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1、1、单利计算式中 It代表第t计息周期的利息额；P代表本金；i单计息周期单利利率。2、复利计算式中 i计息周期复利利率；Ft-1表示第t1期末复利本利和。而第t期末复利本利和的表达式如下：3、一次支付的终值和现值计算终值计算P求F即本利和现值计算F求P4、等额支付系列的终值、现值、资金回收和偿债基金计算等额支付系列现金流量序列是连续的，且数额相等，即：终值计算即A求F现值计算即A求P资金回收计算P求A偿债基金计算F求A5、名义利率r是指计息周期利率：乘以一年内的计息周期数m所得的年利率。即：6、有效利率的计算包括计息周期有效利率和年有效利率两种情况。1计息周期有效利率，即计息周期利率i，由式1
2、Z101021可知： 1Z101022-12年有效利率，即年实际利率。年初资金P，名义利率为r，一年内计息m次，如此计息周期利率为 。根据一次支付终值公式可得该年的本利和F，即：根据利息的定义可得该年的利息I为：再根据利率的定义可得该年的实际利率，即有效利率ieFF为：7、财务净现值 1Z101035式中 FNPV财务净现值；CI-COt第t年的净现金流量应注意“、“-号；ic基准收益率；n方案计算期。8、财务内部收益率FIRRFinancial lnternaI Rate oF Return其实质就是使投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。其数学表达式为： 1Z1010
3、36-2式中 FIRR财务内部收益率。9、财务净现值率FNPVRFinancial Net Present Value Rate其经济含义是单位投资现值所能带来的财务净现值，是一个考察项目单位投资盈利能力的指标，考察投资的利用效率，作为财务净现值的辅助评价指标。计算式如下： 1Z101037-1 1Z101037-2式中 Ip投资现值；It第t年投资额；k投资年数；PF，ic，t现值系数详见式1Z101083-4。10、投资收益率指标的计算是投资方案达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益总额不是年销售收入与方案投资总额包括建设投资、建设期贷款利息、流动资金等的比率： 1Z101032-1
4、式中 R投资收益率；A年净收益额或年平均净收益额；I总投资11、静态投资回收期自建设开始年算起，投资回收期Pt以年表示的计算公式如下： 1Z101033-1式中 Pt静态投资回收期；CI-COt第t年净现金流量。当项目建成投产后各年的净收益即净现金流量均一样时，静态投资回收期计算： 1Z101033-2式中 I总投资；A每年的净收益。当项目建成投产后各年的净收益不一样时，静态投资回收期计算：1Z101033-312、动态投资回收期把投资项目各年的净现金流量按基准收益率折成现值之后，再来推算投资回收期： 1Z101033-4式中 Pt动态投资回收期；ic基准收益率。在实际应用中根据项目的现金流量
5、表中的净现金流量现值，用如下近似公式计算：13、借款偿还期14、利息备付率式中：税息前利润利润总额与计入总本钱费用的利息费用之和，即税息前利润=利润总额计入总本钱费用的利息费用；当期应付利息计入总本钱费用的全部利息。15、偿债备付率式中：可用于还本付息的资金包括可用于还款的折旧和摊销、本钱中列支的利息费用、可用于还款的利润等；当期应还本付息的金额包括当期应还贷款本金额与计入本钱费用的利息。16、总本钱CCFCuQC：总本钱；CF：固定本钱；Cu：单位产品变动本钱；Q：产销量17、量本利模型B利润S销售收入-C本钱S销售收入p单位产品售价Q-Tu单位产品营业税金与附加Q产销量B=pQCuQCFT
6、uQ 式中 B表示利润：p表示单位产品售价；Q表示产销量；Tu表示单位产品销售税金与附加当投入产出都按不含税价格时，T不包括增值税；Cu表示单位产品变动本钱；CF表示固定总本钱。根本假定：1、产品的产量与产品的销量相等；2、单位产品变动本钱保持不变；3、单位产品的价格保持不变。18、以产销量表示的盈亏平衡点BEPQ CF/(p-Cu-Tu)19、生产能力利用率盈亏平衡分析BEPBEPQ100/Qd式中 Qd：正常产销量或设计生产能力20、敏感度系数SAF(A/A)/( F/F)式中 SAF敏感度系数；F/F不确定因素F的变化率%；A/A不确定因素F发生变化率时，评价指标A的相应变化率%。21、
7、营业收入营业收入产品销售量或服务量产品单价或服务单价 产品价格一般采用出厂价格：产品出厂价格目标市场价格-运杂费22、总本钱总本钱费用外购原材料、燃料与动力费工资与福利费修理费折旧费维简费摊销费利息支出其他费用1、工资与福利包括职工工资、奖金、津贴和补贴，医保、养老保、失业保等社保和公积金中由职工个人缴付的局部。2、修理费：固定资产原值计提百分比 或 固定资产折旧额计提百分比3、利息支出，包括利息支出、汇兑损失、相关的手续费。23、经营本钱经营本钱总本钱费用-折旧费-摊销费-利息支出 1Z101012-2或 经营本钱外购原材料、燃料与动力费工资与福利费修理费其他费用 1Z101012-51、折
8、旧是固定资产的补偿价值，如计入现金流出，会造成现金流出的重复计算。2、无形资产与其它资产推销费也是资产的补偿价值，只是项目内部的现金转移，非现金支出。3、贷款利息对于项目来说是现金流出，在资本金财务现金流量表中已将利息支出单列，因此经营本钱中不包括利息支出。24、静态模式设备经济寿命就是在不考虑资金时间价值的根底上计算设备年平均本钱，使为最小的就是设备的经济寿命。其计算式为 1Z101102-1式中 N年内设备的年平均使用本钱；P设备目前实际价值；第t年的设备运行本钱；第N年末的设备净残值。为设备的平均年度资产消耗本钱，为设备的平均年度运行本钱。如果每年设备的劣化增量是均等的，即，简化经济寿命
9、的计算： 1Z101103-2式中 设备的经济寿命；设备的低劣化值。25、设备租赁与购置方案的经济比选租赁方案净现金流量=销售收入经营本钱租赁费用与销售相关的税金所得税率销售收入经营本钱租赁费用与销售相关的税金购置方案净现金流量=销售收入经营本钱设备购置费贷款利息与销售相关的税金所得税率销售收入经营本钱折旧贷款利息与销售相关的税金在假设所得到设备的收入一样的条件下，最简单的方法是将租赁本钱和购置本钱进展比拟。根据互斥方案比选的增量原如此，只需比拟它们之间的差异局部。从上两式可以看出，只需比拟：设备租赁：所得税率租赁费租赁费 设备购置：所得税率折旧贷款利息设备购置费贷款利息26、租金的计算附加率
10、法：在设备货价上再加上一个特定的比率来计算租金。每期租金R表达式为； 1Z101062-2式中 P租赁资产的价格；N还款期数，可按月、季、半年、年计；i与还款期数相对应的折现率；r附加率。年金法：将租赁资产价值按一样比率分摊到未来各租赁期间内的租金计算方法。有期末支付和期初支付租金之分。期末支付方式是在每期期末等额支付租金多些。每期租金R的表达式为： 1Z101062-3式中 P租赁资产的价格；N还款期数，可按月、季、半年、年计；i与还款期数相对应的折现率。期初支付方式是在每期期初等额支付租金少些，期初支付要比期末支付提前一期支付租金。每期租金R的表达式为：27、新技术、新工艺和新材料应用方案
11、的经济分析一增量投资收益率法就是增量投资所带来的经营本钱上的节约与增量投资之比。现设I新、I旧分别为旧、新方案的投资额，C旧、C新为旧、新方案的经营本钱。如I新I旧，C新C旧，如此增量投资收益率R新-旧为： 1Z101112-5当R新-旧大于或等于基准投资收益率时，明确新方案是可行的；当R新-旧小于基准投资收益率时，如此明确新方案是不可行的。二折算费用法当方案的有用成果一样时，一般可通过比拟费用的大小，来决定优、劣和取舍。在采用方案要增加投资时，可通过比拟各方案折算费用的大小选择方案，即： 1Z101112-1式中 第j方案的折算费用；第j方案的工程本钱，主要包括原材料费、生产工人工资与附加工
12、资、设备的使用费与修理费、设备的折旧费、施工设施轨道、支撑架、模板等的本钱或摊销费、防治施工公害设施与其费用、管理费等；第j方案的投资额包括建设投资和流动资金投资；基准投资收益率。比拟时选择折算费用最小的方案。在采用方案不增加投资时，故可通过比拟各方案工程本钱的大小选择方案，即： 1Z101112-2式中 第j方案固定费用固定本钱总额；第j方案单位产量的可变费用可变本钱；生产的数量。当方案的有用成果不一样时，一般可通过方案费用的比拟来决定方案的使用X围，进而取舍方案。首先列出比照方案的工程本钱，即：当临界产量时，如此 1Z101112-4式中 、方案的固定费用；、方案的单位产量的可变费用。当产
13、量xx0，时，方案优；当产量xx0时，方案优。28、固定资产折旧计算方法1平均年限法固定资产年折旧率=固定资产原值-预计净残值/固定资产原值固定资产预计使用年限100%或=1-预计净残值率固定资产预计使用年限100% 固定资产月折旧率固定资产年折旧率12 固定资产月折旧额=固定资产原值固定资产月折旧率 2工作量法单位工作量折旧额=固定资产原值1-预计净残值率预计总工作量 某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量单位工作量折旧额 3双倍余额递减法固定资产年折旧率只与预计使用年限有关在不考虑固定资产净残值的情况下，根据每期期初资产账面价值和双倍的直线法折旧率计算折旧。资产账面价值随着折旧的计提
14、逐年减少，而折旧率不变，因此各期计提的折旧额必然逐年减少。固定资产年折旧率=2固定资产预计使用年限100% 固定资产月折旧率=固定资产年折旧率12 固定资产月折旧额=固定资产账面价值余额月折旧率4年数总和法将资产的原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年折旧额。固定资产原值和净残值如此各年一样，因此各年提取的折旧额必然逐年递减。其计算公式如下：固定资产月折旧率=固定资产年折旧率12 固定资产月折旧额=固定资产原值-预计净残值月折旧率29、净资产收益率净资产收益率净利润/平均净资产1001净利润指当期税后利润；2净资产指企业期末资产减负债后的余额；3平均净资产期初净资产期末净资产/2
15、30、总资产报酬率总资产报酬率息税前利润总额/平均资产总额1001息税前利润总额利润总额利息支出；2) 平均资产总额期初资产总额期末资产总额/231、总资产周转率总资产周转率主营业务收入净额/平均资产总额平均资产总额期初资产总额期末资产总额/232、流动资产周转率流动资产周转次数流动资产周转额/平均流动资产余额流动资产周转天数计算天数/流动资产周转次数或平均流动资产余额计算期天数/流动资产周转额平均流动资产余额期初流动资产期末流动资产/233、存货周转率存货周转次数主营业务本钱/存货平均余额存货周转天数计算期天数/存货周转次数或计算期天数存货平均余额/主营业务本钱平均存货期初存货期末存货/23
16、4、应收账款周转率应收账款周转率周转次数主营业务收入净额/应收账款平均余额应收账款周转天数计算期天数/应收账款周转次数1应收账款平均余额期初应收账款期末应收账款/22计算期天数，全年按360天计算，全季按90天，全月按30天；35、资产负债率资产负债率负债总额/资产总额10036、速动比率速动比率速动资产/流动负债速动资产是指能够迅速变现为货币资金的各类流动资产，它有两种方法：1、流动资产-存货；2、货币资金短期投资应收票据应收账款其它应收款。37、流动比率流动比率流动资产/流动负债38、销售营业增长率销售增长率本年主营业务收入增长额/上年主营业务收入总额10039、资本积累率资本积累率本年所
17、有者权益增长额/年初所有者权益10040、资金本钱率资金本钱率资金使用费用/筹资总额1-筹资费率式中筹资总额1-筹资费率等于筹资净额41、经济订货量QD-存货年需要量；Q-每次进货量；K-每次订货的变动本钱；K2-单位储存本钱。42、设备与工器具购置费的组成设备购置费设备原价或进口设备抵岸价设备运杂费进口设备抵岸价货价国外运费国外运输保险费银行财务费外贸手续费进口关税增值税消费税海关监管手续费1进口设备货价=离岸价FOB价人民币外汇牌价2国外运费离岸价运费率3国外运输保险费=离岸价国外运费国外运输保险费率4银行财务费银行手续费=离岸价人民币外汇牌价银行财务费率一般为0.4%0.5%5外贸手续费
18、进口设备到岸价人民币外汇牌价外贸手续费率一般取1.5%式中， 进口设备到岸价CIF=离岸价FOB国外运费国外运输保险费6进口关税：进口关税=到岸价人民币外汇牌价进口关税率7增值税=组成计税价格增值税率根本税率为17% 组成计税价格=到岸价人民币外汇牌价进口关税消费税 8消费税：对局部进口产品如轿车等征收。9海关监管手续费=到岸价人民币外汇牌价海关监管手续费率43、根本预备费=设备与工器具购置费建筑安装工程费工程建设其他费根本预备费率44、建设期利息各年应计利息=年初借款本息累计本年借款额2年利率 45、单位工程量材料费46、施工机械使用费1、折旧费：耐用总台班数折旧年限年工作台班2、大修理费：47、措施费环境保护费=直接工程费环境保护费费率% 文明施工费=直接工程费文明施工费费率% 安全施工费=直接工程费安全施工费费率%48、规费计算基数规费费率计算基数可以采用直接费、人工费和机械费合计、人工费为计算基数。49、企业管理费计算基数企业管理费费率基数可以采用以直接费、人工费和机械费合计、人工费为计算基数。50、利润计算基数利润率计算基数可采用以直接费和间接费合计、人工费和机械费合计、人工费为计算基数51、税金
