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1、青岛伟隆阀门股份有限公司审计报告和信审字(2023)第OOlo51号目录页码一、审计报告1-6二、已审财务报表及附注1、合并及公司资产负债表7-102、合并及公司利润表11723、合并及公司现金流量表13744、合并及公司股东权益变动表15-205、财务报表附注21-146和信会计师事务所(特殊普通合伙)二O二三年七月三日审计报告和信审字（2023）第OOlo51号青岛伟隆阀门股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了青岛伟隆阀门股份有限公司（以下简称伟隆公司）财务报表，包括2022年12月31日、2021年12月31日及2020年12月31日的合并及公司资产负债表，2022年度、2021年
2、度及2020年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了伟隆公司2022年12月31日、2021年12月31日及2020年12月31日的合并及公司财务状况以及2022年度、2021年度及2020年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于伟隆公司，并履行了职业道德方面的其他
3、责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：（一）外销出口收入确认1、事项描述2022年度伟隆公司营业收入总额54,014.16万元，其中外销出口收入为45,118.28万元，占营业收入总额的83.53%,2021年度伟隆公司营业收入总额41,516.27万元，其中外销出口收入为31,275.26万元，占营业收入总额的75.33%；20
4、20年度伟隆公司营业收入总额34,459.00万元，其中外销出口收入为27,604.16万元，占营业收入总额的80.11%；外销出口收入金额占营业收入总额的比例较高，所以外销出口收入的确认对报表产生重要影响，因此我们将外销出口收入的确认识别为关键审计事项。关于外销出口收入确认的会计政策见附注三、（三十三）；关于收入类别的披露见附注五、35o2、审计应对（1）了解、评价并测试管理层与外销收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；（2）抽样检查外销销售订单，对与外销产品收入确认有关的控制权转移时点进行分析，评价公司的外销收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；（3）抽样选取部分订单、发票、报关
5、单、提单等与收入确认相关的支持性文件与账面记录进行核对，评价外销收入确认是否与公司的会计政策一致；（4）执行分析性复核程序，包括分析外销主要产品年度及月度收入、主要客户的变化及销售价格、毛利率的变动，针对异常波动查明原因；（5）对外销出口收入执行截止测试，检查不同出口模式的支持性文件日期，确认收入是否记录在恰当的会计期间；（6）查询海关电子口岸信息，将其记录出口销售收入金额与账面进行核对；（7）抽样选择主要外销客户进行函证，询证资产负债表日的应收账款余额及报告期年度销售额。（二）应收账款减值1、事项描述2022年12月31日，伟隆公司应收账款账面余额为8,801.49万元，坏账准备为835.6
6、8万元；2021年12月31日，伟隆公司应收账款账面余额为7,911.04万元，坏账准备为725.58万元；2020年12月31日，伟隆公司应收账款账面余额为5,582.27万元，坏账准备为497.88万元。由于应收账款减值涉及伟隆公司管理层（以下简称管理层）运用重大会计估计和判断，且应收账款减值对于财务报表具有重要性，因此我们将应收账款减值识别为关键审计事项。2、审计应对（1）了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的执行有效性；（2）复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；（3）复核管
7、理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；（4）对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；对于采用组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性;测试管理层使用数据的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；（5）选取样本对金额重大的应收账款余额实施了函证、检查期后回款等审计程序，评价应收账
8、款坏账准备计提的合理性。四、其他信息伟隆公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任伟隆公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、
9、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估伟隆公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算伟隆公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督伟隆公司的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的
10、经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
11、据获取的审计证据，就可能导致对伟隆公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致伟隆公司不能持续经营。（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（六）就伟隆公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层
12、就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。（此页无正文，为青岛伟隆阀门股份有限公司报告正文签章页）中国注
13、册会计师（项H合伙人）细注册M的李胜370100011237中国注册会计师:二。二三年二月三日和体会计拜事秀所（特殊通合伙）TO会为r作负贵人，6-1-9会计机构负青人,7IB2022-In2021-12-312020-12-31m,历生y苫二.I164.361.280.70%.516,2.9757.715,316.M仑Mtt公批蜕产E.2254.12X960.3718及606,030.67XM.004.283.%力干公电费产设牧QKK.3224.866.00应收IK款仄479.65,151.477I.8S4.562.9650.41941.41桓收歉收时费fi.5130.000.0011.S8
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