《传媒公司经营发展财务管理制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《传媒公司经营发展财务管理制度.docx（17页珍藏版）》请在课桌文档上搜索。
1、传媒公司经营发展财务管理制度第一章总则一、为规范财务管理各环节，充分发挥财务管理计划、控制、监督、决策的职能，保证公司经营管理正常进行，根据企业财务通则，结合公司实际，制定本制度。二、完善财务监控体系1、建立钱、物、帐分管制度1）出纳人员专管货币资金的收支并进行序时登记。2）物资管理人员负责财产物资的收发并保证其安全完整.3）会计人员按照会计制度对经济活动进行反映和控制，并通过资产清查达到帐实一致的目的.2、建立资金审批制度凡是涉及财务收支及税务等经济活动都必须经财务部、分管副总经理、总经理审批。3、建立资金计划管理制度财务收支实行计划管理，各部门应在月初向财务部提供本月资金使用计划，财务部根
2、据各部门计划分轻重缓急安排资金.4、建立资金集中管理制度公司资金实行统一管理，高度集中的办法，一切收支都必须通过财务部办理.财务部通过财务核算，监督控制各业务环节的资金周转状况及资金成本，努力提高资金使用效率。5、建立内部稽核制度为保证会计资料的真实性、准确性、合法性，公司内部对有关帐簿、凭证、报表实行内部稽核制。三、建立责任明确的公司内部财务管理体制公司总经理、财会人员应各司其职。财务部门要完善内部工作责任制，努力为公司发展、业务做好服好务工作。四、公司内部要认真作好财务管理的基础工作，严格按照财政部会计基础工作规范办理，原始记录应当准确完整。五、公司应当遵循权责发生制原则，凡是应属于本期的
3、收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和支出处理。第二章用款审批报销程序一、用款必须有计划。计划包括年度计划、季度计划、月度计划，有关计划事先报财务部备案，经财务部综合平衡后按有关程序安排资金。二、财务付款/报销流程:发票贴于公司统一A一的报销单上经办人签字出纳审核签字分管副总监审、签字办公室统计（报销单、付款审批单）登记签字财务主管验审、签字总经理签字报销人签字报销，出纳付款注：可报销费用需按公司业务开支报销制度执行；三、具体费用分类报销相关规定及审批流程：1、税票及行政事业类收费经办人T副总经理T总经理T出纳付款2办公用品费用原则上由办公室根据计划标准统一购置并管理发放;3
4、、差旅费.1）、出差交通费、住宿费、伙食补助费标准职务火车轮船飞机交通费（不含出租车费用）住宿标准伙食补助费一般县、县级二级城市（普通市一级城市（省府、4直辖市）一般市市级)县级城市董事长总经理董事软卧等舱普通舱按实报销1502003505080副总经理总经助理软卧等舱普通舱按实报销1502003004060部分正副经理硬卧等舱普通舱按实报销1201502503050其它员工硬卧等舱按实报销10012015025402)、出差住宿费和交通费实行限额控制、节约奖励的办法，特殊情况超过标准部分经公司总经理批准，董事长同意后方能实报实销；市内交通费和伙食补助费实行包干的办法，个人不得另报餐费；(1)
5、住宿费凭住宿发票，在规定标准范围内按实际住宿天数计算报销，超标准的，超出部分自理。(2)乘坐火车，晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上，连续乘坐时间超过12小时的，可按上述表格第四条标准购卧铺票。符合此条款规定，而不买卧铺票的，按慢车和直快列车座位票价的50%奖励给个人，乘坐特快的，按特快列车座位票价的40%奖励(另外加收空调费用不计入座位票价之内)。乘坐新型空调特快或新型直快列车的，按其座位票价的30%奖励个人.(3)符合乘坐飞机条件的出差人员到省内有班机通航的地方出差，在不影响工作的前提下，改乘坐火车(硬卧和座位)、普通汽车或轮船的，按飞机票价或减去相应的火车、普通汽车或轮船票价的
6、差额，提取30%奖给个人。(4)夜间乘坐长途汽车、轮船统舱超过六小时，每人每夜另增发一天的伙食补助费。(5)符合乘坐飞机条件的出差人员改乘火车的，连续乘车超过12小时(含12小时)的，每满12小时，加发30元伙食补助。(6)员工上海市内外出办事原则上乘坐公交车或地铁，特殊情况下需乘坐出租汽车，需填写出租车使用单报总经理同意后方可乘坐。3)、差旅费报销的其他规定(1)随同公司领导出差，乘坐交通工具和住宿与领导分不开的人员，按特殊情况处理。(2)出差人员到达目的地至住地往返可乘出租车，凭据按实报销。(3)自带交通工具或接待单位提供交通工具的出差人员不予报销市内交通费。(4)趁出差或调动工作之便，回
7、家探亲办事的，其有关费用均由个人自理。其绕道和在家期间一律不报销出差伙食补助费、住宿费和市内交通费。(5)凡不符合乘坐飞机条件的人员，因公事紧急乘坐飞机的，应事前经有关领导批准，否则超出规定的费用个人自理。(6)凡属正副总经理指定陪客前往外地考察参观者，其各项开支不受上述规定限制，陪同宾客出差的人员，如果在食住行方面已享受公费者，均不再享受住勤及途中补助。(7)凡被外单位和个人邀请外地考察参观，或业务跟单的人员，其食宿费已由对方负担的，均不再享受包干费或补助费。（8）出差天数的计算，原则为：当天12时以前出发，12时以后返回的按一天计算；当天12时以后出发，12时以前返回的，按半天计算；（9）
8、实行差旅费制度后，各部门人员出差，原则上要定任务、定时间、定地点、定人数，实际出差天数超过原计划天数的费用，需经总经理批准，否则，财务室不报销。（10）外单位人员为我公司临时办事，其费用开支，经公司总经理批准可实报实销。（11）员工出差使用交通工具需事前由总经理批准；注：员工上下班交通费用已含在工资内，不予报销；4）出差人员在每月25日前发生的费用应于本月结清,特殊情况除外.4、材料采购费用1）凡采购的物品须经相关人员验收、入库，采购人凭发票及审批（联系）单、销货清单（供应商送货清单）填写费用报销单，经相关人员审批后报销。5、水费、电费、电话费1）报销审批流程：经办人T副总经理T总经理T出纳付
9、款2）水电费应由发生费用的部门经理签字确认。6、业务费用1）业务费用的开支应事先申报，并经总经理同意。业务费开支原则上以节约为主。2）会务使用的礼品，应事先申报预算，经总经理签字批准后，由公司统一购置。3）业务招待费报销应填报联系单并注明详细用途，餐费原则上应附餐单。一般宴请每位不超过60元。7、其他管理费以上未涉及到的费用均纳入其他管理费。注：与本公司有签订合同的费用，财务部严格按合同内容支付（审查）。四、借款标准及审批流程：1、员工因公借款审批流程：借款人T副总经理T总经理2、员工因个人原因借款1）外地员工因在试用期间缺用生活费而需借款，工作时间必须在10天以上。限定借款额度为300元（外
10、地员工指公司及各子公司所在地（县、市区）外）。2）员工在就医期间缺用医疗费而需借款的，工作时间必须在6个月以上。借款额度为一个月工资标准以内；3）借款额在以后的工资中扣除，由部门经理按月在考勤中上报.4）审批流程：借款人T部门经理T副总经理T总经理5）员工借款，部门经理为负责人，若出现人员离职而未将借款还清的，由部门经理及其他责任人承担90%,财务出纳承担10%；五、单据的统一使用1、借据：用于出差借款、其他预支款等。2、差旅费报销单：用于差旅费报销。3、费用报销单：用于各项费用报销（现金报销）的粘贴、审批.4、付款审批单：用于汇款（银行划拔）的付款审批。六、报销时间：费用报销时间为每周一次，
11、规定为每月25日前的每星期四，特殊情况灵活处理。七、本规定未尽事宜，另行补充.第三章货币资金管理一、为加速资金周转，提高资金使用效率，保证货币资金安全，防止未达帐项长期存在，公司必须加强货币资金管理.二、货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。财务部为公司统一的货币资金管理部门。三、现金的使用范围：1、支付职工工资、津贴、奖金、劳保、福利等个人支出；2、支付个人劳务报酬或向个人收购物资应支付的价款；3、公务借款；4、结算起点（指100O元）以下的零星支出；5、中国人民银行规定可以支付现金的其他支出。四、备用金管理1、备用金是为了便于日常零星开支的需要，预付给公司内部部门或个人的备用款项。2、
12、备用金采用定额管理、先借后用，及时报销的方法.3、有备用金的部门或个人半年至少与财务部结帐一次，结帐后重新申领，不允许只领不结、长年挂帐。五、公司日常零星开支所需的库存现金,原则上不得超过3000元。六、使用现金不得有下列情形：1、结算起点以上可用支票结算或拒收支票、汇票等银行结算票据的；2、用白条充抵现金；3、利用帐户替其他单位或个人套取现金；4、将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行。七、公司间各项经济往来，除按照第十一条规定可以使用现金外，必须采用转帐结算方式。财务部应随时掌握银行存款状况，保证银行帐户内有足够的周转资金。八、公司在银行开设帐户必须符合有关规定，并严格遵守银行结算办法，不
13、准出租、出借帐户，不准签发空头支票和远期支票，不得故意套取银行信用。九、银行结算包括银行汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、商业汇票、信用证等结算方式.十、对于公司与银行之间的未达帐项，出纳人员应及时编制银行存款余额调节表。未达时间超过一个月的，财务部应指派专人进行清查，并及时处理。十一、支票的管理1、使用支票实行登记管理。支票领取人必须在支票领用登记薄上签名。业务往来单位亲自来办理结算时，外单位人员原则上不能直接在财务部门领取支票，应当由本单位的经办人员办理.2、原则上不得使用空白支票。如因业务需要，必须经财务部、总经理批准，经办人员必须严格跟踪。使用空白支票时，要填写日期、用途、收款单位
14、、最高限额等内容，并且应当从领取支票之日起三天内办理报帐手续。3、填写错误的支票，应当加盖“作废”戳记与存根联一起保存.十二、各种银行结算凭证，经办人员应妥善保管，不得遗失，因遗失而造成的经济损失由经办人员负责.业务终了，有关财务票据应当及时交财务部门。十三、出纳人员应当对所负责的现金和银行存款帐目做到日清月结，财务部门可以定期或不定期进行抽查盘点.第四章资产的管理和清查一、本章有关资产的管理不包括公司的固定资产管理。二、办公室负责对公司的财产物资进行实物管理，财务部会计负责对财产物资进行价值管理。三、办公室应建立财产物资实物帐，实物帐按财产物资类别设置，并根据有关收付凭据对应登记物资帐，将结
15、存数定期或不定期与实物数核对。四、办公室可对重要物资建立实物登记卡，详细记载实物的名称、类别、规格、型号、购入时间、数量、保管人、领用人等内容，做到一物一卡，帐卡相符。公司对财产物资应定期或不定期地进行全部或局部的清查，帐实核对,避免造成重大财产损失。对有关差异应分清责任，查明原因，分别责成有关责任人赔偿、调整帐务及转入当期损益.五、加强往来资金结算管理1、设置往来明细帐及时登记每笔往来款项，准确反映其形成、回收情况.每季末应将各往来款项的余额列出分户清单.2、定期核对和清理往来帐,对逾期三个月的应收帐款，要明确有关责任人员催收.对金额较大、时间较长的应收款项，财务部应当半年至少发一次催款通知
16、单或及时取得债务人还款承诺.特殊情况下也可以采用法律程序以切实保证资金及时回笼。3、应收帐款的折让损失必须经过总经理审批。4、对逾期三年以上的应收帐款，财务部应当提出处理意见。确实收不回来的，经总经理批准，可按有关坏帐损失确认规定进行处理。六、购买有价证券应以实际支付的价款入帐，公司应当设置明细帐详细登记有价证券的种类、面值、到期日、到期值，并视同货币资金妥善保管。转让未到期的有价证券，应当经总经理批准。七、无形资产、递延资产及其他资产按实际取得或消耗所支付的价款入帐并在其受益期限内摊销，财经政策有规定的，从其规定。公司筹建期间发生的开办费，包括公司及其设立的分支机构在筹建期间发生的人员工资、
17、办公费、差旅费、培训费、广告费、印刷费、律师费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的支出。应由投资者负担的费用支出，如取得固定资产、无形资产所发生的支出、筹建期间应计入工程成本的汇兑损失、利息支出等不得计入公司的开办费。开办费应自公司营业之日起三年内进行摊销。八、公司办公室、财务部及有关资产管理部门应密切配合，定期或不定期地采用实地盘点或核对帐目的方法对有关资产进行清查。清查的内容、周期、方法、责任部门.九、公司应加强财产清查。财产清查必须填制清查表，清查表由清查人员、实物保管员、部门主管人员签章，会计人员复核后，会计主管签章.每年的清查资料应当装订成册，归档保存.第五章固定资产的
18、管理一、固定资产的确认标准1、使用年限在一年以上且在使用过程中保持原有的物资形态。2、单位价值在2000元以上，或单位价值虽低于2000元，但属于生产、经营主要设备的也应当列作固定资产.3、不同时具备上述条件的物品，作为低值易耗品管理.二、固定资产按其使用形态分为在用固定资产，未使用固定资产和不需用固定资产。对经营用固定资产和非经营用固定资产应当分类管理。三、公司固定资产按下列原则计价1、购置的固定资产：按实际支付的买价加上途中运输费、保险费及安装费、包装费计价。2、自行建造的固定资产：按建造过程中发生的全部材料、费用、税金及资金成本入帐。3、接受捐赠的固定资产：按同类资产的市场价格或根据有关
19、凭据金额加上接受捐赠时所发生的各项费用作为固定资产原价。4、投资转入的固定资产：以双方协议价或评估确认价作为固定资产原价.5、融资租入的固定资产：以租赁协议确定的租赁价格，加上运输费、途中保险费、安装调试费等作为租入固定资产原价.6、在原固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的价值，加上由于改建、扩建而发生的支出，扣除改建、扩建过程中发生的变价收入入帐。7、盘盈的固定资产，按重置完全成本价值计价.四、固定资产的使用实行分部门实物负责制。各部门应指派专人管理,人员变动时应当办理有关资产交接手续。五、固定资产启用由办公室办理启用通知，启用通知上应当注明启用资产名称、启用时间、数量等内容。建
20、造、装修房屋或需安装的大型设备，应办理竣工决算，竣工决算连同启用通知一并交财务部。六、固定资产大修理与改良由办公室负责编制预算和组织实施。财务部根据预算和合同经总经理批准后安排资金。修理费用发生不均衡的，可以采用待摊或者预提的办法.七、对不需用固定资产或固定资产报废、毁损需要处置时，由固定资产管理部门提出申请报告，说明原因，经办公室审查后报总经理批准后处理。处理的净收益或净损失计入当期损益。八、固定资产的折旧额应当按照国家规定的分类标准、折旧范围及折旧年限进行计算。折旧方法原则上采用平均年限法，净残值率按5%计算。公司按月计提折旧。第六章收入、成本费用、利润及其分配的管理一、公司收入主要是广告
21、费、服务费等收入。公司应在业务合同签定后，在规定的计算期内，按当年应计收入的数额确认当年收入的实现。二、公司成本（费用）包括：1、固定资产折旧费；2、业务宣传费；3、业务招待费；4、利息支出：利息收入可作收入处理或冲减利息支出处理；5、业务管理费，包括：1）个人经费：包括职工工资、奖金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、劳动保险费、社会保障费、降温费等；2）公司经费：包括办公费、邮电费、水电费、差旅费、租赁费、印刷费、修理费、机动车费、会议费、公证费、董事会会费、审计费、咨询费、坏帐准备、递延资产与无形资产摊销、其他支出。三、公司利泗总额按以下公式计算：利泗总额二营业利润+投资收益+营业外收
22、入-营业外支出营业利润二营业收入一营业税及附加-营业成本费用+其他业务利润营业收入二总经营收入其他业务利润二其他业务收入一其他业务支出四、公司实现的净收益，按照国家有关制度规定进行下列分配：1、被没收的财物损失，支付滞纳金和罚款；2、弥补以前年度亏损；3、提取法定盈余公积，按净收益（扣除弥补亏损）的10%提取，公司法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%时可不再提取.4、提取任意盈余公积，根据公司章程或股东大会决议提取和使用.根据需要，公司可将提取的法定盈余公积或任意盈余公积用于转增资本。转增时，要按法定程序办理变更注册资本手续并按原有股东所持有的股权份额等比例结转；转增资本后，留存的法定盈
23、余公积不得少于注册资本的25%。同时，也可用以前年度盈余公积弥补当年亏损.第七章财务分析一、财务分析是以公司财务报告等会计资料为基础，对公司财务状况和经营成果进行分析和评价，为财务预测、决策提供依据的管理活动.二、公司可根据实际情况开展专题分析：如对投资的分析、对费用成本管理的分析、对往来帐款的分析等。第八章会计档案管理一、会计档案是指会计凭证、会计帐薄和会计报表等会计材料，它是记录和反映经济业务的重要凭据。二、会计档案是公司档案的重要组成部分，财务部和公司档案管理部门共同负责会计档案管理。三、年度会计档案，由财务部门按照归档要求，负责整理立卷或装订成册.上年度会计档案，可由财务部门保管一年.
24、期满之后，由财务部门编造清册，移交公司档案部门保管.四、档案部门接收的会计档案，原则上应保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，应会同财务部门共同拆封整理，以分清责任。五、公司会计档案不得向外单位借出。如需要复印件，需报告财务部，重要事项必须经公司总经理批准。六、本公司非财务部门利用会计档案时，原则上应由财务人员代其查阅。七、撤销、合并单位和建设单位完工后的会计档案，应随同单位的全部档案一并移交，并按规定办理交接手续。八、各种会计档案的保管期限,按照财政部、国家档案局发布的会计档案管理办法确定和执行。各种会计档案保管期限，从会计年度终了后的第一天算起.九、会计档案保管期满，需要销毁时，由档案
25、管理部门提出销毁意见，会同财务部共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，报公司总经理和董事会批准后销毁。对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到了结时为止。十、销毁会计档案时，应由档案部门和财务部共同派员监销。监销人在销毁会计档案前，应认真清点核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告总经理。第九章财务部岗位责任制度一、财会人员岗位职责1、会计1）向部门经理负责，具体组织好本部门的日常管理工作。2）每日做好各种会计凭证和账务处理工作。3）每月、每季按时做好各种会计报表。4）负责检查、审核各经营管理部门及下属机构的收支账目，向企业领导及时汇报工作情况
26、；5）检查银行、库存现金和资产账目，做到账账相符，账实相符；6）按照物业管理的行业特点和需要，分类计账；完成企业领导交办的财会工作。2、出纳1）遵守公司员工守则和财务管理制度；2）管理好公司的现金收付、银行存款的存取，保管现金、有价证券、银行支票等；3）及时追收企业各种应收款项，保护企业和业主利益不受损失；4）编制有关现金收付记账凭证、现金日记账、银行日记账的工作；5）及时办理各项转账、现金支票，按月将银行存款余额与银行对账单核对相符，并交会计作账.3、统计员（电脑员）1）及时统计、存储各种费用收付资料，供主管会计参考；2）维护好电脑设备，保管好所有资料,对变动资料数据应及时修改并存储；3）及
27、时输入打印收费通知单，保证费用的按时收缴。第十章发票管理制度一、发票领用的管理1、财务部设“发票使用登记本”，领取时要记载领用日期、数量、发票起止号、经手人.2、发票只限在本单位合法经营范围内使用，不准向外转让、出售。二、发票开具的管理1、开具发票时，项目填写齐全、字迹清楚、书写规范，不得缺联填写，加盖财务章。2、发票内容填写要求：日期写准，付款户名栏不得空白，服务项目及摘要、数量、大小写金额如实，注明开票人姓名。3、开错的发票不得撕毁，应在全部联次上注明“作废”字样，保留在原本发票上。三、发票的保管1、用完的发票存根，按发票的顺序整理好，交财务部核对，财务部检查收回和领用数量是否相符，发现缺本少页，按税务局发票管理规定罚款并追究当事人的责任。2、财务部将收回的发票进行整理，到税务局办理缴销，依据税务局的规定存放和保管（包括发票登记本），保存五年，保存期满，报税务机关查验,批准后销毁。第十一章财务印签的管理一、公司的财务专用章由财务部会计保管、法人章由出纳保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章，按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务必须严格履行签字或盖章手续。二、本制度未尽事宜，国家有规定的，从其规定。
