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1、（必练）广东中级经济师（财政税收）实务考前强化练习题库300题（含答案）一单选题1.下列车船中，应减半征车船税的是0。A、自行车B、瞥用车船C、人力车仇非机动驳船答案：D解析：本题考查车船税的减免。AC选项是以辆为计税标准的。B选项警用车免征车船税。D选项，非机动驳船按机动船舶税额50%计算。2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得计算应纳税额时可以做专项附加扣除的是。.A.个人缴纳的基本养老保险B、子女教育支出C、继续教育支出Dx盥养老人支出答案：A解析：本题考查个人所得税的专项附加扣除。个人缴纳的基本养老保险属于专项扣除，故A项符合题意。选项BCO,属于专项附加扣除，不
2、符合题意。5 .按照财政支出的目的性来分类，财政支出可以分为O.A,消费性支出和积累性支出B、购买性支出和转移性支出C4预防性支出和创造性支出D、一般利益支出和特殊利益支出答案：C解析：本迤考查财政支出的分类。按照财政支出的目的性来分类，财政支出可以分为预防性支出和创造性支出，故C项正确；消费性支出和积累性支出是按照财政支出在社会再生产中的作用进行的分类，故A项错误；购买性支出和转移性支出是按照财政支出的经济性质进行的分类，故B项错误；一般利益支出和特殊利益支出是按照财政支出的受益范围进行的分类，故D项错误。6 .关于税负转嫁的说法，正确的是OOA、商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比B
3、、商品供给弹性越小，税负前转的程度越大C、竞争性商品的转嫁能力较强D4征税范围广的税种较易转嫁答案：D解析：本题考查税负转嫁的一般规律。商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比，与税负向后转嫁的程度成正比。商品供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比，与税负向后转嫁的程度成反比对垄断性商品课征的税较易转嫁；竞争性商品根据市场供求状况决定价格，其转嫁能力较弱。7 .横向公平又称O。A4垂直公平B、纵向公平C、水平公平Dv绝对公平答案：C解析：本Sg考查税收的公平原则。横向公平又称水平公平，故C项正确“纵向公平，又称为“垂直公平”，故AB项说法错误。D项说法与本迤不符，为干扰项。8 .关于公共物品
4、的说法错误的是。A、区分公共物品与私人物品的依据是物品的所有制性质Bv增加一个消费者，公共物品的边际成本为零，体现了公共物品的取得方式的非竞争性特征C4公共物品具有共同受益与消费的特点D、公共物品的受益的非排他性特征体现在某人对公共物品的消费，既不影响别人同时消费该公共物品，也不影响别人消费该公共物品的数量和质量答案：A解析：本题考查公共物品的特征。选项A错误，公共物品与私人物品的区别主要是就消费该物品的不同特征来加以区别的，并不是指物品的所有制性质。9增值税专用发票全国统一由O委托中国人民银行印钞造币总公司印制1A国家税务总局B4国务院C、财政部D4银监会答案：A解析：本题考查发票管理，增值
5、税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制。因此选项BCD均不是发票的印制单位。10 .若某个地区出现义务教育提供不足，需要进行政府间转移支付，其理论依据是0。A、纠正政府间的纵向财政失衡B、纠正政府间的横向财政失衡C4纠正某些公共物品或服务的外部性D、加强中央对地方的宏观调控答案：C解析：本题考查实行政府间转移支付的理论依据。当某一级政府面临财政赤字,而其他级次政府财政缺出现盈余时，这就意味着纵向财政失衡问牌的存在，A项不符合迤意。发达地区财政收入充裕，而落后地区财源狭窄，这便是横向财政失衡问题，B项不符合趣意。若某个地区出现义务教育提供不足，需要进行政府间转移支付，其理论依据是纠正公共物
6、品或服务的外部性。C项正确。各级政府的支出能否协调是一个特别至要的问题，以实现中央政府的宏观政策目标，D项不符合题意。11 .研究财政分权问题的出发点是OA.财政联邦主义B4俱乐部理论C、公共物品和服务理论Dv集权分权理论B、税收法规C、税收规章D4行政文件答案：A解析：税法的正式渊源包括：（1）宪法。（2）税收法律。税收法律是指拥有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的规范性法律文件。如我国全国人民代表大会制定的中华人民共和国个人所得税法中华人民共和国税收征收管理法就是税收方面的正式法律。（3）税收法规.（4）部委规章和有关规范性文件。（5）地方性法规、地方政府规受和有关规范性文件
7、。（6）自治条例和单行条例“（7）国际税收条约或协定.15 .公债的付息方式中，适用于期限较长或在持有期限内不准兑现的假券的是（）。A、按期分次支付法B、到期一次支付法C、比例支付法D、调换支付法答案：A解析：本迤考查公债的付息方式。按期分次付息法往往适用于期限较长或在持有期限内不准兑现的公债。16 .关于税收原则理论发展的说法，错误的是。A4威廉配第的筒便原则要求征税方法要简明B、亚当斯密的平等原则要求按个人收入的一定比例征税C、阿道夫瓦格纳认为税收收入要能随财政支出的变化做出相应调整D、提倡采用累进税率方式的是亚当斯密答案：D解析：本题考查税收原则理论的形成与发展。选项D错误，阿道夫-瓦格
8、纳的社会公平原则包括普遍和平等两方面，与平等原则相对应，提倡采用累进的税率方式。17 .某企业2018年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件致6万元，假定该设备的进口关税税率为30%,则该企业应缴纳的关税为O万元.A、1.2Bx1.8C、3D19.6答案：C解析：本题考查关税应纳税额的计算。进口设备运往境外修理的，完税价格为境外修理费和料件费，即完税价格=4+6=10万元。则该企业应缴纳的关税为10X30%=3万元.18 .宏观经济政策通过对。发挥作用，来调节社会总供给与社会总需求。A、经济总量B4产业类型与就业结
9、构C、产业结构D、个体经济行为答案:A解析：本迤考查宏观财政政策的调整对象。宏观财政政策，是指通过对经济总量发挥作用，来调节社会总供给和社会总需求的财政政策，通常也被称为经济稳定政策。19 .某大型水果超市为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为8000元，该超市对苹果做了清洗包装后，出售给了甲企业，开具增值税专用发票上注明的金额为12000元。已知，该超市销售农产品适用的税率为9%,则该超市应缴纳增值税。元。A、360B、09.19G500.53D1680答案：A解析：本迤考查一般纳税人应纳税额的计算。纳税人购进免税农产品用于生产销售或委托受托加工税率
10、货物”（如将农产品清洗封奘的筒单加工业务），按照“农产品收购发票”或“农产品销售发票”上注明的买价和气的扣除率，计算抵扣进项税额应纳税额=12000X9%-8000X9%=360（元）20 .公债经济工作的依据和规范是。A、公债法律B4公债法规C4公债制度Dv公债规则B、均等化原则C、有偿转移原则D4有代价的支出答案:B解析：本迤考查政府间转移支付的特点。转移支付的一般特征是其支出没有与货物或劳务相交换,政府间财政转移支付是一种不以取得货物或劳务作为补偿的支出。这部分资金的分配原则不是等价交换，而是按均等化原则来分配，是一种无代价的支出。24 .居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地
11、区）法律成立但。在中国境内的企业.A、总机构B、财务部门C、人事部门Dv实际管理机构答案：D解析：本题考查企业所得税的纳税人。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。25 .政府应该以繁荣年份的财政盈余补偿萧条年份的财政赤字，从而达到维持和稳定经济目的的预算政策是O。A、预算平衡政策B、功能财政预算政策C、周期平衡预算政策D、充分就业预算平衡政策答案：C解析:本还考查周期平衡预算政策。周期平衡预算政策是美国经济学家阿尔文汉森于20世纪40年代提出的，他从经济周期的波动的整个周期来考察预算收支的平衡，政府应该以繁荣年份的财政盈余补偿萧条年份的财
12、政赤字纵而达到维持和稳定经济的目的“26 .政府有意识地运用财政政策来调节社会总供求是。A4自动稳定的财政政策B、相机抉择的财政政策Cv扩张性财政政策D、紧缩性财政政策答案:B解析：本迤考查相机抉择的财政政策。自动稳定的财政政策：某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，无须借助外力即可直接产生调控作用，A错误。相机抉择的财政政策：政府有意识地运用财政政策来调节社会总供求，B项正确，扩张性财政政策：减税、增加财政支出规模，我国称为积极的财政政策,C项错误。紧缩性财政政策：增税、减少财政支出，等同于盈余财政政策，D项错误.27 .某工业企业赠送给其他企业的产品，应记入的科目为。A、主营业务
13、收入B、其他业务支出C4营业外支出D4投资收益答案：C解析：企业应该按所赠货物的售价乘以税率计算的应纳增值税之和，借记”营业外支出“科目28 .O我国开始实施适度从紧的政策财政货币政策，A、1978年改革开放后B420世纪90年代G1993年D41996年答案：C解析：本题考查适度从紧的财政政策。1993年开始，我国实施“适度从紧”的财政货币政策，大力压缩投资需求，降低信贷规模.29 .纳税人自。之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。A、结算缴纳税款Bs会计记账C4办理纳税申报Dv计算应纳税款答案：A解析：本题考查税款的追征与退还.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多
14、缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。选项BCD均为干扰混淆，不是符合踱意30 .税务机关对纳税人未按照规定的期限缴纳税款的，可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，可采取的正确措施是。A、书面通知纳税人开户银行或其他金敌机构留停支付纳税人存款B4书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款C、扣押纳税人的价值高于应纳税款的商品,货物或其他财产D4查封纳税人的商品货物或者其他财产答案：B解析：本题考查税收强制执行措施的内容。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳担保的税款，由税务机关责令限期缴纳
15、，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：1,书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；2,扣押查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款，税务机关采取强制执行措施时，对有关纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。31 .美国地方政府的主体税种是。.A4所得税Bv销售税C、总收入税D财产税答案：D解析：本迤考查分税制财政管理体制的内涵。美国地方政府的主体税种是财产税,州政府的主要税种是销售税和总收入税，联邦的主体税种是所得税032 .下列关于划转部分国有资本充实社保基金的说
16、不正确的是O。A,将中央和地方国有及国有控股大中型企业金融机构纳入划转范围B、中央和地方集团已完成公司制改革的，直接划转企业集团股权C、首先以弥补企业职工基本养老保险制度转轨时期因企业职工享受视同缴费年限政策形成的企业职工基本养老保险基金缺口为基本目标,划转比例统一为企业国有股权的15%D、划转的国有股权是基本养老保险基金的重要组成部分答案：C解析：本迤考查划转部分国有资本充实社保基金.C选项错误，首先以弥补企业职工基本养老保险制度转轨时期因企业职工享受视同缴费年限政策形成的企业职工基本养老保险基金缺口为基本目标，划转比例统一为企业国有股权的10%.33 .市场经济运行的基本法则，也是政府采购
17、的基本规则的采购原则是。.A、诚实信用原则Bv公开透明原则C4公平竞争原则D、公正原则答案：C解析：本题考查政府采购的原则。政府采购的原则有：公开透明原则、公平竞争原则,公正原则、诚实信用原则。市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则的采购原则是公平竞争原则。34 .税收首要和基本的职能是。As政治职能B4财政职能C4分配职能D4社会职能答案：B解析：本题考查税收的职能。税收的三项基本职能：财政职能、经济职能和监督职能.其中，财政职能或称收入职能是首要和基本的职能.35 .在公共定价法中，电力燃气电话等行业按不同时间段或时期的需求制定不同的价格的方法为O。A.平价政策B4负荷定价法C4平
18、均成本定价法Dv二部定价法答案：B解析：本牌考查公共定价法的类型.在公共定价法中，电力,燃气、电话等行业按不同时间段或时期的需求制定不同的价格的方法为负荷定价法，故B项正确。平价政策不属于公共定价法，属于“公共劳务”收费法，故A项错误；平均成本定价法是指在保持提供公共物品的企业和事业单位对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的竞价方式，故C项错误；二部定价法是指定价体系由两种要素组成：与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”；按使用量支付的“从量费：，故D项错误.36要求预算部门的收支应以总额列入预算，而不应当只列入收支相抵后净额,这体现了政府预算的O原则.A4可靠性B4完整性C、统
19、一性Ds年度性答案：C解析：该题目考察的是政府预算的原则.根据题目描述，要求预算部门的收支应以总额列入预算，而不应当只列入收支相抵后的净额，这实际上体现了政府预算的统一性原则。政府预算的统一性原则是指，在分级财政体制中，各级政府都应当编制统一的预算。各级政府预算必须包括政府所有的财政收入和支出内容，全面反映政府的财政活动，不允许将一部分财政收支游离于预算之外.这要求预算部门的收支应以总额列入预算，以全面、其实地反映政府的财政收支状况。而可靠性原则强调的是预算的准确性和真实性，完整性原则指的是预算应当包含所有与财政活动相关的项目，年度性原则则是指预算应当按年度编制，反映一年内的财政收支计划.因此
20、，正确答案是C,即这体现了政府预算的统一性原则。37 .关于财政投融资的说法，错误的是（）。A、财政投融资的预算管理比较灵活B、财政投融资政策性很强C4财政投融资委托特定的商业银行管理D、财政投融资目的性很强答案：C解析：【知识点】财政投融资制度。财政投融资的管理由国家设立的专门机构（政策性金融机构）负责统筹管理和经营，选项C说法错误,38 .下列货币政策手段中，属于直接信用控制的是。A,调整法定存款准备金率B4信用配额C4调整再贴现率D4公开市场业务答案：B解析：本迤考查货币政策概述。直接信用控制是指从质和量两个方面，以行政命令或其他方式，直接对金融机构尤其是商业银行的信用活动所进行的控制。
21、其手段包括利率最高限信用配额、流动性比率和亘接干预。39 .关于政府间转移支付制度理论依据的说法，错误的是O.A、纠正政府间的纵向财政失衡Bv纠正政府间的横向财政失衡C、赋予地方政府更大的自主权D4纠正某些公共物品与服务的外部性答案：C解析：本题考查实行政府间转移支付的理论依据.实行政府间转移支付的理论依据有：1.纠正政府间的纵向财政失衡；A项正确,2.纠正政府间的横向财政失衡；B项正确“3.绢正某些公共物品或服务的外部性；D项正确。4.加强中央财政对地方财政的宏观调控。不包括C项。40 .美国著名经济学家马斯格雷夫解释财政支出增长的原因时，提出的理论是0。A4政府活动扩张法则B4经济发展阶段
22、论C4公共收入增长导致论D,非均衡增长模型答案：B解析：本题考查财政支出规模的增长趋势。美国著名经济学家马斯格亩夫解释财政支出增长的原因时，提出的理论是经济发展阶段论，故B项正陷，政府活动扩张法则是瓦格纳提出的，故A项错误；公共收入增长导致论是皮考克和懿斯曼提出的，故C项错误；非均衡增长模型是美国经济学家鲍莫尔通过分析公共部门平均劳动生产率的状况对公共支出增长原因做出解释，故D项错误.41 .目前，在会计核算上实行完全的权责发生制的是O。A、美国Bt法国Cs澳大利亚O4加拿大答案：C解析：本题考查政府预算绩效管理的前提，目前，在会计核算上，美国法国加拿大等国已经有选择地采用了改良的或修正权责发
23、生制；澳大利亚、新西兰和英国三个国家则实行完全的权责发生制。C项正确。不包括ABD项，错误。42 .关于发票检查的说法，正确的是。.A、税务机关只能查阅但不能复制与发票有关的凭证、资料B、税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音,录像照相和复制C、由于税务检查的特殊性，在税务机关进行检查时，无须出示税务检查证D税务机关需要将空白发票调出查验时，无须出具任何凭证即可调出，经查无问迤后予以返还纳税人答案：B解析：本题考查发票检查。选项A错误，税务机关有权查阅、复制与发票有关的凭证,资料.选项C错误，税务人员进行检查时，应当出示税务检查证.选项D错误，税务机关需要将空白发票
24、调出查脍时，应当开具收据。经查无问题的，应当及时返还。43 .采用预收贷款方式销售产品，其销售收入确认的标志是。A、企业收到货款B4合同规定的收到货款的日期Cx企业发出产品D、办妥销售手续答案：C解析：本迤考查预收贷款方式销售产品销售收入的确认。采用预收货款方式销售产品（商品），于企业发出产品（商品）时作为销售收入的确认标志.44 .根据分税制财政管理体制的规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为A、中央税B4中央地方共享税C4地方税D4中央地方共管税答案：B解析：本题考查税种的划分。根据分税制财政管理体制的规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为中央地方共享税。45 .税务机关是纳税检查
25、的。A4主体B、客体Cx对象D、行为答案：A解析：本题考查纳税检查的主体“纳税检查的主体是税务机关（146 .在财政政策工具中，（）是国家按照有偿的信用原则筹集财政资金的一种形式。A.政府预算Bv政府投资C4财政补贴Ds公债答案：D解析：本题考查财政政策工具,公债（或国债）是国家按照有偿的信用原则筹集财政资金的一种形式，同时也是实现宏观调控和财政政策的重要手段。47 .狭义的国有资产是指（）.A、经营性国有资产B,非经营性国有资产C、以自然资源形态存在的国有资产D4国家参股企业的资产答案：A解析：国有资产是指在法律上由国家代表全民拥有所有权的各类资产。广义的国有资产是指国家以各种形式投资及其收
26、益,拨款接受馈赠,凭借国家权力取得或者依据法律认定的各种类型的财产或财产权利，既包括经营性国有资产，也包括非经营性国有资产，以及以自然资源形态存在的国有资产。而狭义的国有资产即为经营性国有资产。48 .实现公共物品资源配置效率的基本途径是。A4完善公共部门的组织制度B4完善民主科学的财政决策机制C4完善所得税制度D、完善事业单位拨款制度答案：B解析：本迤考查财政的资源配置职能。完善民主、科学的财政决策机制是实现公共物品资源配置效率的基本途径.49 .若某个地区出现义务教育提供不足，需要进行政府间转移支付，其理论依据是。A、纠正政府间的纵向财政失衡B4纠正政府间的横向财政失衡C4纠正公共物品或服
27、务的外部性D4加强中央对地方的宏观调控答案：C解析：本题考查政府间转移支付概述。某些地方性公共物品或服务出现提供数量不足和质量不佳的问迤，如义务教育、公共卫生等，其实行政府间转移支付的依据是纠正公共物品或服务的外部性50.财政执行收入分配职能的内容是。A4实现社会财富在地区之间的合理分配B4实现社会财富在居民之间的公平分配Cv实现资源在不同用途之间的合理分配D4实现资源在政府部门与非政府部门之间的合理分配答案:B解析：本题考查财政执行收入分配职能的内容。根据选项可知，A、C、D三个选项分别涉及地区之间、不同用途之间、政府部门与非政府部门之间的分配，与收入分配职能无关。而B选项涉及居民之间的公平分配，与财政执行收入分配职能的内容相符.因此，本题答案为B194 .财政分权管理体制的基本内容和制度保障是O。Ax政府间事权的划分B4政府间财权的划分C4政府间收入的划分D4集权和分权的程度答案：A解析：本迤考查政府间事权的划分。政府间事权的划分是财政分权管理体制的基本内容和制度保障.解析：增值税一般纳税
