职业中专财务预决算管理实施细则.docx

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1、职业中专财务预决算管理实施细则为加强财务管理,规范财务行为,坚持勤俭办事业的方 针;坚持量入为出,计划开支,力求效益、避免浪费,结合 我校其他管理制度制定本实施细则一、学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法 律、法规和财务规章制度,坚持勤俭办学的方针;正确处理 市场经济体制下教育事业发展需要和资金供给的关系;社会 效益和经济效益的关系;国家、集体和个人三者利益的关系。二、学校财务管理的主要任务是:依法多渠道筹集教育 事业资金,合理编制学校预算,并对预算执行过程进行管理 和调控;努力节约支出,使现有资金发挥最大的使用效益; 加强资产管理,防止国有资产流失;建立健全内部控制制度, 规范校内经

2、济秩序;如实反映学校财务状况,对学校经济活 动的合法性、合理性进行监督。三、学校财务工作责任是:实行校长负责制,严格执行 校长“一支笔”签字审批制度。后勤副校长协助管理学校各 项财务工作。各项开支事前要经校长批准,事中校长要签批 集中采购或参与公开招标,事后校长要对每一笔支出项目进 行审核签批。同时要求经办人要对原始凭证的真实性负责; 验收入对购入物品验收和保管负责;财务审核人对原始凭证 的内容填制的完整性负责;分管负责人对开支的合法性、合 理性负主要责任。外单位出具的商品及服务性支出或资本性 支出的单据,必须是税务部门或财政部门监制的发票,并盖 有出票单位税务章或财务章,其内容必须详细、清楚

3、、完整、 真实,涉及实物的原始凭证要详细填写每种实物的名称、规 格、计量单位、数量、单价、金额。过期票据、白头票据、 违规票据一律不能报销,购买物品在3000元一下必须进行 校内采购审批手续;购买3000元以上物品或资本性支出时 必须进行财政采购审批手续。维修、基本建设、教学仪器设 备和图书时,发票后附集中采购计划审批表和招标手续;大 型教学设备、图书采购、基本建设均要进行公开招标,发票 后附部门集中采购计划审批表,同时办理固定资产的登记手 续。基本建设完工后要进行决算,报销时还要附相关的合同 协议及决算书。四、预算管理:学校预算是根据学校事业发展需要和任 务编制的年度财务收支计划。必须坚持“

4、量入为出、收支平 衡”和不得编制赤字预算的原则。收入预算要坚持积极稳妥 的原则;支出预算要坚持“统筹兼顾,保证重点,勤俭节约” 的原则。本年度的预算批准后,必须严格按照预算法执 行。五、收入管理规定:严格按照财政、物价、门的有关政 策规定依法组织收入,收费项目、收费标准、收费依据、收 费范围、计算单位以及监督举报电话,在学校政务公示栏内 进行公示,自觉接受财政、物价部门及社会各界的监督。建 立健全财政票据的领用、保管、核销制度,建立财务室内部 及财务室与相关科室的内部制约制度。学校的一切收费工作 全部由财务室执行,统一核算,统一管理。收取的资金按照“票款分离”的规定,及时足额上缴财政专户,不得

5、坐支或 任意记入暂收及应付款类科目,坚决杜绝一切账外收入。填 开票据写明收费时间、项目、数量、标准、金额等,并做到 每生一票,使学生所交的每一项费用都有据可查。对于已经 使用的票据,及时到财政部门核销,并定期与预算外资金管 理局核对。收取的学生书籍费和班费、电大、师训、函授等 代管资金,应依照预算外资金的管理办法进行管理。所有收 入应当及时与相关科室核对,进行清理结算。六、支出管理:1 .工资福利支出时:按照人社局批复的工资审批表执行。 现聘用的教师按学校的规定标准执行,支付方式是国库集中 支付。由财政主管部门相关科室审核盖章,财政系统直接支 付到个人卡(折)上,不的以现金方式支付。2 .商品

6、和服务支出时:(1)办公费、邮电费、水电费、印刷费、咨询费、手 续费、取暖费、租赁房、维修费、其它商品服务等支出要按 照相关的规定和合同本着勤俭节约的原则执行。付方式是国 库集中支付,按照规定95%以上为直接支付、5%的授权支付(公务卡)不得使用现金支付。(2)交通费:学校车辆的保险、维修、燃油费用,由 分管校长审核后,提交校长审批,按照相关规定直接支付。 发票后附清单。(3)差旅费:因教研活动或其他公务出差经校长同意, 按从紧、从俭的原则安排。严格执行县直机关差旅费管理 办法标准执行。出差前办理出差审批审批手续,出差返校 后,办理差旅报销审批手续,七日内到财务室结算,出差期 间发生的一切费用

7、,须同差旅费一起报销,教职工出差使用 校车,需经校长同意派车,按用车管理规定进行相关的报销。 支付方式为:授权支付公务卡结算。(4)会议费:按照县直机关会议管理办法文件执 行,支付会议发生的住宿费、餐费、材料文具费等。会议召 开前首先执行会议审批手续并作出会议开支预算,报相关领 导审核后,相关领导将审核表交校长审批,审批后送会计室, 在预算内开支报销。有些费用必须按相关采购程序执行(学 校招生所发生的费用,可以根据校长办公会议精神进行相关 办理)。支付方式为国库集中支付(直付、授权二公务卡)。(5)培训费:严格按照直机关培训管理办法标准 执行。本单位人员教职工在培训前应填报培训审批手续,经 校

8、长审批同意参加业务培训。培训结束后5个工作日之内办 理报销手续。报销相关费用发票时请附培训通知、培训审批 表等相关手续(培训期间原则上不得购买任何办公用品、日 用品等)。支付方式为国库集中支付(直付、授权二公务卡)。(6)招待费、福利费:严格按照党政机关国内公务 接待管理办法和学校有关规定执行,本着“必要、适度、 节俭、热情”的原则,按照工作性质,由申请负责人提出, 到办公室填写派餐、购物单,由申请人将此单交校长签字后 执行。每月20日-26日由相关人员到学校财务室进行整理, 凡是没有校长签字,财务人员有权拒绝核算。校长根据原始 凭证整理单的数据核对发票的数据无误后签字报销。外出时 原则上不报

9、销任何餐饮费,特殊情况必须经校长同意后,方 可报销。外来人员来我校进行相关业务活动时,办公室负责 人必须按照携带公函的内容办理相关的公务接待手续。本校 教职工因工作需要或特殊情况下需要加班或培训就餐,需要 按照本校相关规定执行。严格执行“八项”规定。支付方式 为国库集中支付(直付、公务卡)。3.对个人和家庭补助支 出管理:由财政拨付的退职人员的生活补贴、按规定病故人 员遗属的一次性和定期抚恤金,离退休人员等其他人员的各 项抚恤金、学生的助学金,按照上级有关部门核定的数额发 放。支出方式为国库集中支付。4.其他资本性支出:房屋建筑物新建、扩建、改建、维 修;办公家具和办公设备的购置;各类专用设备

10、的购置;交 通工具购置;活动场地维修、绿化等基础设施建设;按规定 允许资本化的各类设备、建筑物、公共基础设施等大型修缮; 用于信息网络方面的计算机硬件、软件购置、开发、应用支 出等固定资产类投资项对于以上各项投资,按照采购管理 办法进行审批程序,应书面将项目及资金概算,报单位负 责人和财政主管部门相关科室审批后,组织招标、议标(招 投标办公室组织实施公开招投标)确定实施单位。在签订严 谨经济合同的情况下,组织有关人员监督执行。资本性投资 项目的资金结算,原则上投资在三万元以下的项目,一律不 得预付工程款,必须待工程竣工审计结束后,一次性出具发 票后附嘉祥县集中采购计划审批表、代理报告、中标通知

11、书、 合同、决算书(审计报告)、验收报告支付工程款;投资在 三万元及以上的工程,在出具决算书之前,可以依据工程合 同的规定,支付工程预付款。工程结束后,依据项目审计报 告进行工程结算。资本性支出必须由财政主管部门相关科室 审批盖章后直付到对方账户上。七、代管资金的管理:主要为学生的书款、电大、师训I、 函授等上交款。学生书费由分管业务的副校长和教务处根据 教学大纲审批,交由教材室统一订购。学校对教材室实行承 包制度。任何人不准私自订购或变相订购任何资料和书籍。 每学期由教材室按规定到会计室进行决算(汇总表后附学生 的收费单据和正规发票)。电大、师训、函授的上交款可根 据相关的规定进行决算。八、

12、对应收及暂付款项的管理:应控制额度和收回的时 间,并采取有效措施,及时组织结算和催收,使应收款及时 足额地得以回收;应付款是指学校应付而暂时未付的款项, 在管理上,应按债务发生的单位和事项详细列示,并应及时 进行清理,按照合同约定及时清偿或结转。暂存款是学校代 为保管或暂时尚未确定性质的款项,在管理上,应及时清理 或归还。任何人借款不的超过期限,更不能借公款私用。九、财务监督的管理:每项支出必须控制在年度预算范 围之内,超预算项目本年度不得支付。支出报销时由经办人 到会计室进行财务审核,单据符合相关规定由相关财务人员 加盖财务审核章后再履行相关的签字手续交出纳报销。单据 签字顺序是:经办人、处室主任、分管副校长和校长。根据 会计制度规定:采购必须有由2人和相关购物申报单位1人 同时进行购买。每月进行核算,决算时可以根据单位的资金 的情况,财务人员可采取分期付款的方式进行决算。建立会 计事前、事中、事后的长期管理机制。十、固定资产的管理:学校要加强固定资产的管理,提 高固定资产的使用效益,根据当前“重钱轻物”、“重购轻 管”的情况,要坚持“统一领导、管理规范、责任明确、合 理调配、管用结合、物尽其用”的原则。按固定资产的标准、 分类进行核算和管理。加强固定资产的日常管理、报废与转 让工作。以上未涉及到的,可按学校的相关规定和会计法执行。

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