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1、两项资金占用专项治理工作方案为进一步规范公司存货和应收账款（简称“两项资金”）管理，确保实现公司两项资金占用控制目标，盘活存量资产，改善现金流和资产负债水平，降低跌价和坏账风险，特制定本方案。一、治理工作目标1、公司要确保实现年度经营目标中存货指标和应收账款指标。2、各单位存货指标和应收账款指标达到年初目标计划中下达的考核指标。二、治理工作专项组织成立公司两项资金专项治理领导小组与工作小组，全面领导和组织实施两项资金专项治理工作。1、领导小组组长：总经理副组长：财务总监成员：财务部部长、各单位主要负责人职责：对两项资金专项治理工作中的重大事项进行决策，听取工作组工作建议和回报，对工作组工作进行
2、指导，审核对各单位的重大考核事项。2、工作小组组长：财务总监副组长：财务部部长成员：各单位财务负责人职责：负责两项资金专项治理工作在各专业线的具体落实，提出对相关工作的推进和考核建议，收集整理企业两项资金专项治理工作成果。三、治理工作要求各单位要组建两项资金专项治理工作组，工作组由单位第一负责人挂帅，全面组织本单位两项资金专项治理工作的研究策划、组织实施及考核评价，做到统一认识，领导重视；责任明确，精益管理；规范操作，精细核算；强化分析，制定计划；加强监督，强化考核。（一）统一认识，领导重视两项资金管理水平的高低直接反映出企业管理水平的高低，决定着企业经济运行质量的优劣和经济效益的高低，要把治
3、理两项资金管理中的问题提升到关系企业的生存和能否可持续发展的高度来认识,提升到企业核心竞争力的高度去实施。目前市场需求清淡，企业任务不足，企业经营活动现金流短缺，处于逐月亏损的艰难局面，高居不下的两项资金占用致使公司经营风险凸显。为此，公司上下必须统一认识，发挥职工群众的智慧，想方设法盘活两项资金，控制经营风险。单位主要负责人要从扭亏控亏角度高度重视，建立月度管控机制，分析原因，落实措施，定期检查,严明考核。公司经营管理层按照要求每月召开专题会检讨两项资金存在的问题，落实有效措施,使得两项资金处于受控状态，并不断下降。（二）责任明确，精益管理落实责任是关键。公司对两项资金逐一明确责任主体，特别
4、是使应收账款责任到人；存货管理责任必须落实到最小经营单元，落实到具体责任人，要强化全员企业经营“现金为王”的观念，发动广大职工积极主动参与管理，像管理现金一样管理存货，通过降低存货增加现金流，确保存货始终处于掌握之中。同时，要精益管理，努力实现最小投入，最大收益。1、按照库存资产管理要求，明确各类库存资产责任单位，遵循不相容职责分离原则，使管理责任落实到具体人员。2、销售部门除对在库资产成品负责外，还要对参展产品、异地存货给予同步关注，办理相关的移交、使用、试用手续，每半年必须取得书面确认函。对于试制的新产品，技术中心和营销部要明确管理责任人和责任期限。3、库存资产责任部门每周要对现场存货进行
5、不少于两次抽盘，生产部门、财务部门每月要对现场进行不少于2次抽盘，每次抽盘必须包括线边库，物料金额不少于10%的存货。做好记录备查。4、公司对代储代存的供应商库存物资有保管责任，采购部要与供应商约定责任边界，避免出现责任不清造成的扯皮和管理漏洞。5、公司要紧密围绕市场及客户的需要，做好产销协同。继续深化需求拉动式、订单式生产方式，营销部要及时做好与销售公司及客户的准确沟通，力求精准排产，安排当月商品计划时先要考虑能否利用积压库存进行翻改，再做新的排产。在采购计划制定、生产计划的安排上，严格履行相关程序，严格控制预投计划，预投计划要经总经理办公会集体决策，要根据客户需求按发运计划组织产品成台，避
6、免后期改制费用。（三）规范操作，精细核算公司已经全面应用SAP系统，各单位要严格按照公司SAP系统运行规范执行单据的流转，不得使用白条等非正常手续，在实物交接的同时办理入库手续，实时汇报系统要确保实物流和信息流的一致。特别要管好线边库，避免信息时滞，减少偏差，防止积压闲置。（四）强化分析，制定计划1、财务部要精心组织，要按责任单位对两项资金占用进行全面清理，做到两项资金占用明晰，努力实现存货系统帐务数与实物数相一致，对不一致的情况进行分析纠偏，制定切实可行的计划。2、财务部会同战略部对两项资金占用进行系统分析，剔除行业环境变化及外部环境影响的客观原因，组织各单位认真查找两项资金不良占用的根本原
7、因，找准管理漏洞，结合内部控制和精益管理要求,逐一提出具体整改措施及阶段性定量控制目标，明确责任部门、责任人和进度安排、具体奖惩标准，制定两项资金专项治理工作计划。3、各单位从9月份起、每月8日前填报两项资金专项治理月度计划及落实情况，报战略部。战略部汇总形成公司专项治理工作开展情况及阶段性工作效果报公司领导。公司内部根据工作开展情况，制定和补充两项资金的降低计划，使得管理动态化、常态化。（五）加强监督、强化考核1、财务部做好预算控制，做到精准报告。报告时点药全面、完整、准确反映两项资金的金额、数量，并与系统数据保持一致。2、战略部每月末收集汇总各单位积压存货的处理一件，每月提请企业管理层决策。生产部要按月分析三个月未发生变动的生产订单,对超库存资金占用资产及这些订单进行分析处理。3、两项资金治理工作纳入公司效能监察重点计划，审计部要不定期对存在的主要问题进行针对性审计或监察，提出整改意见。4、战略部、财务部按月对各单位两项资金专项治理计划及落实情况和效果进行监督，评价，按季度对各单位优秀管理经验和措施进行总结、推广，对未达到阶段性控制目标或治理工作开展不力的单位进行通报批评和考核，评价结果纳入公司对部门的重点工作评价考核中。
