政补贴的主要对象是企业和居民，故C项正确。ABD项为
30、干扰项，与此题无关。41、C【解析】本题考查税法的正式渊源。部委规章和有关规范性文件主要是指国务院所属的财政部、国家税务总局根据法律和国务院的行政法规，单独或联合发布有关税收的规章和规范性文件，如国家税务总局发布的税务登记管理办法。42、D【解析】本题考查公债市场的功能。公债市场的功能主要有：实现公债的顺利发行和偿还合理有效调节社会资金的运行和提高社会资金效率。43、B【解析】本题考查关税的计算。单位完税价格二（FOB+运费）X（1+保险费率）=（10+0.1）X（1+0.3%）=10.1303（万英镑）,10. 1303X11.5=116.49845（万元人民币）。应纳进口关税=116.49
31、845100015%=17474.767517474.77（万元人民币）。44、C【解析】本题考查现代税收原则。选项C错误，现行国家对公共法人、公益法人，对外国使节为避免重复征税而给予的免税，不被认为是违背横向公平要求的。45、D【解析】本题考查分税制财政管理体制的内涵。美国地方政府的主体税种是财产税，州政府的主要税种是销售税和总收入税，联邦的主体税种是所得税。46、D【解析】本题考查财政补贴的分类。流通环节的补贴主要有农副产品价格补贴，商业和外贸企业的政策性亏损补贴等，故D项正确；税收支出属于分配环节补贴，故A项错误；工矿产品价格补贴属于生产环节补贴，故B项错误；职工副食品补贴属于消费环节补
32、贴，故C项错误。47、A【解析】本题考查税负转嫁的形式。前转指纳税人在进行货物或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。48、B【解析】本题考查市场失灵与公共财政。市场失灵问题，个人和经济组织是无能为力的，需要以政府为主体的财政介入，用非市场方式解决市场失灵问题。49、B【解析】本题考查教育费附加。选项B错误，现行教育费附加的征收比率为3%。50、D【解析】预算平衡政策主要是一些倾向于自由主义的经济学家，针对凯恩斯主义的赤字预算理论存在的问题，提出应重新确立预算收支平衡原则，有效地控制政府支出。他们主张政府不应干预经济，不应把预算收支作
33、为干预经济的工具。（中级）财政税收模拟（二）（总分100分，考试时长90分钟）一、单项选择题（每小题2分，共100分）1、关于税收本质的说法，正确的是（）oA、税收是国家有偿取得财政收入的工具B、税收表现了国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系C、税收首要和基本的目的是调节贫富差距I）、国家存在和对资金的需求是税收产生、存在和发展的内在的、根本的决定依据2、村民丁某在村里有两套房屋，将其中一间用作经营用，按照税法的规定，丁某可（）oA、不缴纳房产税B、经营用的缴纳房产税C、暂免房产税D、减半缴纳房产税3、根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育
34、、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠L捐赠额不超过应纳税所得额的一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例为（）oA、3%B、10%C、30%D、100%4、使货币供应量超过经济过程对货币的实际需要量，以刺激社会总需求的增长，这种货币政策属于（）oA、适度从紧的财政政策B、中性货币政策C、紧缩性货币政策D、扩张性货币政策5、下列属于紧缩性财政政策的手段有（）oA、减少税收B、增加税收C、增加财政支出规模I）、扩大社会总需求6、行政单位与非行政单位、组织或者个人之间发生产权纠纷，由（）提出处理意见。A、非行政单位B、本级政府C、行政单位D、财政部门7、下列关于划转部分国有资本
35、充实社保基金的说不正确的是（）0A、将中央和地方国有及国有控股大中型企业、金融机构纳入划转范围B、中央和地方集团己完成公司制改革的，直接划转企业集团股权C、首先以弥补企业职工基本养老保险制度转轨时期因企业职工享受视同缴费年限政策形成的企业职工基本养老保险基金缺口为基本目标，划转比例统一为企业国有股权的15%D、划转的国有股权是基本养老保险基金的重要组成部分8、公共物品的核心特征是（）oA、提供目的的非盈利性和取得方式的非竞争性B、提供目的的非盈利性和受益的非排他性C、受益的非排他性和取得方式的非竞争性D、效用的不可分割性和取得方式的非竞争性9、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和
36、提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A、5日B、10C、15QD、30日10、流转税的纳税期限，以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人，于期满后O日内申报纳税。A、5B、10C、15D、2011、行政事业单位为保障机构正常运转，完成日常工作任务所必需的开支属于（）oA、基本支出B、行政事业单位支出C、项目支出D、基本建设支出12、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，错误的有（）oA、销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的
37、，为发出应税消费品的当天B、纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C、销售应税消费品采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D、纳税人委托加工应税消费品的，为受托人加工完毕的当天13、关于以盘挤销倒挤法的说法，错误的是（）0A、先通过实地盘存计算出产成品的实际存量，再根据车间生产记录或产品检验入库资料倒挤出产品的销售数量B、本期产品销售数量=本期产品完工数量一本期产品结存数量C、计算出的本期产品销售数量要与主营业务收入账户核算的产品销售数量核对D、适用于产成品管理制度不健全的企业14、甲国居民公司A来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税税率分别
38、为20%和15%,两国均实行属人兼属地管辖权，甲国对境外所得实行抵免法，A公司应向甲国缴纳所得税（）万元。A、0B、5C、15D、2015、当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行（）0A、收大于支的结余政策B、支大于收的赤字政策C、收支相等的平衡政策D、全面扩张政策16、造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是（）。A、税负转嫁B、税负归宿C、税收负担D、税源17、某公司2018年工资薪金支出500万元，同时发生职工福利费100万元，则该公司允许在所得税前扣除的职工福利费为（）万元。A、30B、50C、70D、10018、作为财政政策手段，财政补贴最主要的优点在于（）0A、刚性和普遍
39、性B、刚性和针对性C、灵活性和针对性D、灵活性和普遍性19、同经营性国有资产相比，行政事业单位国有资产具有的独特性质是（）0A、盈利性B、非盈利性C、竞争性D、非公益性20、“公共劳务”收费法和“成本一效益”分析法以及最低费用选择法的区别在于（）oA、“公共劳务”收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效地、节约地使用B、“公共劳务”收费法分析过程复杂、多面，在实际运用中难度较大C、“公共劳务”收费法是对财政支出备选方案的选择D、“公共劳务”收费法适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目21、关于税务登记证发放与使用的说法，错误的是（）0A、纳税人应在生产、经营场所的明显处张
40、挂税务登记证正本B、经主管税务机关批准，纳税人可将税务登记证件转借给关联方使用C、税务登记证件3年更换一次D、税务登记证件遗失时要声明作废22、（）是按照一定社会管理和经济体制的要求，在各级政府间划分社会管理权和经济管理权，并以此为依据确定各级政府的预算支出范围。A、分事B、分税C、分权D、分管23、关于政府投资的特点与范围的说法，错误的是（）A、政府投资包括生产性投资和非生产性投资B、政府投资可以不盈利C、政府财力雄厚，可以投资大型项目D、政府投资只能投资见效快的项目24、政府预算监督有广义和狭义之分，狭义的预算监督是指（）在财政管理过程中，依照法定的权限和程序，对各级政府预算的合法性、真实
41、性、有效性实施审查、稽核、检查活动。A、司法机关B、财政机关C、社会舆论D、中央银行25、根据新修订的预算法，地方政府要将一般债务收支纳入（）管理。A、政府性基金预算B、国有资本经营预算C、社会保险基金预算D、一般公共预算26、对于大量大批的单步骤生产企业，计算产品成本时主要采用的方法为（）oA、品种法B、分批法C、步骤法D、综合法27、财政“内在稳定器”在收入方面的调节，主要体现在（）0A、财政预算的调节B、累进所得税制的调节C、财政补贴的调节D、社会保障制度的调节28、通过征税获得的收入要能满足一定时期财政支出的需要，体现了现代税收的（）原则。A、弹性B、充裕C、便利D、节约29、下列关于
42、增值税纳税地点的表述错误的是（）0A、进口货物，应当向报关地海关申报纳税B、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C、非固定业户应当向销售地、劳务或者应税服务发生地的主管税务机关申报纳税D、固定业户的总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税，经有关机构批准，也可以分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税30、关于税收原则理论发展的说法，错误的是（）0A、威廉配第的简便原则要求征税方法要简明B、亚当斯密的平等原则要求按个人收入的一定比例征税C、阿道夫瓦格纳认为税收收入要能随财政支出的变化做出相应调整D、提倡采用累进税率方式的是亚当斯密31、
43、“政府活动扩张法则”的提出者是（）0A、马斯格雷夫B、瓦格纳C、皮考克D、鲍莫尔32、下列关于不征收收入和免税收入的检查说法不正确的是（）0A、不征税收入包括财政拨款、依法取得收入并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。B、对于财政拨款收入的检查，要检查企业是否存在骗取财政拨款、未按固定用途使用财政拨款的情形C、免税收入包括财政拨款收入，符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益D、检查国债利息收入时，要审查企业反映国债利息收入的明细账户及相关原始凭证、记账凭证，看企业是否存在将非国债利息收入混入国债利息收入，少缴纳企业所得税的情形33、某企业经营5年后
44、，按章程规定进行注销。2015年3月1开始清算，6月30日完成清算。该企业应在（）之前向国家主管税务机关进行企业所得税申报。A、 3月16口B、 6月15日C、 6月30日D、 7月15日34、在税收收入划分方式中，“总额分成”属于（）0A、分割税制B、分割税种C、分割税率D、分割税额35、国务院国有资产监督管理机构是代表（）履行出资人职责、负责监督管理企业国有资产的直属特设机构。A、本级政府B、上级政府C、人民代表大会D、国务院36、下列不属于公债市场功能的是（）0A、实现公债的顺利发行和偿还B、合理有效调节社会资金的运行C、提高社会资金效率D、调节收入分配37、政府进行宏观经济调控的首要目
45、标是（）0A、充分就业B、物价基本稳定C、经济适度增长D、国际收支平衡38、证明国家对事业单位国有资产享有所有权，单位享有占有、使用权的法律凭证，由财政部统一印制的是（）oA、产权登记证B、资产购置证明C、产权所有证明D、资产所有财务证明39、当社会总供给小于总需求时，政府预算的调控手段是（）0A、紧缩支出、增加税收的盈余政策B、减少税收、增加支出的赤字政策C、增加收费、减少税收的收入政策D、收入与支出平衡的中性政策40、下列各项中，以减少应上缴收入的形式间接提供财政援助的是（）0A、社会优抚B、社会福利C、直接的财政援助D、减税和免税41、纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以（）的罚款。A、2000元以上，5000元以下B、5000元以上，20000元以下C、5000元以上,IOooO元以下D、2000元以上，IOooo元以下42、在一般性政策工具中，最为灵活的货币政策工具是（）。A、法定存款准备金率B、公开市场业务C、再贴现率政策D、消费者信用控制43、关于增值税制中的兼营行为的说法，错误的是（）0A、纳税人的经营范围既包括销售货物和劳务，又包括销售服务、
