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1、资金时间价值IZl（Holo资金的时间价值重点资金时间价值的计算1驾驭资金时间价值的概念2驾驭现金流量的概念与现金流量图的绘制3重点驾驭等值的计算4熟悉名义利率和有效利率的计算。IZIOIOIl驾驭利息的计算一、资金时间价值的概念资金是运动的价值，资金的价值是随时间变更而变更的，是时间的函数，随时间的推移而增值，其增值的这部分资金就是原有资金的时间价值。其实质是资金作为生产要素，在扩大再生产及其资金流通过程中，资金随时间的变更而产生增值。影响资金时间价值的因素主要有：1 .资金的运用时间。2 .资金数量的大小3 .资金投入和回收的特点4 .资金周转的速度二、利息与利率的概念利息就是资金时间价值
2、的一种重要表现形式。通常用利息额的多少作为衡量资金时间价值的确定尺度，用利率作为衡量资金时间价值的相对尺度。（一）利息在借贷过程中，债务人支付给债权人超过原借贷金额的部分就是利息。从本质上看利息是由贷款发生利润的一种再支配。在工程经济探讨中，利息经常被看成是资金的一种机会成本。（二）利率利率就是在单位时间内所得利息额与原借贷金额之比，通常用百分数表示。利率的凹凸由以下因素确定。1 .首先取决于社会平均利润率。2 .取决于借贷资本的供求状况。3 .借出资本的风险。4 .通货膨胀。5 .借出资本的期限长短。（三）利息的计算1 .单利所谓单利是指在计算利息时，仅用最初本金来计算，而不计人从前计息周期
3、中所累积增加的利息，即通常所说的“利不生利”的计息方法。2 .复利所谓更利是指在计算某一计息周期的利息时，其从前周期上所累积的利息要计算利息，即“利生利”、利滚利”的计息方式。复利计算有间断夏利和连续免利之分。按期（年、半年、季、月、周、日）计算复利的方法称为间断复利（即一般发利）按瞬时计算复利的方法称为连续夏利。在实际运用中都接受间断复利。012驾驭现金流量图的绘制一、现金流量的概念在考察对象整个期间各时点t上实际发生的资金流出或资金流入称为现金流量其中:流出系统的资金称为现金流出,用符号（）t表示流人系统的资金称为现金流入,用符号Ot表示考试大一级建立现金流入与现金流出之差称为净现金流量,
4、用符号（一）t表示。二、现金流量图的绘制现金流量的三要素：现金流量的大小（现金流量数额）方向（现金流入或现金流出）作用点（现金流量发生的时间点）偿债实力指标的计算029驾驭偿债实力指标的计算一、偿债资金来源依据国家现行财税制度的规定，贷款还本的资金来源主要包括：可用于归还借款的利润固定资产折旧无形资产及其他资产摊销费其他还款资金来源。二、偿债实力分析偿债实力指标主要有：借款偿还期利息备付率偿债备付率资产负债率流淌比率速动比率（一）借款偿还期1 .概念借款偿还期，是指依据国家财税规定及投资项目的详细财务条件，以可作为偿还贷款的项目收益（利润、折旧、摊销费及其他收益）来偿还项目技资借款本金和利息所
5、须要的时间。借款偿还期的计算式如下：式中借款偿还期（从借款起先年计算；当从投产年算起时，应予注明）投资借款本金和利息（不包括已用自有资金支付的部分）之和2 .计算其详细推算公式如下：（借款偿还后出现盈余的年份-1）+（当年应偿还款额/当年可用于还款的收益额）【例029-1计算该项目的借款偿还期。见教材38页3 .判别准则借款偿还期满足贷款机构的要求期限时，即认为项目是有借款偿债实力的。借款偿还期指标适用于那些不预先给定借款偿还期限,且按最大偿还实力计算还本付息的项目；它不适用于那些预先给定借款偿还期的项目。对于预先给定借款偿还期的项目，应接受利息备付率和偿债备付率指标分析项目的偿债实力。借款偿
6、还期指标主要是以项目为探讨对象。（二）利息备付率O1 .概念利息备付率也称已获利息倍数，指项目在借款偿还期内各年可用于支付利息的息税前利润。与当期应付利息（）的比值。其表达式为：利息备付率O=税息前利润O/计入总成本费用的应付利息O息税前利润O即利润总额与计人总成本费用的利息费用之和2 .判别准则利息备付率应分年计算，它表示运用项目税息前利润偿付利息的保证倍率。对于正常经营的项目，利息备付率应当大于1,否则，表示项目的付息实力保障程度不足。尤其是当利息备付率低于1时，表示项目没有足够资金支付利息，偿债风险很大.依据我国企业历史数据统计分析，一般状况下，利息备付率不宜低于2。（三）偿债备付率（）
7、考试大一级建立1 .概念偿债备付率指项目在借款偿还期内，各年可用于还本付息的资金O与当期应还本付息金额。的比值。其表达式为：偿债备付率（）=（息税前利润+折旧+摊销-企业所得税）/当年还本付息金额式中一息税前利润加折旧和摊销企业所得税2 .判别准则偿债备付率应分年计算，它表示可用于还本付息的资金偿还借款本息的保证倍率。正常状况应当大于Io依据我国企业历史数据统计分析，一般状况下，偿债备付率不宜低于1.3.例029-2计算利息备付率和偿债备付率。见教材40页.IZloIo30建设项目不确定性分析IZlOIo31驾驭不确定性的分析内容不确定性和风险的区分：风险是指不利事务发生的可能性，其中不利事务
8、发生的概率是可以计量的不确定性是指人们在事先只知道所实行行动的全部可能后果，而不知道它们出现的可能性，或者两者均不知道，只能对两者做些粗略的估计，因此不确定性是难以计量的。不确定性分析的方法常用的不确定性分析方法有：盈亏平衡分析敏感性分析（一）盈亏平衡分析盈亏平衡分析也称量本利分析，就是将项目投产后的产销量作为不确定因素，通过计算企业或项目的盈亏平衡点的产销量，据此分析推断不确定性因素对方案经济效果的影响程度，说明方案实施的风险大小及项目担当风险的实力。依据生产成本及销售收入与产销量之间是否呈线性关系，盈亏平衡分析又可分为：线性盈亏平衡分析考试大一级建立非线性盈亏平衡分析。线性盈亏平衡分析的前
9、提条件如下：1 .生产量等于销售量2 .产销量变更，单位可变成本不变，总生产成本是产销量的线性函数3 .产销量变更，销售单价不变，销售收入是产销量的线性函数4 .只生产单一产品；或者生产多种产品，但可以换算为单一产品计算，不同产品的生产负荷率的变更应保持一样。（二）敏感性分析敏感性分析法则是分析各种不确定性因素发生增减变更时，对财务或经济评价指标的影响，并计算敏感度系数和临界点，找出敏感因素。一般来讲，盈亏平衡分析只适用于项目的财务评价，而敏感性分析则可同时用于财务评价和国民经济评价。可行性探讨的内容01053熟悉可行性探讨的内容01053熟悉可行性探讨的内容一、建设项目可行性探讨的概念建设项
10、目可行性探讨是在投资决策前，对项目有关的社会、经济和技术等各方面状况进行深化细致的调查探讨；对各种可能拟定的建设方案和技术方案进行细致的技术经济分析与比较论证；对项目建成后的经济效益进行科学的预料和评价，并在此基础上，综合研究、论证建设项目的技术先进性、适用性、牢靠性，经济合理性和有利性，以及建设可能性和可行性,为项目决策部门对项目投资的最终决策供应科学依据。二、建设项目可行性探讨的基本内容考试大一级建立1 .项目兴建的理由与目标2 .市场分析与预料3 .资源条件评价4 .建设规模与产品方案5 .场（厂）址选择6 .技术方案、设备方案和工程方案7 .原材料和燃料供应8 .总图运输与公用帮助工程
11、9 .环境影响评价10 .劳动平安卫生与消防11 .组织机构与人力资源配置12 .项目实施进度13 .投资估算14 .融资方案15 .财务评价16 .国民经济评价17 .社会评价18 .风险分析19 .探讨结论与建议。三、可行性探讨报告的作用1 .作为投资主体投资决策的依据2 .作为向当地政府或城市规划部门申请建设执照的依据3 .作为环保部门审查项目对环境影响的依据4 .作为编制设计任务书的依据5 .作为支配项目支配和实施方案的依据6 .作为筹集资金和向银行申请贷款的依据7 .是编制科研试验支配和新技术、新设备需用支配以及大型专用设备生产预支配的依据8 .作为从国外引进技术、设备以及与国外厂商
12、谈判签约的依据9 .与项目协作单位签订经济合同的依据10 .作为项目后评价的依据。四、可行性探讨的深度要求1 .应能充分反映项目可行性探讨工作的成果，内容要齐全，结论要明确，数据要精确，论据要充分，要满足决策单位或投资人的要求2 .选用主要的设备，参数应能满足预订货的要求，引进技术设备的资料应满足合同谈判的要求3 .重大技术经济方案，应对两个以上的方案进行比选4 .确定的主要工程技术数据，应满足初步设计依据的要求5 .投资估算深度应满足投资限制精确度要求6 .构造的融资方案应能满足银行等金融机构信贷决策的须要7 .应反映在可行性探讨中出现的某些方案的重大分歧及未被接受的理由，以供托付单位或投资
13、人权衡利弊进行决策；8 .应附有评估、决策审批所必需的合同、协议、意向书、政府批件等。五、建设项目可行性探讨报告的审批与项目建议书的审批相同.IZl（Ho60设备更新分析061驾驭设备磨损的类型及补偿方式一、设备磨损的类型设备磨损分为两大类，四种形式。（一）有形磨损（又称物理磨损）1 .设备在运用过程中，在外力的作用下实体产生的磨损、变形和损坏，称为第一种有形磨损2 .设备在闲置过程中受自然力的作用而产生的实体磨损，称为其次种有形磨损考试大一级建立上述两种有形磨损都造成设备的性能、精度等的降低,使得设备的运行费用和修理费用增加，效率低下，反映了设备运用价值的降低。（二）无形磨损（又称精神磨损、
14、经济磨损）1 .设备的技术结构和性能并没有变更，但由于技术进步，设备制造工艺不断改进，社会劳动生产率水平的提高，同类设备的再生产价值降低，致使原设备相对贬值。这种磨损称为第一种无形磨损。2 .其次种无形磨损是由于科学技术的进步，不断创新出结构更先进、性能更完善、效率更高、耗费原材料和能源更少的新型设备，使原有设备相对陈旧落后，其经济效益相对降低而发生贬值。两者是相同点：有形和无形两种磨损都引起机器设备原始价值的贬值。不同的是，遭受有形磨损的设备，特殊是有形磨损严峻的设备，在修理之前，经常不能工作;而遭受无形磨损的设备，即使无形磨损很严峻，其固定资产物质形态却可能没有磨损，照旧可以运用，只不过接
15、着运用它在经济上是否合算，须要分析探讨,二、设备磨损的补偿方式设备有形磨损的局部补偿是修理，设备无形磨损的局部补偿是现代化改装。有形磨损和无形磨损的完全补偿是更新01062驾驭设备更新方案的比选原则一、设备更新的概念设备更新是对旧设备的整体更换，就其本质来说，可分为：原型设备更新新型设备更新二、设备更新方案的比选原则1.不考虑沉没戚本。沉没戚本是既有企业过去投资决策发生的、非现在决策能变更（或不受现在决策影响）、已经计入去投资费用回收支配的费用。由于沉没成本是已经发生的费用，不管企业生产什么和生产多少，这项费用都不行避开地要发生，因此决策对它不起作用。例如，某设备4年前的原始成本是80000元
16、，日前的账面价值是30000元，现在的净残值仅为15000元。在进行设备更新分析时,4年前的原始成本为80000元是过去发生的而与现在决策无关，因此是沉没成本。目前该设备的价值等于净残值15000元。3 .逐年滚动比较。会计的职能02011熟悉会计的职能一、会计的概念二、会计的职能会计具有核算和监督两个基本职能。（一）会计核算职能是指会计对客观经济活动的表述和价值数量上的确定，为管理经济供应所需的信息。记账、算账和报账是整个会计工作的基础。会计核算具有以下特征：1 .会计是以货币为主要计量单位，从价值方面反映各单位的经济活动状况2 .会计是核算己经发生的事实，具有可验证性3 .会计核算具有完整
17、性、连续性、系统性和综合性（二）会计监督职能是指会计在其核算过程中对经济活动的合法性、合理性和有效性所进行的审查。会计监督具有以下特征：1 .会计监督是一种经常性的监督，具有完整性和连续性2 .会计监督主要利用各种价值指标，以财务活动为主，具有综合性3 .会汁监督是以法律、法规和制度为依据的监督，具有强制性和肃穆性02012熟悉会计假设会计假设是对会计核算所处的时间、空间环境所作的合理设定，也称之为会计核算的基本前提。包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。一、会计主体会计主体又称会计实体,是指进行会计工作为之服务的特定单位。会计主体主要是规定会计核算的范围。会计主体与法律主体（即法人）的
18、区分：会计主体可以是法人，也可以是非法人。也就是说法人是会计主题，但会计主体不确定是法人。二、持续经营是指企业或会计主体的生产经营活动将元限期地持续下去，在可预见的将来，不会进行清算。三、会计分期会计分期又称会计期间,是对持续经营假设的补充和持续。会计期间分为年度和中期。会计年度可以是日历年,也可以是营业年。我国通常以日历年作为企业的会计年度,即以公历1月1日至12月31日为一个会计年度。中期是指短于一个完整会计年度的会计期间。会计期间的划分为会计工作确定了一个阶段性的时间范围,从而产生了本期与非本期的区分。四、货币计量考试大一级建立货币计量是指企业在会计核算过程中接受货币为计量单位，记录、反
19、映企业的经营状况我国的企业会计准则规定，在会计核算中，企业会计应通常选择人民币作为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以按规定选择其他货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。02013熟悉会计核算的原则一、客观性原则企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，照实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息。会计核算的客观性详细包括三方面的含义，即真实性、牢靠性和可验证性。二、可比性原则第一，同一企业不同时期发生的相同或者相像的交易或者事项，应当接受一样的会计政策，不得随意变更。其次，不同企业发生的相同或者相像的交易或者事项，应当接
20、受规定的会计政策，确保会计信息口径一样、相互可比。三、相关性原则是指企业供应的会计信息应当与财务会计报告运用者的经济决策须要相关,有助于财务会计报告运用者对企业过去、现在或者将来的经济状况做出评价或者预料。首先满足内部经营管理的须要，其次才是其他的会计信息运用者。四、刚好性原则五、明晰性原则六、权责发生制原则权责发生制原则又称应计制或应付会计基础，是指凡是当期已经实现的收人和己经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收人和费用。与权责发生制相对应是收付实现制。在收付实现制下，对收入和费用的人账，完
21、全依据款项实际收到或支付的日期为基础来确定它们的归属期。七、配比原则配比原则是指企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。配比原则包括收入和费用在因果关系上的配比和时间意义上的配比。八、谨慎性原则谨慎原则又称稳健原则或审慎原则，是指企业对交易或者事项进行会汁确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益，低估负债或者费用。九、历史成本原则历史成本原则是指企业的各项财产在取得时应当依据实际成本计量。2006年我国颁布的新的企业会计准则规定，企业在对会计要素进行计量时，一般应当接受历史成本，接受重置成本、
22、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并牢靠的计量。十、划分收益性支出与资本性支出原则考试大一级建立收益性支出是指该项支出的发生是为了取得本期收益，即仅仅与本期收益的取得有关，必需反映于本期的损益之中。如管理费用、销售费用、财务费用、一般修理费等。资本性支出则是指该项支出的发生，不是仅仅为了本期收益，而是与本期和以后几期的收益有关系。因此，应当在以后逐步支配计入各期的费用。如购建固定资产、开发无形资产等。H一、重要性原则十二、实质重于形式原则比如，融资租入固定资产业务.宏观经济政策目标工具04012了解宏观经济政策的目标与工具一、宏观经济政策目标一般认为，宏观经
23、济政策的目标主要有以下四个。（一）持续均衡的经济增长（二）充分就业（三）物价水平稳定（四）国际收支平衡二、宏观经济政策工具常用的有需求管理政策、供应管理政策以及国际经济政策。（一）需求管理政策需求管理政策包括财政政策和货币政策。（二）供应管理政策供应管理包括限制工资与物价的收入政策，指数化政策，人力政策,增长政策。（三）国际经济政策1Z104013了解货币政策货币政策是指中心银行通过银行制度规定，限制货币供应量，进而调整利率，影响投资和整个国民经济以实现预期的经济目标。货币政策一般分为以扩大总需求为目的的扩张性的货币政策和以削减总需求为目的的紧缩性的货币政策。货币政策是逆经济风向执行的。一、银
24、行制度与货币创建机制银行系统分为中心银行与商业银行。中心银行是一国的银行的银行、发行银行和国家的银行。我国的中心银行为中国人民银行，它的主要职责是：第一，作为商业银行的银行，接受商业银行的存款，向商业银行发放贷款，并领导与监督商业银行的业务活动。其次，代表国家发行纸币。第三，运用货币政策调整经济。考试大。一级建立师商业银行是以经营信贷业务而获得利润的经济单位。它的性质和一般的企业一样。我国现有的建设银行、工商银行、中国银行、农业银行等都属于商业银行，其从事的业务包括：吸取存款、发放贷款和代客结算等。法定准备率是中心银行以法律形式规定的商业银行在所吸取存款中必需保持的准备金的比例。商业银行在吸取
25、存款后，必需按法定准备率保留准备金，其余的部分才可以作为贷款放出。而商业银行创建货币的多少，则取决于法定准备率的大小。可以看出，商业银行体系所能创建出来的货币量与法定准备率成反比，与最初存款成正比。货币乘数就是表明中心银行发行的货币量所引起的实际货币供应量增加的倍数。二、货币政策的中间目标（一）利率（二）货币供应量（三）商业银行的准备金三、货币政策的工具（一）公开市场业务公开市场业务是指中心银行在金融市场上买进或卖出国库券等有价证券,以调解货币供应量的行为。中心银行买进有价证券相当于发行货币,增加货币供应量。卖出有价证券相当于回笼货币,削减货币供应量。（二）贴现率政策再贴现与抵押贷款都称为贴现
26、。贴现政策包括变动贴现率与贴现条件,其中最主要的是变动贴现率。中心银行降低贴现率或放松贴现条件,使商业银行得到更多的资金,从而可以增加其对客户的放款。放款的增加通过银行创建货币的机制会增加流通中的货币供应量，降低利息率。（三）准备率中心银行可以通过变动准备率，影响商业银行的放款规模，调整货币供应量。中心银行降低准备率，会扩大商业银行的放款规模，增加货币供应。（四）选择性信用管制主要包括：1 .消费信贷管制2 .利率管制3 .道义上的劝说04014了解财政政策财政政策是运用政府支出和税收来调整经济。一国政府可以实行扩张性财政政策来剌激经济的增长，也可以实行紧缩性的财政政策以抑制经济的过热发展。一
27、、财政制度与自动稳定器税收是财政收入中最主要的部分。政府税收包括个人所得税、公司所得税和其他税收。公债也是政府财政收入的组成部分。财政支出是指整个国家中各级政府支出的总和，包括政府购买和政府转移支付两类。政府购买是政府对商品和劳务的购买，如购买军需品、机关办公用品，支付政府雇员酬劳，公共项目工程所需的支出等都属于政府购买。政府转移支付是政府在社会福利保险、贫困救济和各种补贴等方面的支出。政府的财政收入大于财政支出的余额形成了财政的预算盈余，而政府财政收入低于财政支出的差额则构成了财政的预算赤字。二、财政政策的运用（一）扩张性财政政策在经济萧条时期，总需求小于总供应，经济中存在失业，政府就要通过
28、扩张性的财政政策来刺激总需求，以实现充分就业。扩张性财政政策措施包括：1 .降低税收。2 .增加政府的转移支付。3 .增加政府支出。（二）紧缩性财政政策在经济旺盛时期，总需求大于总供应，经济中存在通货膨胀，政府则要通过紧缩性的财政政策来压抑总需求，以实现物价稳定。紧缩性财政政策包括：1 .加大税收。2 .削减政府的转移支付。3 .削减政府支出。三、赤字财政与功能财政考试大o一级建立师（一）赤字财政实行赤字财政的理论依据是：财政政策应当为实现充分就业服务政府实行赤字财政政策是通过发行公债来进行的。（二）功能财政功能财政的基本思想是不以财政预算收支平衡的观点来对待预算赤字和预算盈余，而从反经济周期
29、的须要来利用预算赤字和预算盈余。当国民收入低于充分就业的收入水平常，即使出现财政赤字，政府也应当实行扩张性财政政策。反之，即使出现预算盈余，政府也应当实行紧缩的财政政策。功能财政思想否定了原有的年度预算收支平衡观点，但并不主见赤字预算，而是主见在一个经济周期内实现收支平衡,进而达到无通货膨胀的充分就业。04015了解供应管理政策供应管理政策包括:收入政策、指数化政策、人力资本政策和经济增长政策等。一、收入政策收入政策目的是既防止失业又遏制通货膨胀，是通过限制工资与物价来制止通货膨胀的政策，因为限制的重点是工资，故被称为收入政策。收入政策一般有四种形式。（一）工资与物价指导线（二）对特定工资或物
30、价进行”权威性劝说或施加政府压力（三）补偿和税收剌激支配（四）工资物价冻结二、指数化政策指数化政策是为了应付通货膨胀的政策。它的详细做法是,定期地依据通货膨胀率来调整各种收人的名义价值,以使其实际价值保持不变。主要的指数化措施有以下几个方面：（一）工资指数化是指接通货膨胀率指数来调整名义工资，以保持实际工资水平不变。（二）税收指数化是指按通货膨胀率指数来调整起征点与税率等级。（三）利率指数化是指依据通货膨胀率来调整名义利率，以保持实际利率不变。三、人力政策人力政策是一种旨在改善劳动市场结构，以削减失业的政策，又称就业政策.其中主要有以下几个方面。（一）人力资本投资（二）完善劳动市场（三）帮助工
31、人进行流淌（四）降低最低工资标准四、经济增长政策（一）增加劳动力的数量和质量（二）资本积累（三）技术进步（四）支配化与平衡增长04016了解外汇管理一、外汇和汇率外汇是指外国货币，或者对外国货币的索取权。汇率是在各国货币的兑换中，以一国货币单位表示的另一国货币单位的价格。或者说，是两种货币的相对价格。汇率有两种标价法0一种称为干脆标价法，另一种称为间接标价法。干脆标价法是用本国货币单位来表示外国货币的价格。间接标价法是用外国货币单位来表示的本国货币的价格现在的外汇市场一般用干脆标价法，我国所用的也是干脆标价法。二、汇率的确定因素（一）国际收支状况国际收支顺差引起外国对该国货币需求的增加，引起汇
32、率上升；反之，国际收支逆差引起该国对外汇需求增加，从而引起汇率下降。（二）通货膨胀常会减弱一国商品在国际市场上的竞争实力，导致进口增长，引起对外汇需求增加，使得汇率下降。（三）利率利率上升使资本流人，汇率升值；利率下降，使资本流出，汇率贬值。（四）经济增长率假如出口不变或增长较慢，经济增长所引起的进口增加，会使国际收支恶化，汇率贬值。假如经济是出口导向型的，经济增长带动出口增加，就会使国际收支改善，汇率升值。而且，经济增长也有利于使其货币升值，从而汇率升值。影响汇率的因素还包括财政赤字、外汇储备、国际间的外汇投机活动、政治性因素等。二、汇率制度（一）固定汇率制一般认为，实行固定汇率有利于一国经
33、济的稳定，也有利于维护国际金融体系与国际经济交往的稳定，削减国际贸易与国际投资的风险。但是实行固定汇率要求一国的中心银行有足够的外汇或黄金储备。假如不具备这一条件，必定会出现外汇黑市，黑市的汇率要远远高于官方汇率，这样反而会不利于经济发展与外汇管理。另外，固定汇率最致命的缺陷是与货币政策的冲突，也就是著名的不行能三角一一固定汇率、开放的贸易环境、独立的货币政策不行能共存。（二）浮动汇率制一般认为，实行浮动汇率制度可以较好地保证一国货币政策的独立性，并帮助减缓外部的冲击；浮动汇率制度下政府干预削减，汇率将由市场确定，因而汇率确定更具有透亮性；并且浮动汇率制度下，政府也不须要维持巨额的外汇储备。考
34、试大一级建立师但是在浮动汇率制度下，汇率往往会出现大幅过度波动，这将不利于贸易和投资进行；同时，由于汇率自由浮动，人们就可能进行投机活动，这将进一步加剧汇率的波动。（三）有管理的浮动汇率制度在这种汇率制度下，政府既允许本国货币的汇率有确定的灵敏性，允许汇率在相当幅度内波动，又在外汇市场过分混乱或汇率变动幅度过大时加以干预，使汇率波动在确定的范围之内。四、汇率政策理论上说，一国的汇率政策目标既可以是维持经济增长，也可以是充分就业，或者是维持币值稳定（限制通货膨胀），或者是以上几种目标的组合。（一）汇率贬值政策在固定汇率制度下，贬值可以提高进口品的相对价格，降低出口品的相对价格，从而增加出口、削减
35、进口，既增加了国内就业，又有利于削减国际收支赤字。贬值对经济的影响是不利而后才有利。这是因为汇率贬值后，绝大部分贸易按原来签订的合同交易，在接新汇率结算时，会使以本币计算的出口商品收汇削减，而以外汇支付的进口商品的数额却不变，于是就在短期内使国际收支状况恶化。只有经过一段时期后，随着出口增加，进口削减，对经济才会产生有利的影响。（二）汇率管制政策在浮动汇率之下，政府也要运用买卖外汇的方法对汇率进行干预，以避开汇率的大幅波动。工程量清单计价的格式03044驾驭工程量清单计价的格式工程量清单计价格式随招标文件发至投标人，由投标人填写。其内容组成如下：1 .封面2 .投标总价3 .工程项目总价表4
36、.单项工程费用汇总表5 .单位工程费用汇总表6 .分部分项工程量清单计价表7 .措施项目清单计价表8 .其他项目清单计价表9 .零星工程项目计价表10 .分部分项工程量清单综合单价分析表11 .措施项目费分析表12 .主要材料价格表03045驾驭工程量清单报价的程序一、工程量清单报价的依据1 .招标文件（包括工程量清单、招标图纸、标准与规范等）2 .施工组织设计或施工方案3 .招标会议记录4 .询价结果及己驾驭的市场价格信息5 .国家、地方政府管理部门有关价格计算的规定6 .企业定额考试大一级建立师7 .风险管理规则、竞争态势的预料和盈利期望二、工程量清单报价的程序（一）复核或计算工程量（二）
37、确定单价，计算合价（三）确定分包工程费（四）确定投标价格1Z103050建设工程项目投资估算03051驾驭投资估算的内容和作用一、投资估算的内容投资估算是拟建项目编制项目建议书、可行性探讨报告的重要组成部分，是项目决策的重要依据之一。投资估算的内容，从费用构成来讲应包括该项目从筹建、设计、施工直至竣工投产所需的全部费用，分为建设投资和流淌资金两部分。二、投资估算的作用1 .项目建议书阶段的投资估算，是项目主管部门审批项目建议书的依据之一2 .项目可行性探讨阶段的技资估算，是项目投资决策的重要依据3 .项目投资估算对工程设计概算起限制作用4 .项目投资估算可作为项目资金筹措及制订建设贷款支配的依
38、据。5 .项目投资估算是核算建设工程项目建设投资须要额和编制建设投资支配的重要依据。6 .合理精确的投资估算是进行工程造价管理改革，实现工程造价事前管理和主动限制的前提条件。03052熟悉投资估算的阶段划分与精度要求一、国外建设工程项目投资估算的阶段划分与精度要求英、美等国把建设工程项目的投资估算分为以下五个阶段。第一阶段：项目的投资设想阶段。称为毛估阶段，或称比照估算。这一阶段投资估算的意义是推断一个项目是否须要进行下一步的工作，投资估算的误差大于30%。其次阶段：项目的投资机会探讨阶段。称为粗估阶段，或称因素估算。其对投资估算精度的要求为误差限制在30%以内。第三阶段：项目的初步可行性探讨
39、阶段。称为初步估算阶段，或称认可估算。其对投资估算精度的要求为误差限制在20%以内。第四阶段：项目的详细可行性探讨阶段。称为确定估算，或称限制估算。其对投资估算精度的要求为误差限制在10%以内。第五阶段：项目的设计阶段。称为详细估算，或称投标估算。其对投资估算精度的要求为误差限制在5%以内。03053了解投资估算的编制依据、程序和方法一、投资估算的编制依据1 .主要工程项目、帮助工程项目及其他各单项工程的建设内容及工程量。2 .特地机构发布的建设工程造价及费用构成、估算指标、计算方法，以及其他有关估算文件。3 .特地机构发布的建设主程其他费用计算方法和费用标准，以及政府部门发布的物价指数。4
40、.己建同类工程项目的投资档案资料。5 .影响工程项目投资的动态因素，如利率、汇率、税率等。二、投资估算的编制步骤（一）估算建筑工程费用（二）估算设备、工器具购置费用以及需安装设备的安装工程费用（三）估算其他费用（四）估算流淌资金（五）汇总出总投资三、投资估算的编制方法常用的估算方法有：资金周转率法、生产实力指数法、比例估算法、综合指标投资估算法等。流淌资金估算一般是矣日起现有同类企业的状况接受分项详细估算法，个别状况或者小型项目可接受扩大指标法。（一）资金周转率法（二）生产实力指数法（三）比例估算法这种方法适用于设备投资占比例较大的项目。（四）指标估算法投资估算指标分为建设工程项目综合指标、单
41、项工程指标和单位工程指标三种。（五）建设投资分类估算法1 .建筑工程费的估算建筑工程投资估算一般接受以下方法。(1)单位建筑工程投资估算法单位实物工程量投资估算法(3)概算指标投资估算法2 .设备及工器具购置费估算3 .安装工程费估算安装工程费=设备原价X安装费率安装工程费=设备吨位X每吨安装费安装工程费=安装工程实物量X安装费用指标4 .工程建设其他费用估算5 .基本预备费估算6 .涨价预备费估算(六)流淌资金估算的方法考试大。一级建立师1 .分项详细估算法对存货、现金、应收账款这三项流淌资产和应付账款这项流淌负债进行估算2 .扩大指标估算法(1)按建设投资的确定比例估算。(2)按经营成本的
42、确定比例估算。按年销售收人的确定比例估算。(4)按单位产量占用流淌资金的比例估算.预备费的组成103014驾驭预备费的组成预备费包括基本预备费和涨价预备费。一、基本预备费又称不行预见费。主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用。基本预备费=(设备及工器具购置费十建筑安装工程费十工程建设其他费)x基本预备费率二、涨价预备费涨价预备费以建筑安装工程费、设备工器具购置费之和为计算基数。【例103014见教才229页03015驾驭建设期利息的计算建设期利息是指项目借款在建设期内发生并计入固定资产的利息。计算公式为：各年应计利息=(年初借款本息累计+本年借款额2)x年利率(2103015)【例03
43、015】见教才229页1Z103020建筑安装工程费用项目的组成与计算03021驾驭建筑安装工程费用项目的组成建筑安装工程费由干脆费、间接费、利润和税金组成干脆费由干脆工程费和措施费组成，间接费由规费和企业管理费组成。03022驾驭干脆工程费的组成干脆工程费是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用，包括人工费、材料费、施工机械运用费。一、人工费人工费是指干脆从事建筑安装工程施工的生产主子开支的各项费用，包括以下内容。1 .基本工资2 .工资性补贴：是指物价补贴，燥、燃气补贴，交通补贴，住房补贴，流淌施工津贴。3 .生产工人帮助工资：是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资，包括：职工学
44、习、培训期间的工资，调动工作、探亲、休假期间的工资，因气候影响的停工工资，女工哺乳时间的工资，病假在六个月以内的工资及产、婚、丧假期的工资。4 .职工福利费5 .生产工人劳动爱惜费：劳动爱惜用品的购置费及修理费,徒工服装补贴、防暑降温费、在有碍身体健康环境中施工的保健费用等。二、材料费材料费是指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、帮助材料、构配件、零件、半成品的费用，包括：1 .材料原价（或供应价格）。2 .材料运杂费：是指材料自来源地运至工地仓库或指定堆放地点所发生的全部费用3 .运输损耗费：是指材料在运输装卸过程中不行避开的损耗费用。4 .选购及保管费:包括选购费、仓储费、工地保管费、仓
45、储损耗。5 .检验试验费：是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品等费用。不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验，对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。三、施工机械运用费是指施工机械作业所发生的机械运用费以及机械安、拆费和场外运费。1 .折旧费2 .大修理费考试大一级建立师3 .经常修理费4 .安拆费及场外运费：安拆费指施工机械在现场进行安装与拆卸所需的人工、材料、机械和试运转费用以及机械帮助设施的折旧、搭设、拆除等费用；场外运费指施工机械整体或分体自停放地点运至施工现场或由一施工地点
46、运至另一施工地点的运输、装卸、帮助材料及架线等费用。5 .人工费：指机上司机（司炉）和其他操作人员的工作日人工费及上述人员在施工机械规定的年工作台班以外的人工费。6 .燃料动力费7 .养路费及车船运用税、保险费及年检费12103023驾驭措施费的组成措施费是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。一、环境爱惜费环境爱惜费=干脆工程费X环境爱惜费费率二、文明施工费文明施工费=干脆工程费X文明施工费费率三、平安施工费平安施工费=干脆工程费X平安施工费费率四、临时设施费是指施工企业为进行建筑安装工程施工所必需搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用。临时设施费用包括：临时设施的搭设、修理、拆除费或摊销费。五、夜间施工增加费是指因夜间施工所发生的夜班补助费、夜间施工降效、夜间施工照明设备摊销及照明用电等费用。六、二次搬运费是指因施工场地狭小等特殊状况而发生的二次搬运费用
