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1、金乡县职业中等专业学校预算管理制度为加强对预算的内部控制，规范预算编制、审批、执行、分析与考核，提高预算的科学性和严肃性，促进实现预算目标，根据国家有关法律法规，结合本单位实际情况,制定本制度。第一章预算管理组织体系金乡县职业中等专业学校预算管理实行统一领导、归口管理、分工负责的管理体制。具体划分预算决策、预算编制、预算执行三个层次的组织体系预算管理组织职责划分（一）预算决策机构金乡县职业中等专业学校财务管理领导小组是本单位预算管理的最高决策机构，决定预算管理政策、年度预算草案、年度预算追加或调整方案以及年度财务决算等重大事项。（二）预算编审机构由总务处负责，具体职责包括：主持预算管理日常工作
2、，设计预算项目相关指标，提出年度预算编制的基本要求和工作目标，编制年度预算、决算草案，提出年度预算调整和追加方案；对年度预算执行情况进行分析考核和检查监督。（三）预算执行机构各科室是预算管理工作的执行机构，具体负责：提出本科室年度预算额；组织实施经批复的年度预算；撰写年度预算执行分析报告；提出年度预算调整和追加建议；提交年度预算执行报告。第二章预算管理整体框架一、预算的控制目标预算业务控制是本单位内部控制的主线，其目标主要包括：（一）预算编制做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、数据准确。预算编制过程中内部各科室间沟通协调充分，实现预算与资产配置相结合、与具体工作相对应，提高预算编制的科
3、学性。（二）已批复的预算指标在单位内部层层分解，审批下达。规范内部预算追加调整程序，严格控制预算追加调整,发挥预算对经济活动的管控作用。（三）根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。严格按照批复的金额和用途安排各项支出。建立预算执行分析机制，定期通报各科室预算执行情况，提高预算执行的有效性。杜绝无预算、超预算支出等问题。（四）决算真实完整准确及时，决算分析工作全面有效,决算分析结果与单位预算相互反映、相互促进。加强预算绩效管理，建立起“预算编制有目标，预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。二、预算管理流程（一）预算管理整体流程图预算
4、管理总体流程预算执行预算执行申请预算考核工作计划预算编制追加调整采购预算分析、决算与绩效评价（二）预算管理整体流程说明预算管理流程重点包括预算编制、预算分解、预算审批下达、预算追加调整、预算执行申请、采购、决算与绩效评价七个核心子流程，贯穿于本单位经济活动的各个环节。1、预算编制预算编制是预算管理活动的起点，各预算科室依据本科室管理职责及工作规划，合理安排本科室业务活动，提出预算建议数，并填报基础数据资料，提交总务处，总务处把各科室上报的预算建议数汇总审定后，报送分管领导、领导审核后，报主管部门和财政部门审批。预算编制的作用，一是加强计划管理，通过预算编制使各科室提前规划下一年度的工作安排；二
5、是提供基础数据，通过各科室提交预算建议数及基础数据资料，可以使预算管理科室掌握各科室的实际情况，为预算后续审核及批复提供依据。2、分解预算分解，是指把财政部门下达的预算控制数或预算批复数按一定的原则分解细化到各个预算科室，各预算科室根据经审批的细化数据调整细化科室的预算额度。通过预算分解，可以将财政部门的预算控制数或批复数在内部各预算科室之间进行综合平衡，保证各科室预算数据符合财政部门的指导方向和编制要求。3、审批下达预算审批下达，是指将财政部门的最终批复预算数据细化分解，经内部审批后下达各预算科室的过程。通过预算审批下达将预算批复数据合理的分配到各个预算科室，各单位应严格执行，非经规定的追加
6、调整程序不得调整。4、追加调整预算追加调整，是通过建立科学规范的内部预算追加调整工作模式。对于无预算事项或超预算事项原则上不得执行，对于确需执行的，须按规定程序进行追加调整，经财政部门审核批准后方可执行。对于跨类项目，不允许调剂，同类项目间可以调剂，但须按规定进行调整，审核批准后方可执行。预算准备金各单位不得直接使用，必须按规定的追加调整程序，经过审核批准后使用。5、预算执行申请预算执行申请，实际上是以此为管理手段，使本单位的年度工作计划得以有效落实，确保最后工作结果符合整体规划要求。通过预算执行申请可以保证各预算单位或科室的预算工作按照计划有序进行，通过执行审批也可以使领导了解我单位开展的各
7、项工作。6、采购政府采购是指各单位使用财政资金采购集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。政府采购虽不是预算管理核心流程，但作为进一步落实预算的有效手段，也需严格管控。政府采购，除严格按照“先预算，后计划，再采购”的原则，遵照相关法规和要求开展工作外，还应进一步划清采购工作内部分工，明确工作职责，确保采购工作顺利开展。7、分析、决算与绩效评价执行分析、决算与绩效评价，是通过对各科室、年级部预算执行情况进行事中和事后管理的有效手段，通过定期编制预算执行月报及分析报告，使领导及上级部门及时了解预算的执行进度，通过编制年终决算对一年的工作成果进行总结分析，即为年度绩效考评提供
8、依据，也为下一年度预算编制提供基础数据资料。（三）预算收支结构预算收支结构是对单位履行其职能的经济活动的总结和描述，在对单位收支活动进行分类与分析的基础上，明确任务主体在完成具体业务时可以发生哪些经济行为，或者不可以发生哪些经济行为。在内部预算批复后各科室就明确获知了所需完成的任务，以及与之匹配的资金。但是对于这些任务的具体执行者通过什么样的方式来完成这些任务，则需要将管控措施进一步延续到经济行为。所以设计经费收支结构的根本目的是为了进一步规范单位的经济行为。表一：项目收入结构表收入项目定义归口管理科室类型收入项目大类细项表二：经费支出结构表费用项目定义归口管理科室类型费用项目大类细项三、预算
9、管理的风险点（一）预算编制相关科室之间信息沟通不畅或预算编制方法选择不当，可能导致预算编制超支或不足。（二）预算分解和调整不合理，可能导致预算准确率较低。（三）预算执行不力，可能导致预算缺乏严肃性。第三章预算编制体系一、预算编制范围及原则（一）预算编制范围各科室依据国家有关政策规定及其行使职能的需要确定预算数，总务处进行汇总并编制预算，逐级上报、审核,经财政部门审批后执行。1、收入预算我单位为全额事业单位，经费来源均为财政拨款。2、支出预算支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分，涉及到政府采购项目的应编制政府采购预算。基本支出预算包括人员经费和日常公用经费，人员经费预算包括工资支出和对个
10、人和家庭的补助两部分，预算编制时按相应人事编制部门批复的人员编制数和规定的工资、津贴标准测算、编制；日常公用经费预算包括定额公用经费和非定额公用经费预算。定额经费预算编制时按公用经费定额标准测算、编制；如确因情况特殊，公用经费不足的，据实编制弥补公用经费预算定额不足的支出预算。非定额公用经费预算的编制（单位补充）单位根据实际情况测算的如租赁费、大宗印刷费、公务用车运行维护费、工会经费、公务接待费等其他商品和服务支出费用。项目支出预算，是单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。（二）预算编制原则1、勤俭节约的原则各科室预算支出的编制，应当贯彻勤俭节约的原
11、则，严格控制各科室的经费开支。2、统筹兼顾、保障重点的原则一般公共预算支出的编制，应当统筹兼顾，在保证基本公共服务合理需要的前提下，优先安排财政部门确定的重点支出。3、权责一致原则各科室上报本科室预算数，应对本科室预算的真实性和预算资金使用的合规性和有效性负责；总务处负责预算编制的组织协调和预算执行情况的监督检查，对年度审计中反映的问题也应由各科室承担相应的责任。4、收支平衡的原则实行预算控制管理，按照收支平衡的原则，合理安排各项资金，不得超预算安排支出。在执行中，原则上不予调整预算，因特殊情况确需调整，应当按照规定程序报批。5、结余结转资金与下年度预算编制相结合的原则各项结余结转资金要与下年
12、度预算编制紧密结合，基本支出结余结转主要用于增人增编、增资和其他必需基本支出；确需保留的项目结余结转资金要编入下年度预算，按原规定用途继续使用。二、预算编制主体及职责分工总务处具体承担预算编制、归口管理各科室预算数的汇总、预算编制的职责；各科室分工负责职责范围内的预算申请、预算执行与监督工作；各科室为本单位预算管理责任主体。附：各科室职责分工表科室职责分工总务处1 .按照学校工作计划，制定并实施学校总务工作计划。2 .组织好后勤职工的政治学习，使后勤人员人人确立为教学服务、为师生服务、为教改服务的思想，强化服务育人的意识。3 .明确全体后勤工作人员的分工，组织岗位培训并落实岗位责任制，做好技术
13、考核和考勤考绩工作。4 .坚持勤俭办学的方针，教育全体师生员工艰苦奋斗，厉行节约，开源节流，讲究效益。5 .严格财经纪律，做好财务工作，编制学校经费的预算，并定期向校长报告执行情况，管理好财务档案，定期进行审计。6 .管理好校产校具和其他物资设备，建立物资档案；完善各种规章制度，如购物申请、审批制度、入库验收登记制度、保管制度、领物登记制度、维修保养制度、报损核批制度。抓好教学设备、仪器的管理等工作，并定期进行清理和登记。7 .根据教导处等部门编制的教育教学所需的书籍、簿本、教具、办公用品等计划，做好采购供应和保管工作。8 .恰当安排好教学用房和生活用房，按照事业规模和经济实力，做好校舍的维修
14、、扩建、新建工作，把好质量关。9.管理好校园环境，搞好校园的绿化、美化、净分工作；根据校园建设整体规划和分段方案组织实施。10、会同教导处安排好学生劳动，搞好后勤服务和安全工作，重视劳动技术教育基地的建设。1、全面贯彻党和国家的方针、政策，认真执行上级决议，把以法治校和以德治校有机结合起来，营造团结合作、积极进取的校园环境。2、在学校校长室的统一安排下，定期组织全体师生员工进行政治学习，开展政治活动，加强师生的思想政治教育，提高其理论水平和自身素质。政教处3、切实加强班主任队伍建设，有计划地做好班主任的培训、考核等有关工作，指导班主任开展班务管理工作。4、在学生中开展丰富多彩的德育活动，强化学
15、生的思想品德教育和遵纪守法教育，促进学生良好行为习惯的养成。5、完善对学生的奖惩制度，鼓励学生自主管理，勇于争先，促进良好的班风、学风、校风建设。6、配合有关方面做好与社会、家庭等方面的联系工作，使学校、社会和家庭的三结合教育发挥应有的作用。7、认真学习政治理论和管理理论，学习外地的先进经验，结合本校实际开展思想政治工作和班级管理工作的研究，提高德育工作的效绩和管理水平。8、抓好宿舍管理工作，促使学生养成良好的生活习惯。9、开展安全教育，加强法制普及，确立安全第一意识。10、完成学校党总支和校长室布置的其它工作。教务处1、协助校领导拟订并具体实施全校的教务工作计划。2、拟定教学工作计划和各科教
16、师的学期授课计划，组织教师开展相应的教研活动。布置教师规范备课，认真教学。具体负责教学工作的检查，不定期检查课堂教学和学生的学习情况，及时总结，交流教学经验，提高教学质量。做好学生的成绩考核、登记工作。3、组织安排学生的课外活动。4、管理实验室、电教室、图书馆等必要的教学场所，组织检查仪器、设备、图书资料的合理使用和保管。5、合理安排学习和休息时间，编制课程总表，负责处理教师的听课、调课、代课等项工作，组织好期中、期末考试工作，及时了解学生情况，调整学生负担。办公室1、负责组织起草学校行政综合性工作报告、总结、规划、计划和决议等文件。2、协助校长组织安排校长办公会议议程和学校行政工作的重要会议
17、，并组织检查会议决议的执行情况，审定每周会议安排。3、根据校领导指示和有关会议决定，组织草拟和发布通告、通知、会议纪要及其它文件。4、及时处理文件，阅批上级文件不过夜，急件随到随批、转办。5、负责审核以学校名义发出的公文稿，核毕转呈校领导签发。6、根据校领导的指示，负责组织需要几个部门共同办理的综合性工作。7、加强校长办公室的业务建设，督促检查岗位责任制的执行情况，提高工作效率。8、注重调查研究，主动了解与全局工作有关的情况和问题，提出解决办法，供领导决策时参考。9、完成校领导交办的其它工作。三、预算文件构成（一）预算文件构成预算文件由封面、表格、预算编制说明构成。1、封面封面包括预算名称、编
18、制单位（盖章）、单位负责人、制表人签字、报送日期等内容。2、预算编制说明预算编制完成后应按规定格式撰写预算编制说明，文字内容力求简明扼要。3、预算表格及填报说明由汇总表、明细表、信息表、各项基础数据计算表及填表说明构成。第四章预算监控体系一、预算监控的目标预算监控，是指定期或不定期的将预算执行结果同预算批复结果进行比较，旨在及时发现预算执行过程中存在的问题，并为领导决策提供支持和依据。预算监控的目标，一是实时记录预算执行过程数据，并同预算编报及批复进行比较，以改进预算管理过程；二是向领导及时提供预算执行进度的数据，为领导决策提供支持和依据。二、预算监控的作用预算资金的实际使用，通过财务和业务记
19、录，及时、完整、准确地反映预算执行的进程，同预算编报及预算批复进行比较、核对，可以发现预算执行过程中存在的问题,从而可以改进预算管理工作，同时可以向领导及时、准确地提供预算项目执行进度以及经费支出额度等有效信息，从而为领导决策提供信息支持及建议。预算监控，通过收集、整理历史年度的预算收支执行情况数据，可形成各年度口径一致、易于比较、格式规范的预算执行结果基础信息数据库，可为预算编报提供有效支撑；通过对各级预算科室动态地收集预算项目执行进度数据及经费支出额度数据，可为各预算科室预算执行情况进行分析、评估，及时发现预算执行中存在的问题，从而加强对各预算科室预算执行的控制；通过定期编制预算执行分析报
20、表，或编制特定分析报告，可向领导及时反馈预算执行的过程信息，为领导决策提供有效支持。三、预算执行的分析、决算及考评过程说明（一）会计按时编制预算执行情况月报，出具预算管理月报表，提交总务处负责人，同时上报领导；（二）各科室定期对预算执行情况进行统计，形成相关报告，提交总务处；（三）总务处根据会计和各科室提供的资料，与预算分解明细进行比对，汇总分析预算执行情况，上报领导并抄送预算执行小组（由总务处牵头成立），供其参考检查使用;（四）预算执行小组监督各科室的预算执行情况，并将检查结果上报领导；（五）年终，会计根据预算批复数据和会计核算数据编制预算决算报表，并作为预算绩效考评的基础信息；决算报表提交总务处，同时上报领导。（六）总务处汇总分析年度预算执行情况，上报领导，指导年度预算绩效考评及下一年度预算的编制。金乡县职业中等专业学校2020年10月
