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1、德义制药有限公司2023年1-6月审计报告书鼎立会202307-358号项目内容序号审计报告1-3资产负债表4-5利润表6现金流量表7所有者权益变动表8-9财务报表附注10-46东审鼎立国际会计师事务所有限责任公司营业执照副本复印件东审鼎立国际会计师事务所有限责任公司执业资格证书复印件审计报告鼎立会202307-358号德义制药有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了德义制药有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2023年6月30日的资产负债表，2023年1-6月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
2、反映了贵公司2023年6月30日的财务状况以及2023年月的经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、其他信息贵公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报
3、表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。四、管理层和治理层对财务报表的责任贵公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择
4、。治理层负责监督贵公司的财务报告过程。五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、
5、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中
6、的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。本审计报告不得用于上市、发债及新三板等证券市场使用，不得用于有证券资质需求的投融资、业绩对赌使用，因超范围使用不当造成的后果，与执行本审计业务的注册会计师及本会计师事务所无关。东审鼎立国际会计师事务所中国注册会计师：余建有限责任公司中国北
7、京2023年08月31日中国注册会计师：曹佳英2023年6月30日会企01表（立：元法定代表人:主管会计工作负责人：会计机构负责人:编制单位：德义制药有限公司项目2023年6月30日2022年12月31日流动资产：货币资金27,975,628.4329,354,040.16交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项25,000.00其他应收款33,412.2779,280.68存货10,472,679.3210,472,679.32合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产45,135.3236,801.97流动资产合计38,526,855.3439,967,8
8、02.13非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产5,658,330.666,012,399.86在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产944,872.201,243,252.86无形资产35,361,111.0837,694,444.42开发支出商誉长期待摊费用887,493.511,183,324.59递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计42,851,807.4546,133,421.73资产总计81,378,662.7986,101,223.862023年6月30日会企01表 单位：元法定代表人:主管会计工作负责
9、人：会计机构负责人：编制单位：德义制药有限公司项目2023年6月30日2022年12月31日流动负债：短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项合同负债5,850.00459.00应付职工薪酬23,900.0020,455.18应交税费2,600.002,217.24其他应付款52,997.1684,182.58持有待售负债年内到期的非流动负债604,976.42602,164.45其他流动负债51.00流动负债合计690,323.58709,529.45非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股永续债租赁负债247,334.94558,478.03长期应付款长期应付职工薪酬预计
10、负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计247,334.94558,478.03负债合计937,658.521,268,007.48股东权益：实收资本（或股本）100,000,000.00100,000,000.00其他权益工具其中：优先股永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润-19,558,995.73-15,166,783.62股东权益合计80,441,004.2784,833,216.38负债和股东权益总计81,378,662.7986,101,223.86利润表2023年1-6月项目2023年1-6月金额上年同期金额一、营业收入23,664.071
11、48,197.02减：营业成本740.0013,003.50税金及附加137.9524.80销售费用管理费用4,112,455.36330,040.90研发费用514,559.00财务费用-257,645.61-294,405.46其中：利息费用29,084.0842,327.81利息收入287,882.43337,450.30力口：其他收益238.931,767.12投资收益（损失以“一”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益以持余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“一”号填列）净敞口套期收益（损失以“一”号填列）公允价值变动收益（损失以“一”号填列）信用减值损失（损失以“一”号填
12、列）-45,868.41资产减值损失（损失以“一”号填列）资产处置收益（损失以“一”号填列）二、营业利润（亏损以“一”号填列）-4,392,212.11101,300.40加:营业外收入减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以“一”号填列）-4,392,212.11101,300.40减：所得税费用四、净利润（净亏损以“一”号填列）-4,392,212.11101,300.40（一）持续经营净利润（净亏损以“一”号填列）-4,392,212.11101,300.40（二）终止经营净利润（净亏损以“一”号填列）五、其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益1.重新计量设定受益计划变
13、动额2.权益法下不能转损益的其他综合收益3.其他权益工具投资公允价值变动4.企业自身信用风险公允价值变动5.其他（一）将重分类进损益的其他综合收益1.权益法下可转损益的其他综合收益2.其他债权投资公允价值变动3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额4.其他债权投资信用减值准备5.现金流量套期储备6.外币财务报表折算差额7.其他六、综合收益总额-4,392,212.11101,300.40七、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益会企02表编制单位：德义制药有限公司单位：元主管会计工作负责人：法定代表人:会计机构负责人：现金流量表2023年1-6月会企03表编制单位：德义制药有限公司单位：
14、元项目2023年1-6月金额上年同期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金29,243.00149,680.00收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金288,379.59337,734.44经营活动现金流入小计317,622.59487,414.44购买商品、接受劳务支付的现金334,445.00599,617.80支付给职工以及为职工支付的现金183,095.02172,091.74支付的各项税费137.951,982.40支付其他与经营活动有关的现金820,041.15157,972.93经营活动现金流出小计1,337,719.12931,664.87经营活动产生
15、的现金流量净额-1,020,096.53-444,250.43二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金20,900.00125,500.00投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他q投资活动有关的现金投资活动现金流出小计20,900.00125,500.00投资活动产生的现金流量净额-20,900.00-125,500.00三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现
16、金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他勺筹资活动有关的现金337,415.20321,485.73筹资活动现金流出小计337,415.20321,485.73筹资活动产生的现金流量净额-337,415.20-321,485.73四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额-1,378,411.73-891,236.16力II：期初现金及现金等价物余额29,354,040.1633,434,854.90六、期末现
17、金及现金等价物余额27,975,628.4332,543,618.74法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：所有者权益变动表2023年1-6月会企04表编制单位：德义制药有限公司单位：元法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人：项目本期数实收资本（或股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储符盈余公积未分配利涧股东权益合计优先股永续债其他一、上年期末余额100,000,000.00-15,166,783.6294,853,121.19力口：会计政策变更前期差错更正其他二、本年期初余额100,000,000.00-15,166,783.6284,833,216.38三、
18、本期增减变动金额（减少以“一”号填列）-4,392,212.11-4,392,212.11-）标合收益总额-4,392,212.11-4,392,212.11（）股东投入和减少资本L所有者投入的普通股2.其他权益工具持有者投入资本3.股份支付计入所有者权益的金额4.其他（三）利润分配L提取盈余公积2.对所有者（或股东）的分配3.其他（叫）股东权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3,盈余公积弥补亏损4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结转留存收益6.其他（五）专项储备I.本期提取2.本期使用（六）其他四、本期期末余额100,000,000.00T
19、9,558,995.7380,441,004.27所有者权益变动表2023 年 1-6 月会企04表单位：元编制单位：德义制药有限公司项目上期数实收资本（或股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储符盈余公积未分配利涧股东权益合计优先股永续债其他一、上年期末余额100,000,000.00-5,248,179.2194,751,820.79力口：会计政策变更前期差错更正其他二、本年期初余额100,000,000.00-5,248,179.2194,751,820.79三、本期增减变动金额（减少以“一”号填列）101,300.40101,300.40-）标合收益总额101,300.40
20、101,300.40（一）股东投入和减少资本L所有者投入的普通股2.其他权益工具持有者投入资本3.股份支付计入所有者权益的金额4.其他（三）利润分配L提取盈余公积2.对所有者（或股东）的分配3.其他（叫）股东权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3,盈余公积弥补亏损4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结转留存收益6.其他（五）专项储备I.本期提取2.本期使用（六）其他四、本期期末余额100,000,000.00-5,146,878.8194,853,121.19法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:德义制药有限公司财务报表附注2023年
21、1-6月（除特别说明，金额以人民币元表述）一、公司基本情况德义制药有限公司（以下简称“公司”）系由德展大健康股份有限公司、汉义生物科技（北京）有限公司投资设立，于2019年05月07日在西山区市场监督管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为91530112MA6NRGYJ19的营业执照。企业注册地址：云南省昆明市西山区昆明宏盛达月星商业中心1-2幢2幢单元9层916室，注册资本10,000.00万元。营业期限：2019年05月07日至2069年05月06日；法定代表人：杜业松。公司经营范围：医药技术、生物技术的研究、开发及技术服务、技术转让；植物提取物、香精、香料、化妆品原料、日用百货、宠物用
22、品、食品的生产；中药材的种植；国内贸易、物资供销；货物及技术进出口（国家禁止或涉及行政审批的货物和技术进出口除外）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）二、财务报表编制基础（一）编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布和修订的企业会计准则一基本准则，和42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定、财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知财会（2019）6号（以下合称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号财务报告的一般规定（2014年修订）的规定进行确认和
23、计量，在此基础上编制财务报表。（二）持续经营能力评价本财务报表以持续经营为基础列报。木公司自报告期末起12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。三、公司主要会计政策、会计估计（一）遵循企业会计准则的声明公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司2023年6月30日的财务状况及2023年1-6月的经营成果和现金流量等有关信息。（二）会计期间公司以公历01月01日起12月31日止为一个会计年度。本报告期为2023年01月01日至2023年6月30日止。营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。公司以12个月作为一个营业
24、周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。（四）记账本位币公司以人民币为记账本位币。（五）记账基础和计价原则根据企业准则的相关规定，公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。（六）现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可随时用于支付的存款，现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（七）外币业务和外币报表折算1 .外币业务外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。资产负债表日，对外币货币性项目，按资产负债表日即期汇率折算，因
25、汇率不同而产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或确认为其他综合收益。2 .外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。金融工具1 .金融工
26、具的分类本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。2 .金融工具的确认依据、计量方法和终止确认
27、条件(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照企业会计准则第14号收入所定义的交易价格进行初始计量。(2)金融资产的后续计量方法：D以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部
28、分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出
29、，计入留存收益。4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。（3）金融负债的后续计量方法1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利
30、息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照企业会计准则第23号一一金融资产转移相关规定进行计量。3）不属于上述1）或2）的财务担保合同，以及不属于上述1）并以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；初始确认金额扣除按照企业会计准则第M号一一收入相关规定所确定的累计摊销额后的余额。4）以摊余成本
31、计量的金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。（4）金融资产和金融负债的终止确认1）当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：收取金融资产现金流量的合同权利已终止；金融资产已转移，且该转移满足企业会计准则第23号一一金融资产转移关于金融资产终止确认的规定。2）当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。3 .金融资产转移公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或
32、负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：（1）未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；（2）保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）所转移金融资产在终止确认日的账面价值；（2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融
33、资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。4 .金融资产和金融负债的公允价值确定方法公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产
34、和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。5
35、.金融工具减值(1)金融工具减值计量和会计处理本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合同资产及财务担保合同计提减值准备并确认信用减值损失。预期信用榻失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司在资产负债表日仅将自初始确
36、认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。对于由企业会计准则第14号一一收入规范的交易形成，且不含重大融资成分或者本公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否己经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息
37、，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量
38、且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。公司按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产。6 .金融资产和金融负债的抵销金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，本公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。仇）存货1 .存货分类：原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品。2 .
39、存货取得和发出的计价方法：存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按先进先出法核算，计划成本和实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本计价方法。3 .存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。
40、存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。4 .对低值易耗品采用一次转销法，对包装物采用一次转销法。5 .资产负债表日企业应当按照单个存货项目的成本与可变现净值孰低计量。对可变现净值低于存货成本的差额，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值按正常经营过程中，以估计售价减去估计至完工将要发生的成本、销售费用及相关税金后的金额确定。6 .存货的盘存制度为永续盘存制实际情况描述。（+）合同资产本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注八.5。（十一）合同成本与合同成本有关的资产包括合同取得成本和
