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1、课题采购管理(三)课时2课时(90min)教学目标知识技能目标：掌握采购退货、合理损耗与非合理损耗、暂估入库与暂估入库报销的处理方法素质目标：培养耐心、细致的工作态度，不骄不躁，尽职尽责教学重难点教学重点：采购退货、合理损耗与非合理损耗、暂估入库与暂估入库报销的处理方法的处理方法教学难点：采购退货、合理损耗与非合理损耗、暂估入库与暂估入库报销的处理方法的处理方法教学方法问答法、讨论法、讲授法、多媒体展示法、课堂实践法教学用具电脑、投影仪、多媒体课件、教材、APP教学过程主要教学内容及步骤考勤【教师】使用APP进行签到【学生】按照老师要求签到问题导入【教师】提出问题：使用供应链管理系统发生退货，
2、应该怎么办？【学生】思考、回答问题传授新知【教师】总结学生的回答，引入新的知识点，讲解采购采购业务处理的相关内容六、采购退货处理采购退货存在采购结算前退货与采购结算后退货两种情况。在退货时，往往还会涉及部分退货和全部退货。1.结算前部分退货对于到货入库后结算前的采购退货业务，在部分退货时需要填制采购退货单和红字采购入库单，按实际入库数量填制采购发票并进行手工结算。【举例2-142020年1月10日，采购部向凯旋公司订购202台显示器，单价1150元，验收入原料仓库。1月11日，发现2台显示器有质量问gg,经协商，对方同意退货。1月12日，对方按实际入库数量200台开具采购专用发票一张。【教师】
3、利用多媒体扫码播放视频“结算前退货处理”(详见教材)，讲解、演示操作步骤，并让学生操作练习(1)以账套主管赵大勇(101)的身份登录系统,选择888账套，操作日期2020-01-10.(2)在采购管理系统中，填制采购订单并进行审核，数量为202。(3)在库存管理系统中，参照采购订单生成采购入库单并进行审核。(4)1月11日，以账套主管赵大勇(101)的身份重新登录系统。在库存管理系统中，填制红字采购入库单并进行审核，数量为-2.(5)1月12日，以账套主管赵大勇(101)的身份重新登录系统。在采购管理系统中，根据前两张采购入库单生成专用发票，数量为退货后的数量。(6)在采购管理系统中，进行手工
4、结算。(7)在应付款管理系统中，进行应付单据审核并制单.(8)在存货核算系统中，执行正常单据记账并生成凭证。【学生】聆听、观看、思考、操作【教师】巡堂辅导2 .结算前全部退货对于到货入库后结算前的采购退货业务，在全部退货时需要填制采购退货单和红字采购入库单，并进行手工算。3 .结算后退货对于已经办理结算手续的采购退货业务，在退货时需要填制采购退货单、红字采购入库单和红字采购发票.并进行手工结算。【小组讨论】【教师】组织学生分组，围绕以下问题开展讨论结算后的退货与结算前的退货,在处理时有哪些不同？【学生】思考、讨论、派小组代表进行发言【教师】总结、评价学生的回答【举例2-152020年1月15日
5、，采购部发现本月5日入库的20只鼠标有质量问题，要求退货。经与科达公司协商，对方同意退货并开具红字专用发票一张。【教师】利用多媒体扫码播放视频“结算后退货处理”(详见教材)，讲解、演示操作步骤，并让学生操作练习(1)以账套主管赵大勇(101)的身份登录系统，选择888账套，操作日期202001-15”.(2)三采购管理系统中,执行采购到货I采购退货单命令,填制采购退货单并进行审核,数量为-20”。(3)在库存管理系统中，参照红字采购到货单生成红字采购入库单并进行审核，数量为-20.(4)在采购管理系统中，参照红字采购入库单生成红字专用发票,并进行结算。(5)在应付款管理系统中，进行应付单据(红
6、字采购专用发票)审核制单。(6)在存货核算系统中，执行正常单据记账并生成凭证。【学生】聆听、观看、思考、操作【教师】巡堂辅导七、合理损耗与非合理损耗处理【课朝问】【教师】提出问题：如何区分合理损耗与非合理损耗？【学生】思考、主动回答问题【教师】总结学生的回答在采购业务中，由于运输、装卸不当等原因，采购的货物会发生短缺或毁损，其可能是合理损耗，也可能是非合理损耗。企业应根据不同情况进行相应的账务处理。对于入库数量与发票数量不一致的，如果是合理损耗，则应直接计入成本，即相应提高入库货物的单位成本；如果是非合理损耗，则需要根据业务性质选择相应的非合理损耗类型，并在存货核算系统中根据结算时记录的非合理
7、损耗类型自动生成凭证。【小组讨论】【教师】组织学生分组,围绕以下问题开展讨论在系统中处理合理损耗与非合理损耗时，应注意些什么？【学生】思考、讨论、派小组代表进行发言【教师】总结、评价学生的回答合理损耗与非合理损耗在系统中处理的关键点在于：(1)录入采购入库单时,按照实际入库数量录入。(2)进行采购结算时，录入合理损耗的数量或者非合理损耗的数量、金额，涉及进项税转出的金额。(3)生成凭证时，合理损耗只会增加单位采购成本，总金额不变；而非合理损耗依据结算单生成凭证，总金额会变。【举例2-162020年1月15日，采购部向晨晨公司订购210只键盘，单价90元，当天收到耀盘和发票，款项未付。但在验收入
8、原材料库时发现少了10只键盘，假设其属于合理损耗。【教师】利用多媒体扫码播放视频“合理损耗与非合理损耗处理”(详见教材)，讲解、演示操作步骤，并让学生操作练习(1)以账套主管赵大勇(101)的身份登录系统，选择888账套”，操作日期2020-01-15(2)在采购管理系统中，填制采购订单并进行审核。(3)在库存管理系统中，参照采购订单生成采购入库单，修改数量200.(4)在采购管理系统中，参照采购订单生成专用发票并进行结算(本例订单数量为210只，入库数量为200只，应开票数量为210只,因此参照采购订单生成专用发票)o.(详见教材)(5)在应付款管理系统中，进行应付单据审核并制单。(6)在存
9、货核算系统中，执行正常单据记账并生成凭证。【学生】聆听、观看、思考、操作【教师】巡堂辅导八、暂估入库与暂估入库报销处理1.暂估入库【课堂提问】【教师】提出问题：什么是暂估入库？【学生】思考、主动回答问题【教师】总结学生的回答暂估入库高旨虽然本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货入库成本的采购业务(即货到票未到)。月末，为了正确核算企业的存货库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。【分组操作】【举例2-172020年1月24日，采购部向阳光公司采购打印机100台，当天到货，验收入外购品仓库(发票尚未收到)o月末仍未收到发票，确认该批货物的暂估成本为1800元/台。【教师】利
10、用多媒体扫码播放视频“暂估入库处理“(详见教材)，让学生分组操作练习，井派代表洪解操作过程【学生】聆听、观看、思考、分组操作、每组派代表讲解操作过程【教师】评价各种的表现，讲解、并演示操作步骤(1)以账套主管赵大勇(101)的身份登录系统，选择888账套，操作日期“2020-01-24.(2)在采购管理系统中，填制采购订单并进行审核(暂不录入单价)。(3)在库存管理系统中，参照生成采购入库单并进行审核。(4)1月31日，以账套主管赵大勇(101)的身份重新登录系统。在存货核算系统中，录入暂估成本，进行正常单据记账并生成凭证。(详见教材)【学生】聆听、观看、思考2.暂估入库报销暂估入库的后续处理
11、就是暂估入库报销，用友ERP-U8V10.】提供了月初回冲、单到回冲和单到补差三种报销方式。【举例2-18】2020年1月31曰，收到科达公司提供的上月已验收入库的100盒硬盘的专用发票一张，发票上注明的单价为820元。【教师】利用多媒体扫码播放视频“暂估入库报销处理”(详见教材)，讲解、演示操作步骤，并让学生操作练习(1)以账套主管赵大勇(101)的身份登录系统，选择888账套，操作日期2020-01-31。(2)在存货核算系统中，生成月初回冲的红字凭证。(详见教材)(3)在采购管理系统中，参照期初采购入库单生成专用发票并进行结算。(4)在存货核算系统中，进行成本结算并生成凭证。(详见教材)
12、(5)在应付款管理系统中，进行应付单据审核并制单。【学生】聆听、观看、思考、操作【教师】巡堂辅导【小组讨论】【教师】组织学生阅读“诚信为本，不做假账”(详见教材)，并以小组为单位，围绕以下问题开展讨论(1)你认为使用供应链管理系统后还会出现假账吗？(2)如何才能避免出现做假账的问题？【学生】阅读、思考、讨论、派小组代表进行发言【教师】总结学生的回答【学生】聆听、思考、理解、记忆课堂演练【教师】组织学生以小组为单位，练习采购退货处理、合理损耗与非合理损耗处理和暂估入库与暂估入库报销处理的操作步骤【学生】聆听、思考、讨论、课堂操作【教师】巡视课堂、答疑解惑、总结并评价各组的表现课堂小结【教师】简要总结本节课的要点采购退货处理合理损耗与非合理损耗处理暂估与暂估报销诞【学生】总结回顾知识点作业布置【教师】布置课后作业(1)复习本节课内容。(2)练习采购退货处理、合理损耗与非合理损耗处理和暂估入库与暂估入库报销处理的操作步骤。【学生】完成课后任务教学反思
