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1、财政学课程综合复习资料一.单选题1.财政分配区别于其他分配范畴的基本特征是（）。A.财政分配的主体是国家或政府B.分配的对象是社会产品与服务C.目的是满足社会公共需要D.分配具有历史性参考答案：A2.财政分配的目的是（）。A.为了建设社会主义强大国家B.为了合理配置资源，提高经济效益C.为了实现国家政治经济职能D.为了满足社会公共需要参考答案：D3.关于资源配置效率，下列理解不正确的是O.资源的最优组合B.基本生活品产出最大化C.社会福利最优D.资源配置结果均衡参考答案：B4.下列哪项不属于政府财政职能手段OoA.税收制度B.社会保障制度C.企业节能减排的财政补贴D.企业自主创新投入参考答案：
2、D5.下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是O.教育属于公共产品，其支出应全部由政府财政承担B.公共卫生支出应由政府财政承担C.应用科学研究的经费应由政府财政提供D.我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理参考答案：B6.农业基础设施投资主要应由O承担。A.农民自身B.商业银行C.社会力量D.国家财政参考答案：D7.下列不属于社会保障制度主要内容的是（）。A.社会保险B.社会救助C.商业保险D.社会福利参考答案：C8.O是现代社会保障制度的核心内容，是一国居民的基本保障。.社会救助B.社会福利C.社会保险D.社会抚恤参考答案：C9.政府强制雇主、雇员为雇员积累社会保障费用，以满足雇员个人
3、各种社会保障项目支付需要的社会保障制度是O.A.储蓄型社会保障制度B.国家型社会保障制度C.保障型社会保障制度D.福利型社会保障制度参考答案：A10.下列国家中实施福利型社会保障制度的是OoA.美国B.日本C.德国D.法国参考答案：D11.下列属于我国在预算外管理的收入是（）。.增值税收入B.国有资源收益C.行政事业性收费D.教育收费参考答案：D12.我国对非税收入实行的管理方式是（）。A.集中管理B.预算外管理C.分散管理D.收支两条线”管理参考答案：D13.政府通过信用方式取得财政收入形式是OA.罚没收入B.取得的贷款C.公债收入D.规费收入参考答案：C14.提高折旧率对当期财政的影响是O
4、oA.增加财政收入B.减少财政收入C.增加财政支出D.减少财政支出参考答案：B15.下列有关税收资本化表述正确的是O.A.税负全部归宿于买房B.税收资本化本质上属于前转C.税收资本化本质上属于后转D.税收资本化往往发生在消费品的交易中参考答案：C16下列税种中，不属于商品税的是O.A.营业税B.消费税C.印花税D.增值税参考答案：C17.在下列税种中属于对行为课税的税种是（）。A.增值税B.消费税C.印花税D.土地增值税参考答案：C18.征税范围为提供应税劳务、销售不动产和转让无形资产的经营行为，这是我国商品课税中的OoA.增值税B.营业税C.消费税D.所得税参考答案：B19.下列关于国债的说
5、法不正确的是（）。A.是由中央政府举借的债务B.是非经常性财政收入C.不列入国家预算D.遵循有借有还”的信用原则参考答案：C20.发行短期国债从财政上说，其主要的目的是（）。A.平衡国家收支B.平衡社会总需求C.平衡国库短期收支D.发展基础设施建设参考答案：C21.下列不属于市场失灵表现的是O.A.收入分配不公B.防治传染性疾病C.国防科技研究D.企业降低成本提高竞争力参考答案：D22.通货膨胀是属于下列哪项因市场失灵而导致的宏观经济问题OcA.公共产品供给“搭便车”B.资源配置失衡C.收入分配不公D.经济波动与失衡参考答案：D23.改革开放以来，我国各项财政支出中，增长最快的项目是O.基本建
6、设支出B.文教科学卫生支出C.行政管理支出D.国防支出参考答案：C24.下列不属于补助支出的是Oo.财政补贴支出B.社会保障支出C.捐赠支出D.税收支出参考答案：C25.下列能够改变相对价格结构的是（）。A.社会保障B.财政补贴C.财政投资D.捐赠支出参考答案：B26.下列政府收入形式通常不计入财政收入规模的是Oo,城镇土地使用税民罚没收入C.国有资源有偿使用收入D.国债收入参考答案：D27.用来衡量和反映中央政府集中财政程度和宏观调控能力的指标是（）。A.财政收入占国民生产总值的比重B.税收收入占国民生产总值的比重C.中央财政收入占全国财政收入的比重D.中央财政支出占全国财政支出的比重参考答
7、案：C28.供应学派提出超过一定的限度会导致经济衰退的税率禁区”的理论是指OoA.洛伦茨曲线B.马克西-西尔伯斯通曲线C.拉弗曲线D.菲利普斯曲线参考答案：C29.现行营业税是按O设计税目和税率的。A.行业B-产品C.地区D.纳税人性质参考答案：A30.国债的最基本的功能是（）oA.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节货币流通D.调节国民经济的发展参考答案：A二.名词解释1.财政支出参考答案：财政支出也称公共财政支出，是指在市场经济条件下，政府为提供公共物品和服务，满足社会共同需要而进行的财政资金的支付。是政府为实现其职能的需要在一个财政年度内耗费的资金总和，表现为以国家为主休，以财政的事权为
8、依据进行的一种财政资金分配活动，集中反映了国家的职能活动范围及其所发生的耗费。2.税负转嫁参考答案：税负转嫁就是纳税人不实际负担所纳税收，而通过购入或销出商品价格的变动，或通过其他手段，将全部或部分税收转移给他人负担。税负转嫁并不会影响税收的总体负担，但会使税收负担在不同的纳税人之间进行分配，对不同的纳税人产生不同的经济影响。3.简述税收的三性参考答案：税收的三性”是指税收的强制性、无偿性和固定性。三性是税收区别于其他财政收入的形式特征，不同时具备三性的财政收入就不是税收。税收的强制性是指征税凭借国家政治权力，通常采用颁布法令方式实施，任何单位和个人都不得违抗。在对社会产品的分配过程中，存在着
9、两种权力：所有者权力和国家政治权力。税收的无偿性是指国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。税收的这种无偿性同国家债务所具有的偿还性是不同的。但必须指出，税收无偿性与税收强制性一样，也不是绝对的。因为针对具体的纳税人来说，纳税后并未获得任何报酬，从这个意义上说，税收是不具有偿还性或返还性的。但若从财政活动的整体来考察，税收的无偿性与财政支出的无偿性是并存的，这里又反映出有偿性的一面。税收的固定性是指征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税。税收的三性”可集中概括为税收的权威性，维护和强化税收的权威性是我国当前税收征管中的
10、一个重要课题。随着我国改革开放政策的实施，税收的作用在广度和深度上不断扩大，税收工作在经济生活中的地位日益提高，税收制度经过一系列改革已步入新的轨道，税收作为一个经济范畴和经济运行机制中不可缺少的经济手段已开始深入人心，为社会各阶层所熟悉和关注。从根本上说，税收的权威性源于国家政权的权威性。4.税收制度参考答案：税收制度简称税制，一般是指国家通过立法程序规定的各种税收法令和征收管理办法的总称，它有广义和狭义之分。狭义的税制是指各种税的基本法律制度，体现的是税收的征纳关系；广义的税制是指包括各种榄收法律法规、条例、实施细则、征收管理办法及国家机关之间因税收管理发生的各种关系。5.商品课税参考答案
11、：商品课税又称流转税，也称货物和劳务税，是指以商品和劳务的流转额为课税对象的税种的统称。古今中外，商品税在各国的税收中占有十分重要的地位，并且曾经是或正是许多国家的主要税收来源。就我国现行税制而言，包括增值税、消费税、车辆购置税、关税、营业税以及一些地方性的对工业和商业企业征收的税种。商品课税是我国现行税制结构中的主体税类，近年来，我国财政收入的60%左右都来自于商品课税。如上所述，商品课税是以商品和劳务为征税对象的一类税。这里的商品”是指市场流通中的各种产品以及劳务市场中各种非商品的服务性活动，即通常我们所讲的商品流转额和非商品流转额（劳务营业额），因此，在我国习惯上称商品课税为流转税。6.
12、所得课税参考答案：所得课税是对所有以所得额或收益额为课税对象的税种的总称，也称收益课税。收益额包括总收益额和纯收益额。总收益额是指纳税人的收入总额，不从中扣除成本费用：纯收益额即所得额，是指总收入中扣除成本费用以及损失后的余额。所得税是世界各国普遍实行的税种。目前我国开征的所得税主要有企业所得税、个人所得税、土地增值税等税种。7.资源课税参考答案：和开发条件差异而形成的级差收入，就其销售数量征收的一种税。其特点是:（1）征税范围仅限于矿产资源；资源的含义十分广泛，包括矿产资源、动物资源、植物资源、海洋资源等。现行资源税主要选择对矿产资源征税，采取列举税目的办法进行征收。（2）主要依据级差收入状
13、况设计税收负担；根据各矿山的资源级差状况，对资源条件好、开采条件优越、资源级差收入大的，确定较高税率：对资源条件差、开采条件恶劣、资源级差收入小的，确定较低税率。(3)采用从量定额征收方法；我国现行的资源税按资源品种的不同和资源状况及开采条件的差异，确定不同的单位税额。8.财产税参考答案：财产税是以一定的财产额为对象，向拥有或转让财产的纳税人课征的一种税。在各国的税收体系中，财产税一宜是地方政府财政收入的主要来源。多数国家征收财产税，以其作为所得课税和商品课税的补充。其特点是：(1)税负不易转嫁。财产课税中的大多数税种具有宜接税的性质，税负由纳税人直接承担，难以转嫁。(2)符合纳税能力原则，课
14、税比较公平。财产税实行有财产者纳税，无财产者不纳税，财产多者多纳税,财产少者少纳税的征税原则，这适合社会成员的纳税能力，也较为公平。(3)课税具有选择性.因财产种类繁多，加上一些财产又容易转移和隐匿，所以，各国通常只选择土地、房屋等一些容易控制和管理的财产征税。(4)税收弹性较小。财产税对财产价值征税，一般情况下，财产价值不易发生变动，因此财产税收不易随着财政需要而变动。9.公共财政参考答案：公共财政是政府集中一部分国民生产总值或国民收入来满足社会公共需要的收支活动，或者说是政府从事资源配置和收入分配的收支活动，并通过收支活动调节社会总需要与总供给的平衡，以到达优化配置、公平分配、经济稳定和发
15、展的目标。10.税收参考答案：税收是国家或政府为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，无偿地、强制地取得财政收入的一种形式。它历史悠久，具有强制性、无偿性、固定性的特征，是国家取得财政收入的重要形式。=.问答题1.区分公共物品和私人物品的标准。参考答案：公共物品具有非排他性和非竞争性，私人物品具有排他性和竞争性。这也是区分或辨别公共物品和私人物品的标准。2.简述财政补贴的积极效应。参考答案：(1)贯彻国家的经济政策。(2)带动社会资金来扩充财政资金的经济效应。(3)促进技术改造，推动产业升级。(4)消除“排挤效应”。(5)经济社会稳定效应。3.简述税收支出的主要形式。参考答案：
16、（1）税收豁免。（2）纳税扣除。（3）税收抵免。（4）优惠税率。（5）延期纳税。（6）盈亏相抵。（7）加速折旧。（8）退税。4.根据我国新预算法，有哪四类财政收入？参考答案：一般公共预算收入、政府性基金预算收入、国有资本经营预算收入、社会保险基金预算收入。5.政府性基金按照支出用途分为哪7类？参考答案：用于交通基础设施建设；用于水利建设；用于城市维护建设；用于教育、文化、体育等社会事业发展用于移民和社会保障；用于生态环境建设用于其他方面。6.试述影响财政收人规模的因素。参考答案：经济发展水平因素：经济结构因素；分配制度与政策；价格因素:财政政策因素。7.国债的功能参考答案：（1）弥补财政赤字（
17、2）对财政预算进行季节性资金余缺的调剂（3）对国民经济运行进行宏观调控（4）筹集建设资金。8.试述税收的收入效应。参考答案：所谓税收的经济效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以至对生产者决策的影响，也就是通常所说的税收的调节作用。税收的经济效应表现为收入效应和替代效应两个方面，各个税种对经济的影响都可以分解成这两种效应，或者说，税收对相关经济变量的影响都可以从这两个方面进行分析。税收的收入效应是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。9.市场失灵的主要表现有哪些？参考
18、答案：（1）自然垄断，垄断有可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。（2）外部效应与公共物品，当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于效益，受损者得不到损失补偿,因而市场竞争就不可能形成理想的效率配置。（3）信息不充分，市场经济条件下，生产者的生产、销售与消费者购买都属于个人行为，都很难掌握充分的信息。（4）收入分配机制不公和经济波动，市场经济即使是有效率的，但却不可能兼顾公平;失业、通货膨胀、经济波动是市场经济固有的弊端。10.简述财政投资性支出的必要性和特点。参考答案：必要性：（1）促经济
19、总量不断增长（2）有利于改善地区经济结构（3）有利于优化产业结构（4）有利于引导非政府投资。特点：（1）投资目标是追求社会效益最大化（2）资金来源主要是财政拨款，必要时还可以通过发行公债等方式进行筹资（3）投资领域方面，政府投资由于其更加注重社会整体效益，因而其投资侧重那些存在市场失灵的领域，即主要投资于外部效应较大的公用设施、能源、交通、农业以及治理大江大河和环境保护等有关国计民生的产业和领域。四.论述题1.试述研究税负转嫁的现实意义。参考答案：税负转嫁是和商品经济相伴随的一种经济现象，是通过价格升降而实现的税负转移。价值规律是商品经济的基本规律，而价值规律的内涵就是商品价值由社会必要劳动决
20、定，商品价格受供求关系的影响围绕价值而上下波动。因此，不论什么社会经济制度，只要是商品经济形式，而且价值规律在发挥作用，就存在税负转嫁，市场经济体制下普遍存在税负转嫁现象。当然，不同社会经济制度下税负转嫁的实现条件是不同的。（1）我国税制是以商品课税为主体的，而税负转嫁又主要发生在商品课税领域，因而深入地研究税负转嫁的机理，有着特殊重要的实践意义和理论意义。（2）税负转嫁和制定税收政策及设计税收制度有密切关系。假如原定的税收政策和税收制度是合理的，既有利于资源优化配置，又符合公平原则，但税负转嫁可能改变预定税负分配格局，抵消税收的经济调节作用或造成税负的不公平。（3）税负转嫁会强化纳税人逃税的
21、动机，即当税负转嫁不易实现时，纳税人极有可能转向逃税来取代税负转嫁，破坏税收的严肃性，腐蚀纳税人依法纳税的自觉性。（4）自然垄断行业的税负转嫁居于优势，应加强对这些行业的价格管理。（5）提高所得课税比重，缩小税负转嫁的范围和空间。我国税负中商品税的比重偏大,而所得税的比重偏低。从税制改革的方向来看，提高所得税的比重，既有利于强化税收的调节作用，也有利于缩小税负转嫁的范围和空间，缓解税负转嫁的负面效应。（6）实行价外税有利于增强商品课税税负归宿的透明度。2.试述财政补贴经济影响的机理及财政补贴的经济效应。参考答案：一、财政补贴影响的机理。（I）财政补贴是一种转移性支出。从政府角度看，支付是无偿的
22、；从领取补贴者角度看，意味着实际收入的增加，经济状况较之前有所改善。（2）财政补贴纵欲相对价格的变动联系在一起，它具有改变资源配置结构、供给结构、需求结构的影响。（3）我们可以把财政补贴定义为一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。二、财政补贴的经济效应。（1）财政补贴能够加大总体购买力，促进消费，拉动经济增长。（2）财政补贴可以在一定程度上带动投资，促进紧急增长。（3）通过出口退税，可以增强企业出口竞争力。（4）中国是一个高储蓄的国家，很大部分的原因是国家保障制度不健全和居民收入水平比较低，财政补贴由于不是居民自己用力赚的钱，是居民更容易舍得用于消费
23、。3.试述财产课税和资源课税的特征。参考答案：（1）课税比较公平。个人拥有财产的多寡往往可以反映他的纳税能力，对财产课税符合量能纳税原则。企业或个人占用的国家资源有多和少、有和无的差别，有质量高低的差别，而这种差别又会直接影响纳税人的收益水平，课税可以调节纳税人的级差收入，也合乎受益纳税原则。（2）具有促进社会节约的效能。对财产的课税可以促进社会资源合理配置，限制挥霍和浪费。对资源的课税可以促进自然资源的合理开发和使用，防止资源的无效损耗。（3）课税不普遍，且弹性较差。这是财产课税和资源课税固有的缺陷。无论是财产课税还是资源课税都只能选择征税，不可能遍及所有财产和资源，因而征税范围较窄。同时，由于财产和资源的生成和增长需要较长时间，速度较慢，弹性较差，因而财产课税和资源课税都不可能作为一个国家的主要税种，一般是作为地方税种。
