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1、工厂存货管理制度全文目录工厂存货管理制度1第一章总则1第二章存货的取得1第三章存货收发存管理3第四章库存商品发货管理9第五章存货盘点管理10第六章在制品管理12第七章废损存货管理12第八章存货状态监控13第九章附则14第一章总则第一条存货是企业的重要物资，在企业的生产、经营过程中处于不断流动的过程中，相对于固定资产具有鲜明的流动性，为了使存货具有合理库存，减少存货损失，提高存货质量，规范存货管理，特制定本办法。第二条存货的确认标准是企业对其是否具有所有权。凡在盘存日，所有权属于企业的物品，不论其存放何处，均应作为企业的存货；反之，凡是所有权不属于企业的物品，即使存放于企业，也不应作为企业的存货
2、。需要说明的是在途物资，对于企业已收到但尚未收到对方结算发票的物资及企业已确认购进而尚未到达的物资，企业应作为存货处理；对于按销售合同的规定将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方并己确认销售，而尚未发送给买方的商品，企业不再将其作为存货。第三条存货的范围存货是指企业在日常是指在生产经营过程中供销售或耗用而储存的各种资产，包括库存商品、半成品、委托加工材料、委托加工物资、原材料、辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品等第二章存货的取得第四条存货的取得存货在取得时，应当按照实际成本入账。实际成本按以下方法确定：1.购入的存货，按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、
3、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用，作为实际成本。商品流通企业购入的商品，按照进价和按规定应计入商品成本的税金，作为实际成本，采购过程中发生的运输费，装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗。入库前的挑选整理费用等，直接计入当期损益。2 .自制的存货，按制造过程中的各项实际支出，作为实际成本。3 .委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品以及加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本。商品流通企业加工的商品，以商品的进货原价、加工费用和按规定应计入成本的税金，作为实际成本。4 .投资者投入的存货，按照投资各方
4、确认的价值，作为实际成本。5 .接受捐赠的存货，按以下规定确定其实际成本：(1)捐赠方提供了有关凭据(如发票、报关单、有关协议)的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为实际成本。(2)捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其实际成本：同类或类似存货存在活跃市场的，按同类或类似存货的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本；同类或类似存货不存在活跃市场的，按该接受捐赠的存货的预计未来现金流量现值，作为实际成本。6 .企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的存货，或以应收债权换入存货的，按照应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税费，作
5、为实际成本。涉及补价的，按以下规定确定受让存货的实际成本：(1)收到补价的，按应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额和补价，加上应支付的相关税费，作为实际成本；(2)支付补价的，按应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额，加上支付的补价和应支忖的相关税费，作为实际成本。7.以非货币性交易换入的存货，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税费，作为实际成本。涉及补价的，按以下规定确定换入存货的实际成本：2 1)收到补价的，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应确认的收益和应支付的相关税费，减去补价后的余额，作为实际成本；3 2)
6、支付补价的，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税费和补价，作为实际成本。8 .盘盈的存货，按照同类或类似存货的市场价格，作为实际成本。第三章存货收发存管理第五条存货储存权责单位。1.企业将存货放在外单位的，应取得证明，由财务部单独设账进行控制。9 .在途商品、材料物资的管理，由采购人员将进货凭证交财务部进行入账控制。10 存放在仓库的物资，由仓管员负责保管，财务部设账进行控制。11 存放在生产现场的商品、材料物资等，由生产部门负责保管。12 公司无异地存货。第六条存货储存原则1 .实行凭证查验。2 .专人保管，设明细账登记收发货，核对实存量。第七条物资入库
7、1 .公司产品所需物资进公司后必须经质量检查处检查员依据合同（协议）、标准、图样核对供方提供的合格证、材质证明书等软件，并对实物进行检验。验收合格后，检查员、材料责任师在相应的“材料验收入库通知单”、“焊材验收入库通知单”、“外购、外协件验收入库通知单”上签章确认，物资采购人员据此办理物资入库手续。2 .根据采购说明书要求和计划表中有要求的，要进行复验，由采购部负责申请并填写“理化检验委托单”，经检查员确认盖章后，连同试件一起送加工，下序加工完后转计量处，合格后签合格票报送质量检查处，“理化检验委托单”及试件样品，计量处存档，予以备案。检查员、材料责任师对各分类“入库通知单”签章确认，物资采购
8、人员办理物资入库手续。3 .采购部采购的原材物资应经质量检查处检查员依据QG/JHJ33.04-2012钢材、焊材进厂编号规定给予材料标记，并会同采购部原材料保管员在钢材、焊材上做出编号标识。原材料保管员逐项核对验收资料（合同、产品合格证、质量证明书等）及实物类别、品种、规格、材质无误后，分别摆放至“合格区”内，以备发放。4 .采购部采购的辅助材料需经质量检查处检查员验收合格，做好“质量验收记录”，辅助材料采购员和保管员双方应逐项核对验收资料（合同、协议、产品合格证、质量证明书、货物运单、发货票或发货明细清单等）及实物类别、品种、规格、材质、数量无误后，做好验收记录，并将物资摆放至合格区内，以
9、备发放。其中对有标记移植和需复验的物资，检查员要会同采购部辆助材料保管员按工程单号、件号对软、硬件做出标识（如压力容器弯头、高强度紧固件等）。5 .生产部采购的外协件检查员验收合格后，对有或要求的，检查员依据QG/JHJ33.04-2012钢材、焊材进厂编号规定做出编号标识，并填写检查记录中的有关项目、盖章确认。生产部外协员逐项核对验收资料（合同、协议、产品合格证、质量证明书等）和实物类别、品种、规格、数量无误后将物资摆放至合格区，以备发放。6 .填制入库单一式四份。一联留计划员存查，二、三联给财务部账务处理使用，四联留保管员备查。第八条仓库入库按照实收数量计算，并在明细账中记录。仓库工作人员
10、对所有入库货物的质量进行严密检查和控制。合格后，签字盖章。第九条搬运人员在货物完毕后，不得在仓库逗留。入库储存商品、材料应按照指定的货位分类、分品种堆放，并标明品名、规格、型号、数量、质量，要求堆放整齐，便于清查、取货。第十条存货的存放和管理应指定专人负责并进行分类编目，严格限制其他无人员接触存货，入库存货应及时登记存货明细账。第十一条存货保管1 .原材料保管a.物资进厂后，保管员、验收员共同亲自对物资的规格、材质、数量以及外观质量等进行核对，验收后入库并进行登记入账，放在待检区等待检查处检查员验收。b.物资经验收合格后，保管员按物资的材质、类别分别管理，做到“四号定位”、“五、五”摆放，整洁
11、有序，确保安全，易查找，易清点，易发放。c.对有规定打标记的物资，在保管过程中，如果发现标记脱离或不清，保管员应及时把标记填补上。d.按不同物资的性质，分别制定不同的保管措施，达到“十不”（不潮、不锈、不腐、不漏、不霉、不变、不坏、不冻、不爆、不损）焊材库应备有温度计、干湿计、通风及去湿机。e.重点工程的专用材料、带料加工材料，要设专人保管，专料专用，以保证产品的质量。f.物资在库存保管期间要定期盘点，达到帐、卡、物相符，并注意物资的维护和保养。2 .辅助材料保管a.物资进厂后，保管员、验收员共同亲自对物资的规格、材质、数量以及外观质量等进行核对，验收后入库并进行登记入账，放在待检区等待检查处
12、检查员验收。b.物资验收合格后，保管员按物资的材质、规格、型号、性能、类别分别管理，做到分区、分类、“四号定位”、“五、五”摆放，“上盖下垫”、整洁有序，确保安全，易查找，易清点，易发放，妥善保管。C,对易燃、易爆的物资，要按其性能和安全储存规范的具体要求，必须隔离存放、专人保管，随时检查包装完好情况。仓库内备有防火、灭火器材并定期检查。对剧毒品和有毒品要制定安全保护措施和设置安全储存地点，专人保管。d.对化学药品的保管，要按不同性质、分隔存放。e.对有储存期限要求的外购物资，由保管员注明出厂进库日期。f.按不同外购件的性能，分别制定不同的保管措施；达到“十不”（不锈、不潮、不霉、不变、不坏、
13、不冻、不爆、不损、不漏、不腐）。g.库存物资要定期盘点，做到帐、物、卡相符。h.在装卸、运输、倒运中损失的库存物资，由保管员及时填写报损单报损，按规定调整，由单位领导签章后方可核销，以保持帐、物一致。1 .仓库上锁前，保管员必须全面检查门、窗，关闭电源，消除不安全因素。3 .生产部外协件、半成品保管a.外协件验收合格入库后，保管员按外协件的材质、类别分别管理，做到“四号定位”、“五、五”摆放，整洁有序，易查找，易清点，易发放，妥善保管。b.按不同外协件、半成品管理，分别制定保管措施，达到“十不”（不锈、不潮、不霉、不变、不腐、不坏、不冻、不爆、不损、不漏）。c.库存外协件要定期盘点，做到帐、物
14、、卡相符。第十二条存货发放企业材料使用单位负责本车间所需材料的领用。生产单位在领用材料时，必须按照各工程的工料计划填写领料单，经车间领导审批后，方可到仓库领取材料。超出领料限额的，应当经过特别授权。仓库领料单一式五联，一联领料员保存，二三联交财务部核算使用，四联保管员存查，第五联由质检员存查。领料单上应根据工料计划清楚地填明生产单位名称、工程单号、领用材料名、规格、数量、工程件号、工程名称，并由生产单位主管领导盖章审批。仓库工作人员对领料单进行审核，将领料单与工料计划进行比对，审核无误后，盖章确认，再交给材料保管员进行发料。若不符，拒绝盖章。仓库保管员见到已经盖章审核后的领料单进行发料。在发料
15、时，领料人和保管员办理交接手续，当面点交清查，并在领料单上签字。仓库保管员应妥善保管所有发料凭证，避免丢失。将二三联领料单及时交给财务部，登记材料明细账和总账。1 .原材料发放a.物资在发放前，仓库保管员认真审核，如领料单位材料员填写的“材料领料单”的工程号、品名、材质、规格、数量是否正确，印签是否齐全，核对无误后方可进行发放。b.工程用料必须按计划严格控制，有消耗定额的材料应按消耗定额发放，领料单不得私自涂改，如有材质、规格变动、数量的增减，必须履行代料手续，生效后方可发放。C.物资的发放必须执行检斤、检尺等规定的计量方法进行发放。CI.对于领料单中带或标记的材料，保管员根据实物在本单位有关
16、人员按工料计划表出具的“钢材、焊接材料质量控制卡”上填写材料标记，经质量检查处驻采购部检查员核对无误签章后，方可发放。e.物资如需外调、外委出公司，必须持“材料调拨单”、“委托加工领料单”等手续，保管员必须亲自监装方可办理出库出门手续。f.物资发放后，有可追溯性要求的剩余零料、边角及工程剩余材料，保管员应在切割前会同检查员准确地做好标记移植；由现图工号料的，应由现图工在号料的同时对余料做出标记移植；施工中应尽可能将原始标识保留在余料上。2 .辅助材料发放a.外购件发放前，辅材处仓库保管员应认真审核由领料单位材料员填写的“材料领料单”和“物资调拨通知单”所列品名、规格、单位、数量、签章是否齐全，
17、核对无误后方可发放。不得自行涂改和调换。b.如在允许范围内有数量增减、规格变动，领料单位材料员应在“材料领料单”上签章，严禁用“白条子”领用、发放物资。c.发放当月计划内的材料（包括工程定额和限额材料），凭盖有计划中确定的领料单位材料员印章的领料单即可发放，计划外材料必须经采购部领导同意并签章方可发放。d.工程计划用料，必须按工料计划严格控制，超计划用料时，必须由研究院工料计划员追加计划方可发放。e.由于丢失或出现废品，需要补发材料时，丢失单位应写出书面材料且经集团公司领导批准；废品补料需持废品通知单方可补发。f.凡发放剧毒品、爆炸品必须由领料单位领导盖章，经集团公司保卫处批准，采购部领导同意
18、，手续齐全，包装无损，交接清楚，由保管员和仓库主任共同发放，并建立交接签字登记手续。g.对有储存期限要求的外购物资，坚持先到货，先发放的原则，避免过期造成损失。h.凡图样和工料计划表上带有或标记的外购配套零部件在发放时，保管员应将合格证和/或质量证明书一并交给领料人，并在领、发料双方所留领料单上互相签字、注明。3 .生产部外协件、半成品发放a.领用单位材料员填写“半成品领用单”送交生产部保管员，保管员按“半成品领用单”核对无误后填写“半成品（成品）完工转出（入）票”，该票经检查员进行质量确认并签章后交半成品管理室登记，然后方可发放，并由生产部负责运输至领用单位。b.对有要求的，生产部还应将经检
19、查员签证的检查记录（含其他软件）与实物一并发至领用单位，并在转票上注明上述软件的名称及数量。c.对于有“”要求的，应在机械性能和化学成份复验合格后，由检查员填写检查记录中的有关项目并签章确认。发放时，生产部应将此记录（含其他软件）和实物一并发至领用单位，并在转票上注明上述软件的名称及数量。材料领用工作流程生产单位A填写领料单一A生产单位主管领导盖章采购部核实计划仓库保管员发料生产单位登记保管账材料会计登记明细账和总账第四章库存商品发货管理第十三条为了规范库存商品发货管理，确保存货发放秩序和授权审批流程的执行，严格按库存商品发放制度执行。第十四条产品仓库工作人员在接到销售部开列、财务部确认并加盖
20、财务部章的出库单后，首先明确产品的工程单号、规格、数量等客户对产品的要求，凭出库单到仓库核对产品是否齐全，是否符合发货要求，确认无误后组织发货。出库单是发货的重要单据，凡未办出库单手续者，一律不得发货。第十五条产品全部装车完毕后，仓库工作人员签字确认并填写装车数目，交由销售部开发货单。第十六条产品装车时，成品仓工作人员需现场跟踪发放过程，严格按照出库单发货，严禁仓库工作人员随意改变产品的型号、编号，严禁不符质量、包装等要求的产品装车发出。第十七条产品仓工作人员在装车过程中应避免人为原因造成产品损失，对于确己发生的损失，由责任人按出厂赔偿。第十八条禁止产品仓工作人员在未经许可的情况下发放存货，否
21、则一切后果由责任人自行负责。第十九条产品仓库工作人员对仓库发放过程记录，及时将出库单等交送财务部。第五章存货盘点管理第二十条存货盘点存货盘点主要指原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、包装物、在制品、产成品的清查核点。第二十一条职责划分1、总盘人：由仓储部经理担任，负责盘点工作的统一领导和督查盘点工作的有效进行及盘点异常事项的处理。2、主盘人：由仓储部经理或主管担任，负责盘点工作的推动和实施。3、盘点人：由仓储部门人员担任，负责盘点工作。4、会点人：由财务部门指派专人担任，负责盘点记录工作。5、监点人：由专人负责监督盘点工作。第二十二条盘点的方式。存货盘点一般包括四种盘点方式，具体如下表所示。盘
22、点方式相关说明从时间上划分定期盘点主要是指年末的固定日期盘点，它能够对库存的货物进行全面的盘点，盘点准确性高，但是要求盘点时必须停止仓库作业。临时盘点可以根据企业的需要随时进行从工作需要上划分全面盘点对全面库存商品逐一盘点部分盘点对有关商品的库存进行盘点第二十三条盘点期间原则上暂停收发物料，对于各生产单位在盘点期间所需用料的领料，经相关领导批准后，可以做特殊处理。第二十四条盘点应按顺序进行，采取科学的计量方法，每项财物数量应于确认后再进行下一项盘点，盘点后不得更改。第二十五条盘点物品时，会点人应依据盘点实际数量作详实记录。盘点人应按事先确的方法进行盘点，监点人要做好监察工作。第二十六条盘点结果
23、必须经各有关人员签名确认，一经确认不得更改。第二十七条盘点完毕，盘点人应将盘点统计表汇总并编制盘存表，盘存表一式两联，第一联由仓储部门自存，第二联送存财务部门,供核算盘点盈亏金额。第二十八条盘点要求1、盘点工作必须统一领导，事先制订计划，做好组织工作。2、负责盘点的有关人员在进行盘点前要明确自己的职责及工作任务，事先做好准备。3、盘点工作要连续进行，原则上负责盘点各有关人员不准请假，若有事需离开，应事先请假，获准后方可离开，各有关人员不得擅自离开岗位。4、所有盘点事项都以静态盘点为原则。5、盘点应精确计量，避免用主观的目测方式，应于确定每种商品的数量后再继续进行下一项，盘点后不得随便更改。6、
24、盘点使用的报表内所有栏目若有修改之处，须经盘点有关人员签字后生效，否则追究其责任。7、盘点数据必须真实、可靠，盘点方法必须科学，程序必须规范。8、盘点过程中发现问题或遇到困难，需及时汇报。9、将全部盘点表全部收回，并汇总。计算出盘盈、盘亏数量，制作盘点盈亏报告一式三联，并填写数量差异原因，经相关领导批准后处理，批复后按规定进行账务处理，增加或减少存货账面价值，使账物一致。10、企业应根据存货盘点情况，及时发现存货减值迹象。第二十九条与供应商往来发对账函进行对账。第六章在制品管理第二十九条为了加强对在制品的监控，定期对各生产车间的在产品进行盘点，与在产品账面数量核对，若发现差异，及时调查原因，并
25、上报给相关领导，以待审批处理。第三十条财务部在产品会计对照计划成本，根据实际发生的成本，估算项目实际完成情况，根据个车间的完工单据，及时将完工的产品从在产品中转出，真正做到账实一致。第七章废损存货管理第三十一条为及时处理废损存货，有效降低存货成本，优化废损存货处理流程，特此制度本制度。第三十二条使用范围1、在库存货的废损处理2、生产现场废损存货的处理。第三十三条存货在库保管期间，由于各种原因发生存货毁损、变质、霉烂造成损失时，必须及时填制废损报告单，上报审批。第三十四条采购部根据各自的审批权限对废损报告进行审批，出具审批意见，仓库根据审批意见对在库废损存货进行处理。第三十五条生产半产品的报废由
26、生产单位班长填写报废单，生产单位负责人对拟报废品和报废单进行审核。第三十六条经技术人员对拟报废的生产辅助品进行复核，确定其是否已没有使用价值。第三十七条确定己报废的半成品，须同其他半成品进行分类存放，严禁混放。第三十八条对于人为原因造成的半成品报废，追究其经济责任和行政责任。第三十九条仓库及时将废损存货的报表报告报送财务部，财务部在授权范围内进行账务处理，减少存货的账面金额，与实际的存货价值一致。第八章存货状态监控第四十条存货控制是实施一项存货政策的管理程序。存货控制的责任是要测定特定地点现有存货的单位数和跟踪基本存货数量的增减。第四十一条存货检查采用定期检查控制方式，又称周期检查控制方式，是
27、采用定期盘点库存，结合下一计划期预计的需求情况确定每次的订货批量。如果目前库存储备较少，或者预计需求将增加时，可以适当地增加订货批量，反之则可以减少订货批量。第四十二条定期检查控制方式的适用范围1、需要定期盘点和定期采购或生产的物资。这些物资主要指需要成批生产的各种原材料、配件、毛坯和零配件等。2具有相同供应来源的物资。此处的具有相同供应来源的物资是指同一厂家生产或产地在同一地区的物资，由于物资来源的相似性，采用统一采购策略，不仅能够节约订货和运输费用，而且可以获得一定的价格折扣，降低购货成本。定期检查存货可以保证统一采购的顺利进行。3、需要计划控制的物资。价值较高的物资由于占用较多的资金，需
28、要通过计划控制库存数量，达到优化库存成本的目的，因此，此类物资的生产与采购通常纳入计划管理，多采用与计划期同步的周期检查控制方式控制。第九章附则第四十三条本制度自颁布之日起施行。万鼎硅钢集团有限公司存货管理、核算、内控办法一、存货管理办法第1条为了使存货具有合理库存，减少存货损失，提高存货质量，规范存货管理，特制定本办法。第2条采购计划提出及实施。外购时，首先由用料部门提出用料计划，由分管领导和财务经理审核，交财务部纳入收支计划，并通过审批支付款项，再由供应部门负责实施采购。第3条物资验收。购回时，由物资检验部门按质按量组织验收，主要从如下三方面进行。1 .对单验收。指仓库保管员对照进货通知单
29、的品名、规格、质量、价格等依次逐项检查商品，注意有无单货不符或漏发、错发的现象。2 .数量验收。一般是原件点整数、散件点细数、贵重商品逐一仔细检对。3 .质量验收。指保管员通过感官或简单仪器检查商品的质量、规格、等级、价格，如外观是否完整无损、零部件是否齐全无缺、易碎商品是否破裂损伤。第4条入库管理。1 .商品入库前应做好准备工作，例如安排货位、准备搬运工具、检验度量衡器具，组织好收货人力等，还要准备好商品标签。2 .按实际质量认真填写入库单，对入库单的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承包人和验收入库等应逐一填写，不得漏项，对无随货同行发票的货物金额应由交货人提
30、供采购价，财务部据此入账核算，待发票到后再按实际价格调整。3 .对于外购物资数量短缺、品种质量不符合要求者，由采购人员负责更换。4 .拟入库的自制存货，生产部门应组织专人对其进行检验，只有检验合格的产成品才可以作为存货办理入库手续。5 .由生产车间发出至客户、实物不入库的产成品，以及采购后实物不入库而直接发至使用现场的外购存货，也应当采取适当方法办理出、入库手续。6 .对于已售商品退货的入库，仓储部门应根据销售部门填写的产品退货凭证办理入库手续，经批准后，对拟入库的商品进行脸收。因产品质量问题发生的退货，应分清责任，妥善处理劣质产品，可以选择修复、报废等措施。7 .保管员应设置各种存货保管明细
31、账，并根据出入库单进行赎簿登记，经常与财务核对瓶目，实地盘点实物，保证账赚相符，账实相符。物资要堆放整齐，标签清楚，存放安全，保管员对存货的安全和完整负责。第5条出库管理。1 .各子公司应当明确发出存货的流程，落实责任人，及时核对有关票据凭证，确保其与存货品名、规格、型号、数量、价格一致。2 .生产用物资由生产部门按生产所需于材料会计处办理出库单手续，对非生产用物资领用人应持领用审批手续，办理出库单及相关手续，仓库保管员凭出库单据实发货。3 .月末，已领用但尚未耗用的物资（包括残余料），应及时退回仓库，便于财务如实核算成本。第6条领用与发出控制。1 .各子公司应当建立严格的存货领用和发出制度。
32、2 .各子公司生产部门、基建部门领用材料，应当持有生产管理部门及其他相关部门核准的领料单。超出存货领料限额的，应当经过特别授权。3 .库存商品的发出需要经过销售部门及分管领导的批准，大批商品、贵重商品或危险品的发出应当得到特别授权。仓库应当根据经审批的销售通知单发出货物，并定期将发货记录同销售部门和财务部核对。第7条存货日常管理。各子公司应当建立存货保管制度，加强存货的日常保管工作。1 .因业务需要分设仓库之情形，应当对不同仓库之间的存货流动办理出入库手续。2 .应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并建立和健全防火、防潮、防盗和防变质等措施。3 .贵重物品、生产用关键备件、精密仪器和危险品的仓
33、储，应当实行严格审批制度。4 .各子公司财务部应当针对存货种类繁多、存放地点复杂、出入库发生频率高等特点，加强与仓储部门的经常性账实核对工作，避免出现将已入库存货不入账或已发出存货不销账之情形。5 .仓储部门对入库的存货应当建立存货明细账，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财务部就存货品种、数量、金额等进行核对。第8条存货盘点。1 .对用量或金额较大，领用次数频繁的物资应每月盘点一次，对所有存货至少要每年彻底清查一次。2 .盘点结果如果与账面记录不符，应于期末前查明原因。二、存货核算办法第1章总则第1条目的。为加强对公司存贷的管理，规范存货核算行为，根据相关
34、规定，特制定本办法。第2条存货的核算范围主要包括以下三个方面。1 .各类原材料、辅助材料、在产品、半成品、产成品、商品以及包装物、低值易耗品、委托代销商品、受托代销商品。2.在途物资，包括购货方已收到但尚未收到销货方结算发票的物资以及购货方已经确认为购进（如已付款）但尚未到达或入库的物资。第2章存货核算体制第3条财务部进行存货的总分类核算和二级明细分类核算，存货仓库进行存货的三级明细核算。第4条财务部设置总账和明细分类账，各存货仓库设置数量、金额的存货明细账，并按照存货的品名、规格反映收入、发出和结存情况。第5条财务部的存货核算人员应定期对仓库存货收、发、存账目进行稽核、划价，稽核划价后加盖本
35、人印章。第6条仓库保管员每月向财务部和其他有关部门报送存货收发存明细表和存货耗用明细表。财会人员与仓库保管员相互配合，保证做到仓库存货明细账与财务部存货明细分类账相符。第3章存货入麻价值的确定第7条存货应当按其成本入账。这里所指的成本是存货的历史成本或实际成本，包括采购成本、加工成本和其他成本。1 .存货的采购成本一般包括采购价格、进口关税和其他税金、运输费、装卸费、保险费以及其他可直接归属于存货采购的费用。集团销售公司及各生产板块子公司存货的采购成本包括采购价格、进口关税和其他税金等。2 .存货的加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。3 .其他成本是指除采购成本、加工成本以外的
36、，使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出，如为特定客户设计产品所发生的设计费用等。第8条对于不同方式取得存货的成本按以下规定确认。1 .购入的存货，按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用，运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用等作为实际成本。2 .自制的存货，以制造过程中发生的各项实际费用作为实际成本。3 .委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品及其加工费、运输费、装卸费和保险费等费用，以及按规定应计入成本的税金作为实际成本。4 .投资者投入的存货，以投资各方确认的价值作为实际成本。5 .接受捐赠的存货，按以下顺序确定其实际
37、成本。(1)捐赠方提供了有关凭据(如发票、报关单、有关协议)的，以凭据上标明的金额加上应支付的相关税费作为实际成本。(2)捐赠方没有提供有关凭据的，为同类存货的市价。第9条盘盈的存货，以同类或类似存货的市场价格作为实际成本。第4章入库核算管理第10条采购物资运抵公司后，首先应由公司的质量检验部对此批物资进行质量验收和检测，检验合格填写验收单，并签名盖章。仓库办理验收入库手续。仓库保管员应依据上述单据重点对物资的实际查收数量、品种、规格进行查验，并将查收情况填写在各公司统一印制的材料入库单上。第11条采购人员应将收集到的、审批齐全的材料入库单、购销合同、验收单及合法的商业发票等相关资料送交财务部
38、办理付款手续，财务部按照公司内部付款审批手续，要求采购人员在办理好相关的审批手续后再接受单证进行审核付款。第12条财务部应对采购人员提交的原始凭证（购销合同、验收单、材料入库单、合法的商业发票等）进行财务审核，主要审核相关的审批手续是否齐全、单证是否完整、发票是否合法、金额是否正确、数量是否一致等，核对发票的正确性；应将发票上所记载的品名、规格、数量、条件及运费与购销合同、采购单、验收单、材料入库单等资料进行核对。审核无误后再办理付款手续。第13条财务部在收集到采购单据齐全的情况下，应及时、准确地编制记账凭证，并将原始凭证附在记账凭证的后面，如资料较多，也可另外装订成册，注明索引号后存档。每月
39、应根据记账凭证准确、及时地登记入“存货”及“货币资金”、“应付账款”分类明细账中。第14条仓库根据质量管理部门签发的质量检测报告和生产部门移送来的产成品或半成品，在清点数量和计量无误的情况下，应办理验收入库手续，并填制产品入库单。第15条财务部应将每月各生产部门所耗用的材料和产出的产品或半成品，按照财务核算的规定及时、准确地进行相关的财务处理，登记“存贷”及相关的会计科目的明细账，并依据仓库提供的资料和财务核算的结果，编制存贷分类汇总表给各生产部门，并与生产部门进行核对，以便于发现问题和考核生产部门的产出耗材比率。第5章出库核算管理第16条各公司生产环节需要领用存货物资时，应先由领用部门填写各
40、公司统一印制的领料单，将需要领用的物资品种、规格、数量等信息填写齐备后，送交生产部经理审批，凭生产部经理审批同意并签名的领料单到仓库管理部门办理领用手续。第17条仓库保管人员核实领料单并办理材料出库，同时登记保管台账，每月末仓库须对领料单进行汇总并编制领料单汇总表，汇总后将领料单汇总表和所有领料单一齐报财务部。第18条每月财务部根据仓库提供的相关原始凭证（领料单汇总表、所有领料单及相关的采购、入库凭证等）按照成本核算的方法编制记账凭证，及时将各材料的耗用情况登记到“存货”及“生产成本”明细账上，并将原始凭证作为记账凭证的附件装订成册予以保管。第19条仓库发货部门应依据经过销售部签字盖章的销售提
41、货单进行发货，在发货完成后仓库应签发销售发货单。第20条财务部应依据销售提货单和销售发货单及时进行财务核算，编制会计凭证、登记“存货”及相关会计科目账册，于月末及时结算出“存货”的结存数量和结存金额，以备实物盘点时核对使用。第6章存货清查第21条为了加强存货的监督和管理，保证做到账实相符，必须建立健全存货的清查盘点制度。对存货的盘点采用“永续盘存制”的办法，存货仓库每年年终进行一次全面的清查盘点，月底或季度进行轮流盘点，对主要存货和贵重物品每月要进行一次盘点。第22条对于存货的盘盈、盘亏以及过时、变质、毁损等需要报废处理的要及时查明原因，写出书面报告，并编制存货、盘盈、盘亏报告表，按规定程序上
42、报集团财务管理部按照集团财务制度的规定批准后进行账务处理。三、存货内控制度第1章总则第1条为加强对各子公司库存物资的内部控制，保证库存物资的验收进库、存储保管及领料出库业务的规范有序，特制定本制度。第2条库存物资内部控制中的不相容职务应当分离，具体包括以下五个方面。1 .物资入库和出库经办者与审批者应分离。2 .实物的验收保管与采购应分离。3 .审批发料的计划员与存货保管员相分离。4 .存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他人员共同进行。5 .若某职位空缺或相关人员临时外出，应指定替代人员或临时人员负责，避免暂时的职务重叠。第2章存货内控程序第3条物资的请购与审批。1 .各子公司材料供应
43、部负责生产用原辅材料、备品备件等的购置；办公室负责各使用部门办公用品的购置，当月报下月使用计划交财务部作资金预算。2 .根据各子公司管理计划性的特点，采购活动之前必须实行计划审批，由采购部门、仓库部门或生产部门签发请购单或订购单，列明该批拟采购物资的品种、规格、数量、单价、采购价格的询问比较情况，并按照内部关于采购审批的规定进行必要的审批程序。3 .采购人员凭审批手续齐全的请购单或订货单，与有关供应商进行采购交易。第4条物资验收。材料供应部收到材料到货通知后，通知品管部进行质量检验，同时通知仓库验收入库；物资验收时要把实物与物资请购单上开列的品名、规格、数量等事项相互对照，货物若发生短缺、破损
44、等情形，材料供应部应作出相应的处理意见。第5条物资入库。1 .经验收合格，按物资的类别、单价、金额，办理入库手续。仓库填写材料入库验收单（一式三联），经品管部验证质量、仓库保管员验证数量后在材料入库验收单上签字，仓库留存一联，递交财务部一联、送材料供应部一联。2 .生产部门将完成的产成品或半成品移出生产车间之前，各子公司质量管理部门必须先行进行质量检测，并出具质量检测报告书，只有检测合格的产品或半成品才能移送到仓库管理部门。3 .财务部应将每月各生产部门所耗用的材料和产出的产品或半成品，按照财务核算的规定及时、准确地进行相关的财务处理，并登记在“存货”及相关的会计科目的明细账上。4 .财务部应
45、对采购人员提交的付款资料(包括请购单或订货单、购销合同、验收单、外购物资入库单、合法的商业发票等)进行财务审核，确认无误后再办理付款手续。审核内容如下。(1)相关的审批手续是否齐全、单证是否完整、发票是否合法、金额是否正确、数量是否一致等，核对发票计算的正确性。(2)将发票上所记载的品名、规格、数量、条件及运费与合同、订购单、验收单、外购物资入库单等资料核对一致。5 .财务部在收集到采购单据齐全的情况下，应按照相关会计核算规定及时、准确地编制记账凭证。第6条物资日常保管。1 .所有物资原则上储存在仓库中，严禁未经批准或授权的人员进入仓库或接触物资，入库储存确有困难的，也应采取有效措施加强护理监
46、管，确保物资的安全、完整、有效。2 .物资管理员对入库物资要井然有序地分门别类、摆放整齐，并定期检查，及时整理，克服库房物资贮存管理混乱，杜绝材料变质、偷盗丢失、私自挪用等不良现象的发生，同时要建立起相关规章制度，如采用货品库存卡、货品标牌，制定保安、防火、卫生制度等，实施有效管理。第7条领发料、产品出库。1 .坚持凭领料单发放物资。领料单上准确地记录物资种类、数量、金额及批准人、经办人姓名，是仓库发出物资的原始凭证。2 .领用部门要填写领料单，列明领用部门、详实用途、品名、数量和领料人姓名，并由领用部门负责人或获得授权人签字批准，物资管理部门要对领料单进行审查，审查其填写内容是否详实，批准权
47、限是否恰当或是否获得授权等事项。第8条销售发出循环。所有销售业务，必须先由销售部门依据销售合同签发销售提货单，然后由销售部门将销售提货单送交财务部，待客户与财务部结束销售货款结算或取得赊销审批后，由财务部在销售提货单上签字盖章。第9条存货盘点。1 .各子公司应当建立定期或不定期存货盘点制度。盘点能全面清点库存物资，检查物资的实际库存数量是否与账面数量相符，及时发现问题，采取有效措施纠正错误，堵塞漏洞。要求各单位至少每半年对库存材料进行一次全面的盘点，盘点工作必须有财务人员参加。2 .财务部应根据财务账册上核算的存货的品种、规格、数量与仓库记载的存货品种、规格、数量以及实际盘点的结果进行核对分析，编制盘点情况汇总表，列明差异情况和差异原因及相关责任部门的责任原因，提交给公司管理层及研究处理，同时上报集团财务管理部。3 .管理层应根据财务部编制的盘点情况汇总表进行分析讨论，确定差异处理的决定和对相关责任人的处罚决定。财务部根据各公司管理层的决定再对存货的盘盈、盘亏按照会计核算的要求协商集团财务
