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1、会计工作流程一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗岗位开具的收据（销隹会计开具的发票）收款-检查收据开具的金额正确、大小写是否一致、必须有经手人签名-在收据（发票）上签字并加盖财务结算章-将收据第2联或发票联给交款人-凭记账联登记现金总流水账-登记票据传递登记本上-将记账联同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项等等）管理费用面（其他应收款等）销传核算岗（货款）本钱核算岗（加工费、材料款、运输班）注：（1）原则上只有收到现金才能开具发票，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后必须加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本
2、后传给相应财务岗位。（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。2、付现（1）费用报销。审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证是否一致检查并催促领款人必须签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗曳核（2）人工费、福利班发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）在支出证明单上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账登记票据传递登记本将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款方案开具现金支票（或凭建行存折）提取现金平安妥善
3、保管现金、准确支付现金及时盘点现金下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金平安。4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。（二）银行存款收付1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票一核查和补填进账单一上午上班时交主管岗背书一送交司机进账及取回单整理从银行拿回的回款单据将第一联与回执粘贴在一起在微机中编制回款登记表并共享一f打印一一将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他工程收款收到除货款以外工程的支票、汇票填写进账单进账回单登记票据传递登记本相关岗位（3）
4、贷款收到银行贷款上账回单登记票据传递登记本传管理费用向位2、银付审核运输发票合法，金额正确审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）一f审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业技用运锄一市外运班市内运费（部门专项）应交税金一一应交增值税一进项税贷：现金传出纳岗注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。5、途损审核途损合法依据、途损报告审核签字手续完整编制记账凭证借：营业费用途损（专项）贷：应收账款注：（1）途损须取得客户单
5、位或运输单位出具的有效证明。（2）途损报告须经办事处主任、销令部长、分管领导签字，财务部长审批。（3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。6、高开冲红审核是否附高开冲红表审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账付款凭证借：营业费用高开冲红贷：银行存款现金传出纳岗注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。（2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算商开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利
6、分开核免，以现金科目相联系。7、返利审核是否附协议审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业费用宣传费一现款返利品种返利年终返利（部门专项）贷：银行存款现金专出纳岗8、赞助费审核是否附申请报告审核是否附合法收据审核审批手续是否完备一一一编制记账凭证借：营业费用宣传费一赞助理（部门专项）贷：银行存款现金专出纳岗注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类标准粘贴。（2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。（3）审核具体依据2001年费用控制方法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理方法、2001年销售政
7、策等。（4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。（5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。三）广告费用1、审核月度资金方案每月28日根据预付账款、筹划部广告投入付款方案及广告合同的执行情况审核筹划部下月资金使用方案汇总资金方案报财务部长审批2、审核付款（1）根据月度资金方案核查付款工程审核广告合同、发票、照片等审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金方案出纳岗付款（2）签收出纳岗传来的“付款审批单及银行付款凭证等编制记账凭证借：预付账款贷：银行存款在相应的广告合同上登记付款金额、口期及凭证编号传主管岗
8、第核注：（1）首次付款时，需留存一份合同复印件。（2）付款金额方案内10万元以下的，直接传出纳岗付款，方案内10万元以上或方案外款项须经财务部长或财务总监批准。（3）支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项以下附件前方右办理，即编制凭证,除发票开出有困难的预付款除外。（4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等：宣传品、礼品须审核发票、入库单等。3、费用报账（1）媒体及宣传品审核筹划部相关岗位传来的发票（媒体广告）审核筹划部相关向位传来的发票附收料单（宣传品）审核审批手续是否完备对照合同进行编制记账凭证借：营业究用媒体宣传品（部门专项）贷：预付账款在
9、合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号分品种登注：（1）审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理戏用岗开具还款收据，冲抵欠款。（四）管理性工作1、每月10口根据部门费用方案额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司班用管理控制提出合理化建议。3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。4、每季度提供需监测的广告明细5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。6、加强对预付账款的管理，勤于催促报账，及时清理广告挂账。7、参与制定和完善公司费用控制方法。8、参与年度班用控制方案的制定。（五）工作要求1、熟悉公司各
10、类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各第二局部公司会计制度一、总则1.会计年度自公历1月1口起至12月31口止。2 .会计核算以公司发生的各项经济业务为对象，记录和反映公司本身的各项经营活动。3 .会计核第以公司持续、正常的经营活动为前提。4 .会计核算划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、20 .资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。21 .资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。22 .流动资产是指可以在一年或者
11、超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。23 .现金及各种存款按照实际收入和支出数记账。24 .短期投资是指各种能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。有价证券应按取得时的实际本钱记账。当期的有价证券收益，以及有价证券转让所取得的收入与账面本钱的差额，计入当期损益。短期投资以账面余额在会计报表中列示。25 .应收及预付款项包括：应收票据、应收账款、其他应收款、预付货款、待捶身用等。应收及预付款项按实际发生额记账。应收账款可以计提坏账准备金。坏账准备金在会计报表中作为应收账款的备抵工程列示。各种应收及预付款项及
12、时清第、傕收，定期与对方对账核实。经确认无法收回的应收账款，作为坏账损失，计入当期损益。待摊费用按受益期分摊，未排销余额在会计报表中单独列示。26 .存货是指公司在经营过程中为销售或者耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品以及各类材料、燃料、包装物、低值易耗品等。各种存货按取得时的实际本钱核算。各种存货发出时.，使用加权平均法确定其实际本钱。各种存货定期进行清查盘点。对于发生的盘盈、盘亏以及过时、变质、毁损等需要报废的，及时进行处理，计入当期损益。各种存货在会计报表中以实际本钱列示。27 .长期投资是指不准备在一年内变现的投资，包括股票投资、债券投资和其他投资。长期投资在会计报
13、表中分项列示。一年内到期的长期投资，在流动资产下单列工程反映。33 .负债分为流动负债和长期负债。34 .流动负债是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内归还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。各项流动负债按实际发生数额记账。负债已经发生而数额需要预计确定的，合理预计，待实际数额确定后，进行调整。流动负债的余额在会计报表中分项列示。35 .长期负债是指归还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付债券、长期应付款项等。将于一年内到期归还的长期负债。在流动负债下单列工程反映。四、所有者权益36 .所有者权
14、益是公司投资人对公司净资产的所有权，包括公司投资人对公司的投入资本以及形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利涧等。37 .投入资本是投资者实际投入公司经营活动的各种财产物资。投入资本按实际投资数额入账。38 .资本公积金包括股本溢价、法定财产重估增值、接受捐赠的资产价值等。39 .盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中提取的公积金。盈余公积金按实际提取数记账。40 .未分配利润是公司留于以后年度分配的利润或待分配利润。41 .投入资本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润的各个工程，在会计报表中分项列示。如有未弥补亏损，应作为所有者权益的减项反映。五、收入42 .收入是公司在销售商品或者提供劳务
15、等经营业务中实现的营业收入。包括根本业务收入和其他业务收入。43 .公司合理确认营业收入的实现，并将已实现的收入按时入账。公司在发出商品、提供劳务，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时.，确认营业收入。44 .销售退回、销售折让和销售折扣，应作为营业收入的抵减工程记账。六、班用45 .费用是公司在经营过程中发生的各项消耗。46 .直接为提供劳务等发生的直接人工、宜接材料、商品进价和其他宜接费用，直接计入经营本钱；发生的各项间接费用，按一定标准分配计入经营本钱。47 .公司行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的管理费用和财务费用，为销传和提供劳务而发生的进货费用、销传费用，作为期间费用，直接计
16、入当期损益。48 .本期支付应由本期和以后各期负担的费用，按一定标准分配计入本期和以后各期。本期尚未支付但应由本期负担的费用，预提计入本期。49 .本钱计算一般按月进行。50 .公司按实际发生额核算费用和本钱。采用定额本钱或者方案本钱方法的，合理计算本钱差异，月终编制会计报表时，调整为实际本钱。51 .公司正确、及时地结转当期损益。七、利润52 .利润是公司在一定期间的经营成果，包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额。53 .公司发生亏损，按规定的程序弥补。54 .利润的构成和利润分配的各个工程，在会计报表中分项列示。八、财务报告55.财务报告是反映公司财务状况和经营成果的书面文件，包括资产
17、负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。注：付款金额方案内10万元以下的，直接传出纳岗付款，方案内10万元以上或方案外款项须经财务部长或财务总监批准。（2）签收出纳岗传来的“付款审批单及银行付款凭证（或附发票）收受管理部门相关人员交来的发票审核发票上的审批手续是否完备审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字编制记账凭证借：管理究用相关明细科目贷：银行存款传主管岗更核注：（1）付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。（2）款项付出后，催促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核（2）领用：月末审核办公用品明细账审核办公
18、用品库传来的领用汇总表一一f编制办公用品领用凭证借：管理费用/营业费用一一办公用品（部门专项）一一清洁费贷：低值易耗品一一办公用品库传主管岗受核注：（1）办公用品由行政事务部按部门上报方案，控制TY购进，办理入库手续，由各部门按月领用。（2）年末组织对办公用品进行盘点。2、修理费（1）汽车维修审核车队核算员传来的车辆运行贽用审核车队核算员辅助账并签章编制记账凭证借：管理权用修理费一相关明细科目贷：现金/银行存款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。（2）零星维修根据行政事务部传来的修理发票审核发票是否注明修理工程及
19、承当部门（如有承当部门，须部门负责人签字认可）编制记账凭证借：管理费用/制造费用一一修理费一相关明细科目贷：现金/银行存款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：（1）考虑到由行政事务TY组织的厂房设施维修，由行政事务部TY结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。（3）维修物资入库：审核支票存根与发票对应审核发票金额、数量是否与入库单一致一一f编制记账凭证借：工程物资专用材料一维修材料贷：银行存款或现金涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗第核领用：每季度末审核维修物资明细账审核仓库传来的领用汇总表编制维修物资领用凭证借：管理费用/制造费用一一修理费（相关明细
20、科目）贷：工程物资专用材料一维修材料传主管周复核注：（1）维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。（2）审核具体依据工程维修物资核弊管理方法讥（3）年末组织对维修物资进行盘点。3、研究开发费审核产品开发中心传来的发票编制记账凭证借：管理费用研究开发费贷：现金/银行存款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗且核注：（1）若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。（2）研究开发费包括产品开发中心购置检验实验工具器具（按固定资产管理的除外）、实验药材、实验费用、临床权用、中药品种保护费等。4、无形资产摊销月末摊销无形资产编制记账凭证借：管理
21、费用一一无形资产摊销贷：无形资产传主管岗复核注：无形资产按10年擦销，每月摊销金额=原值/（10*12）（四）财务费用签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单登记资金方案一一贷：其他应收款出纳岗3、清理、催收：（1）直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。（2）月末倒数第2天清理各部门人员借款情况编制“部门借款情况明细表”（列明借款人、借款金额、是否逾期）下发各部门提醒借款人归还截至5口到期仍有未还款者编制“扣款明细表（列明应扣款人、本月扣款金额）通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款）注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减
22、欠款。（七）管理性工作1、每月IO日根据部门费用方案额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。3、参与制定和完善公司犯用控制方法。4、参与年度费用控制方案的制定。5、及时清理催收其他应收款项。6、参与制定和完善公司其他应收款管理方法。7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。（八）工作要求1、熟悉公司费用管理方法、财务制度、资金使用方法等相关制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。四、固定资产核算岗工作
23、流程（一）固定资产1、购进审核付款催促报账审核发票和固定资产调拨单查询已付款情况*编制凭证借：固定资产贷：银行存款/预付账款专主管岗核注：（1）款项付出应严格遵守资金付出管理方法讥（2）根据合同及付款情况及时催促相关部门办理报账手续。（3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。（4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。（5）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。2、提取折旧根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产对应固定资产原值及公司使
24、用的折旧政策计算增减变动的累计折旧编制折旧计算表编制记账凭证借：管理非用/制造班用/营业费用一一累计折旧贷:累计折旧相关明细科目传主管岗旦核注：（1）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。（2）固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。（3）月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。（4）年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。3、
25、固定资产清理（1）盘点年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点整理固定资产明细表出具盘点报告注：（1）针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，催促相关部门进行处置。盘盈借：固定资产盘亏借：营业外支出贷:累计折旧累计折旧营业外收入贷：固定资产（2）清理报废定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查催促处置已报废及长期闲置的固定资产核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况审核固定资产清理转出报告编制记账凭证注销固定资产借：固定资产清理累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）收到清理收入借：现金/银行存款贷：固定资产清理支出清理费用借：固定资产清理贷：
26、现金/银行存款结转净损益借：固定资产清理（账面余额）贷：营业外收入或借：营业外支出贷：固定资产清理（账面余额）传主管岗复核（二）在建工程1、GMP部门口常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按标准粘贴和折登审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超方案额度，可拒绝报销）编制记账凭证借：更改工程一一GVP一相关明细贷：现金/银行存款/其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。注：（1）核算属于GMP工程，但不能明确到具体工程的费用。（2）为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明步用名称。（3）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写标准，大小写
27、一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写标准。（4）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折登以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。（5）费用审核依据2001年费用控制方法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理方法等，其要点有：方案额度内步用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；方案外费用须有总经理批示的报告：市内交通费、通讯费须经总经办登记：招聘费用须有人力资源部部长审核：差旅班须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应哲时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。（7）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收
28、据。2、在建工程核算（1）工程立项凡工程工程确定向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算设立明细科目（2）工程招标阅读招标文件开具投标保证金收据并制证参与议标、评标、定标一一一参与合同条款的订立保存合同复印件收到投标保证金时：借：现金贷：其他应付款一一投标保证金退还时：借：其他应付款一一投标保证金在建工程相关科目红字）（收中标单位投标保证金）贷：现金（3）支付工程款审核月度资金方案每月28口核查工程合同及在建工程款项付出情况审核GMP等部门报出的工程工程资金月度方案汇总资金方案报财务部长审批款项付出及报账i、根据月度资金方案核杳付款工程审核工程合同、进度款收据或发票等一一审核“付款审批单”审批
29、手续是否完备登记资金方案出纳岗付款ii、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等编制记账凭证借：基建工程工程名称一建筑工程一客户单位一安装工程一客户单位一在安装设备一设备一待摊基建贽用支出一其他（一次性费用）一客户单位（与客户签有合同）更改工程一一工程名称一技术改造一客户单位一装饰装修一客户单位一待摊基建费用支出一其他（一次性拊用）一客户单位（与客户签有合同）大修理工程一工程名称一客户单位一待摊改造费用支出一其他（一次性费用）一客户单位（与客户签有合同）工程物资一一工程名称一客户单位（购置设备预付款贷：银行存款传主管岗复核造、收到工程工程中购置单个设备的全额发票编制记账凭证借：基建工程在
30、安装设备一设备贷：工程物资工程名称一客户单位传主管岗复核注：（1）付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据基建工程核算管理方法。2）付款款项为方案内且在10万元以下的，直接传出纳岗付款，方案内10万元以上或方案外款项须经财务部长或财务总监批准。（3）支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工程名称。（4）收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。（4）转入固定资产清查完工工程的各项支出组织完工工程审计编制工程明细表分摊待摊基建费用支出向相关部门提供峻工决算表审查固定资产调拨单编制记账凭证借：固定资产贷：基建工程/更改工程/大修理
31、工程传主管岗复核（四）管理性工作1、每月5口根据GMP部门费用方案额度出具班用通报，并提请注意超支或有超支迹象。2、年木组织固定资产盘点工作。3、不定期进行固定资产盘杳工作。4、参与制定和完善公司固定资产核算管理方法。5、加强对预付账款一一设备、在建工程账务的管理，勤于催促报账，及时清理工程支出挂账。6、参与制定和完善公司基础建设核算管理方法。（五）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各肉位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。五、材料审核囱工作流程-）材料采购报账2、审核付款（1）根据月度资金方案审查付款工程审核”付款审批单审批手续
32、是否完备登记资金方案并签字传出纳岗付款月末统计本月资金方案使用情况同下月资金方案一同报财务部长2）签收出纳岗传来的“付款审批单及银行付款凭证编制记账凭证借：应付账款客户单位贷：银行存款传主管岗更核注：（1）付款金额方案内10万元以下的，宜接传出纳岗付款，方案内10万元以上或方案外款项须经财务部长或财务总监批准。（2）付款时注意审核收款单位、材料供给单位、发票开具单位三者应一致。（3）有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省名、写明客户全称，编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。作为一名会计主管，其工作内容包括哪些？以下是一则会计主管工作内容，仅供各位会计主管
33、参考。1 .在财务部经理的领导下，具体负责公司会计组的管理工作。2 .负责领导所属的出纳员、记账员、会计员按时要求记账收款，如实反映和监督企业的各项经济活动和财务收支情况，保证各项经济业务合情、合理、合法。I1.按每月工资表、水电耗用表、燃气耗用表等费用工程编制部门用分撞表，根据工资表提取福利资金、工会经费，并按规定上缴工会经费。12 .对公司的会计凭证、帐簿报表、财务方案和重要经济合同等会计资料定期收集、审查、装订成册，登记编制号，按照会计档案管理方法的规定妥善保管，并按照规定办理销毁报批手续。13 .定期组织对公司固定资金和流动资产的清查、核实，确保财产的准确性，加强对固定资金和流动资金的
34、管理，提高资金利用率。14 .严格按照财务管理制度的要求，认真做好记账凭证的稽核，组织会计报表的编审工作，保证财务结尊的正确、及时和真实，为领导提供的经营管理资料。15 .及时掌握流动资金使用和周转的情况，定期向财务部经理汇报工作。16 .督导所负责岗位的工作情况，并对工作完成的效果负有宜接的责任。17 .定期组织所屈部门员工学习有关国家财政政策、法规、财经纪律和财会制度，不断提高员工的思想水F和业务工作能力。会计处理流程：如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，宜接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是宜接将科目汇总表的
35、数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天,十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取
36、税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务本钱（主营业务税金及附加，其他业务本钱等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金一应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利涧有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计
37、算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务本钱，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定
38、.因为税控时机打印一份表格上面会有具体的数字）5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类6、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。Ik月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。三、报表问题：企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利涧进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行
39、编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利涧表的本年利润要和资产表的相吻合。细节补充：1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1口以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报）2、月末认证（进项税）：月初抄税（销项税）3、以工资为基数100%,福利费为14乐工会经费2%,职工教育费2.5%,（税法规定：建立工会组织的企
40、业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入本钱6,单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.7、现金一般从“根本存款户中提取，一般规定结算帐户不能提取现金。8、差旅班的开支范围：交通物，住宿费，伙食补助班，邮电技，行李运势，杂费9、出纳日记账保存5年报税
41、流程：一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作，在税务机关规定的报税时间前到办税效劳厅1-10号综合办税窗口、11T2号企业发行窗口或13-14号代开专票窗口中任意一个效劳窗口都可以办理报税工作。报税时纳税人需要携带税控IC卡、增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统计表和增值税销项发票明细表（2-9表），抄税不成功的纳税人还需要携带上月已开具发票的记帐联进行存根联补录。一般纳税人抄税、报税应当注意的事项：一般纳税人抄税、报税时应当注意：1、上月纳税人开具的所有的增值税专用发票是否全部抄税、报税；否则就有可能造成存根联漏采集；2、一般纳税人月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换
42、金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税效劳厅效劳窗口进行小常规报税并进行存根联补录：3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。会计工作内容是什么【会计工作内容】2010-09-0313:59:44来源：友商网作者：i会计工作内容：1，每天审核报销单，报财务经理复审后在财务软件中编制记账凭证。2,即时认证增值税发票，注意代开的发票代码。月底将认证通过后打印表格，做预申报和免抵退时用。3,将已经付款的运输费发票或“四小票”中的一种在InVCIient2.3抵扣程序中输入，经审核后打印表格装订好备用，认
43、证通过的增值税发票文件在打印工程内导出。4,月初根据财务软件导出相关资料编制各项报表和免抵退核算资料。在2006年水电,运输费统计中登记好相关数据。5,每月8号以前完成上月日常预中报、TRAS重点税源数据申报工作。6,每月8号以前在6.0系统中和免抵退文件夹中完成“免、抵、退”前2月的汇总申报工作，注意对应关系的核对，报国税。7,月底27及8号前完成计统办统计报表的相关工作（注意月、季度报表）。每月（季）10号前完成企业所得税、房产税、个人所得税申报申报工作。8,根据报关部出口报关清单开具出口商品发票，月底核对准确后将数据导入2006销伶，月底根据汇总做销售收入凭证。注意：汇率以国家外汇管理局
44、官方网站公布的为准。9,月初完成预算执行数据录入，再在货币收支表中进行核对汇总工作。10,月末计提固定资本折旧，注意上月增加的固定资产，并填制计提累计折旧凭证。计提工资中填列其他递延资产及无形资产摊销、计提本月员工资等数据，编制相关凭证。Ih进入电子口岸网页递交退税黄联。12,保管收款收据，出纳领取时做好登记及复核。13,按时整理资料，以便归档管理。适时关注税局及出口官方网站，了解最新的通知及软件升级等相关信息。14,完成上级安排的其他任务。辅助会计岗位。它的工作一般根据会计工作需要来定：如：1、协助领导处理银行业务，包括经常填写支票、处理存款、支付账单、准备领导活动所需的各种经费、具体办理各
45、种投资业务等。2、协助领导进行各种现金交易，如了解现金收入状况和盈亏状况、筹备和处理备用金、管理领导活动基金和信用卜、记录领导活动费用使用的情况。3、协助领导处理工资管理事宜，如提供各种工资处理的有关数据、了解国家及有关主管部门对工资处理的新的规定和要求、协助领导了解工资总额的变化及工资净额、了解员工的收入记录等。4、协助领导按规定在一年中不同时期填写工资纳税表，包括工资和税收衣、雇员免税证明确，协助处理主工资入税，以及协助主管做各种税务记录，协助处理所得税、销售税、财产税以及税务活动中的律师业务、董事会议和向税务专家的咨询等活动。5、配合财务部门处理有关财务报表。如果供办公本钱数据，并要求参
46、与编制办公预算;与财务人员配合，编制损益表、资产负债表、顾客对账单及公司年度报告等。出纳的日常工作内容出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算三个方面的内容。1.货币资金核算。口常工作内容有：（1）办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支工程，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、”付讫戳记。出纳岗位的职责一般包括：（1）办理现金收付和结算业务；（2）登记现金和银行存款日记账；（3）保管库存现金和各种有价证券；（4）保管有关印章、空白收据和空白支票。应付账款会
