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1、北京直真软件技术有限公司审计报告及财务报表2022年度至2023年11月北京直真软件技术有限公司审计报告及财务报表（2022年01月01日至2023年11月30日止）目录页次一、 审计报告1-3二、 财务报表资产负债表1-2利润表3现金流量表4所有者权益变动表5-61-33财务报表附注审计报告信会师报字2023第ZBl1508号北京直真软件技术有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了北京直真软件技术有限公司（以下简称直真软件）财务报表，包括2022年12月31日、2023年11月30日的资产负债表，2022年度、2023年IJl月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们
2、认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了直真软件2022年12月31日、2023年11月30日的财务状况以及2022年度、2023年1-11月的经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于直真软件，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、 管理层和治理层对财务报表的责任直真软件管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规
3、定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估直真软件的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督直真软件的财务报告过程。四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起
4、来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计
5、估计及相关披露的合理性。（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对直真软件持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致直真软件不能持续经营。（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我
6、们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。立信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师:中国注册会计师:中国上海2023年12月13日北京直真软件技术有限公司资产负债表2023年11月30日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注五期末余额上年年末余额流动资产：货币资金（一）2,150,980332,046,684.50交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项其他应收款存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产(一)86,848.022,301.91流动资产合计2,237,828.352,048,986.41非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收
7、款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产（三）23,927,764.6625,897,384.40在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用（四）88,081.2599,480.00递延所得税资产其他非流动资产（五）917.431.20非流动资产合计24,933,277.1125,996,864.40资产总计27,171,105.4628,045,850.81后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人:北京直真软件技术有限公司资产负债表（续）2023年11月30日（除特别注明外，金额单位均为人民
8、币元）负债和所有者权益附注五期末余额上年年末余额流动负债：短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款（六）35,347.53预收款项合同负债应付职工薪酬应交税费其他应付款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计35,347.53非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得不兑负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计35,347.53所有者权益：实收资本（七）48,000,000.0048,000,000.00其他权益工具其中：优先股永续债资本公积库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润（八）-20,828
9、,894.54-19,989,496.72所有者权益合计27,171,105.4628,010,503.28负债和所有者权益总计27,171,105.4628,045,850.81后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人:北京直真软件技术有限公司利润表2023年1-11月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额一、营业收入（九）51,428.58减：营业成本税金及附加（十）2,275.06194,903.88销售费用（十一）351,628.84管理费用（十二）2,191,198.342,735,668.18研发费用（十三）16
10、,846.74财务费用（十四）-2,078.82-88.91其中：利息究用利息收入3,134.571,528.21力口：其他收益（十五）341.23350.51投资收益（损失以号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益（损失以“，号填列）公允价值变动收益（损失以“”号填列）信用减值损失（损失以“”号填列）资产减值损失（损失以“号填列）资产处置.收益（损失以“号填列）二、营业利润（亏损以“”号填列）2389,053.35-3,247,179.64力口：营业外收入（十六）1.549.655.533,500,000.00减：营业外支出三、利润总额（
11、亏损总额以“号填列）-839,397.82252.820.36减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）-839397.82252,820.36（-*）持续经营净利润（净亏损以“”号填列）（二）终止经营净利润（净亏损以“”号填列）五、其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益1.重新计量设定受益计划变动额2.权益法卜.不能转损益的其他综合收益3.其他权益工具投资公允价值变动4.企业自身信用风险公允价值变动（一）将重分类进损益的其他综合收益1.权益法下可转损益的其他综合收益2.其他债权投资公允价值变动3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额4.其他债权投资信用减值准备5.现金
12、流量套期储备6.外币财务报表折算差额7.其他六、综合收益总额-839,397.82252,820.36后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人:北京直真软件技术有限公司现金流量表2023年1-11月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注五本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金42,400.(X)收到的桎费返还46,415.73收到其他与经营活动有关的现金（十七）1553,151.8()1,562,067.75经营活动现金流入小计1553,151.801,650,883.48购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工
13、以及为职工支付的现金530,635.45支付的各项税费200,275.06I97)53O支付其他与经营活动有关的现金（十七）1,248580.9145,913,601.66经营活动现金流出小计1,448,855.9746,641,742.41经营活动产生的现金流量净额104295.83.44,990,858.93二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位
14、支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金47,000,000.00取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计47,000,000.00偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额47.000,000.00四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额104295.832.009,141.07力Ih期初现金及现金等价物余额2,046,684.5037,543.43六、期末现金及现金等
15、价物余额2,150,980.332,046,684.50后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人:北京直真软件技术有限公司所有者权益变动表2023年Lll月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项Fl本期金额实收资本其他权益工具资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他一、上年年末余额48、OOOOoO.00-19.989.496.7228,010,503.28加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额48.000.000.00-19.989,496.7228,010,503.28三、本期增减变动金额（减少以号
16、原列）-839.397.82-839397.82（一）粽合收益总额-839.397.82-839.397.82（二）所仃者投入和减少资本1.所有者投入的普通股2.其他权益工具持有者投入资本3.股份支付计入所有者权益的金额4.其他（=）利润分配1.提取盈余公积2.对所有者（或股东）的分配3.其他（四）所有者权益内部结转1.资本公枳转增资木（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结转留存收益6.其他（五）专项储备1.本期提取2.本期使用（六）其他四、本期期末余班48,000,000.00-20,828,894.5427,171,
17、105.46主管会计工作负责人:会计机构负责人:后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人：北京直真软件技术有限公司所有者权益变动表（续）2023年111月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目上期金额实收资本其他权益工具资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续他其他一、上年年末余颗1,000、Ooo.00-20,242,317.08-19,242317.08加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额1,000、(XX).00-20,242,317.08-19.242317.08三、本期增减变动金额（减少以号原列）47.000.000.252.82
18、0.364752,820.36（一）综合收益总额252,820.36252,820.36（二）所有者投入和减少资本47.000.000.47.000.000.001.所有者投入的普通股47,(XX)XX).(X)47,000,000.002.其他权益工具持有者投入资本3.股份支付计入所有者权益的金额4.其他（=）利润分配1.提取盈余公积2.对所有者（或股东）的分配3.其他（四）所有者权益内部结转1.资本公枳转增资木（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结转留存收益6.其他（五）专项储备1.本期提取2.本期使用（六）其他四、
19、本期期末余班48.(XX),(XX).-19.989,496.7228,010,503.28主管会计工作负责人:会计机构负责人:后附财务报表附注为财务报表的组成部分。公司负责人：北京直真软件技术有限公司2022年度至2023年11月财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况北京直真软件技术有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由北京直真科技股份有限公司发起设立的有限公司。公司的企业统一社会信用代码911101l4059224391Xo所属行业为科技推广和应用服务业。公司注册资本为人民币4,800.00万元，注册地北京市昌平区百善镇百葛路9号院1号楼-1至4层（106
20、室）。本公司主要经营活动为：技术推广服务；软件开发：计算机技术培训；计算机系统服务；销售计算机软硬件及辅助设备、电子产品；出租办公用房。（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）本公司最终控制方：自然人股东王飞雪、金建林、袁隽。本财务报表业经公司管理层于2023年12月13日批准报出。二、财务报表的编制基础（一）编制基础本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则一基本准则和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。（二）持续经
21、营本财务报表以持续经营为基础编制。公司生产经营正常，自报告期末起12个月内具备持续经营能力。三、重要会计政策及会计估计以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。（一）遵循企业会计准则的声明本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2022年12月31日及2023年11月30日的财务状况以及2022年度至2023年11月的经营成果和现金流量。（二）会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。（三）营业周期本公司营业周期为12个月。（四）记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。（五）现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司
22、的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。（六）外币业务和外币报表折算1、 外币业务外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。2、 外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润
23、表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或：采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率。提示：若采用此种方法，应明示何种方法何种口径）折算。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。（七）金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。1、 金融工具的分类根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司将同时符合下列条件
24、且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：-业务模式是以收取合同现金流量为目标；合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：-业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资
25、的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：1）
26、该项指定能够消除或显著减少会计错配。2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。2、 金融工具的确认依据和计量方法（1）以摊余成本计量的金融资产以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益
27、。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
28、金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或榻失从其他综合收益中转出,计入留存收益。（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变
29、动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。（6）以摊余成本计量的金融负债以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。3、 金融资产终止确认和金融资产转移满足下列条件之一时，本公司终止确认金
30、融资产：-收取金融资产现金流量的合同权利终止；-金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）所转移金融资产的账面价值；（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者
31、权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：（I）终止确认部分的账面价值；（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。4、
32、 金融负债终止确认金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将
33、该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。6、 金融资产减值的测试方法及会计处
34、理方法本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信用损失进行估计。本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此
35、形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否己显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果有客观证据表明某项金融资产己经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。对于由企业会计准则第14号一一收
36、入（2017）规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。（八）存货1、 存货的分类和成本存货分类为：软件开发及技术服务业务存货、系统集成业务存货、第三方软硬件销售业务存货。存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。2、 发出存货的计价方法领用或发出存货时按照以下方式确认：采购存货专
37、门用于单项业务时，按个别认定法确认；非为单项业务采购的存货，按加权平均法确认。3、 不同类别存货可变现净值的确定依据资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成木、估计的销售
38、费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原己计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。4、 存货的盘存制度采用永续盘存制。5、 低值易耗品和包装物的摊销方法（1）低值易耗品采用一次转销法；（2）包装物采用一次转销法。（九）合同资产1、 合同资产的确认方法及标准本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中
39、列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。2、 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（七）6、金融资产减值的测试方法及会计处理方法”。（+）长期股权投资1、 共同控制、重大影响的判断标准共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为木公司的合营企业。重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。2、 初始投资成本的确定以支付现金方式取得的对联营企业和合营企业的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。以发行权益性证券取得的对联营企业和合营企业的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。3、
