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1、乌拉圭177厂中兴财光华审会字（2023）第207553号您可使用手讥打一tr成进入耀耦慨H粽曾踞您滥嘟蛰.2说啊.京23WJZVIM20目录审计报告资产负债表12利润表3现金流量表4所有者权益变动表5-6财务报表附注7-33审计报告中兴财光华审会字（2023）第207553号新大洲控股股份有限公司：一、审计意见我们审计了乌拉圭177（以下简称177厂）财务报表，包括2023年6月30三的资产负债表，2023年16月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制.公允反映了72023年6月30日的财务状况以及2023年1
2、6月的经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任,部分进一步阐述了我们在这些准则下的贡任.按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于177厂，井履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估177厂的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项（
3、如适用）,井运用持续经营假设，除非管理层计划清算177厂、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督177L的财务报告过程。四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：(1)识别和评估
4、由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假除述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风陵高于未能发现由于错误导致的重大情报的风险。(2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性.(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对177厂持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果
5、我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露：如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基干截至审计报告日可获律的信息。然而，未来的事项或情况可能导致177厂不能持续经营。(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。(此页无正文，为报告中兴财光华审会:崎普通合伙7豕,喂中国北京了(2023)第207553号签字盖章页)中国注册会计师：;M湖:/1列0谢00,L
6、博峥画-2023年12月3日H项目附注2023年6.30日202库12月31日流动资产I货币资金五、114,311.5648,626.84交易性金肱资产衍生金融资产应收票据应收账款五、25.199.831.14应收款项融资预付款项其他应收款五、3144.314.25154.522.80其中，应收利息应收股利存货合同资产持有待存资产一年内到期的非流动资产K他流动资产五、4385.788.21277,079.65流动责产合计5,744,245.16480.229.29H流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他邛流动金融资产投资性房地产固定资产五、532,077,14
7、4.9331,488,164.59在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产五、672,500.5569,630.96开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计32,149,645.4831,557,795.55资产总计37,893,890.6432.038,024.84小位I人民币元资产负债表资产负债表（续）编制单位：乌密圭177厂单位：人民币元项目雌2023年6月30日2022年12月31日流动负债：短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据五、7139.086.24应付账款五、8929,883.58714.177.94预收款项合同负债五、98l047.647
8、.175,392,076.90应付职工薪册五、102.841.236.224,003,607.27应交税费hH384,808.08其他应付款五、1210,230,849.522,890,76170其中，应付利息应付股利持有待瞥负债一年内到期的非潦动负债其他流动负债流动负债合计22,188,702.7313,385,431.89非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债五、134,360704.404.203,072.58其他非流动负债非流动负债合计4,360,704.404,203,072.58负债合计26,549,407.1
9、317,58,504.47所行者权益：实收资本五、14194.383.63194,383.63其他权益工具其中：优先股永续债资本公枳五、151.095,623.711,095,623.71减：库存股其他综合收益五、162,467,713.461,846,589.82专项储备余公枳五、1722,431.435.0822,431,435.08未分配利润五、18-14,844,672.37-11,118,511.87所有者权益合计11t344,483.5114,449.520.37负债和所有者权益总计37,893,890.6432,038,024.84目附注2023年14月2022年度一、营业收入五
10、、197,317.051.0513,205,044.44减I营业成本五、198,647,930.6116,144,154.47税金及附加销售费用管理费用五、20855,006.011.54,J36.79研发费用财务费用五、21761.574.84464.803.70其中：利息费用利息收入加：其他收核投债收核（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计It的金融费产终止确认收益（摘失以号填列）净败口套期收益（损失以号填列）公允价值变动收益（损失以J号填列信用减值损失（损失以号填列）五、22-734.87费产减值损失（损失以号填列）五、23-3,163,279.21费产处置
11、收益（损失以“”号填列二、曹业利洞（亏损以-*号填列）2,947,460.41S222264E加：营业外收入五、24-185.595.85减：营业外支出五、25760.574.71206.142.86三、利洞总项（亏捐总以一号填列）-3,708,035.12,614,003.31诚:所得税费用五、2618.125.381,112.438.08四、净利涧（净亏捐以“一”号中列）-3,726,160.507,501,5523（一）持续经营净利润净可报以-w号填列）（一）终止约及净利M（净亏损以号填列）五、其他螺合收款的税后净621.123.641,690,338.97不能来分类进报益的其他综合收益
12、-r米新计最设定殳核计划变动额2.权益法卜不能转损益的其他俅合收益3.其他权益工具投资公允价值变动4.企业自身伯用风险公允价值变动5.其他（二）将分类进损益的其他fc合收益621.123.641,690,338.97L权益法下可转损益的箕他综合收益2.其他债权投资公允价值变动3.金融费产*分类计入其他缥合收益的金额4.其他债权投资信用NHrt准备5.现金:流最套期稣篝6.外币财务报表折算茏嵌621,123.641,690,338.977.其他六、保合收益总4,105,036.865川1,226.26编制单位：乌拉利润表现金流量表编制电位：鸟电确4J地位I人民币元项目附注202碑14月2022年
13、度一、经营活动产生的现金流量：销商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金6.335,412.4515,661,853.65经营活动现金流入小计6.335,412.4515,661,853.65购买酶品、接受劳务支付的现金3.314,918.0110,579,713.51支付给职工以及为职工支付的现金2,929,269.324,370,616.95支付的各项税第支付其他与经营活动有关的现金125,707.14699.092.32经营活动现金流出小计6,369.894,4715,649,42278经营活动产生的现金流量净额34.482.0212,430.87二、投费活动产
14、生的现金流Ib收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收网的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净陵收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业雌位支付的现金用柿支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计-投资活动产生的现金流量冷颤三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取彻借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金潦入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金-筹资活动现金流出小计-筹资活动产生的现金流
15、量净颤*四、汇率变动对现金及现金等价物的影响166.743.463.13五、现金及现金等价物净增加项34,315.2815,894.00加：期初现金及现金等价物余IR48,626.8432,732.84六、期末现金及现金等价物余额14,3115648,626.84、RIXSA所有者权益变动表*制单位：乌拉圭177厂单位：人民币元项B2023年14月实收费本岸他权核工具贵本公枳M：摩存股其他综合收笈专项储著盈余公职未分配利涧所有者权总合计优先股永续债其他一、上年期末余旗加：会计政策变更前期差错更正Hte二、本年期初余三、本期地被受动金演(K少以号填列)()综合收益总额(二)所有者投入和X少费本1
16、 .所行否投入的普通股2 .其他权益L具持有者投入拉本3 .股份支付计入所有者权益的金IIi4 .其他(三)利润分配1,提取盈余公积5 .对所有者的分配6 .其他(W)所有者权益内部站转1 .资本公税转增资本2 .盈余公枳转增责本3,徽余公积冰补亏损4 .设定受益计划变动瞅结转留存收益5 .其他综合收益站转的存收被6 .其他(五)专项储番1 .本期提取2 .本期使用（八）其他四、本年期束余项194.383.63194,383.63194,383.631,095,623.711,095,1711,095,623.711.B,589821,846,589.82621,123.64621.123.6
17、4“7,713.婚*22,431,435.0822,431,435.0822,431,435.08-11,118,51U7-11,1ia,51137072C.16OM3726.160.5014.44S,520.3714,449,520.37*3,105,036.8-3,726,160.50621,123.6411,344.483J1公司法定代表人今之廖主管会计工作的公司负责人：修我公司会计机构负责人51三2022年度项目实收费本其他权益工具费本公租M：库存股其他综合收益专项储备余公积未分配利制所有者权总合计优先取其他一、上年期末余加：会计政策变更前期差脩更正其他二、本年IW初余三、本期地M变动
18、金（少以-,号填列）194.383.63194.383.631,095,623.711.095,623.71156,250.85156.250.8522,431,435.0822,431,435.083,616,946.64*3.16,94.642060.746.5320,260,74631脚0,33897*7,501.565J35,811,226.26（一）除合收益总额二所有者投入和朦少资本*701,56523-7.501.565.231 .所有者投入的普通股2 .犬他权益1具持有者投入资本3 .股份支付计入所有者权益的金粳4 .其他三）利润分配1 .提取新余公积2 .对所有者的分配3 .其
19、他（四）所有占权益内部结转1 .贵本公权转增资本2 .胞余公积转增资本3 .谅余公租弥补，；损4 .设定受益计划变动陶结转师存收益5 .其他捺合收益结转留存收益6 .其他（五）专项储备1 .本期提取2 .本期使用g其他%本年期末余项194,383.631,09553.711,690,338.971,846,589.8222,431,435.0-11,118r51U71,690,338.9714,449,520.37编制电位,翩L所有者权益变动表单位：人民币元财务报表附注一、公司基本情况1、公司简介公司名称：乌拉圭177厂（以下简称“公司”或“本公司”）注册及办公地址：乌拉圭蒙得维的亚成立日期：
20、1993年8月6日注册日期：1993年9月7日注册资本：IoO,000,000乌拉圭比索2、公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务主要从事冷藏、剔骨、包装、冷冻等牛肉加工业。3、公司历史沿革乌拉圭177厂设立于1993年，公司处于乌拉圭首都蒙得维的亚市近郊。2015年6月PaCifcoeeanCattteHOidingSLimited（以下简称“太平洋牛业”）通过海外并购取得乌拉圭177厂。2017年9月15日，新大洲控股股份有限公司（以下简称“新大洲”）的子公司齐齐哈尔恒阳食品加工有限责任公司（以下简称“齐齐哈尔恒阳”）、Foresun（Latin-America）Investmen
21、tandHolding,S.L（以下简称“恒阳拉美“）与太平洋牛业签署支付现金购买资产协议及之后签署了V支付现金购买资产协议之补充协议，恒阳拉美以2017年11月30日为购并日，购买了太平洋牛业持有的乌拉圭22厂和乌拉圭177厂的100%股权，交易作价8,230万美元，于2017年11月16日完成了股权交割手续。二、财务报表的编制基础1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日及以后颁布的企业会计准则一基本准则和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委
22、员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号一财务报告的一般规定的披露规定编制。根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除部分金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。2、持续经营本公司董事会相信本公司拥有充足的营运资金，将能自本财务报表批准日后不短于12个月的可预见未来期间内持续经营。因此，董事会继续以持续经营为基础编制本公司截至2023年6月30日止的2023年16月财务报表。三、公司主要会计政策、会计估计1、遵循企业会计准则的声明本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年6月30日的
23、公司财务状况以及2023年1-6月的公司经营成果和现金流量。2、会计期间本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度每年自1月1日起至12月31日止。3、营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。4、记账本位币本公司以美元为记账本位币。5、现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
24、6、外币业务和外币报表折算（1）外币业务外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。（2）外币财务报
25、表的折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时
26、，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。7、金融工具金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量：对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。金融资产和金融负债的后续计量取决于其分类。金融资产或金融负债满足下列条件之一的，表明持有目的是交易性的：取得相关金融资产或承担相关金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；
27、初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具，但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。（1）债务工具债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具。债务工具的分类和后续计量取决于本公司管理金融资产的业务模式，以及金融资产的合同现金流量特征。不能通过现金流量特征测试的，直接分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；能够通过现金流量特征测试的，其分类取决于管理金融资产的业务模式，以及是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。以摊余成本计量。本公司管理此类金融资产的业务模式为
28、以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产因终止确认产生的利得或损失以及因减值导致的损失直接计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，同时并未指
29、定此类金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产终止确认时，累计计入其他综合收益的公允价值变动将结转计入当期损益。此类金融资产列示为其他债权投资。以公允价值计量且其变动计入当期损益。本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产或其他非流动金融资产。（2）权益工具权益工具是指从发行方角度分析符合权益工具定义的
30、工具。权益工具投资以公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产，但本公司管理层指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益除外。指定为以公允价值计量且其变动计入综合收益的，列示为其他权益工具投资，相关公允价值变动不得结转至当期损益，且该指定一经作出不得撤销。相关股利收入计入当期损益。其他权益工具投资不计提减值准备，终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。（3）金融负债金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其
31、变动计入当期损益的金融负债。满足以下条件之一时，金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：该项指定能够消除或显著减少会计错配；根据正式书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经作出，不得撤销。指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值的变动金额，计入其他综合收益；其他公允价值变动，计入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。本公司其他金融负债
32、主要包括短期借款、长期应付款等。对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。（4）金融资产和金融负债的终止确认金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。（5）金融工具的减值本公司以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生
33、违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量
34、与预期收取的现金流量之间差额的现值。对于购买或源生的未发生信用减值的金融工具，每个资产负债表日，考虑合理且有依据的信息（包括前瞻性信息），评估其信用风险自初始确认后是否显著增加，按照三阶段分别确认预期信用损失。信用风险自初始确认后未显著增加的，处于第一阶段，按照该金融工具未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其账面余额和实际利率计算利息收入
35、；处于第三阶段的金融工具，按照其摊余成本和实际利率计算确定利息收入。对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备，其利息收入按照金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定。损失准备的增加或转回，作为减值损失或利得，计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。A.对于应收票据和应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。当单项应收票据和应收账款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时，本公司依
36、据信用风险特征，将应收票据和应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。确定组合的依据如下：应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。B.当单项其他应收款、长期应收款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款、长期应收款划分为账龄
37、组合，在组合基础上计算预期信用损失。（6）衍生工具及嵌入衍生工具本公司衍生工具主要包括远期合约。衍生工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。本公司衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。嵌入衍生工具是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具，与主合同构成混合合同。混合合同包含的主合同属于金融工具准则规范的资产的，本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而是将该混合合同作为一个整体适用金融工具准则关于金融资产分类的相关规定。混合合同包含的主合同不属于金融工具准则规范的资产，且同时符合下列条件的，本公司从主合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单
38、独存在的衍生工具进行处理：嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关；与嵌入衍生工具具有相关条款的单独工具符合衍生工具的定义；该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。（7）金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。（8）金融工具的公允价值确定存在活跃市场的金融工具，以市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项
39、资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行时，使用不可观察输入值。8、存货（1）存货的分类本公司存货分为原材料、在产品、产成品、库存商品、低值易耗品、包装物、发出商品、开发成本、开发产品、合同履约成本等。（2）存货取得和发出的计价方法本公司存货盘存制度采用永续盘存制，存货取得时按实际成本计价。
40、原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采用加权平均法计价；低值易耗品领用时采用一次转销法摊销；周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。开发产品的实际成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。开发产品发出时，采用个别计价法确定其实际成本。（3）存货跌价准备计提方法本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个类别存货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。（4）存货可变现净值的确认方法存货可变现净值是按存货的估计售价减去至
41、完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。9、固定资产及其累计折旧（1）固定资产的确认条件本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。（2）固定资产分类及折旧政策本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资
42、产的年折旧率如下：类别折旧方法使用年限（年）残值率年折旧率房屋及建筑物年限平均法300%3.33机器设备年限平均法15-250%4.00667运输设备年限平均法5-150%6.67-20W电子设备及其他年限平均法5-150%6.67-20W其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧。每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计
43、入固定资产成本。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。10、无形资产本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。11、研究开发支出本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和
