盈利型的幼儿园账务处理.docx

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1、盈利型的幼儿园账务处理账务处理流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。5、编制会计报表。6、将记账凭证装订成册,妥善保管。7、纳税申报工作。幼儿园收费项目包括:保育费、教育费、住宿费、代收费、服务性收费。为幼儿提供伙食的,可据实收取伙食费。伙食费,是指幼儿园为在园幼儿提供饮食方便,向自愿在园就餐的幼儿据实收取的费用,并专门针对伙食费规定伙食费按天计算,按月或学期收取,根据幼

2、儿实际在园就餐天数结算,多退少补。幼儿园应保证伙食费全部用于幼儿膳食,不得营利或结余,不得挤占、克扣和挪用。伙食费应采取单独核算的办法,建立收支明细账,按月向幼儿家长公布伙食费收支情况。1、支付教师工资借:管理费用贷:应付职工薪酬2、付学生伙食的粮油款借:管理费用贷:银行存款/库存现金3、付电话费借:管理费用贷:银行存款/库存现金4、支付水费借:管理费用贷:银行存款/库存现金5、支付购买生活用品(毛巾)的费用借:管理费用贷:银行存款/库存现金6、购买教具借:固定资产/低值易耗品贷:银行存款/库存现金7、付广告宣传费用借:销售费用贷:银行存款/库存现金8、付教师租房房租借:管理费用贷:银行存款/库存现金9、退还学生半年学费借:主营业务收入贷:银行存款10、付购学生校服款借:管理费用贷:银行存款/库存现金盈利性幼儿园收的伙食费专款专用。收到伙食费的时候可以计入其他业务支出。借:银行存款,贷:其他业务收入,贷:应交税费-应交增值税-销项税额,确认销售成本:借:主营业务成本,贷:银行存款等。盈利性组织指经工商行政管理机构核准登记注册的以盈利为目的,自主经营、独立核算、自负盈亏的具有独立法人资格的单位,如企业、公司及其他各种经营性事业单位。

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