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1、出纳操作技术教案20XX/2OXX学年第学期授课日期班级课题：项目三银行结算业务任务一管理银行账户教学目标：1 .知识目标掌握单位开设银行账户需准备的资料。掌握开立、变更与撤销银行账户申请书的填写方法。2 .能力目标能正确地准备银行开户资料。能规范地按流程办理银行账户开立、变更和撤销业务。3 .素质目标提升开立、变更、撤销银行账户工作中严格遵守企业银行结算账户管理办法等国家财经法规和企业财务管理制度的职业素养；培养开立、变更、撤销银行账户工作中严谨细致、精益求精的工匠精神，诚实守信的职业品格，对企业内外部善于沟通协调协作的服务意识重点难点：银行账户开立、填写开户申请书教学方法：边学边做、做中学
2、教具：粉笔、黑板、多媒体、原始空白单据教学参考：大连理工大学出版社出纳操作技术课后作业：课后题教学札记：银行结算业务即转账结算业务，也叫支付结算，是以信用收付代替现金收付的业务，银行是支付结算和资金清算的中介机构。因此，出纳工作离不开和银行打交道，通过本项目的学习，你将学会如何开设、变更银行账户以及使用各种结算工具等出纳必备的基本技能。任务导入2019年10月，北京市某中院受理了一起公司管理层贪污案件。起诉书中显示，2018年3、4月犯罪嫌疑人擅自将公司账户中的300万公款转出，用于购买国债。随后，又将这笔资金转入个人私设的账户内，并将资金平账后非法占有。此外，犯罪嫌疑人还于2018年12月，
3、将公司的300万元公款转至某证券营业部，用于购买债券，后将该笔资金转至私设账户内，并平账后非法占有。除上述贪污指控外，检方还指控犯罪嫌疑人涉嫌挪用公款200万元。犯罪嫌疑人于2018年3月至9月，将200万元公款转至私设的十个账户内，存入三个月定期，并获取利息L4万余元，随后犯罪嫌疑人将钱款归还。任务讲解子任务1办理银行账户开立业务一、单位银行结算账户种类及开户条件单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户四类。（一）基本存款账户基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。1.功能企业经营活动的日常资金收付以及工
4、资、奖金和现金的支取均可通过基本存款账户账户办理。一个存款人只能在银行开立一个基本存款账户。4 .开户条件企业法人、企业法人内部独立核算单位以及社会团体、私营企业、个体经济户、承包户和个人均可以申请开立基本存款账户。5 .开户资料工商行政管理机关核发的企业法人执照或营业执照正（副）本。企业法定代表人的身份证明资料一居民身份证或临时身份证。非法定代表人（或负责人）亲自办理开户的，应提供授权书以及被授权人身份证件。存款人需要提供的其它证明文件，如联系人确认表、联系人身份证件等。开立基本存款账户时，客户向其选择确定的开户银行领取一式三联开户申请表，按规定填写，并加盖印章（企业开户需加盖单位公章和法人
5、代表或单位负责人个人名章，个人开户的加盖个人名章），与有关开户证明文件一并送交开户银行。（二）一般存款账户一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。1 .功能一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。2 .开户条件开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。3 .开户资料开立基本存款账户需提供的材料、基本存款账户开户许可证。（三）专用存款账户专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。（四）临时存款账户临时
6、存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。二、单位银行结算账户开设基本程序开设银行结算账户的工作流程是：准备相关证件和资料一填写开立单位银行结算账户申请书一中国人民银行进行审核一领取开户许可证一开户银行凭中国人民银行的开户许可证为存款人办理开户事宜。其他类别的账户开户手续由开户银行直接办理，报当地人民银行账户管理系统备案。子任务2办理银行账户变更业务一、银行账户变更情形存款人下列账户资料变更后，应向开户银行办理账户信息变更手续：存款人的账户名称。单位的法定代表人或主要负责人。地址、邮编、电话。注册资金等信息。其他资料。二、银行账户变更基本要求存款人因上述原因需要变更账户
7、名称，应及时向开户银行办理更手续，填写变更银行结算账户申请书，并向银行交验上级主管部门批准的正式函件，企业单位和个体工商户需交验工商行政管理部门登记注册的新执照，经银行审查核实后，变更账户名称。子任务3办理银行账户撤销业务一、银行账户撤销情形有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：1 .被撤并、解散、宣告破产或关闭的。2 .注销、被吊销营业执照的。3 .因迁址需要变更开户银行的。4 .其他原因需要撤销银行结算账户的。存款人有以上第1、2条情形的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。二、银行账户撤销基本要求撤销基本存款账户，临时存款账户和预算单位专用存款
8、账户，应填写一式三联撤销银行账户申请书，一联存款人留存，一联开户银行留存，一联由开户银行报送中国人民银行。撤销一般存款账户、非预算单位专用存款账户、个人银行结算账户，填写一式两联撤销银行账户申请书，一联存款人留存，一联开户银行留存。属于申请撤销单位银行结算账户的，应加盖单位公章；属于申请撤销个人银行结算账户的，应加盖其个人名章。银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合撤销账户条件的，应在2个工作日内办理撤销手续。撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户以及临时存款账户，方可办理基本存款账户的撤销。存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。对于按照账户管
9、理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该单位银行结算账户的存款人，自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。存款人撤销银行结算账户时，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额；填列一式两联清单，交回各种重要空白票据、结算凭证，银行核对无误后方可办理销户手续。任务实施练习提升训练习题，并针对学生做题情况进行指导和总结。出纳操作技术教案20XX/2OXX学年第学期授课日期班级课题：任务二办理支票结算业务教学目标：1.知识目标熟练掌握空白支票请购单的填制方法。熟练掌握支票付款业务办理流程。熟练掌握支票收款业务办理流程。掌握银行进账单的填制
10、方法。2 .能力目标能正确办理支票请购业务。能熟练签发转账支票办理付款结算业务，并进行账务处理。能熟练办理转账支票收款结算业务，并进行账务处理。3 .素质目标提升支票结算中严格遵守票据法等国家财经法规和企业财务管理制度的职业素养。培养支票结算中严谨细致、精益求精的工匠精神,诚实守信的职业品格，对企业内外部善于沟通协调协作的服务意识。重点难点：转账支票签发、进账、签发支票、办理进账教学方法：边学边做、做中学教具：粉笔、黑板、多媒体、原始空白单据教学参考：大连理工大学出版社出纳操作技术课后作业：课后题教学札记：同城票据交换地区的单位、个体户和个人之间的一切款项往来，都可以使用支票。出纳需要经常办理
11、支票签发、收到支票并办理进账等业务任务导入利康公司开户之后，因业务需要必须马上购买现金支票与转账支票办理付款业务。为此，会计周亮安排魏丽去银行购买支票，并负责支票收付款业务办理。2020年11月3日，业务比较繁忙，魏丽签发了一张建行现金支票提取现金到沾化农村购买职工福利冬枣；签发一张农行转账支票购买原材料面粉；收到一张销货款转账支票。尽管繁忙，但魏丽还是有条不紊地完成了上述签发支票业务，并到银行办理了支票进账。同城票据交换地区的单位、个体户和个人之间的一切款项往来，都可以使用支票。出纳需要经常办理支票签发、收到支票并办理进账等业务。本任务主要进行转账支票结算业务处理训练：1 .支票领购业务办理
12、。2 .支票付款业务办理。3 .支票收款业务办理。任务讲解子任务1支票领购业务一、支票类别我国票据法按照支付票款的方式，将支票分为清分机普通支票、现金支票、转账支票。清分机普通支票既可以用来支取现金，亦可用来转账，用于转账时，应当在支票正面注明，这一注明方式一般是在支票上划线，未划线者可用于支取现金。现金支票只能用于支取现金。转账支票分清分机转账支票和非清分机转账支票。二、支票要素注明“支票”的字样；无条件支付的委托事项；确定的大小写金额；付款人名称；出票日期;出票人签章，包括单位财务专用章和法人代表个人名章；背书栏信息，持票人在办理进账或将支票转让时，应在背书栏内加盖预留银行财务印鉴。三、支
13、票特点1.简便。使用支票办理结算手续简便，只要付款人在银行有足够的存款，它就可以签发支票给收款人，银行凭支票就可以办理款项的划拨或现金的支付。2 .灵活。支票可以由付款人向收款人签发以直接办理结算，也可以由付款人出票委托银行主动付款给收款人。另外转账支票在指定的城市中还可以背书转让。3 .迅速。使用支票办理结算，收款人将转账支票和进账单送交银行，一般当天或次日即可入账，而使用现金支票当即可取现金4 .可靠。银行严禁签发空头支票，各单位必须在银行存款余额内签发支票，因而收款人凭支票就能取得款项，一般不存在得不到正常支付的情况。四、支票领购要求企业向开户银行领购现金支票、转账支票时，须携带预留银行
14、财务印鉴及经办人身份证件。银行出售的每张转账支票上均要加盖银行名称和签发人账号印章。按照规定，每个账户一次只能购买一本支票，业务量大的企业可以适当放宽。子任务2办理支票付款业务一、支票结算基本规定同城票据交换地区内的单位和个人之间的一切款项结算，均可使用支票。自2007年6月25日起支票实现了全国通用，异城之间也可使用支票进行支付结算。支票一律记名。支票金额起点为100元。二、支票签发注意事项支票应由财会人员或使用人员签发。转账支票由支票正联、支票存根和支票正联的背面组成。支票的收款人、金额、日期不得涂改，一旦涂改该支票作废。已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失。挂失前已经支付，银行不予受
15、理。已签发的转账支票遗失，银行不受理挂失，可请求收款人协助防范。子任务3支票收款业务办理出纳收到付款单位交来的支票后，首先应对支票进行审查，以免收进假支票或无效支票。对支票的审查应包括如下内容：支票填写是否清晰；支票的各项内容是否填写齐全，是否在签发单位盖章处加盖预留银行财务印鉴，大小写金额和收款人有无涂改，其他内容如有改动是否加盖了预留银行财务印鉴；支票收款单位是否为本单位；支票大小写金额填写是否正确，两者是否相符；支票是否在付款期内；背书转让的支票其背书是否正确，是否连续。收款单位出纳对受理的转账支票审查无误后，即可到开户银行柜台填制一式三联进账单，连同支票一并送交其开户银行办理进账业务。
16、其他银行支票银行通过“票据交换”收妥后入账任务实施练习提升训练习题，并针对学生做题情况进行指导和总结。（1） 2020年11月100,魏丽根据采购员张一山提交的销售发票,准备签发一张117,000元的农行转账支票支付货款。要求：说明业务办理流程，分岗模拟办理此笔转账支票签发业务。（所需表单见教材）（2） 2020年11月15日，利康公司销售一批蛋白粉给滨州华东食品公司，数量100箱，单价100元，价款10,000元，增值税率17%,价税合计11,700元。魏丽收到购货方开出的建行转账支票一张（图3-2-22）。当日，魏丽持该支票到建行办理进账。要求：说明业务办理流程，分岗模拟办理此支票收款业务
17、。（所需表单略）出纳操作技术教案20XX/2OXX学年第学期授课日期班级课题：任务三办理银行本票结算业务教学目标：1.知识目标掌握银行本票结算的适用范围。认识银行本票业务委托书的格式，掌握其填制方法。掌握银行本票结算收付款业务办理流程。2 .能力目标能正确填写银行本票业务委托书，办理申请签发银行本票业务。能正确办理银行本票收款结算业务，并进行账务处理。能正确办理银行本票付款结算业务，并进行账务处理。3 .素质目标提升银行本票结算中严格遵守票据法等财经法规和企业财务管理制度的职业素养。培养银行本票结算中严谨细致、精益求精的工匠精神,诚实守信的职业品格。重点难点：银行本票结算收付款办理流程、申请签
18、发银行本票，填写进账单教学方法：边学边做、做中学教具：粉笔、黑板、多媒体、原始空白单据教学参考：大连理工大学出版社出纳操作技术课后作业：课后题教学札记：银行本票是银行应客户请求而签发，代替现金流通的一种票据，可以用于转账，也可以用于提取现金。由于申请签发银行本票需要存入票款金额，收款人收到银行本票后，立即就可以办理转账或取现，无须担心空头支票的问题，收款人更易接受，非常适于同城间的大额支付结算。对于企业出纳而言，办理银行本票结算是日常业务之一。任务导入2020年10月，甲公司从乙公司购进一批价值30万元的建材商品，收到货物后，由于一时资金短缺，于是甲公司经理通过私人关系找到某信用社负责人，让其
19、帮助开出了一张以乙公司为收款人、面额为30万元的银行本票，商定信用社先垫付货款，甲公司一个月后还本付息。乙公司在收到本票后的第五天，持票向该信用社要求付款。信用社以甲公司备存金不足为由拒绝付款。乙公司无奈将该信用社告上法庭，请求该信用社支付本票票款。最终，法院支持原告请求，判决信用社向乙公司支付银行本票票款30万元。本案例是银行本票结算业务的一个真实案例。想一想，签发银行本票有什么要求，应如何办理银行本票收付款结算业务？任务讲解子任务1办理银行本票付款业务一、银行本票结算适用范围我国银行本票目前有两种：一种是定额本票，另一种是不定额本票。单位、个体经济户和个人在同城范围的商品交易和劳务供应以及
20、其他款项的结算，均可以使用银行本票。二、银行本票结算基本规定1.银行本票的付款期为自出票日起2个月。2银行本票一律记名，允许背书转让。3.银行本票见票即付，不予挂失。三、银行本票结算基本程序1 .申请办理银行本票2 .签发银行本票3 .以银行本票完成付款结算业务12020年11月10日，魏丽根据企业采购员刘涛递交的经审核的采购原材料用款申请书（教材图3-3-1）,到开户银行建行滨州分行中海分理处申请签发银行本票一张，用以支付滨州粮油食品有限公司货款234,000元。1 .填写银行本票业务申请书到建设银行申请办理申请签发银行本票首先根据采购付款申请填写一式三联银行本票业务申请书（教材图3-3-2
21、）,并在第一联加盖预留银行财务印鉴。2 .开户银行签发银行本票将一式三联的银行本票业务申请书交银行柜员，银行柜员审核无误后，收妥款项和手续费,签发银行本票（教材图3-3-3）。3 .将银行本票交有关业务人员向收款单位结算采购部门刘涛办妥票据领用手续，魏丽将取回的银行本票复印保存，原件交与刘涛向收款单位办理结算。4 .填制审核记账凭证魏丽将用款申请、业务收费凭证和银行本票业务申请书回单交周全填制记账凭证，并交李晓娜审核（教材图3-3-4）。工登记银行存款日记账和其他货币资金-银行本票明细账魏丽根据审核无误的记账凭证，登记银行存款日记账（教材图3-3-,5）和其他货币资金-银行本票明细账（教材图3
22、-3-6）,并在记账凭证上加盖个人名章，随后将记账凭证交会计人员据此登记其他明细账、总账。子任务2办理银行本票收款业务一、收款人收取银行本票收款人或最终的被背书人是否确为本单位；银行本票是否在提示付款期内；必须记载事项是否齐全；出票人签章是否符合规定；不定额本票是否有压数机压印的出票金额；出票金额、出票日期、收款人名称是否有更改二、持银行本票办理转账或提取现金持票人到开户银行办理转账，应填写一式三联的进账单。兑付银行审查银行本票是否真实、收款人或被背书人名称是否为该收款人、背书是否连续、进账单与本票是否相符等相关事项。确认无误后，办理兑付手续。三、银行本票背书银行本票一律记名，允许背书转让，背
23、书应记载在本票的背面或粘单上，由背书人签章、记明被背书人名称和背书口期。任务实施练习提升训练习题，并针对学生做题情况进行指导和总结。（I）利康公司需要用银行本票支付欠滨州供电公司1-6月份电费价税款140,400元。2020年11月10日，魏丽到开户银行申请签发银行本票并结算电费。滨州供电公司相关资料如下，纳税人识别号：372301313875127,开户银行：中国建设银行滨州分行东城分理处，开户银行地址：滨州市东海一路216号，银行账号：3352028923217234o要求：说明业务办理流程，分岗模拟办理此银行本票付款业务。（所需表单见教材）（2）2020年10月25日，利康公司向滨州华东
24、食品公司销售燕麦片80件，生榨豆油2吨，共计价税款117,000元。货发出后收到购货单位申请签发的银行本票一张（图3-3-16）。要求：说明业务办理流程，分岗模拟办理此银行本票收款业务。（所需表单见教材）出纳操作技术教案20XX/2OXX学年第学期授课日期班级课题：任务四办理银行汇票结算业务教学目标：1.知识目标掌握银行汇票业务委托书的填写方法。掌握银行汇票填写与审核方法。掌握银行汇票结算收付款业务办理流程。2 .能力目标能正确填写银行汇票业务委托书，办理申请签发银行汇票业务。能正确办理银行汇票收付款业务，并进行账务处理。3 .素质与思政目标提升银行汇票结算中严格遵守票据法等财经法规和企业财务
25、管理制度的职业素养。树立廉洁自律，抵制诱惑，规范工作意识，培养社会责任意识。重点难点：银行汇票结算收付款办理流程、申请签发银行汇票，填写进账单教学方法：边学边做、做中学教具：粉笔、黑板、多媒体、原始空白单据教学参考：大连理工大学出版社出纳操作技术课后作业：课后题教学札记：银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为经中国人民银行批准办理银行汇票的银行。多用于办理异地转账结算和支取现金，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。银行汇票有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点，适用于先收款后发货或钱货两清的商品
26、交易任务导入济南钢铁厂决定到滨州无棣采购金丝小枣一批给员工发放福利。采购员小李到财务科去借现金，出纳小王问小李：“要借多少现金？”小李说：“金额没定，大概十几万。”小王说：“这么多钱不能用现金结算的，而且带太多现金也不安全。”小李对出纳小王说：“那给我开张支票吧，。”小王说：“这属于异地结算，不能用支票结算,况且支票金额都是确定的，你没确定金额也不好开支票。”小李惊诧道：“那应该用什么票据结算啊？”“这种情况用银行汇票比较方便，我去银行申请签发一张银行汇票，你把采购的大致金额告诉我，下午办好了我通知你来取。”你见过银行汇票吗，与银行支票、本票有什么区别？签发银行汇票有什么要求，又应如何办理银行
27、汇票收付款结算业务呢？任务讲解子任务1办理银行汇票付款业务一、银行汇票适用范围银行汇票适用于先收款后发货或钱货两清的交易，不仅适用于在银行开户的单位、个体经济户和个人，而且适用于未在银行开立账户的个体经济户和个人。凡是单位、个体经济户和个人需要在异地进行商品交易、劳务供应及债权债务的结算，都可以使用银行汇票。二、银行汇票结算基本规定银行汇票一律为记名式。汇款金额起点为500元。付款期为一个月。汇票上记载的事项包括：汇款人、出票日（签发日期）、付款地（兑付地点）、三个金额（汇款金额、实际结算金额、多余金额）、付款日（兑付日期）。汇票可以背书转让。汇票背面背书栏可填写被背书人和背书人信息。业务12
28、020年11月12日，魏丽根据企业采购员张琳递交的关于采购部拟到济南中粮股份有限公司采购原材料的用款申请书（图3-4-1）,到建行申请签发一张12万元的银行汇票。1 .填写银行汇票结算业务委托书魏丽携带预留银行财务印鉴，在周全陪同下到开户银行首先填写一式三联银行汇票结算业务委托书，并在第一联上加盖预留银行财务印鉴。2 .开户银行签发银行汇票将一式三联银行汇票结算业务委托书交银行柜员。银行受理审核无误后，收妥款项和手续费，签发银行汇票。3 .将银行汇票交有关业务人员向收款单位结算采购部门张琳办妥票据领用手续，魏丽将取回的银行汇票第二联、第三联交张琳办理采购结算。4 .填制审核记账凭证魏丽将业务收
29、费凭证和银行汇票业务委托书同单交周全填制记账凭证，并交李晓娜审核。5 .登记银行存款日记账和其他货币资金-银行汇票明细账魏丽根据审核无误的记账凭证，登记银行存款日记账与其他货币资金-银行汇票明细账（此明细账略），并在记账凭证上加盖个人名章，随后将记账凭证交会计人员据此登记其他明细账、总账。子任务2办理银行汇票收款业务一、收款人收到银行汇票收款单位出纳人员收到银行汇票时，应对银行汇票进行审查：汇票收款人或最终的被背书人是否确为本单位（本人）；汇票是否在付款期内；出票日期、金额大小写等内容填写是否正确；出票人签章是否符合规定、清晰；银行汇票和解讫通知是否齐全、相符。二、持银行汇票办理结算进账持票人
30、到开户银行办理进账填写一式三联的进账单。收款银行审查银行汇票是否真实、收款人或被背书人名称是否为该收款人、背书是否连续。确认无误后，办理进账手续。三、银行汇票背书银行汇票允许背书转让，背书应记载在汇票的背面或粘单上，由背书人签章、记明被背书人名称和背书日期。如背书未记明日期的，视为作在汇票到期日之前。【业务】2020年11月17日，利康公司收到购货单位山东济南人民百货公司申请签发的银行汇票一张，票面金额150,000元，实际结算金额为140,400元。次日，魏丽到开户银行办理进账。1.审核银行汇票，填写实际结算金额魏丽仔细审核收到的银行汇票，确认无误，将实际结算金额和多余金额准确、清晰填入银行
31、汇票第二联和第三联有关栏内。填写完银行汇票的实际结算金额和多余金额，在银行汇票第二联背面的提示付款人处加盖预留银行财务印鉴。2填制进账单，办理银行进账魏丽到开户银行按照实际结算金额填写一式三联银行进账单。魏丽将银行汇票、解讫通知、进账单一并交开户银行办理转账。3 .领取进账单第三联收到开户银行的到账通知，魏丽到银行领取加盖银行办讫章的进账单第三联。4 .填制审核记账凭证魏丽将从银行取回收账通知单连同销售发票记账联一并交周全填制记账凭证，交李晓娜审核。工登记银行存款日记账魏丽根据审核无误的记账凭证，登记银行存款日记账，并在记账凭证上加盖个人名章，随后将记账凭证交会计人员据此登记其他明细账、总账。
32、任务实施练习提升训练习题，并针对学生做题情况进行指导和总结。(1) 2020年11月15日，利康公司根据生产经营需要，采购部门刘涛准备前去外地市上海宏大机械设备有限公司采购一台设备，遂向财务部门提交了一份用款申请单，要求开出银行汇票。会计主管签批后，在李晓娜的陪同下，魏丽携带预留银行财务印鉴到开户银行申请签发一张180,000元银行汇票交采购部刘涛。上海宏大机械设备有限公司相关资料如下，纳税人识别号：027130132387522,公司地址：上海市浦东区杨浦二路12号，开户银行：中国农业银行浦东分行杨浦分理处，开户银行地址：浦东区杨浦路189号，银行账号：4152028223227134,行号
33、：013277。要求：说明业务办理流程，分岗模拟办理此银行汇票票签发业务。(所需表单见教材)(2) 2020年11月22日，利康公司向中山市德福母婴用品贸易公司销售燕麦片200箱，发票注明实际结算金额为234,000元。当日收到交通银行中山市分行菊城支行签发的银行汇票第二联与第三联第二日上午魏丽到银行办理该笔收款进账业务。要求：说明业务办理流程，分岗模拟办理此银行汇票收款业务。（所需表单见教材）出纳操作技术教案20XX/2OXX学年第学期授课日期班级课题：任务五办理商业汇票结算业务教学目标：1 .知识目标掌握银行承兑汇票和商业承兑汇票的签发方法。掌握银行承兑汇票收付款业务办理流程。掌握商业承兑
34、汇票收付款业务办理流程。2 .能力目标能正确签发银行承兑汇票，准确办理银行承兑汇票结算收付款业务，并进行账务处理。能正确签发商业承兑汇票，能准确办理商业承兑汇票结算收付款业务，并进行账务处理。3.素质与思政目标提升商业汇票结算中严格遵守票据法等财经法规和企业财务管理制度的职业素养;培养商业汇票结算中严谨细致、精益求精的工匠精神,诚实守信的职业品格。重点难点：银行承兑汇票结算收付款办理流程、银行承兑汇票签发、承兑、背书教学方法：边学边做、做中学教具：粉笔、黑板、多媒体、原始空白单据教学参考：大连理工大学出版社出纳操作技术课后作业：课后题教学札记：商业汇票是由收款人、付款人或承兑人申请签发，由承兑
35、人承兑，并于到期日向收款人或背书人支付款项的一种票据。根据承兑人不同，分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。在实践中，很多企业资金紧张时，都会使用商业汇票特别是银行承兑汇票支付货款，以缓解资金压力任务导入滨州惠达公司经理樊刚眼看着自己注册成立不到一年的公司，就面临着流动资金严重不足，资金链断裂的危险，真是犯了难。感叹道：产品不赊欠，产品销售不出去，赚不到钱；如果赊销则很多款项又收不回来，造成呆账。公司组织召开管理层会议，希望能找出一个缓解解决这个问题办法。财务主管提出建议：除了多渠道筹集资金弥补流动资金缺口外，使用商业汇票结算可以在很程度上解决这个问题。因为只要收到了商业汇票,特别是其中的银行承兑汇
36、票,也就等于收清了赊销单位的货款，只是承兑汇票上的钱暂时还不能宜接使用，最多不超过6个月后就可以通过开户银行进行托收了。另外，在银行承兑汇票没有到期前，单位如急需使用资金，也可到银行进行贴现，只不过损失一点贴现利息而已，而采用直接赊销挂账的方式就没有这样的保障了。若主要材料采购使用商业汇票结算也可以较少流动资金使用，有效缓解资金周转压力。任务讲解子任务1办理银行承兑汇票结算业务一、银行承兑汇票结算特点1 .信用好，承兑性强。2 .流通性强，灵活性高。3 .节约资金成本。4 .银行承兑汇票在同城、异地都可以使用，没有结算起点的限制。二、银行承兑汇票票据行为1.出票。是出票人签发票据并将其交付给收
37、款人的票据行为。5 .承兑。是汇票付款人承诺负担票据债务的行为。6 背书。是指在票据背面和粘单上记载有关事项并签章的票据行为。4.贴现。是商业汇票持票人在汇票到期日前为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。5付款。银行承兑汇票的提示付款期限自票据到期日起最长不超过10日。【业务1】2020年11月230,利康公司向淄博光华机械有限公司购买2台食品加工设备,货款117,000元。根据购销合同约定采用银行承兑汇票结算。11月24日，魏丽到开户银行申请办理银行承兑汇票，承兑协议编号为201339122o1 .填写银行承兑汇票魏丽携预留银行财务印鉴和
38、单位公章，在周全陪同下，到开户银行柜台填写一式三联银行承兑汇票，并在第一联、第二联出票人签章处加盖预留银行财务印鉴。在填制完银行承兑汇票后，与交易合同核对，核对无误后填制银行承兑协议书，并在承兑申请人处盖单位公章与法人名章。2 .向开户银行申请承兑魏丽将银行承兑汇票、银行承兑协议及购货合同一并提交开户银行申请承兑。银行对提交的材料进行审查，审查同意后，在银行承兑汇票第二联及银行承兑协议上签章，连同银行将承兑汇票第三联退还申请人，并按票面金额5$收取手续费。3 .交业务人员办理结算业务人员办妥票据领用手续，魏丽将取回的银行承兑汇票第二联交业务人员办理结算。4 .填制审核记账凭证魏丽将银行承兑汇票
39、第三联连同购货单位开具的增值税发票、设备采购验收单、业务收费凭证一并交周全填制记账凭证，交李晓娜审核。工登记银行存款日记账魏丽根据审核无误的记账凭证登记银行存款日记账，并在记账凭证上加盖个人名章，随后将记账凭证交会计人员据此登记其他明细账、总账。子任务2办理商业承兑汇票结算业务一、商业承兑汇票特点商业承兑汇票既可由收款人出票，付款人承兑，也可由付款人出票并承兑。商业承兑汇票业务仅限于人民币，汇票的付款期限最长不超过6个月，每张汇票的金额一般不超过五千万元。商业承兑汇票和银行承兑汇票的承兑人不同，决定了商业承兑汇票是商业信用，银行承兑汇票是银行信用。商业承兑汇票在信用等级和流通性上低于银行承兑汇
40、票，在银行办理贴现的难度较银行承兑汇票高。二、商业承兑汇票承兑商业承兑汇票按双方约定签发。由收款人签发的商业承兑汇票，应交付款人承兑；由付款人签发的商业承兑汇票，应经本人承兑。付款人须在商业承兑汇票正面签署“承兑”字样并加盖预留银行印章后，将商业承兑汇票交给收款人。三、商业承兑汇票付款付款人应于商业承兑汇票到期前将票款足额交存其开户银行，银行凭到期日汇票将款项划转给收款人、被背书人或贴现银行。商业承兑汇票到期日，付款人账户不足支付时，其开户银行应将商业承兑汇票退给收款人或被背书人，由其自行处理。同时银行对付款人按票面金额处以百分之五但不低于五十元的罚款。【业务1】利康公司与济南兴华商贸有限公司
41、签订了50件食品添加剂的购销合同，价款180,000元，增值税税款30,600元，合同编号20131103。2020年11月25日，根据主管安排，魏丽到开户银行签发并承兑面额为210,600元的商业承兑汇票一张，承兑期限5个月，收款人为济南兴华商贸有限公司。1 .签发商业承兑汇票魏丽签发并承兑一式三联的商业承兑汇票，经李晓娜审核后，将第二联交给济南兴华商贸有限公司，第一联和第三联本单位留存。2 .填制审核记账凭证魏丽将对方开来的增值税发票、材料入库单及商业承兑汇票存根交周全填制记账凭证，并交李晓娜审核。3 .出纳登记票据备查簿。任务实施练习提升训练习题，并针对学生做题情况进行指导和总结。利康公
42、司持有一张青岛市福家乐商贸有限公司签发承兑的商业承兑汇票，票面金额163,800元，到期日2020年H月27日，交易合同号20130727。11月22日，魏丽到开户银行办理委托收款业务。11月30日，款项到账。青岛市福家乐商贸有限公司相关资料如下，纳税人识别号：370004511706292,公司地址:青岛市南京路71号，开户银行：中国建设银行青岛南京路分理处，开户银行地址：青岛市南京路128号，银行账号:3351001933163821,行号：369876226。要求：说明业务办理流程，分岗模拟办理此商业承兑汇票委托收款业务。出纳操作技术教案20XX/2OXX学年第一学期授课日期班级课题：任
43、务六办理汇兑结算业务教学目标：1.知识目标掌握汇兑结算的适用范围。认识汇兑结算凭证的格式，掌握其填制方法。掌握汇兑结算付款业务办理流程。掌握汇兑结算收款业务办理流程。2 .能力目标能熟练办理汇兑结算付款业务，并进行账务处理。能熟练办理汇兑结算收款业务，并进行账务处理。3 .素质与思政目标提升汇兑结算中严格遵守票据法等财经法规和企业财务管理制度的职业素养;培养汇兑结算中严谨细致、精益求精的工匠精神,诚实守信的职业品格。重点难点：电汇与信汇结算收付款办理流程、业务申请书填写教学方法：边学边做、做中学教具：粉笔、黑板、多媒体、原始空白单据教学参考：大连理工大学出版社出纳操作技术课后作业：课后题教学札
44、记：汇兑结算适用范围广，手续简单易行，灵活方便，因而是目前一种应用极为广泛的结算方式。对于企业出纳而言，办理汇兑结算是资金收付工作中最常见的.业务之一，因此也成为出纳应该掌握的最重要技能之一。任务导入济南食品机械厂在设备检修时，发现一个重要的机械配件损坏了，找遍了整个济南机械配件市场都没有找到，最后打听到广东佛山某公司生产该种配件，价格是128元，这可让车间主任刘师傅犯了难，难道还为了100多元的配件坐火车去一趟吗？在大学学会计专业的女儿给他帮了忙，建议到：只要电话联系上，说清楚要的配件，我们把钱电汇过去，配件通过物流发过来就可以了，既快捷又省事！随后，刘师傅接受建议，马上找到财务部门出纳员王
45、丽丽，请她来帮忙办理这笔电汇业务。最终如期顺利地买到配件。任务讲解子任务1办理汇兑付款业务一、汇兑结算适用范围汇兑结算适用范围广泛，既适用于异地单位、个体经济户和个人的各种款项的结算。二、汇兑结算特点1 .汇兑结算，没有金额起点的限制，无论款额多少都可使用。2 .汇兑结算属于汇款人向异地主动付款的一种结算方式，广泛用于先汇款后发货的交易结算方式。3,汇兑结算手续简便易行，灵活方便，单位或个人很容易办理。4汇兑结算十分快捷，普通汇款一般24小时到账，加急汇款的汇款自客户提交电汇凭证起2小时内到达收款人账户。三、汇兑结算付款业务办理流程1 .汇款人填写汇款业务申请书。2 .银行受理汇款业务。3 .
46、取回汇兑业务回单。业务12020年11月25日，魏丽根据采购员刘涛提供的一份经审批的采购付款申请，到开户银行办理支付山东振林粮油食品有限公司货款234,000元电汇手续。1 .填写汇兑结算业务委托书魏丽携带预留银行财务印鉴，在李晓娜的陪同下，到开户银行办理电汇，根据付款申请单填制一式三联汇兑结算业务委托书，并在第一联上加盖预留银行财务印鉴。2 .办理电汇魏丽将一式三联的结算业务申请书交银行柜员。银行受理审核无误后，根据银行业务办理收费规定收取相关手续费用，开具业务收费凭证，并将结算业务申请书第三联加盖办讫章后，连同业务收费凭证退还魏丽。3 .填制审核记账凭证魏丽将从银行取回的结算业务申请书第三联同单联和业务收费凭证交周全填制记账凭证，并交李晓娜审核,4登记银行存款日记账魏丽根据审核无误的记账凭证，登记银行存款日记账，并在记账凭证上加盖个人名章，随后将记账凭证交会计人员据此登记其他明细账、总账。子任务2办理汇兑收款业务一、收款确认收款人收到银行转来的收款通知或电划代收报单时，要仔细对凭证的内容进行审查：凭证收款人全称和账号是否与本单位的全称和账号一致；汇款用途是否与本
