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1、培训学校财务管理制度第一章总则第1条为规范学校的财务行为，加强财务管理,提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，根据国家和省市地方有关法规，结合木校的实际情况，制定木制度，第2条学校财务管理的基本原则是I班初执行国家和各巾地方书.关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方升；正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系.第3条学校财务管理的主要（I务是I合理期制学校假算：依法多索道郊IH办学资金：加强核维,提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产阑置、流失：建立健全财务规章制度I时学校经济活动进行财务拄制和监督；定期进行财务分析,如实反映学校财务状况.第4条根据我市敕育
2、口2010年1月1日印发的市民办学校财务会计管理规定,站台学校以程，我校栗用小企业金计制度进行会计核算。第二章财务管理体制第5条学校的财务活动在校求小会和校长的诙导下，财财务部门统首理.学校设置财务能，财务部设主任名，财务副主任名，会计名，出纳名.第6条学校财公人员的岗位职看一、财务支住的岗位职贲1、在学校茶木会及校长的领导下.严格遵守财经纪律等8项制度,随时检杳各项财务制度在学校的执行情况,如发现违反国家财税法规及本制度的行为,陶予抵制.并及时书面报校SK事会及校领导.2,审核学校的会计原始凭证是否符合会计工作焜范的要求，是否符合国家的税务、全计的有关规定，对不令理、不合法、不合煨的原始凭证
3、应予拒绝受理，并H退回经办人，3、确保按时按质按班向校长及董巾会提佻反映学校经首情况的财务会计资料.仇贵学校年度预决算的编制工作.并就预和执行情况进行差弁分析，报学校皱导和校航再会，按时做好月度财务核优，井就月预翼执行情况进行分析。4,审梭记账凭修,审核或确制内部管理财务报表,羯写财务分析报告,按时上交核领导及校董事会。5、严格审核学校的各项费用开支,审核学校收微费是否符合物价昔理现定，祖织好学费的收澈、入库、上微:工作，亲自成督保班主任及时他微学费.6、办助总务处及扭织财务人员对学校的资产（包括现金、固定资产、.教学设备、困书费料、共它财产物资）进行定期和不定期fit点.核对球实是否相符.7
4、,在紧持各项规翼IM度的前提下，称调好与各个门的关系，做好服务工作,枳极南合好学校领导，当好写，理好财，8.做好资金的安全保障工作，配合好总务处，做好学校资产的安全保障拼施,确保分布在学校各部门的财产安全与完整。9、协调与当地税务、物价制门、银行等学校外邮的往来关系.10 .香与经济合同的W审工作，防范经西风险，做好学校对外拄5合同的预审、招案、保管、整理工作.11 .安悻指导财务人员各个岗也的工作,并组织学校财务部门每月的工作小结会.总结学校财务工作中存在的何题与不足，提i财务工作水平,根据招生收费工作需要,安排好节假E1.人员的值班工作。12 .按时完成校亚平公及学校领导交付的其它临时性工
5、作,同时以身作则组织与侪好财务队伍.副财务工作做福更好.二、财务硼主任岗位职责1、财务副主任由IKH1.公司指潴，不驻校，不坐班：2、第月15日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及预算执行情况、税务申报资科、银行对球单等资料：3、可不定期进行账务与报丧等我料的对照攵核,必要时向财务主任进行相关情况的咨询：4, 了解学校预煌编制与执行情况，协助财务主任严格执行学校年度预算：5、协助财务主任作好学校的财务经苜建议I6、Itt好学校策小会安排的其它工作M项.三、姓务会计闵位职责1 .按解国家财经法规，会计制度及学校有关规章制度的烛定,编制记账凭证、会计账傅（不包括现金日记账和例行日记账的登记与
6、结账、对账.锹到账务处理手续完得.数字准确、账目清楚.2 .银行划款微交学费发票的开具，并做好学生做应与发票相对应的备荏工作.3 .按饯求预编内部会计报表，濠制对外财务会”报表，负表税务申报，完成教仔、物价、税务尊政府管理部门规定的具体工作.4、做好收款收据、发票、统计费料、财务会计费科及其它财务资料的归档、在理、装订、保管、备份工作.5,学校供应商贷款结算的预审工作,6、财务主任或学校领导安排的其它工作。四、舟纳岗位职责1 .严格执行国务院关于现金管理的制度，做好现金、支票收支在的H常工作，林FI登记现金、银行存款H记账，并与会计账核*1.以保证账账相符.2 .严格执行库存现金限额管理规定.
7、超过部分必须送存银行,不坐支学费，不白条抵现.坚持学费款与费用款分管的原则，坚持收支两条线，3 .对个人倡欧、个人费用.分期付款、先付贷款（定金做好备爽登记工作，确保学校费金的安全.4,每日漏制现金流他我.月末魅制慑行存放氽物调节表,对未达账项要及时杳询，井怀促相关人力及时处理.5 .不得将出纳工作随意交他人代管，如确有必要掰岗时，必须由财务主任指派他人代管，而且必须做好交接工作。6 .做好现金的日清月结工作.保证账实相符.遇有情况必须及时上报财务主任.7、做好m工蹲管收费系统的口涉工作.8 .招生收贷的统计、核、检表与对账工作，完成财务主任交付的其它工作.第三章学校侬算管理第7条预力是指学校
8、根据敦有教学发展计划和任务摒到的学年度财务收支计划，学校假算的主要内容是支出预算.第8条预枕编制方法支出施拓，应根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测好纲制,支出预算的编制，应在保证学校人员经费、行政办公经费支出的前提下，妥善安排其他各项支出.代支款项不纳入学校支出预算代收代支款项应纳入1代管款项科目进行明细分类核W.第9条预打编制的报审批程序学校预步由学校按照人员经费、行政办公经附这两人姓黄支出项目提出彼算方案，该预肾方案应根据以收定支，适当结余”的原则编制。学年度彼算应在每学年开始的排期编制完成,并上报学校士率会.校i事会根抠上学年度的经费支出预算执行情况，批准卜学年度的预匏,为保证学
9、校教学活动的正常开展.亚事会班应于短学年度开学悔（即每年的8月20B前）批力学印度预算方案。如因故未羲批准,校长有权根据学检的实际情况,先行支付相关费用,待侬算方案获得批准后,先行支村的费用应纳入批准的的预。方案.校长在批准的预兑资金范出内，根据学校的教育教学情况，决定预算内资金的具体使用，第10条预知的调整学校预辣在执行过程中，如果国家相关政策或法规有较大调款，对预执行影响较大,确需阳整时,可以报请学校董事会调加或调瞰支出预克学校根据市廿会的相关批复,正比前款相关程序.第四京收入管理第11条收入是指学校开展教ff教学及其他活动依法取得的学杂费收入，第12条学校收入包括r一、财政补助收入,即学
10、校从财政教行）部门取得的各项事业经费,主要是教仃行政部门按学校收取的公办学生的学位数拨付学校的事业经费,二.学杂的收入，即学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入，包括按物价部门核准收收的应收的用.主瞿是学生缴纳的学杂费，三、箕他收入,即上述规定范阳以外的各项收入，包括社会捐研利息收入等.第13条学校必须严格按照国家有关政策现定依法组织收入：各项收优必家严格执行物价部门批准的收费鱼用和标准,并使用符合国家娩定的介法票据：各项收入必须全部纳入学校账户，统一管理,统一核算，第14条学校收费管理的具体规定一、学校收费项目的煨定1.学杂鸵，即向学生收取的教育成本跑，2、学习、生活用品费（即代收款项,用于
11、学生日常生活、学习的用品。3、其他费用，指未纳入上述收费项目，但按政府部门规定、根据学校救自教学需要而零星收取的费用。二、收的人员的Wt定1 .教育成本费，代收款项统一由财务部或由学校授权招生办收取，其他人员或部门未经投权不得以任何理由收取.2 .学生等星款顶（如校眼、红领巾秋）由生活敕川i（走读生由班主任）收取，并及时交到财务部，3 .学生的市外交通费由校车长代为收取.电话磁卡费由总务处代为收取.统一交到财务部，4 .对于其他因工作需隹确需由非财务部收取的费用，必很事先征得财务部的同意，并在其指导下才能收取,否则作玲规处理。5、其他费用的收收按财务部的相关Mt定办理。三、收也佥撇的现定1.成
12、本费按学校规定收取，代收代支款项按家长选择的就读方式收取，2、对于本花园的物业业行子女,须件集团房地产开发公司的证明，按规定享受忧惠.3.教职员1：的子女在本校入学,共成本费收费按学校规定办理.先到人率部办理预审于续,羟校长批准同意后，按批准的佥额收取.我他费用的收取，按物价部门批准、由学校公示的价H表收取.四、收班流程（-学费及代收费1、老生：家长选择就该方式一财务派发既找通知家长缴费（现金/存折/银行转账）一财务汇总学生就读方式统计表并报总务一份一总务制作就读K片一学部、总务擢供服务一家长向学部很新申请选择就读方式一财务计。补退费一总务更改就诙卡片学部/总务板据相应收费标准提供服务.2、新
13、生：家长选择就读方式招生办办理入学手续家长微优（现金/存折/锹行转账）一A总务制作就读k片一学他.总务根抠相应收费标掂梃供限务一家长向学部Ift新申请选择就读方式一财务计算补退费一总务史改就读卡片一学部/总务根据相应收费标准提供服务.（二）市外交通费校车长期统计学生乘车考勤一校车衿理员汇总校车长签字确认（电子表格发财务）一财务审核汇总一校车长定期收取车费并上交财务。五、其他1、对分部每学期开学前按猊定制定价目表.于校内网，以供查阅.2 .财务制何学期定期（如一个月次）提供学生就读方式明细表给学林，学部生活老时或班主任应认C1.进行核对，如有学生交附与服务不符的，应通知家长向学部办理转档手续.3
14、 .学生临时休学的,学部应于三天内书面通知总务及财务,以便办理色伶取务手续,fJti终确定给果后,再按规定办理正式手续.否则,因此造成的损失由学制相关伊贵人员承担.4、校财务都将不定期劝学生交费情况进行现场核时，将核时结果告知校办.校办应将核对情况作为当月统效考核内容之一，如现场核对结果与实际情况有出入,将对直接责任人员（如生活老师，班主任、学部E任、想育主任等）给予Ioa-500元的经济处罚.并直接从其当月绩效工资中扪除.5、其他未述及的收费酋理，静照现行相关规定办理。第五章支出管理第15条支出是指学校为开展敕学及其他活动发生的各顼资金耗费和损失“第16条学校的支出包括：（一）主昔业务成本：
15、即学校开展教学及其辅助活动发生的支出.其内容包括与教学H接相关的救悚工资、津贴.补贴、奖金、职工福利黄、社会保簿费、助学金、公务费、业务费，设的初置的、租赁费、折旧圻、敦研活动支出、教学资科支出和其他费用等，二）管理黄用：包括教师以外的管理人员、工勤人员及其他人员的I资、；I国i、补贴、奖金、职工福利费、社会保圈费、助学金、公务费、业务费、设痣购置费、租依费、折IUm、偿纳费、取暖费、物业费等.（三）财务费用：包括利息支出、江兑损失及相关手续费等.（四）营业外支出：。学校教门教学温切无H接关系的各项支出，如固定资产的世亏等.第17条学校开展非独立核算经莒活动，必须以不影响正常敕学活动为前提，在
16、开展非独立核驾经营活动中,应当正随归集实际发生的各项费用,并按照一定的比例合理分摊,第18条学校的支出应当严格执行学年度初由校的1P会批准的年度他算计划，超预克支出项H.报，KJ卜公卅不储.由财务主任及购务M1.：北河签字确认、由校长审批后方可执行.第19条学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列珑报，不得以计划数和候算数代及。第20条学校的费用支出管理制度.第六堂年度净收益及其分配第21条年度净收益是指学校年度收入扣除办学成本后的余额,可以按照国家有关规定弥补以前年度经营亏投，其氽部分并入学校结氽.第22条在每个会计年度结束后，学校应当从年度净收券中,按不低于25%的比例
17、提取学校发展资金,用于学校的建设锥护和教学设备的添置、更新：按不低于5%的比例提取奖学助学制金,用于支付学生奖学金、助学金、开翘勤工助学活动报陨及困难学生补助等：按不低于10%的比例提取风险保证金.用于学校发生意外事故和学校终止的善后处理.本条各项资金提取墩计未使用总额达到本年度fft算支出总额的70%时，不再进行提取。各项蜃金的使用发在年度预算内做专项预算并报旅事会批准后实施.荆余郃分按国浜相关规定，Ih校董小会决定箕分府方案或其他用途.第七章院产管理第23条资产是指学校占行或齐使用的能以货币计收的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利.第24条学校的资产包括流动费产、固定资产、无形资产和对
18、外投资等.第25条流动资产是指可以在一年以内变现城井耗用的资产，包括现金、各种存款,应收及科会款项,借款、存款等.存款是指学校在开展教学及其他活动过程中为耗用而砧存的资产,包括各类材料、燃料、消耗物资和低的易耗品等.学校应当建立健全现金及各种存款的内都管理制度（从企业会计制度相关规定），对应收及何付款项应当及时清理结口，不得长期挂账；对确定无法收回的应收及笆付敌顶，要衣明原W.分清贵住.经规定程序批准后核销,对存货应当进行定期或者不定期的清女盘点，保证原实相符,存货的任依、盘弓应及时进行调整.第26条Ia定资产是指一般设备单位价值500元以上、专用设备的位价假在800元以上，使用期限在一年以上
19、,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产.单位价IfiIIi未达到设定标准.但耐用时间在一年以上的大批同类物资.作为固定资产管理.学校的冏定资产分类及折旧年限如下：一、房屋和建筑物，折旧年眼为20年；二、专用设备、交通工具和陈列品，折旧年限为10年r三、般设备、图书和其他固定所产，折旧年限为5年.上述固定资产折旧郎眼的规定，可根据国家相关财务制度迸行调整，第27条学校固定资产的报废和找让,一股经单位负责人批准后核销“大31、加密，贵收的设备、仪港报废和转让，应当经过有关髭门饕定,报校董小会批掂.第28条学校应当定期或者不定期地对固定资产进行清查期点,年度终了前，应当进行次全面的清衣盘点，做到
20、账、K、物相符，对固定资产的柢盈、盘亏应当按规定的程序及时处理，第29条无形资产是指不具有实物形态而能为使用提供某种权利的资产,包括商标权齐作权、土地使用权、非专利技术、商誉及其他时产权利,学校转让无形资产，应当按照有关规定进行资产Wf占。第八章负值管理第30条负债是指学校所承担的能以货币计盘.需僵以资产或劳务偿还的愤务，第31条学校的京俄包括借入款、应付及药存款、代竹款项等.代管款项是指学校接受委托代为管理的种类款项，该类款项的管理除则为按实收取、按实支付、多退少扑，不能有结氽.第32条学校应当对不同性质的负愦分别管理及时清理并按照规定办理结算.保证各项倒债在规定期限内归还.第九章财务清并第
21、33条经国家有关部门批准或校茁小会决议等，学校发生划收撤并时，应当进行财务消算.第34条学校财务清尊.应当成立财务清。机构，在业务主管部门、校求军会或其授权机构的监督指导下，对学校的财产、佛权、债务等迸行全面清理,纸制财产目录和俄权、债务清单,提出财产作价依据和和情权、债务处理办法,做好资产的移交、接收、划转和管理工作.弁妥善处理各项遗留同邂.第35条学校的财务消非结束后，经业务主管部门、校般白会或其授权机构的审核批准后，分别按照有关规定处理,第十章财务报告和财务分析第36条财务报告是反映学校定时期财务状况和毒业发胧成果的总部性柠面文件.学校应当定期向各有关主首部门、校旅学会及其他行关报衣使用
22、者提供门务报告.第37条学校报送的年度财务报告包括诲产负的表、收支情况表、现金菰址表、行关附表及财务情况说明书.财务情况说明书,主要说明学校收入及支出、年度挣收益及大分配、资产负债变动,对本期或者下期财务状况发生Jft大影响的”项，以及需使说明的其他事项，第38条学校的财务分析是财务管理工作的爪妾加成制分。学校应当按照业务主管部门及校市事会的慌定和要求,根据学校财务管理的需要，定期编制财务分析报告,财务分析的内容包括学校预兑执行资产使用管理、收入、支出及对务首理情况、存在的主要问即和改进措施等.财务分析指标包括预蹩收支完成率、人员支出与公用支出分别占总支出的比率、费产负债率、学生人均支出增减率
23、等,学校可以根据本校将点及不同时期的实除情况增加财务分析指标。第十一章会计档案管理及其他第39条会计档案静理会计档案是学校经酋活动过程中形成的艰务会计俵料、文件等。一、会计档案的内容，主要包括：全计凭证、会计账舞、会计报表、会计报告、查账报告、验资报告、财务管理制度、会计制度、学校章稗、合同.协议、权利证书、缴费名册等.会计档案的整理与装订会计档案在归档之前应分类整理、装订，会计档案对面的内容应填写齐全，相关人员签字莅章确认.三，会计档案保管1、学校财务部应指定专人妥善保管好学校会计档案：2、对于会计档案的归档必须视作归档法册，相关保管人员、经手人员、借阅人员必发在滔册上签字,以明确将任；四、
24、会计档案的保管期限1、原始凭证、记原凭证为15年：2,银行对账通及限行存款余额调节衣为15年;3.会计张簿为15年;4.会计报表及会计报告类为15年；5.现金日记账、银行存款R记账为25年；6.4：度决徵会计报表为永久保存：7.会计档案U档潘册为25年：8.合同、孽程、协议及费报告、权利证照、许可证、缴费名册保管期为公司存续期.第40条财务人员工作移交制度财务人员工作移交，是指财务工作人员闵位变动（辞职、离职、调网时，为保持财务工作的连续性，对某一财务岗位进行交接的一项工作,一、须办理财务工作移交的事项1、经管人员岗位变动,如内部调动、换岗等；2,经管人员辞职、离面等：3.经管人员临时禹岗（3
25、个月以上）。八移交人公的职赶1、己羟受理的包济业务冏未填制会计凭证的,应当完成填制；2、尚未桂记公计账H的，应当完成登记，并在最后一书余撇后加盖经办人员卬菊3.修理好自已所管理的有关资料.并就未了本项写出书面资料交与接交人I4.将自己所经管的现金、支案、发票.物费、材料、证件、印章等编制清单,逐项清点：5.对自己所经管的匚作详细地向接交人员交待清整，直到接交人员能够完全殛续移交人的工作为止.三、接交人的职责、对接手的物资、资料、证件清单逐项清点，-f1.M,应向移交人询问|2.对力己所接F的I：作,应详细向移交人沏问清楚.直到能够将所接管的I：作延续性地开展为止；3、涉及到债权债务的，应当逐项
26、核实消旭.防止坏姝、呆麻的出现.四外交人的职责1、协,解决交接双方争议,不能解决的应上报处理：2、通过交接工作.检验财务工作,检讨工作中存在的问题及解决问题的方法.以不断改进工作方法，提IfiI：作效率.五、交接谢任1、监交人应对交接过程中出现的争议F以及时解决或上报解决，否则，由此引起的后果,由监交人侦Ub2,移交人对移交前所经管的工作承担次任,接交人对接管后的工作承担责任:3、由移交人没有向接交人交待的事项引起的后果,由移交人负责：4、对移交时急需处理的事项，接交人应当及时处理，否则，由此引起的后果,由接交人负货：六、移交工作的监交人员1、会计、出纳人员的工作移交，由财务主任监交I2.财务
27、主任的工作移交,由上级领导指定授权人监交.第十二章附则第41条木制度由学校财务部例揖解算和修订。第42条木制度自2010年3月1EI起施行。此前的学校财务管理规定同时废止XX教育机构学校财务管理制度第一堂总则第一条为了加强学校会计核算和财务管理，使学校财务工作科学化、规范化、制度化，根据夕中华人民共和国会计法及会计基础工作规范，结合我校具体情况，制定本制度。第二条本制度作为规范学校的会计行为，检查会计工作，考核会计人员的重要依据“第三条本制度由学校农事会负贡解择。第二章会计机构和会计人员第一条学校笊事会根据工作需要在各校区配备会计人员，指定会计主管人力。第二条会计人员必须做到：1、遵守守财经纪
28、律，坚持原则，保守秘箔，按规定办理会计业务。2、工作认真负责,钻研业务，不断提高业务素质。3、热爱本职工作，与部门内部以及不同部门之间团结协作。4、态度和海、服务周到，努力提高工作效率和工作质量.第三条会计人员应持证上岗，并取得会计从业资格证书。第四条任用会计人员实行回避制度。第五条建立岗位货任制.第七条会计工作交接：会计人员岗位变动或工作调动时，应进行会计工作交接。二、交接内容包括：1公章、印鉴、现金、有价证券、空白支票、其他收付款凭证：2会计凭证、会计帐簿、会计报表、预、决算资料及敢他会计资料和物品：3仃美的文件、规电制度、经济合同、协议、契约：4如果启用会计电算化还包括：会计软件及密码、
29、会计软件数据磁盘及有关资料：5经办的未了事项及其他应交接的事项。三、交接手续：凡属应移交的内容均列出清单（一式三份），逐一写出移交事项，并列出数量。要注明交接起止日期。交接双方和监交人要签字萩章。交接清单分别由移交人历、接替人员和监交人妥善保管.四、交接时，会计资料不准封包移交。怅簿结出余额或列出资金平衡表，并由经办人签字。五、会计人员办理交接时由主管会计签字监交。财务负责人工作变动办理移交时，由学校法定代表人签字监交。六、财务负货人移交时，必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。第三章会计核算第一条下列事项，应及时办
30、理会计手续，进行会计核算、款项和有价证券的收付;二、财物的收发、增减和使用：三、债权、债务的发生和结算：四、资本、基金的增减和经费的收支：五、收入、支出、费用、成本的计算：六,财务成果的计匏和处理：七、需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。第二条根据上级主管部门的要求设置会计科目和编制会计报表。第三条各部门经办人办理请款（般情况下非财务人员不得办理请款）、报销业务，必须持有主管会计审批意见和学校法定代表人签字的请款或报销凭证，并注明用途、金额、请款人后，方能付款；付款后加盖出纳员名章。各种收款业务由会计填制收款收据（或发票）并注明交款单位、交款人、款项来源，收款后加盖出纳员名率。第四条严格
31、审核各种报销的原始凭证。合法的原始凭证必须具备下列内容：1、填制和接受凭证的单位名称：2,填制凭证日期、经济业务的具体内容、数量、单价和金额；3、收款单位财务收讫章：4、原始凭证经审核如有更正事项，必须在更正字面上加盖单位或经办人章：金额有误时，只能重开，更正无效.5、凡有大写金额的凭证，必须与小写金额一致。6、一式儿联的发票和收据，应当注明各联用途：只能以一联作为报销凭证，必须用双面发写纸（发票和收据本身具备狂写功能的除外）套写。7、自制原始凭证必须内容清楚，有经办人、审批人、学校法定代表人签堂和必要说明，并连续编号。8、付款原始凭证必须有经办人，脸收入（购实物时卜审批人（主管会计）、学校法
32、定代表人若章。否则所付款项由出纳人员个人承担。第五条填制记帐凭证。记帐凭证是会计根据审核后的原始凭证编制的。要求编制及时，科目准确记帐凭证必须具备下列内容：1、填制日期。2、凭证编号（应当连续编号）：3、业务摘要（要短小精悍、突出主题）：4、对应科目名称（科目编号）：5、金额：6、所附原始凭证张数：7、制单人、审核人、记帐人、出纳人、法定代表人签章。第六条设置帐冠，使用和登记帐傅1、学校根据事业单位会计制度规定的会计科目设置总帐和明细分类帐。2、使用帐簿前，由总帐会计按照规定填写帐簿名称、年度、页数、经办人等,如上卜年度有不同之处应在备注中说明。三、记帐必须及时准确，做到以下几点:1、手工帐(
33、1)、记帐人员必劾根据审核后的记帐凭证记帐，记帐必须按记帐内容逐箔登id.发现记错数字必须画红线注销，把正确的数字写在上边，并盖记帐员名章，不准涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，不准Ifi新抄写。过页时必须盖有过次页，承前页戳记,需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明本年累计字样，并在卜.面通栏划单红线：十二月末的本年累计就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。年度终了结帐时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。(2)、银行日记帐必须按时间顺序逐笔登记，逐日结出余额，并在下月15日前与
34、银行核对帐目。(3)、现金日记帐按日结出余额，并与库存现金核对无误，编报库存现金日报表，月底与总帐科目核对无误。(4)、记帐以后发现记帐凭证与原始凭证不符时，必须及时通知制单人另行制单更正。2微机帐按要求及时打印出各类帐簿，及时装订成册，琛盘双番份，同时存档.第七条会计监督。根据中华人民共和国会计法规定，会计人员有卜列权利：1,对本单位经济业务中发生的不真实、不合法、不符令学校报销规定的原始凭证，不予受理；2、对记载不准确、不完整的原始凭证，应当退回要求更正、补充：3,对违规的财务收支，不予办理。4、会计人员发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当立即向学校法定代表人报告，请求杳明原因，按照有
35、关规定进行处理，无权自行处理的。5、会计人员对违法的收支应当制止和纠正，制止和纠正无效的,应当向单位领导人提出书面意见,要求处理.第四章财务管理一、总则第一条财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律,法规和财务规章制度：坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，集体和个人的关系。第二条财务管理的基本任务：合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配冏学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益：加强资产管理，防止学校资产流失：建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序：如实反映学校财务状况：对学校经济活动的合法性、合理性进行监督.二、财务管理体制第三条学校实行“统一领导，集
36、中管理”的财务管理体制。全校财务工作实行法定代表人负责制。第四条学校设置财务处，作为学校的一级财务机构，在法定代表人的领导下，统一管理学校的各项财务工作。第五条校内的收支必须纳入学校规定的帐户核算，未经批准不得开设银行帐号，更不允许公款私存。第六条财会人m必须具有会计从业资格，并按照上级有关部门和学校的耍求接受会计业务的继续教白和培训。三、预算管理第七条学校在预算年度开始前编制预算。预口的内容包括收入、支出预.算和投资预算。第八条1算编制原则。编制预算必须坚持“量入为出、收支平衡”的总原则。收入预算坚持枳极稳妥的原则：支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则。第九条预算编制方法。学校预.
37、算参考以前年度预算执行情况，根据预算年度事业发展计划和任务与财力可能，以及年度收支增诚因素进行编制。学校预算必须各自平衡，不得编制赤字预克.第十条预算审批程序。预.算由财务处根据收支计划，提出预算建议方案，报学校31事会审议通过。由学校法定代表人签字批身后执行。第十一条学校预算在执行过程中，对预算外资金一般不予调整：如果谢需谢整时，经学校董事会研究决定后方可执行。第十二条学校预算调整方案需经学校董事会审议通过。预算调整后，相应调增或者谢减收支预算，保证年度预算收支平衡。四、收入管理第十三条学校各项收入必须全部纳入学校预算，统管理和核算，不得设置“小金库”第十四条学校在取得收入或收费时，必须按照
38、规定使用票据。五、支出管理第十四条支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费及损失、职工工资报酬、福利相关劳动保障资金等。第十五条学校支出包括：学校开展教学、科研及其辅助活动发生的支出。包括人员支出、日常办公支出、招生宣传支出、固定资产购建和学校维修支出等。第十六条支出应当与收入配比。第十七条学校要加强支出管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数或预算数代杵支出数。支出要本着勤俭节约的原则科学合理地确定。六、结余及其分配第十八条结余是指学校一个教学循环结束后收入与支出相抵后的余额.第十九条所有结余款项由学校董事会研究处理。七、资产管理第二十条资产是指学校占有或者
39、使用的能以货币计信的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。第二十条学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。1、流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及哲付款、借出款、存货等。存货是指学校在开展教学、科研及史他活动过程为耗用而储存的资产.学校应当建立、健全现金及各种存款的内部管理制度。对应收及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂帐。对存货应当进行定期或者不定期的清查盘点，保证帐实相符，存货的盘盈、盘亏应及时进行谢整。2,固定资产是指在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。耐用时间在一年以上的物资，也作为固定资产管理。学校的固定资产一般包括：一般设备；专用设备
40、：文物和陈列品：图书；其他固定资产。学校应根据规定的固定资产标准，结合本校的具体情况，制定各类固定资产的明细目录。学校固定资产的增加或减少应该遵循严格的工作程序。学校应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前，应当进行一次全面的清杳就点，做到帐实相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序及时处理。3、无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、商誉以及其他财产权利。第二十二条负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。包括借入款、应缴款项、应付及暂存款项、代管款项等。学校不经董事会研究决定，并由法定代表人签署电面意见，不允许以各种
41、方式对外提供借款或贷款担保。八、财务报告与财务分析第二十三条财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性也面文件。财务主管应当在每月十六日，按照相关规定向学校董事会提供月度财务报告，并按规定提供每个教学周期财务报告和年度财务报告。第二十四条学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。学校应当按照主管部门的规定和耍求，根据学校财务管理的需要，定期编制财务分析报告。财务分析的内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用款项变动、财务管理情况、存在主要问题及改进措施等。年度分析报告的主要内容包括本单位年度收支情况分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析、财务管理情况等。
42、九、财务监督第二十五条财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财务规章制度，维护财经纪律的保证。学校接受国家审计、财政、物价、银行等部门的专项监督，并建立严密的内部监督制度。学校的财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。学校可根据实际情况对不同的经济活动实行不同的监督方式。十、会计人员法律贡任：1、会计人员违反中华人民共和国会计法关于会计核算的规定、情节.严重的，给予行政处分.2、会计人员伪造、变造、故意毁灭会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料的，或拧利用虚假的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料损害学校利益的、会计人房对不真实、不合法的原始凭证予以受理，或者对违法的收支不向单
43、位领导人提出书面意见，依法追究责任：构成犯罪的，依法追究刑事货任。十一、附则：XX学校财务管理细则1、预算内资金要依据学校发展的实际情况执行，提倡勃俭办学,努力做到学校实际开支低于预算内资金.2、对于预算外资金，必须经过学校退事会研窕决定，出具书面认可通知书，并由学校法定代表人签字后，会计人员方可执行。否则由此发生的全部金额由会计人员个人承担（从会计人员的月工资中扣除，情况严全者追究其法律贡任）。3,学校所有人员不得报销电话费，如果因公事需要可使用办公室电话，私人电话费一率臼己负担.4、所有人员不论在何种情况下（包括出差），不得报销坐出租车的费用。如因公出行，可如实报销电脑打印的公共汽车票、公
44、交车票、地铁票和火车票（非电脑票一律不报）。5、招待费报销规定，（1）学校全年全职员工大型聚餐以及联谊餐不超过三次，每人次标准不超过40元人民币。（2）特殊情况下招待费实行，分权负贵制：在每一个教学周期内：学校招待上级主管部门业务单位（仅限丁教育局、民政局、物价局、税务局、新闻媒体和公办学校领导）的费用，不得超过两千元（由学校法定代表人负却。学校董事长自主支配的招待费用，不得超过三千元.学校校长自主支配的招待费用，不得超过两千元。学校副校长或分校区校长自主支配的招待费用，不得超过一千元。学校部门正主任自主支配的招待费用，不得超过五百元.以上各部分招待费需仃正规发票，并由经办人签字注明招待时的合
45、理工作需求，经主管会计审批，学校法定代表人签字后方可报销,一个教学周期内，各负责人发生的招待镀超出限额部分，由我自主承担。未达到限额部分，按实际发生的招待费用报销。6,学校要想方设法降低公关费用，两年之每一个教学循环内，公关贽用不得超过三千元，全年不得超过九千元。7,（除XX省以外的新员工第一次入职之外）所有领导和教职工，购买的所有生活用品的费用由个人承担。8、由学校集体资金购买的校车，只报销第次经驾驶员之手发生的汽车油费、保险、年审、过路、过桥、维修费.驾验分之外的所有人员，不得报销相关费用。学校所有人员如购买私人驾驶私人轿车，由此发生所有汽车油费、保险、年审、过路、过桥、维修等全部费用，由
46、个人承担。9、学校严格执行一枝笔审批制度，学校开支的所有费用或请款，必须先由主管会计严格按照学校财务规定进行前置审批，并卷署意见。再由学校法定代表人审核签字后，出纳会计人员只有见到主管会计和学校法定代表人签字后，方可按实支付相关款项,否则由此发生的全部金额由出纳会计人员个人承担（从会计人员的月工资中扣除，情况严全者追究其法律责任）.10.所有报销费用必须要有真实的票据。11、建立固定资产台帐制度，自2009年2月K）日起，会计人员要在20天之内，参照XX市XXMXX学校财务管理制度中关于对学校固定资产的解释以及学校主管会计建立的对应科目，完成对学校所有固定资产的登记建档工作，并做到每个教学周期
47、结束时，以及年终都要做好固定资产就盈和盘亏工作。所有教职工如需借用学校固定资产，必须做好借用手续，相关保管人员方可借出，个教学循环结束，所借出的固定资产必须归还。否则会计人员有权从该教职工工资中扣除等价金额。固定资产如有遗失，由会计人员和相关保管人员负全贵。12、关于教职工借款的规定：凡有教职工借款，需由借款人出具正规借据，由主管会计审批后，经学校法定代表人签字，出纳会计方可履行借款手续。在一个教学循环内，学校董事长借款总额不得超过人民试万元，副亚事长不得超过人民币壹万伍仟元，副校长不得超过四千元，中乂干部不得超过人民币贰仟元，普通教师不得超过人民币者fF元。13、学校财芬要做到定期审计制度,规定每月十六日组成由学校董事会全体成先参加、主管会计和出纳人先协同审计该月发生的所有开支费用，审计时如有疑问，会计人员要负责解样。会计人员解择不清时要出具出面材料，情节严重的要追究其法律费任。审计结束时，由董事会全体成员和主管会计签字后由会计人员负货归档。14、期中考试前一周要组成由主管会计参加、各校区出纳会计人员协同的生数核查小组，要严格核对学生实际生数与学校总体收入之间的关系，如有疑问，出纳会计人员要负贡解释“核查结束后由主管会计做
