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1、论农村信用社信贷风险管理贷款作为农村信用社的主要资产业务，是获得利润的主要途径。贷款的规模、结构和质量事关农村信用社经营得失和生存发展。因此，农村信用社的管理层在任何时候都要将防范和化解信贷风险放在首要位置，作为管理的重中之重。只有突出风险管理，重视风险管理，才能不断增加提升农村信用社的核心竞争力，从而在自身获得较好发展效益的同时更好地履行服务“三农”的社会责任。本文通过对农村信用社信贷风险管理现状的探讨，并进行现状成因的深度剖析，提出了改进农村信用社信贷风险管理的对策及一些建议。一、农村信用社信贷风险管理的现状（一）管理信贷风险的制度存在缺陷一是农村信用社现行的贷款责任追究制度存在权责上的不
2、对称性。在目前粗放经营模式下，管理层侧重于短期信贷的量的增长，加上人情等多方面因素的影响，而未完全顾及质量的优化。信贷员客观公正的调查进而受到各方面的制约，贷前调查流于形式，在贷款的发放上只有受指令承办的义务，没有决策的权利。贷款发放后，信贷员被落实为信贷风险的第一责任人，担当主要责任，这样在肯定程度上挫伤了信贷员的主动能动性。二是重放轻管、新官不理旧账的思想仍旧存在，减弱了农村信用社限制风险的实力。与贷前决策相比，贷后资产管理和事后检查仍是信用社的弱项工作。信贷业务发生后，信用社便失去了对资金的干脆限制，在与客户的博弈中处于被动地位,信息不对称和地位的改变使得贷后管理难度加大。由于负责人及员
3、工异地沟通频繁，新接任者或员工不知状况，疏于管理，认为前届责任，于己无关，不愿得罪人，对这些贷款不闻不问,久而久之，造成了这部分贷款的呆滞和渐渐的损失。即使后任者主动管理催收这部分贷款，但收效甚微。这部分人往往只认前届或贷款发放人，在当今和谐社会，根本忽视后任者。总不行能全部起诉，况且不肯定有收效。这当中最主要的缘由就是贷款发放时责任的明确不实，逗硬追究责任人的责任不力。（二）防范信贷风险的技术服务滞后受多次体制改革反复更迭和员工队伍素养等多种因素的综合影响，农村信用社的科技建设始终处于停滞不前的状态，远远落后于商业银行。在信贷管理的科技软件开发上几乎空白，风险管理的科技服务支撑建设议题尚未提
4、上议事日程。使得农村信用社的信贷风险防范缺少必要的科技支持，精确识别风险、管理风险、限制风险的实力受到影响。（三）化解信贷风险的成效极为有限农村信用社贷款的回收，更多的是借助人情催收，一旦发生借款人恶意逃废债的行为，信用社手足无措，受诉讼时效的限制，常常为保全资产以诉讼的方式加以解决。但冗长的法律诉讼程序常常使信用社失去了收回贷款的最佳时机。加上法院执行不力，不支持、不协作、不行动、讲人情等因素的严峻影响，导致起诉贷款能收回而未收回。进一步挫伤了信用社通过法律手段收回贷款的信念，化解风险的成效大打折扣。恶意逃废债务行为的增加，干脆造成信用社大量信贷资金沉淀，因而提起的诉讼呈上升趋势。因此信用法
5、制建设已成为现在全社会亟待解决的问题之一。笔者认为贷款诉讼失效期两年对全部银行业金融机构极为不利，在很大程度上、在大力提倡和谐社会的今日助长了一部分人的废债思想和赖债行为，不利于我国社会的信用环境优化和精神文化建设，建议全国人大代表引起高度重视，很有必要探讨对法律做适当修改。二、农村信用社信贷风险管理现状成因剖析（一）信贷风险管理质量：强调零风险过于志向化，假如单纯从平安性原则讲，零风险当然是信贷风险管理质量最优状态。然而，效益最大化是商业性金融追求的终极目标，是发展和平安的动身点和归宿。效益与风险是银行信贷活动这同一事物的两个方面，既存在冲突，又必需追求统一。在现实货币信用经济活动中，信贷业
6、务始终与风险相伴，信贷资金运作不行能是肯定的零风险，而只能是相对的低风险。（二）信贷风险管理目标：效用取舍存单边化。平安性、效益性是银行经营的三大原则性的题中应有之义。追求两者之间最佳结合点是管理层面临的现实选择，也是风险管理的志向目标。在平安经营中获得最大的利润，在最大的效益中取得平稳的发展。这要求农村信用社在经营管理中必需切实在效用的取舍上把握好尺度。但现实的状况却是大部分基层机构还不能正确地处理好业务发展与风险限制的关系，往往在业务发展与风险限制之间进行单向选择，有些基层机构片面追求信贷资产质量，机械地追求贷款“零风险”，以致信贷业务持续萎缩，经营效益难以提高。反过来，却制约了信贷资产质
7、量的提升，造成信贷资产质量、业务发展、经营效益之间的恶性循环。其主因，在于思想上缺乏信贷风险与效益整合管理的理念。（三）信贷风险管理人员：素养有待提高，责任心亟待加强。长期以来，农村信用社缺乏风险全程限制理念，忽视对风险事前、事中限制。由于管理机制的不完善，市场环境的不成熟，信息资源的不对称，使农村信用社在对客户目标的选择定位、贷款发放、贷后管理和贷款责任等方面存在诸多薄弱环节,形成了很多风险管理的“真空区”。例如，农村信用社的一些基层信贷部门缺乏对各类信用风险的预料和足够的驾驭实力，甚至对风险持漠视的看法，发放时出口关把握不严，办理手续不严谨，合同存在瑕疵，埋下隐患加之贷后管理未跟上，责任心
8、不强，使信用社丢失贷款本可依法追收的主动权；资产保全部门囿于不良贷款个案的处置，却忽视了对风险的归类与综合分析，不能为前台部门供应必要的信息支撑。（四）信贷风险管理制度：执行尚未到位。从农村信用社内部限制风险的角度分析，信贷风险主要源于贷款的“三查”制度执行不力，“三查”工作做得不深不细。主要表现为：一是信贷人员作不出有深度的调查，一个可行性的调查报告。没有依据市场信息作深化调查探讨，只是依据表面现象做出调查结论，使贷款在发放前就存在平安隐患；二是贷后检查落实不到位,信贷人员到贷款农户、企业、农村了解状况的时间少，无法刚好把握贷款户生产经营改变状况，不能真实反映实际状况,造成贷款预警机制失灵；
9、三是没有建立起直观科学的风险限制指标体系，相关指标分布比较零散，不具有系统性，而每一个分项指标又很难说明贷款户的财务改变趋势和贷款所面临的风险程度，可操作性差。（五）信贷风险管理的内外部环境。近年来，随着国家政策的实惠，经济的飞跃发展，人们渐渐富有。各银行加大了对信贷的投放，老百姓正常的贷款难得到解决，社会信用环境大有改善，大部分经济困难的贷款户由于家庭经济的渐渐好转而还清陈欠贷款重树了信誉。但人们的思想意识发生了很大的改变，一部分有钱人赖债废债思想特殊严峻，尤其是有肯定特权的官员、执法工作人员、社会人员表现突出。他们败坏了社会信用环境，同时还影响其他人按期还贷的主动性。同时信用社及银行业金融
10、机构内部，部分人不讲职业道德，与他们串通一气，乱放滥放贷款，不讲贷款质量。甚至做反面工作，导致部分超诉讼时效贷款无法收回。因此，当今信用社及银行业金融机构必需加强对员工的教化，实行强有力措施防范道德风险，以确保信贷资产的平安性。（六）信贷风险管理的盲区剖析。由于改革开放的不断深化，山区农村经济基础的薄弱。近年来，有很多农夫、大中专院校毕业生，纷纷走出家门，外出务工创业躲债，他们当中有部分人发了财，还清了贷款，但有部分人没有挣到钱或挣了钱品德差，多年不归，了无音讯，不知下落。实际有的已全家落户在他乡，信用社根本无法追收到这部分人的贷款，他们游离在信用社的监控之外，风险很大，一旦品德不好，贷款到期
11、后极有可能造成损失。信用社对这部分贷款很无赖，只能是鞭长莫及。三、加强农村信用社信贷风险管理对策分析（一）以改革促发展，在发展中加强风险管理1 .增加风险防范意识，建立风险防范的预警机制。农村信用社要在详细工作中实现自我约束，从根本上杜绝可能造成信贷风险的人为因素，使信贷资产符合平安、高效的原则。建立贷款责任界定制度，对信贷运作中贷前调查、贷时审查、贷后检查各环节，责任明确到人，实行奖罚结合，建立敏捷有效的信贷资产营运制约机制。重点是要通过行政、经济、法律等手段来解决。依据贷款对象的贷款方式、期限、形态、结构，参照贷款对象的资产与负债比例、资本周转速度、经营包袱、偿还贷款的实际实力等相关参数，
12、对现有信贷资产和安排投入进行综合分析和权衡，对将来或短期内有可能形成的信贷资产风险做出科学预料，以便及早实行措施防范风险。2 .完善功能，不断开拓新的业务领域。第一，农村信用社要主动参加各类结算，逐步疏通结算渠道。同时，人民银行应对信用社的结算赐予广泛支持，帮助信用社尽快建立统一的结算网络系统。其次，农村信用社要面对市场建立以市场为导向的信贷运作机制，打破传统的保守经营格局，不断拓宽新的业务领域，在条件允许的状况下，主动发展投资、租赁、询问、信托、代收代付等业务，实现业务种类多样化，以增加信用社收益，分散、规避风险。（二）争取国家实惠政策扶持是化解风险的有力保障1 .国家应制定扶持信用社政策，
13、落实政府债务国家买单，尽快偿还党政村社集体债务，减轻信用社包袱，使信用社轻装上阵，增加农村信用社发展实力。税费改革前，乡镇政府、村、社各级为完成税费上交任务，干脆或私贷公用从信用社借了相当数量的贷款，时间已长达10多年之久，既未结息，也未还本（今年市委市政府开展的行政机关、国家公职人员不良贷款专项清收，收回了仅微小部分政府贷款，但杯水车薪，相比欠债金额微乎其微）。虽几经财政清理锁定，但至今分文未还。同时，政府、村、社还欠村社干部及农户个人款项，而他们又欠信用社的贷款，形成“三角债”，借款人如今有钱也拒不偿还。国家应尽快拿出方法，实行措施，解决这些遗留问题，给信用社减轻包袱，以增加信用社自我发展
14、实力。2 .降低存款打算金比率，引导资产多元化。农村信用社的服务方向，确定了资产的单一性，因此发生风险的概率较大。若降低存款打算金率，可使农村信用社用肯定比例的资金运用于融资业务，提高资产的流淌速度，增加盈利水平，实现资产多元化。3,接着降低农村信用社的税赋,增加化解风险实力。第一,农村信用社的主要资金来源是公众存款，而各国有商业银行的主要资金来源是国家的信贷基金，故农村信用社的资金成本相对高于国有商业银行，目前仅执行了五万元以内的小额贷款利息收入免征营业税，且国家对农村信用社税收实惠期限将到。然而随着经济的发展，老百姓贷款额度早已超过五万元了，也就是说信用社目前有相当多的贷款利息收入享受不到
15、国家的实惠政策，且不知以后国家对农信社的税收实惠政策是否接着。其次，农村信用社目前的赋税过重，减弱了农村信用社改造和发展的实力。自1986年国家对农村信用社复原税收以来，先后开征的税收项目达十几种，再加上地方各种名目的集资摊派，使信用社经济负担越来越重。第三，农村信用社不是纯粹以盈利为目的的商业银行，还担当着大量政策性的支农任务。作为干脆服务于“三农”的农村信用社，应当得到有关部门降低税收标准或者放宽小额贷款额度限制的照看，以促进信用社的健康发展，增加其自我化解风险的实力。（三）强化内部管理，建立防范风险屏障1 .优化资产负债结构,加强信贷风险防范。第一，利用资产负债比例管理方法，优化资产负债
16、结构，不断提凹凸成本负债和高收益资产的比重；其次，建立资产风险评估管理制度，优化贷款结构，严格抵押、担保贷款手续，主动推行国际通行的风险管理方法，用量化指标预料和评估贷款的风险度，依据风险度划分贷款的审批权限，并在仔细进行市场调查和预料的基础上，依据市场须要和经济效益，确定资金投向、投量；第三，建立风险贷款转换机制，对已形成的风险贷款,要运用行政、经济、法律等手段，主动清收和转化，最大限度地降低贷款风险。2 .严格实行资产负债比例管理,有效限制风险。第一，实行资产负债比例管理，用资金来源制约资金运用，防止货币和信用扩张，充分发挥信贷资金应有的作用，促进经济结构的合理调整，达到资源有效配置，提高
17、资金运用效益，保证信贷资金的正常运转；其次，实行资产负债比例管理是适应农村经济运行规律的须要，是农村信用社资金实现持续、稳健运行的须要，是实现平安、高效的须要；第三，要建立完善风险防范机制。发放贷款要以经营效益为中心，以国家产业政策为依据，以偿还实力为必要条件，以资信等级排序为考虑因素，使信贷资产风险尽可能限制到最低限度。3 .实行信贷管理“五岗”分别，提高防范风险实力。实行信贷管理的调查催收、法律监督、审查核批、检查监测、运行监督五岗分别制，使每一笔贷款不但按规定签订合同，依法保证,而且从打算投放的第一环节到实现按期收回的整个循环周期，都受到农村信用社信贷管理人员的严密监控,各岗位各负其责、
18、相互制约、共担风险。同时实行内部人员责任补偿制，所发放的每一笔贷款，一旦形成风险或造成损失，必需界定不同责任，对有关责任人员进行肃穆追究，并给以经济、行政等惩罚，以此作为造成责任事故的责任补偿。在推行审贷分别对象的选择上，要依据资源、技术、能源、管理、市场和效益状况，并依据借款户（企业）风险性大小、信誉优劣等，主要对企业的技术改造贷款项目、大额流淌资金贷款等进行可行性评估论证,度量信贷风险发生的可能性，以便有效限制信贷风险的发生。4,坚持服务“三农”（农业、农夫、农村），精确市场定位。农村信用社作为农夫自己的银行，经过多年的探究已系统总结并驾驭了农村经济运行的基本规律，不但能刚好把握“三农”脉博，适时供应信贷服务，促进农村经济发展，而且还能够运用信贷杠杆作用，正确引导农业由资源型向效益型转变，由传统农业向科技农业过渡，从而保证信贷资金的正常运转，实现支持“三农”的目的。因此，农村信用社必需坚持“服务三农、服务中小企业、服务县域经济”的办社宗旨和市场定位不变，建立与“三农”的亲密关系，树立靠支农求发展、靠支农增效益、靠支农树形象、靠支农降风险的思想，鼎力支持农村经济发展，促进农夫增收致富奔小康,切实降低和分散资产风险。
