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1、纳税筹划形考任务一（20分）一、单选题（10道，共40分）2.O是税收筹划的前提和基础A.安全性B.合法性C.动态性D.系统性正确答案：B3 .税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是OA.所有权B.政治权力C.行政权力D.财产权利正确答案：B4 .税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A.违法性B.可行性C.前瞻性D.合法性正确答案：D5 .税收筹划的目标是OA.税负最小化B.成本最小化C.企业利润最大化D.企业价值最大化正确答案：D6 .以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A.全额累进率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进,兑率正确答案：B7 .在中国境内设立的由
2、各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带贡任的营利组织是OA.介伙企业8 .普通合伙企业C.有限合伙企业S股份有限公伙企业正确答案：BC8.对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，F列不符合的情况是)A.阳行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务B.享受所在国为新设公司提供的免税期C.享受所在国其他税收优惠政策D.辰行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务正确答案：1)9.下列情况是非居民企业的是OA.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的B.在中国境内成立的企业C.在日木成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内
3、设立机构、场所的企业D在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业正确答案：C10 .下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是OA.企业进行才兑收筹划时,应当尽可能避免作为非居民纳税人,而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的B.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低才兑区，或者在低税区设立销令公司，然后以该销笆公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此C利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品D.利用销件货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强
4、的稀有商品正确答案：C11 .需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是OA.公司制企业B.个人独资企业C.合伙企业D个体工商户正确答案：A二、多选题(5道，共30分)13.利用转让定价筹划法的具体操作方法有OA.企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产晶成本和税负水平B.企业通过对方利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响C.企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利涧和税负水平D企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平正确答案：ABCD14.税务筹划的目的包括().A.绝对减轻桎负B.相对减轻负C纳税
5、成本最少化D.涉税等风险正确答案：BCD15 .有关非居民纳税人的税收政策的理解，以下内容正确的是OA.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，
6、应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税正确答案：BCD16 .根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有O.A.子公司不是独立的法人实体.在设立公司的所在国被视为居民纳税人.通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳才兑义务B.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与息公司合并计算，即人们通称的“合并报表”C分公司与总公司经营成果合并计和，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课才兑D子公司作为居民纳税人.而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待
7、遇上有很大差别，通常情况卜.，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务正确答案：ABD17 .依据财产组织形式和法律货任权限，国际上通常把企业组织形式分为O三类A.公司制企业B合伙企业C.个人独资企业D.合资企业正确答案：ABC三、判断题（10道，共30分）19 .企业开展税收筹划时要尽量充分利用才兑收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风脸最小化A.对B.错正确答案：A20.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税嵌的部分A.对B.错正确答案：B21.根据我国税法规定,居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴
8、纳个人所得税A.对B.错正确答案：B22.一般来说，将有关所得项目分别计年兑可以分别扣除，有效降低应纳*兑所得额和适用税率.因此，把合并或汇总计免的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。A.对B.错正确答案：23.代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务A.对B.错正确答案：B24.由于在税收中外国企业属于中国“居民”，需要负全面纳税义务,而外商投资企业是非中国“居民”，只倒有限纳税义务,因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得OA.对B.错正确答案:B25.不组成企业法人的中外合作经营企业，由合
9、作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。A.对B.错正确答案：B26.个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税.OA.对B.错正确答案：A27.当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。OA.对B.错正确答案：B28.个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在里亚纳税.OA.对B.错正确答案:B纳税筹划形考任务一（20分）一、单选冽（10道，共40分）2.税收三性是指OA.广泛性、强制性、固定性B.政策性、强制性、无偿性C.无偿性、固定性、强制性D.无偿性、自觉性、灵活性正确答案：C3 .税收是国家财政收入的主要形式，
10、国家征税凭借的是OA.所有权B.政治权力C.行政权力D.财产权利正确答案：B4 .税收法律关系中的主体是指OA.征税主体B.纳税主体C.税务机关D.征纳双方正确答案：1）5 .税收筹划是在纳税人O对相关事项的安排和规划A.纳税义务发生之前B纳税义务发生之后C.生产经营行为发生后D.生产经营行为发生过程中正确答案：A6 .以下选项中不属于累进税率形式的是OA.全额累进,兑率B.定额税率C.超额累进,兑率).超率累进税率正确答案：B7F列情况是非居民企业的是OA.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的B.在中国境内成立的企业C.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所
11、的企业D.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业正确答案：C8.O与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事货任由总公司承担A.母公司8 .子公司C.总公司D分公司正确答案：D9 .有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小r新技术企业的法人企业相比,其区别是O10 后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分籽的应纳税所得额B.前者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额,而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额C.后者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能
12、抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额D.前者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额正确答案：A10.我国公司制企业适用税率-般是25虬其中小型微利企业诚按O的所得税税率征收企业所得税A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%正确答案：DI1.我国实行法人所得税制度，O是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利涧A.母公司B.子公司C.总公司S分公司正确答案：B二、多选题（5道，共30分）13.递延纳税筹划法是OA.推迟纳桎义务发生时间B.获取了货币时间价值的相对收益C,企业没有减少税款的缴纳D.企业减少了税款的缴纳正确答案：ABC14
13、 .刑法规定,对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则OA.分层次处罚B.对自然人逃避缴纳税软并处罚金C.对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制D时多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚正确答案：ABCD15 .卜列说法正确的是（）A.分公司与总公司汇总缴纳企业所得税B,子公司单独缴纳企业所得税C.子公司与母公司汇总缴纳企业所得税D分公司单独缴纳企业所得税正确答案：AB16.1列各项中，其变动能有机地体现投资结构为企业才兑负以及税后利涧影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法.以下说法正确的行OA.独资企业、合伙企业的税负一定低于公司制企业B.企业最终才兑负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考虑
14、纳税主体的身份的选择时,要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素C.设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税,并且分公司这种组织膨式便于总公司管理控制D.分公司具有独立法人资格,通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务正确答案：BC17.我国企业所得税法按照O相结介的办法,对居民企业和非居民企业作广明确界定A.登记注册地标准B.实际管理机构地标准C.国际标准D户籍标准正确答案：AB三、判断密（10道，共30分）19.企业开展税收筹划时要尽趾充分利J用兑收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收苏划方案的风脸最小化A.对B.错正确答案：A20
15、.根据我国税法规定,居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税A.对B.错正确答案：B21.从税收的角度来说，能好直接计入资产的不计入成本开支项目A.对B.错正确答案:B22.一段来说，将有关所得项目分别计梭可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把介并或汇总计算的所得分开,是个人所得税筹划常用的方法。A.对B.错正确答案：A23.税收筹划是纳税人在纳才克义务发生时对相关事项的安排和规划A.对B.错正确答案：B2,1.居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用税率为25%A.对B.错正确答案：A25.当分公司符合r新技术条件、符合小型微利企业的条
16、件时，便可享受企业所得税税率优惠。)A.对B.错正确答案：B26.如果总公司所在地税率较高,而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。OA.对B.错正确答案：B27.在经营期间.境外企业往往出现亏损,分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。OA.对B.错正确答案：A28.在企业设立时，对于规模大、管理水平i的企业,因为资金需求大，筹资难度大,企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业：对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益.OA.对B.错正确答案：
17、A纳税筹划形考任务一（20分）一、单选冽（10道，共40分）2.税收筹划是在纳税人（对相关事项的安排和规划A纳税义务发生之前B.纳税义务发生之后C.生产经营行为发生后D.牛产经营行为发生.过程中正确答案：A3 .税收苏划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有）A.违法性B.可行性C.前瞻性D.合法性正确答案：D4 .税收法律关系中的主体是指OA.征税主体B.纳税主体C.税务机关D.征纳双方正确答案：1）5 .以下选项中，不属于累进税率形式的是。A.全额累进,兑率B.定额税率C.超额累进桎率D.超率累进,兑率正确答案：B6 .税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是OA.所有权B.政治权
18、力C行政权力D.财产权利正确答案：B7I：列情况是非居民企业的是OA.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的B,在中国境内成立的企业C.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业D,在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业正确答案：C8.下列说法不正确的是()A.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则B.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人D.非境内注册的企业一定不届于企业所得税的纳税人正确答案：D9.对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，1列不符合的情
19、况是OA.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务B.享受所在国为新设公司提供的免校期C.享受所在国其他税收优惠政策D.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务正确答案：D10 .在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按O的所得税税率征收企业所得梭A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%正确答案：B11 .我国公司制企业适用税率一般是25%,其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所得税A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%正确答案：D二、多选题（5道，共30分）13.纳税人进行税收筹划活动OA.充分利用国
20、家的税收法规、优惠政策B.调整故略方向C.调修生产经营各个环节D.调整布局投资结构和运行模式正确答案：ABCD14.刑法规定，对逃避既纳税款罪的刑罚适用的原则OA.分层次处罚B.对自然人逃避缴纳税款并处罚金C.对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制D.时多次逃避缴纳税欷的违法行为累计数额合并处罚正确答案：ABCD15 .企业选择分支机构时，下列说法正确的是OA.下属企业在开办初期发生亏损的概率校大，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立子公司就得不到这一项好处B.下网企业在开设后不长时间内就可能麻利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜，既叫以享受作为
21、独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处C.下属企业在开办初期发生亏损的概率校大，设立子公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立分公司就得不到这一项好处D.下属企业在开设后不长时间内就可能染利，或能很快扭亏为盈，那么i殳立分公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润通延纳税的好处正确答案：AB16 .下列企业来源于中国境内所得按20%,兑率减半缴纳“预提所得税”的是OA.在中国境内设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业C.虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的洋居民企
22、业D在中国境内设立机构、场所的居民企业正确答案：BC17.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，卜.列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有O.A.子公司不是独立的法人实体,在设立公司的所在国被视为居民纳税人.通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务B.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，H-所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”C.分公司与总公司经营成果合并计生,所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税D.子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇
23、上有很大差别.通常情况下,前者承担无限纳税义务,后者承担有限纳税义务正确答案：ABD三、判断彩（10道，共30分）19.企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，便税收筹划方案的风险最小化A.对B.错正确答案：A20 .一般来说，将有关所得项目分别计梭可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把介并或汇总计算的所得分开,是个人所得税筹划常用的方法。A.对B.错正确答案：A21 .代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时,有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人,因此应承担相应的纳税义务A.对B.错正确答案：B22 .避税的目
24、标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同.我行为结果符合税收的立法精神A.对B.错正确答案：B23 .税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划A.对B.错正确答案：B24 .在经营期间,境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。OA.对B.错正确答案：A25 .小型微利企业减按20的所得税桎率征收企业所得才兑。OA.XjB,错正确答案：A26 .要避免成为居民纳税人身份,关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内.即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务.因此.对
25、其进行才兑收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。OA.对B.错正确答案：B27 .当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。OA.对B.错正确答案：B28 .一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。OA.对B.错正确答案：B纳税筹划形考任务一（20分）一、单选冽（10道，共40分）2.税收筹划是在纳税人（对相关事项的安排和规划A纳税义务发生之前B.纳税义务发生之后C.生产经营行为发生后D.牛产经营行为发生.过程中正确答案：A3.税收筹划的主体是（）A.纳税
26、人B.征税对象C.计税依据D.税务机关正确答案：A4 .税收法律关系中的主体是指OA.征税主体B.纳税主体C.税务机关D.征纳双方正确答案：1）5 .O是税收筹划的前提和基础A.安全性B.合法性C.动态性D.系统性正确答案：B6.税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A.违法性B.可行性C.前映性D.合法性正确答案：D7F列情况是非居民企业的是OA.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的B.在中国境内成立的企业C.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业D.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业正确答案：C8
27、.我国公司制企业适用税率一般是25乐其中小叁微利企业减按O的所得税,兑率征收企业所得税A.5%B. 10%C. 15%D. 20%正确答案：D9.对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是OA.履行与该国其他居民企业一样的全面纳义务B.享受所在国为新设公司提供的免税期C.享受所在国其他税收优惠政策D.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务正确答案：D10 .如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目O的税率计算缴纳个人所得税A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%正确答案：D11 .需要同时缴纳企业所得税和个人所得
28、税的是OA.公司制企业B.个人独资企业C.合伙企业D.个体工商户正确答案：A二、多选题（5道，共30分）13.纳税人进行税收筹划活动）A.充分利用国家的税收法规、优惠政策B.调整战略方向C.调整生产经营各个环节D.调整布局投资结构和运行模式正确答案：ABCD14 .税务筹划有哪些基本特征OA.合法性B.事前性C.目的性D.风险性正确答案：ABCD15 .有关非居民纳税人的,兑收政策的理解，以下内容正确的是OA.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源F中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内设
29、立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源F中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的.应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税正确答案：BCD16 .根据世界各国税法的通常做法及我国才文法的一般规定，卜.列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有).A.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳才兑义务B.分
30、公司是独立的法人实体,在设立分公司的所在国被视为非居民纳校人,其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”C.分公司与总公司经营成果合并计免，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国.照样要对归属于分公司本身的收入课税D.子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务正确答案：ABD17 .公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括OA.高新技术企业的低税率B.购置节能安全设备的投资抵税C.研发费用支出的加计扣除D.企业运用恰当的会计处理方法减轻税负正
31、确答案：ABCD三、判断咫（10道，共30分）19.税收抵免是指居住国允许非居民纳才兑人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的桎款抵免其向居住国应缴纳税额的部分A.对B.错正确答案：B20.根据我国税法规定,居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税A.对B.错正确答案:B21.从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目A.对B.错正确答案：B22.递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的A.对B.错正确答案：A23.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同.我行为结果符合税收的立法精神A.对B.W正确答案：B24 .生产经营处
32、于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况,考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨,产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能I受当地税收优惠的政策。A.对B.错正确答案：A25 .子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构.不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。OA.对B.错正确答案：B26 .由于在税收中外国企业底于中国“居民”，需要负全面纳税义务,而外商投资企业是非中国“居民”，只负有限纳税义务.因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得OA.对B.错正确答案：B27 .如果从域分
33、支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低,那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司,以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。OA.对B.错正确答案：A28 .在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利涧，减轻税收负担。（）A.对B.错正确答案：A纳税筹划形考任务一（20分）一、单选密（10道，共40分）29 税收法律关系中的主体是指OA.征税主体B.纳税主体C.税务机关D.征纳双方正确答案：D30 税收筹划的主体是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关正确答案：A31 税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划A.纳税义务发生之前B.
34、纳税义务发生之后C.生产经营行为发生后D.生产经营行为发生过程中正确答案：A32 税收三性是指OA.广泛性、强制性、固定性B政策性、强制性、无偿性C.无偿性、固定性、强制性D.无偿性、自觉性、灵活性正确答案：C33 以下选项中不属于累进税率形式的是OA.全额累进,兑率B.定额税率C.超额累进,兑率）.超率累进税率正确答案：B7 .F列说法不正确的是（）.对于实际管理机构的判断,应当遵循实质重于形式的原则8 .个人独资企业不属于企业所得税的纳税人C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人S非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人正确答案:D8.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高
35、新技术企业的法人企业相比，其区别是OA.后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额8 .前者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额,而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额C.后者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所野额,而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额D.前者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额正确答案：A9 .卜列情况是非居民企业的是OA.在美国成立的企业,但实际管理机构在中国境内的10 在中国境内成立的企业C.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机
36、构、场所的企业D在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业正确答案：C10.在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议,共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带货任的营利组织是OA.合伙企业B.普通介伙企业C.有限合伙企业D.股份有限合伙企业正确答案：BCI1.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按O的所得税税率征收企业所得税A.5%B. 10%C. 15%D. 20%正确答案：B二、多选题（5道，共30分）13.纳税筹划的合法性要求是与O的根本区别。A.避税B.蜡税C
37、逃税D.欠税正确答案：ABCD14.关于间接抵免，卜列选项正确的是（）A.适用于跨国母子公司之间的税收抵免B.我国允许间接抵免C.我国不允许间接抵免D.间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理正确答案：ABD15 .进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是OA.尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区B.尽可能将销作公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区C.尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系D.尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系正确答案：AC16 .由于税收待遇的差
38、别，以卜.()承担全面纳税义务A.母公司B.总公司C.分公司).子公司正确答案：ABD17.根据世界各国税法的通常做法及我国才兑法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有).A.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳梭人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务B.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”C.分公司与总公司经营成果合并计生,所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国.照样要对归属于分公司本身的收入课税D.子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居
39、民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务正确答案：ABD三、判断题（10道,共30分）19.企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化A.对B.错正确答案：A20.递延纳模筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的A.对B.错正确答案：A21.根据我国税法规定,居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税A.对B.错正确答案：B22.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次拉刑幅度内判处有期徒刑或者拘役,不再进行其他处罚A.对B.错正确答案：B23.一般
40、来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳,兑所得额和适用税率.因此，把合并或汇总计免的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。A.对B.错正确答案：A24 .在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。OA.对B.错正确答案：A25 .假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司，而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时,甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。（）A.对26 错正确答案：B26.一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。OA.XjB,错正确答案：B27.小型微利企业减按2佻的所得税税率征收企业所得税。OA.对B.错正确答案：A28.如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，吟国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的桎收优惠。OA.对B.错正确立案：A
