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1、2024年台湾省内审师经营管理技术必备：变革管理考试题本卷共分为1大超50小遨.作答时间为180分钟.总分I(X)分.60分及格.一、单项选择题(共50题，每题2分,每题的备选项中，只有一个最符合题意)1 .俄如某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。下列就种方法最无效？A：要求每人写一份书面陟述来说明个人行为.B：发挥寻求真相人员的作用.C：细致颈听每一位面谈并说的话.D:试图让被怀疑的人坦白，2 .与疫护除私管理有关的限制措施存在缺陷,造成这种状况的一个缘由是没有迸守以卜哪项内容？I、公司的内部陷私政策：【I、财务会计准则：川、有关陶私的法律和法规：IV、标准.A：只有I和川足时
2、的，B：只有11和IV是对的。C:只有II、IU和IV是对的.D：I,IK川和IV都对.3 .内部审计师在支配审计业务时探讨以前的审计报告，这是为了I、确认以前己经报告过的问遨领域,以便进一步实行根踪措施J1.、再进一步审查时解除以前已经审计过的领域.【II、了解被审计领域的业务程序和限制活动.Vi、理解管理层关注的问时或提di的要求,A；只有山是对的.B：只有H和川是对的。C：只有1和小是对的。D：只有I、IH和V1.是对的，4 .在项目管理中，以下哪项对一项活动只运用一个时间估计。A：确定性模型B：随机模型C：概率模型D：稳定状态模5 .以下哪项是级税为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰
3、当反应A：加强由外部董事组成的审计委员会：B：将内部审计视为一短花的职业一管理职位的基石：C：要求内部审计师向首席执行官报告全部虫大的违法活动结果；D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性.6 .以下哪一项关于发觉抽样的说法是正确的？A：发觉抽样用于确认至少一个怀疑发生的事务.其线设足总体中存在肯定数Iit的此类事务。B：发觉抽样适用于初步抽样和调查审计测试。C：发党抽样以肯定的科学牢靠性,f占计总体中的他误数小,因此适用于内部限制的各种冽试系统”0：发觉抽样在肯定的出信度水平上，在特定的精确度范田内，确认总体中具有特定特点的错误的数量.7 .依据审计准则,内部审计部门活动报告应当包括
4、A:列示主要审计工作的题要发觉：B：列示未决问遨：G报告每名审计人员的周工作:0：比较实际完成的审计工作与支配的审计工作：8 .支配委员会担忧未经许可的人试图进入网络.其如公司安装了一个运用租赁戏路的网络，那么必需确保A:为网络工作的电话号码能江保密.B：全都的终然都安装内音抑制设f,C：设置在各营业场所的传验设施是平安的.D：仅允许一天内的某些时间可以运用网络.9 .在对资金运营的保证审计业务中,要求内部审计师应考虑如下因索.除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守,项有为金电工具运用方面的新政笑.B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。U由于近期出售某分部.资金运营部门所管理
5、的现金和可出件的存价证券增加了3S0%.D：外部审计师指出在狭寿账户函证方面存在些困难.10 .分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。它要求齐户在付款的同时交回发票的一份副本(返回文件(turnarounddocument),该返回文件包括客户的怅号、名称和其他相关信息.现金收款/始寄职员随即编制一份现金收入清华并将支和返回文件相分别.支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐.客户可向应收帐款部门的齐户服务器尽求杳询，那么，假如客户没有交回返回文件，出好的限制措施是由谁来制作代背文件A：现金收款/邮寄职员(mai1.derk).B：出纳，C：应收帐款职员。D：客户
6、服务部。11 .以下哪种关于公HJ治理的说法是不正确的？A：公司限制机制包括内部和外部机制B：对管理层的补偿制度是公司限制架构的组成部分C：因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财宝稀择属于会计问麹，而不属于公司治理问遨.0：说究竟应当由首席审计执行官为公司治埋担当责任12 .数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构？A：数据定义语言B：数据限制谓言C：数据操纵语言D：数据杳询语言13 .内部审计专业界运用的“标准不包括以下哪项内容？A：用于评估和衡fit内部审计结构运行状况的标准：B:内部审计师最低限度的道德行为标准：C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述：D：适用于各种内部审计机
7、构.14 .以下程序中股行可能发觉丢失的材料和舞弊行为的是A：对验收报告迸行随机抽样,并追查至永续盘存记录，关注差异并按商处类别进行调在：B：时选购订单进行班IH抽样并追杳至收货文件和应付帐款的记录：C：进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对,留意差异并调查；D：对饰件发票进行防机抽样并追连至永续盘存记录,以验证是否存货还在手中周查差异.15 .以下哪个利于文件信息的例子A：一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信：B：一张业务客户工作场所的照片：C：由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账：0：内部审计师通过计算能的证明存在错误或违规的工作底稿，16 .与被审计单位一起审杳审计报告草案,
8、已获得被审计单位的反馈看法。在撰期呆终审计报告时,考虑被审计胞位的评价方法：11.鉴于资源有限,审计执行主管开展了风险分析.以确定应对哪些部门进行审计.A；只有I是对的，B：只有H是对的。C：1和I1.都对.D;以上说法都不对得17 .依据4国际专业实务框架*,以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？1.假如审计业务持续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。2.对于范困受限制的审计业务,中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择.3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计他国的改变.A；只有1和2是对的B：只有1和3是对的C：只有2和3是对的D：1、2和3都对18 .下列联一攻可以运
9、用户在同一数据上得到不同觇图的功能？A：a.数据库管理系统。B：b.好用程序.C：c.操作系统0：d程序库管理系统。19 .通用审计软件Ur以使审计人员A：a.监视应用程序的执行.B：b.在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数抵测试的过程中，处理这些测试数掘C：C.从文件中选取样本数据并且对计算进行检伤，D：d.在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。20 .以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应当格奖金制度看作是组织来制环境的一部分，并且应当在编制内部限制报告时也要考虑到它.IK薪金制度不是公司内部限制制度的一部分，并且不应当在编制组织内部限制报告时考虑它.II1.对薪佥系统的审
10、计应当独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计,并且不应当将其作为衍生审计的一个必不行少的部分.A：只有IB：只有UC：只有川D：I1.和川21 .内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现更大短战.短法资金和造成迈缺的绿由都将对外部独立审计报告产生重大影响，依据注册内部审计师职业守则，明省内部审计主管应当实行的措施A：缄口不提.同时试图通过阻碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪.B：与管理层主动沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息.C：通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价，D：向董事会报告短缺情形，并允许通过笊事会通知外部审计人员.22 .某大公司的内
11、部审计部门制定了下年的工作支配和预算,工作支配限于以下类别按时间依次排列的全部审计项目、人员配置、具体的费用预免、以及每项审计的起先时间.对这一工作支出的主要不足，以下叙述正确的是A：没有考虑管理当局对特定项目的审计要求B：忽视了可带来经营利益的机会C：没有涉及衡H标准和完成任务的预定日期.D：忽视了完成审计工作所要求的学问、技能和纪律。23 .视察法被认为是一项军旅的审计程序,但足它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用于很多不同的业务场合.对于视察法作为一种审计技术,以下表述正确的是A:在填制内部限制谓查问卷时，它是最有效的方法B：除了存在性，它在证明其他任何审计认定时都是不充分的C：在了解
12、被审计期间交易是如何处理时，它是最有劝服力的方法D：在确认是否发生舞弊行为时,它是最有劝服力的方法24依据以上估息可知，新的账户管理系统须要具备的特征是下列展项？A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务，8: b确定的需求和用户较少理解的任务,Qc.不确定的倘求和非结构化的任务.0：d.确定的需求和非结构化的任务.25 .以下巩个文件信息的例子A：一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信：B：一张业务客户工作场所的照片：C：由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账：D：内部审计师通过计算能鲂证明存在错误或违规的工作底稿，26 .内部审计部门经常被要求帮助外部审计人员工作。卜列哪项工作属于必需对外部审
13、计人员有所限制的活动？A：a通过现金回收以及类似交易评估取制系统：B：b.证明现佥状况的公正性：JC.评价加织整体内部限制系统的恰当性；D：d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相样.27 .某制造业公司的潜在同时是.选购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物,并以次作为交换条件，使供应而得到实惠的合同。为防止这一行为，下面措施中哪一项的效果增差？A：公司指定一项特殊政策.禁止从供应商处接受任何有价值的物品：B：公司制定道检准则,禁止这种行为：C：对新供应商，要求选购代理人必御在供应有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商Z单中：D：与主要供应商建立长期合同关系.并由
14、高级管理人员审批/28 .以下哪种陈述最能体现内部市计部门忏对从前审计工作进行后续审计的责任？A：内部审计师应确定是否实行了订正行动，是否达到了走向的结果，或者管理当局已经担当没有实行订正行动所带来的风险。B：内部审计师应当确定管理当局是否已经起先实施订正行动.但没有费住去确定行动是否达到志向结果,因为那是管理当用的责任.C：只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有所任支配后续审计工作，否则，后坡审计是完全做懑的。D：以上都不对.29 .在双境报价的合并要约中,股东会收到较感的报价,假如他们能A：晚期才提交股票B：早期就提交股票C：答府在新合并的企业中购买新发行的债券D：答应出竹
15、给企业他Q目前全部的依芬30 .过时原料及边角余料几如均记入犷先确定的JS目数码内,这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销件,为降低这一过程中的各种风险，公司应当实行如卜哪些步探？I出售的过时原料及边角余料须要由管理部门批准认定：U允许寐员在拍卖前购买这些过时原料与边角余科：I1.1.仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者：IV明确支持给拍卖公司的将为一电固定费用而非佣金。A：I1.和川：B：仅有I:C：I1.和IV：D:I,I1.1.和IV,31 .一份词有问卷由一系列与为防止或检测斑种类型的交易中可能发生的福i)J和舞弊通常所需的限制有关的向题组成.以下哪项不是这样一份谓查问卷
16、的优点A:调查问卷供应了一个尽可能削减忽视内部限制各方面可能性的框架：B：调杳问卷简单完成；C：调查问卷在设计和应用上具有敬捷性：D:完成了的两查问卷供应T内部审计师熟识内部限制的证明文件.32 .依据客户的选购定注.货物从仓库支出，然后羟核对过的送货单和选购定琅被送至开票部门来打算销售发票，送货总既没有被清点也没有预先泰号，针对这限制弱点应扩大实行的实质性测试是A：从客户登记簿中抽取梢售发票并审查相应的送货单.B：从仓座抽取发货单并追式发货通知至相应的销台发票.C：加总(FOot)销售登记簿中的金额并追我至总帐佥额,D：追有第何发票中的数量和价格至客户选购定单并进行延长和加总测试.33 .公
17、司正在考虑进行一项收吻业务,内部审计部门正在参与与此业务相关的尽职调查工作.该_1.作的一大目标就是确定被收应对双的应付账款是否不包括全部未偿清债芬.以下哪项审计程序与此目的不相关？A:检查此后(收购完成后)现金开支的F什属单据，并验证债务期间；B：追踪期末前依据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告：C：从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、选购定尔和发票：D:向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的点证函，34 .依据以下信息回答某生产城经理有权批准订购并粉收须要定期脩理的全部机器的零件.内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际须要信的零件
18、，不猫用的零件从未送过货，事实上，经埋更改了验收凭证并忖这些零件费用记入机器修理费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲侬之间私分,以下哪项测试必能帮助该审计师确定是否对匿名信进行进一步调变？A：对替换专件进行实地盘点物证其存在性以及进行评估.B：将本季度的惚埋费用与以前时期的相比较.C：分析计入修理费用的替换零件，检杳件换项目数*的合理性。D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据.35 .质Ift限制中最重要的组成部分是A：符合IS09000系列的要求.B：确定合适的检杳时间。C：确保产品与限务符合设计规格，D：满慈上级管理人员的要求.36 .内部审计
19、师珞一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论A：对工资处理程序限制的充分性B：该部门现有的绩效水平C：对雇用限制的充分性D：遵守人力资源政策的程度37 .在六西格玛方法中，流程规划方法用于A：改进产品设计和可信任性B：测盘流程性能C：实施统计流程限制D：改进组织流程38 .有人向内部审计办会维事会报告了一位QA在进行逃税活动，那么此人接卜来很可能A：马上被内部审计准则委员会取消CIA资格B：没有事，此行为超出正常工作范围C：受到佛会的职业实务董军长的指责。D:由葩事会审查并取消QA资格39 .某大型制造公司在进行生产作业时间支配时特别依就先进的高端软件，在限制生产产品的机器时特别依靠自动
20、化软件,在与客户沟通沟通时特别依靠网络应用程序.那么，公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的破大风险是什么？A：硬件成本上升：B：返工成本增加：C：生产率下降：0：去失收然性。40 .利用下列资料回答何题3-5某审计人员正对某分部的经营业绡进行审计。该分部的栉f,j.毛利(grossmargin)和净利润均存在超常增长的情形“下列情形中最不行能表明该分部可能存在箱代舞酷的是A：分部经理补贴的帆大一部分取决于报告的该部门利润：B：年终后存在大量的销件退回记录：C：审计人员对俏售发票进行随机抽样,但无法找到与十一、十二月份的大1.tfif业务相应的运输凭单：0:本年度中该部门的一大主要的竞争对手
21、破产了。41 .内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进1.提升遒德标准和价值观I1.确保有效的组织业绩管理和责任制II1.传达风险和限制信划V.协调内外部审计师和管理层的工作A；只有I、NB：只有IVC:只有H和IHD：I,H,I11和IV42 .某内部审计部门在开展施建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。内部审计部门没有工程方面的人员，依据HA的长标准h恰当的行动是A：对这个差异支配肯定的财力.编制一份缺陷发觉报告.B：沏问工程主管，以说明为何存在这种差异.J要求皆停合同付款，直到这个差异得到解决。0:询问公司或询问工程师，确定这种钢材是否符合合同规定
22、.43 .下列有关内审职业界中运用的“准则”一词的含义.不正确的足A:用于评价和衡麻内审部门的业绩的标准：B：有关内部审计师所必缶的最本的道使准则；C：用来说明内部审计实务的公告:D：能运用于各种类型内本部门的标准.44公司应当应用已收集到的信息，强网以下哪项内容？A；投诉的总数B：与癌盘问遨和新的软件用途有关的投诉数诉C：与缺乏用户学问和硬件问题有关的投诉数盘D：消退全部这些电脑投诉须要的成本45 .审计师最不行能运用计算机软件来A：评估计算机限制风险B：打算电子表格C：进入客户数据文件0：陶建平行模拟46 .电子数据交换系统(ES)Uj以为组织带来重大利益，但附提是必需清除某些主要障科，饕
23、想胜利实施电子数楙交换.应从以下哪一项起先？A：选择车整的翻译、通讯软件供应商.B：将交易格式、数据标准化，C：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。D：为ED1.系统购买新的硬件.47 .某C1.A发觉,被审计部门的管理层没彳I制定用以确定该部IJ目标和目的是否达到适当机掂。在此情形下，以下现项内容将被视为对标准的违反？A：依据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表看法。B：制定恰当标准并将它的提交被中计部门的管理层作为评估其业务运做的基础.C：没有向恰当层次的管埋层报告上述缺乏标准的状况.0:允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审食。48 .工作底稿中含有所
24、开展业务的记录和大量:的机密信息.它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的平安性负贲.以下哪项是对工作底稿的最为重要的限制规定A:仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿:;在全部时间并且在适当的范用内时工作底幅供应爱护：C：内部审计活动的管理部门时工作底犒的平安负有货任；D:考虑到工作底稿的机密性,定期销毁重要的工作底稿.49 .在某种网络中,公司允许特定用户(如现有客户)通过因特网和建设虚拟私人网络来访问其内部网络，以下哪项内容屈于此种网络？A：内网B：外网C：数字用户线路0：宽带50 .某负费工薪结算的财会人员拥有局域性网络(1.AN)的运用授权，可以干脆将独立于应用软件的人事文档进行更新.防止这一财会人员如此操作的最佳限制是A：在事先确定的不同键盆的时间之外用自动上锁的方式限制进入1.AN工作站：B：限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新实力的设施的安装；C：运用密码来鉴别试图进入1.AN的运用者是否经过授权；D：为该部门建立-平安政策.以禁止对数据文件干脆更新.
