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1、学位论文创新性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢中所罗列的内容以外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果；也不包含为获得XX大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。申请学位论文与资料若有不实之处，本人承担一切相关责任。论文作者签名：日期：学位论文使用授权的说明本人完全了解西安石油大学大学有关保留和使用学位论文的规定，即：研究生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属XX大学。学校享有以任何方法发表、复制、公开阅览、借阅以
2、及申请专利等权利。本人离校后发表或使用学位论文或与该论文直接相关的学术论文或成果时，著名单位仍然为XX大学。论文作者签名：导师签名：Fl期：FI 期：论文题目：互联网背景下商业银行业绩评价改进研究以X银行为例专业：会计硕士硕士生：导师：摘要近年来，互联网金融作为一种新兴金融模式逐步走进大众视野。仅仅几年的时间，互联网金融企业通过移动支付平台、P2P信贷平台、电子商务平台等模式渗透入居民生活的方方面面，涉及金融以及服务各个领域，包括融资、保险、支付、基金、担保、投资理财、银行业务与小额贷款等等。以其低廉的费用、较低的准入门槛、便利的支付模式等优势快速获得了客户的认可与采纳。互联网金融的快速发展对
3、于我国商业银行的冲击和挑战是不容忽视的，他们之间存在着一种强有力的竞争关系。在外界环境冲击下，商业银行也在不断调整自身经营策略，需要重新思考商业银行的业绩评价问题。一业银行在面对互联网金融的冲击的时候，要想保持良好的发展，需要改变原存的粗放式经营模式，避免盲.目扩大经营规模、高息揽储等U在这样的背景下，一生能够科学引导资源向最能创造效益的业务领域倾斜的、在利丁我国商业银行提升市场竞争力的业绩评价体系函待建立，论文在综述互联网金融、银行业绩评价的基础上，介绍了分析互联网环境对商业银行的影响，包括.发现X商业银行在业绩评价方面存在等问题。X商业银行业绩评价必须适应互联网等特点。本文将.融入到.业绩
4、评价方法中，解决.问题。（第二段是主要内容，详细写，别人看了就了解你怎个论文做了什么、怎么做的、解决了什么问题）以X银行为例，在互联网金融、业绩评价相关概念和理论的基础上，对X银行的业绩评价现状进行分析，分析互联网背景下引入EVA的必要性，然后构建X银行的EVA评价体系，并以X银行20142018年的年报数据为原始数据进行业绩评价，坡后提出改进X银行业绩评价体系的策略第二段写建议与展望。关键词：业绩评价；EVA,商业银行；互联网金融论文类型：应用研究Subject：ResearchontheImprovementofPerformanceEvaluationofCommercialBanksu
5、ndertheBackgroundofInternet:ACaseStudyofBankXSpeciality：MPAccName:Instructor:ABSTRACTInrecentyears,asanewfinancialmodel,Internetfinancehasgraduallyenteredthepublicsvision.Injustafewyears,Internetfinancialenterpriseshavepenetratedintoallaspectsofresidents,livesthroughmobilepaymentplatform,P2Pcreditpl
6、atform,e-commerceplatformandothermodes,involvingvariousfieldsofFinanceandservices,includingfinancing,insurance,payment,fund,guarantee,investmentandfinancing,bankingandmicro-loans,etc.Withitslowcost,lowaccessthreshold,convenientpaymentmodeandotheradvantages,ithasbeenquicklyrecognizedandadoptedbycusto
7、mers.TheimpactandchallengeoftherapiddevelopmentofInternetfinancetoourcommercialbankscannotbeignored.InthefaceoftheimpactofInternetfinance,commercialbanksneedtochangetheoriginalextensivebusinessmodeltoavoidblindlyexpandingthescaleofoperation,highinterestandsoon,iftheywanttomaintaingooddevelopment.Int
8、hiscontext,aperformanceevaluationsystemthatcanscientificallyguideresourcestothemostprofitablebusinessareasandhelpourcommercialbankstoenhancemarketcompetitivenessneedstobeestablished.BasedontheconceptsandtheoriesofInternetfinanceandperformanceevaluation,thispaperanalysesthecurrentsituationofperforman
9、ceevaluationofXBank,analysesthenecessityofintroducingEVAunderthebackgroundofInternet,thenconstructstheEVAevaluationsystemofXBank,andevaluatestheperformancewiththeannualreportdataofXBankfrom2014to2018astheoriginaldata.Finally,itputsforwardtoimprovetheperfnanceevaluationsystemofXBank.Keywords:performa
10、nceevaluation;EVA;commercialbanks:InternetFinanceThesis:FundamentStudy目录第一章绪论11.1 研究的背景及意义11.2 国内外研究蔡状31.2.1 国外研究现状31.2.2 国内研究现状51.3 研究的内容及方法61.3.1 研究的内容61.4 包方7第二章互联网C工下商业银行业绩评价理论基础二二二二二二二二二二二二二二二二.92.1 互联网金融概述92.1.1 互联网金融的定义92.1.2 互联网金融的本质92.1.3 互联网金融的特征92.1.4 互联网金融的发展现状102.1.5 互联网金融对商业银行业绩评价的影响分析
11、112.2 商业银行业绩评价理论概述162.2.1 商业银行业绩评价的内涵172.2.2 商业银行业绩评价的原则172.3 传统业绩评价评价理论172.3.1 财务指标172.3.2 平衡记分卡理论182.3.3 杜邦分析法182.4 EVA绩效评价理论192.4.1 EVA192.4.2 EVA的计算方法192.4.3 EVA的会计调整及原则20第三章X银行业绩评价现状及问题分析213.1 X银行基本情况213.2 X银行业绩评价现状分析223.2.1 银行业绩评价现状223.2.2 现有评价体系存在的问题233.4互联网背景下X银行业绩评价引入EVA的必要性分析243.4.1 适应监管要求
12、的需求243.4.2 EVA评价指标能有效弥补现行财务指标的不足253.4.3 足利益相关者对企业价值提升要求的需要253.4.4 能够提高管理水平，抵御网络金融的侵蚀25第四章互联网背景下X银行业绩评价的体系构建274.1 X银行构建EVA业绩评价体系的目的274.2 X银行EVA业绩评价指标的构建274.2.1 EVA的计算及调整274.2.2 税后净营业利润(NC)PAT)的计算及调整294.2.3 资本总额(TC)的计算及调整294.2.4 加权平均资*成本率(WACe)的确定30第五章基于EVA的业绩评价在X银行的应用325.1 X银行2014-2018年EVA的计算325.1.2
13、资本总额的计算325.1.3 权益资本成本率的计算345.1.4 EVA的确定345.2 基于EVA的X银行2014-2018年业绩评价355.2.2 X银行创造价值的整体情况355.2.3 银行本身的业绩评价指标具有局限性355.3 X银行建心EVA,绩评7体系的保障措施365.3.2 充分发挥EVA的基本功能375.3.4 建立完善的信息管理系统375.3.5 加强绩效考核队伍建设375.3.6 建立EVA指标的权重和计算标准385.3.7 克服EVA自身的局限性38第六章结论40参考文献41第一章一绪论1.1 研究的背景及意义1.1.1 研究的背景人类已经逐渐迈入互联网的时代，互联网正不
14、断地影响着人们的思维方式和行为方式。多年以来，互联网不仅改变着传统金融业的运作模式，而且催生出了新的金融业态。2015年，互联网金融在中国得到了极大发展，新模式、新产品、新思维、新观念等层出不穷，以互联网支付、P2P网络贷款与众筹融资为代表的互联网金融蓬勃发展，不断冲击传统金融行业的垄断局面,极大地影响了传统金融业并改变了人们的思维和生活方式,获得各界广泛支持与认可。2015年7月18日，人民银行等部门发布关于促进互联网金融健康发展的指导意见（以下简称指导意见），意在建立健全信用的根基建设和基本相关服务体系。其总体要求是支持创新、控制风险、扬长避短、健康发展。原则包括依法管控、适度管控、分类管
15、控、协同管控和创新管控。依据指导意见里的规定，相关部门未来工作中会各司职其责，分工合作；互联网金融行业参与者要知法守法、按照法律的要求进行营业活动。这是在互联网金融迅速发展并展露出一些问题和风险的背景下，党中央、国务院对互联网金融行业的健康发展非常重视，对出台支持发展、完善监管的政策措施提出的明确要求。依据中央、国务院的要求，人民银行等部门制定并发布指导意见，用以引导、促进互联网金融这一新兴业健康发展。在过去10年中，电子商务发展迅猛，给金融行业带来空前的机遇与挑战。互联网金融能够为我国传统银行业带来新常态，使其提高产品创新能力、业务营销更加精准。与传统商业银行相比，互联网金融具有便捷、虚拟化
16、、超越时间与空间的特征。与传统金融服务相比，互联网金融具有方便、快捷、虚拟性、超时空性等特点。随着云计算、大数据、移动支付、社交网络、搜索引擎等互联网技术的提高与进步，我国各大传统商业银行不甘落后，紧跟金融业电子化趋势，向电子化银行进军。其中网上银行业务的开展尤为成功。与传统银行相比，互联网金融在信息收集、信息处理、产品交付等方面都具有优势，为客户融通资金和理财提供了更低的价格和更高的效率，银行传统的渠道和产品被新型的互联网渠道和产品所替代，金融脱媒步伐加快，银行业金融机构的垄断地位开始受到挑战。在此形势下，中国各银行机构也开始积极倡导互联网思维，纷纷开始了互联网金融的创新实践，推出了手机银行
17、、微信银行、手机钱包、直销银行等产品与服务，积极推进金融产品从线卜.走向线上。互联网金融涉及诸多领域，是金融、电子、信息等多种产业的复合，而作为商业银行，在信息科技的支撑方面一直处于弱势，在互联网金融产品的开发和应用上依靠自身力量短时间内难以有突破性进展。随着移动互联网迅速发展，客户消费行为发生了较大转变，越来越多的人声欢以更加快捷的方式，甚至足不出户来完成各类交易和享受服务，对银行服务方式的需求也相应变化。有调查显示，近年来在银行业务渠道选择方面，银行客户开始逐步由专注于银行网点的柜台向自助机、网银转变，有越来越多的客户认可并逐步依赖网银来完成支付结算、公共事业缴费、购买理财产品、网络支付等
18、，在支付工具的选择方面，网上银行已经成为网络支付的主流手段。同时，网络理财、信贷业务、电子商务正在迅速兴起，利用互联网享受服务已经成为人们的一种生活、消费习惯。银行客户金融行为的变化比竞争格局的变化对银行经营的影响更为深刻。互联网金融催生出的最具代表性的产物就是网商银行。网商银行是一种全新的，不受时间空间限制的银行客户服务系统。网商银行在服务、资源整合、业务范围、成本、用户粘性五个方面具有不同于传统银行的鲜明特征，其具有建设成本低，业务操作更具弹性的特点。其中最具代表性的就是阿里金融，也称阿里小贷，是小微金融服务集团下的微贷事业部，主要向小微企业、个人创业者提供信贷等业务。网络贷款必然会劝商业
19、银行的贷款业务进行分流，而存款业务方面，比如余额宝，余额宝的资金全部来自银行的活期存款与部分定期存款。这样一来，对商业银行的两大支柱业务，存款业务和贷款业务的冲击是非常大的。1.1.2 研究的意义研究意义方面，面对互联网金融对商业银行的冲击，盈利能力是商业银行生存和发展的关键，我国商业银行只有从自身实际出发，运用先进的管理制度，提高资产使用效率，才能在激烈的国内外金融市场竞争中取得长远发展。传统财务指标体系可能开始不再适用或者出现一些问题。采用EVA绩效评价体系时商业银行的绩效行评价，克服了传统财务指标的局限性。在基于EVA为核心的绩效评价体系可促使商业银行建立为股东创值的理念，使商业银行所有
20、者和管理者的经营目标达成致，有助于维护股东财富避免投资资产流失，实现商业银行的稳定发展和价值最大化。从理论上来讲，互联网金融的兴起，不仅丰富了金融实践，而且推进了金融理论改革。而EVA能全面和科学反映企业经营业绩，有利于企业做出正确的决策。EVA评价方法在国外的银行业中已经有了较多的应用，但在我国正处于初步实施的阶段，并且学术界对于EVA的研究侧重非金融机构。课题结合X银行业绩评价中存在的缺陷，引入EVA指标的测算和分析，能够改善X银行业绩评价中存在的主要问题，使该银行的管理者和股东为相同目标而努力，即在保证了股东利益的同时,也提升银行的整体业绩成果，真实有效的体现银行的经营业绩。目前国内外关
21、于此课题的研究较少，因此该课题的研究能够充实相关研究，具有理论意义。从实践上来看，互联网金融的蓬勃发展，在一些业务上与传统商业银行形成竞争关系,传统商业银行如何应对互联网金融的冲击是值得思考的。建立科学有效的评价体系，对商业银行的经营状况进行综合考评,可以正确引导银行发展方向，规范银行内部管理，提升绩效水平，实现银行价值增值。因此，课题的研究对于商业银行增强核心竞争力、提升业绩具有重要的实践意义。1.2 国内外研究现状1.2.1 国外研究现状(1)互联网金融研究现状互联网的发展对于各行各业都有着重要的影响，对金融业也是，并诞生了互联网金融。但由于国外互联网金融的发展远没有中国这样发达，所以互联
22、网金融在国外的理论研究成果很少。在“余额宝出现的十多年前，美国eBay旗下的PayPal支付在1999开拓创造了货币市场基金，结合在线支付和金融业务，但在2008年，美国零利率政策，PayPal货币基金收益率优势丧失，规模逐渐萎缩。即便如此，国外也还是存在一些研究的，韩农和麦道威(1999)提出是新兴技术推动了金融领域创新，其认为电脑的改进、因特网的发展都为金融领域的创新提供了支持。在对互联网对商业银行的影响上，Jyh-ShenChioU(2012)认为总体上网上银行的快速发展会对物理网点产生替代作用。BeSen(2013)认为随着移动通信技术的发展,智能手机、掌上电脑等移动设备将会在未来替代
23、信用卡。随着时间的推移，关于国外互联网金融的主要研究方向也发生了一些变化，学者研究的主要方面集中在金融脱媒。ISaaCMarCeIin和IkeMathUr(2014)认为金融脱媒会使得资金供给者由于其银行存款的安全性降低而可能导致银行挤兑的风险。金融脱媒的产生引发了金融行业的重大变革，催生出了大量非银行金融行业，信托业、租赁业、基金业等金融行业纷纷出现，金融混业经营逐渐发展成一种潮流和趋势，给金融监管带来了很大挑战和压力，尤其是影子银行的出现。SchwarcSL.(2012)研究了金融自由的背景下金融监管面临的新课题，研究认为金融脱媒是全球金融市场和金融体系迅速变革的直接结果，影子银行的出则是
24、金融脱媒化的主要表现方式之一,同时，他还认为未来房地产市场与影子银行之间的关系将更加密切,这都将会给各国金融监管当局提出更大的挑战。(2)银行业绩评价研究现状关于绩效评价理论的研究方面，Robert1Simmons(2000)认识到对企业业绩评价的重要性，因为有效企业业绩评价能够让企业认识到企业实际运行是否与企业目标一致，有助于企业及早发现问题，并且加以改进，增进企业核心竞争力。还有EVA模型，如SusanMMachuga(2002)运用实证研究方法，通过比较分析企业EVA与EPS业绩评价指标与后期经营表现的相关性，得出了EVA比EPS能更加准确的预测企业将来盈利能力的结论。RobertS-K
25、aplan(2006)提出从提高企业治理能力的角度和供应链可持续性角度，提出了平衡计分卡决策理论模型，进一步推动平衡计分卡的运用，不断提高企业管理能力，促进企业的可持续发展。Zimmerman(2011)研究后发现，公司业绩评价主要有两大作用：第一，提高公司决策效率，也就是说，公司业绩评价体系为公司领导决策提供帮助；第二，激励性。公司根据业绩评价体系对公司职工表现进行综合评估，根据公司职工表现好坏决定薪酬待遇的高低，有助于提升公司职工对公司的忠诚度，使得公司更快更好发展。Alam和Nizamuddin(2012)指出EVA绩效评价方法要优于传统方法主要体现在企业价值的提升、员工积极性的调动等诸
26、多方面，他们概述了EVA理念及会计要素调整项目的方法。FiorenzoFranceschinifllMaurizioGaletto(2014)认为在企业战略目标实现的过程中要针对关键部门设置能够反映其经营绩效的关键指标，在设置指标时，企业要根据自身的实际情况仔细衡量，这样才有利于战略目标的实现，而绩效就是用来衡量企业战略目标实现的。国外学者对于经济增加值(EVA)的研究主要集中在EVA的价值的研究主要集中在EVA的价值相关性。大多数实证研究结果表明EVA与企业价值、股价波动之间具有一定的正相关关系。如：TGSaji(2014)选取了2008年至2013年70家表现优秀的印尼上市公司的财务数据进
27、行实证分析，发现EVA和资本成本指标均存在滞后性，但下年的EVA值与当年的股票获利率呈现正相关性。发展到如今，国外学者关于平衡记分卡(BSC)的研究主要集中于案例研究方面，MasoudRahiminezhad(2016)将BSC与FAHP结合的业绩评价体系运用到汽车行业，并提出山于BSC具有对作业流程再造、对战略部署实时控制与修正的功能，因此它可以作为企业的战略执行系统。MousumiModak(2017)将BSC运用到印度国有煤炭企业的业绩评价中，并提出实施BSC不仅可以促进企业价值的创造，还可以引导、监督管理者的行为，有助于企业长期的价值创造。NUfaZilAltaf(2017)选取了印度
28、170家制造公司和155家服务业企业进行实证分析，发现相较于收入、利润等会计指标，EVA对企业市场增加值的解释能力更强。关于商业银行业绩评价的研究方面，早在1971年，美国穆迪金融服务公司就开展了金融机构业绩评价研窕。1992年美国金融业在业绩评价指标体系中引入平衡计分卡，即在平衡计分卡评价方法内引入非财务指标，从而使得业绩评价指标体系更加科学合理。从此平衡计分卡业绩评价方法在全世界得到广泛推广实施。1972年，美国学者戴维.科尔(DavidCole)首次在银行的绩效管理中引入杜邦分析体系。杜邦分析突出整体性在银行经营管理中的重要性，重视银行经营管理的协调性。与以前的银行管理相比，能够更加全面
29、的反映银行的经营状况和盈利能力。同时，能够系统的反映银行各个方面在银行经营过程中的相互联系，是管理者能够深入的分析问题，查找原因，制定整改措施。1979年，骆驼评价体系(CAMEL)是由美国金融管理当局对银行以及金融机构的业务经营、信用状况等制定的一整套规范化、制度化和指标化的综合等级测评制度。其核心包括五项考核指标，即CapitalAdequacyAssetQualityManagementsEarnings和Liquidity0从以上五个方面，对评价银行的经营管理，能够更加全面整体的反映银行的经营状况。在1991年美国对其进行修订，增加了第六个评估内容：市场风险敏感度。学者Eccles认为
30、仅从财务方面对公司的绩效进行评价是不全面的，不能从整体上反映企业的运营状况。Ray,Russ(2001)提出利用EVA绩效评价体系时还应考虑生产率，它是其与财务绩效产生关联的重要因素。EnerLarCker(2002)提出在设计绩效评价体系时需要考虑战略因素，除了将财务指标与非财务指标相结合，还加上客户、市场占有率和员工满意度等要素。GeorgeE.Halkos(2004)通过数据包络分析法对欧洲的家银行进行研究，发现银行资产总额的增加与其经营效率呈正相关关系。JeIena和EVelina(2012)利用层次分析法对立陶宛商业银行绩效管理进行研究，通过对不同需求程度的评价主体制定不同的考核指标
31、，发现该方法非常适用于评价银行绩效、揭示银行在资本市场中排名。1.2.2 国内研究现状(1)互联网金融研究现状国内对于互联网金融研究比较多。在互联网金融兴起的方面，李继尊(2015)总结了四个互联网金融K速发展的原因：移动互联、云计算、大数据等信息通信技术突飞猛进，为互联联网金融提供了支撑：电子商务的快速兴起，催生了互联网金融；传统金融服务与社会投资需求之间的空档，为互联网金融提供了成长空间；监管滞后甚至空白，使民间资本找到了进入金融业的快捷通道。在互联网金融发展特点方面，余中东(2015)将互联网金融与传统商业银行进行了对比分析，阐述了互联网金融的特点以及优势有：互联网金融产业具有时空优势、
32、互联网金融产业发展具有明显的成本优势、联网金融产业的发展具有信息优势。在互联网金融对传统银行影响方面，吴悠悠(2015)研究了四个方面的影响：经营理念的影响、金融基本制度的影响、产品和渠道创新的影响、金融脱媒的影响。在互联网风险管理方面，李克穆(2016)提出对于互联网金融的风险防范，一是不断完善互联网金融监管体系，二是推进互联网金融与金融互联网的协调发展和协同监管,三是注重防范互联网金融中远期风险。四是不断提升实时在线监管的技术水准。(2)业绩评价研究现状关于绩效评价理论的研究方面，王晓丽和冒乔玲(2011)以公司内部治理、资本市场为主线，研究验证了EVA在中国企业业绩评价方面的可行性，并指
33、出EVA的应用有利于提高我国企业资源配置效率等问题。岳岚和丁明(2012)认为，在计算EVA时只有通过对必要的会计调整项目进行调整，才能减少会计数据被操纵、被粉饰所导致的会计信息失真情况的发生,EVA的计算结果才能更真实的反应企业的经营业绩。李笑南(2016)认为EVA的构建要基于企业价值管理体系，这样能够提高企业管理层价值观念，使企业发展以价值为导向，更好地处理委托代理问题，对企业价值管理意义重大。关于商业银行业绩评价的研究方面，赵淑惠(2016)认为目前中国银行现有的业绩评价多使用政策性指标围绕时外提供的财务报表进行，其评价结果不能完全反映该行的真实业绩水平。EVA充分考虑了银行的权益资成
34、本，可以对银行业绩进行更加全面的评价，构建EVA计算模型时提升中国银行业绩水平十分关键。邓亮山(2015)认为，引进EVA绩效评价体系对于变革和改进我国商业银行的经营理念和经营模式具有重要意义。EVA作为衡量商业银行经营效率的个重要标准，它能够较好地反映银行管埋人员创造和提高企业价值的诸多方面，是当前衡量商业银行业绩的重要标准之一。卢李,袁静雅,李虹含(2016)认为，我国商业银行要提高自身的真实经营绩效，应转变传统依靠规模增长的发展路径，重视提高资本的充足率、提高银行的管理和运行效率、减少低效率资金占用，不断开发出新的业务提供利润增长点，优化资本结构等，真正实现转型发展。陈琳琳,夏秀娃,赵晶
35、晶(2018)认为商业银行需要构建一套更为全面的商业银行评价体系，能够兼顾前置性和结果性指标的同时突出对于商业银行经营风险的控制，而不是只建立在财务绩效评价的基础上，引入平衡记分卡的多维度战略绩效体系能够完善现有评价体系当中的不足。王一凡(2016)认为商业银行需要战略转型发展，离不开绩效管理，应制定清晰的发展战略和有效的激励约束机制，为转型成功提供制度保障。平衡记分卡能够以企业的战略目标为基础，平衡考核企业多个层面的价值驱动因素指标，将战略和绩效管理有机结合。曹晏平(2015)认为，对于商业银行而言，不仅仅要将平衡记分卡运用到分行层面，还要将平衡记分卡运用到银行经营管理的基层组织，也就是支行
36、网点中去，因为支行决定了对战略竞争目标能否顺利实现。因此，我国商业银行运用平衡计分卡进行业绩考核时要与银行的实际情况紧密结合起来，从而形成具有战略性意义的平衡计分卡的业绩考核评价体系。综上所述，可知国外的研究较早，也比较成熟。无论是对互联网金融、传统商业银行的战略转型还是EVA业绩评价都比较完善。国外也有丰富的案例，数据获取比较便利，在实证方面的也有深度的研究。比较而言，国内的专家学者对互联网金融的研究多集中在一些基本的研究，比如定义与模式，还有就是围绕互联网金融出现与其他已经存在的金融公司之间的关系，对于传统商业银行多从转型角度去研究。关于EVA在商业银行中的应用主要集中在有效性分析和利用E
37、VA指标时的调整项目。本文是基于互联网金融的大背景下，对X商业银行采用EVA方法对其进行评价,进而提出改进X银行业绩评价体系的策略。加一段评述，评述现有研究不足，互联网环境对商业银行影响等1.3 研究的内容及方法1.3.1 研究的内容论文在互联网、互联网金融、业绩评价相关概念和理论的基础上，对我国商业银行业绩评价现状进行分析，找出其在互联网背景下存在的问题，并提出改进策略，主要包括以下几个方面的内容：第一部分为绪论。对论文的研究背景及意义、内容及方法进行介绍，并梳理相关文献综述。第二部分为基本概念和理论。介绍互联网背景下商业银行业绩评价理论基础，介绍互联网金融、业绩评价相关概念和理论，归纳互联
38、网金融对商业银行业绩评价的影响。第三部分为银行业绩评价现状分析。以X银行为例,对X银行的业绩评价进行分析，总结现有业绩评价方法及其特点，并分析我国商业银行的业绩评价在互联网背景下存在的问题，分析互联网背景下X银行业绩评价引入EVA的必要性。第四部分为EVA评价体系的构建。研究互联网背景下X银行业绩评价的体系构建，在前面分析的基础上，结合互联网时代的特点，针对前面找出的问题构建X银行业绩评价体系。第五部分为业绩评价体系的应用。基于EVA的业绩评价在X银行的应用，根据X银行相关数据进行计算与业绩评价，并提出进一步的改善措施。第六部分为结论，对全文进行系统的总结。1.3.2 研究的方法（1）文献研究
39、法通过图书资料和网络，搜集大量与课题研究内容相关的理论文献和案例资料，为论文写作提供充分的理论储备。（2）理论与实际相结合法参考国内外相关理论资料之后，结合X银行的现状，构建适合X银行的的业绩评价体系，并与其现行的业绩体系进行对比分析。（3）比较分析法对X银行不同年份的经营业绩进行比较，也将原有业绩评价与新构建的业绩评价进行对比，从而得出更适合X银行的业绩评价的方案。1.4 创新点与不足1.4.1 创新点目前关于商业银行业绩评价的研究不算少,但大多为使用财务指标来进行业绩评价;关于互联网与商业银行相关联起来的研究也较多，但大多为研究互联网背景卜.商业银行的转型和发展策略，即研究在互联网背景下改
40、进业绩评价的几乎不存在。因此，论文的选题本身具有一定的创新性。1.4.2 不足在搜集数据方面只能从公开的报告及公告里获取信息，关于X银行的会计数据等一些信息只能从公开资料里分析总结得到，有些数据的准确性不能完全保证；因为在数据上面就会受到报表的限制，因为银行报表披露的数据是管理者和审计师依据一定标准认定重大的事项与重要的数据，所以能够提供研究所用的数据有限，这会导致关于EVA计算的结果不够准确。另一方面受制于自身条件，理论知识、研究视野与水平有限。这可能导致对问题的分析不够深入或是观念不够精辟，比如对EVA的调整项目选择及精确计量产生一定程度的影响，这也是今后要多加努力的地方。第二章互联网背景
41、下商业银行业绩评价理论基础业绩评级是一个激励问题，本章再加一节激励理论介绍的理论要说明各自的优缺点，解决什么问题等2.1 互联网金融概述2.1.1 互联网金融的定义互联网金融是充分利用互联网技术对金融业务进行深刻的思考从而建立起来的种新型的金融形式，是金融和互联网的相互融合，是互联网精神与传统金融结合的新兴领域。它对传统的金融模式是种突破，是互联网的精神向传统金融形式的渗透。与银行传统业务不同，互联网金融主要是借助网络技术，充分利用云计算、大数据分析等技术，将传统金融的融资、支付以及中介等功能进行有机融合，为消费者提供更优质的服务。一般来讲，金融模式主要有第三方支付、P2P、众等等。互联网金融
42、模式，与传统的商业银行相比，有了很大提升，特别是其借助大数据支付、云计算等模式，形成了新的金融形态，推动了互联网与金融的有效结合，推动了传统商业银行的发展。从互联网金融的功能来看，其不仅具备了传统金融所拥有的优势，并且在某些方面具有更优于传统金融的有点，这对于商业银行的发展会产生不利膨响，特别是影响到了传统银行的盈利模式，这就要求商业银行不断转变自身，通过优化业务模式来实现自身发展。2.1.2 互联网金融的本质吴晓灵(2013)认为其本质是通过Internet及相关技术整理资金数据、提供资金供需双方需求并提供配套服务。谢平、邹传伟、刘海二(2015)指出金融市场是互联网金融的本质，其一，互联网
43、金融主要作用依然是对资金进行时空调配：其二，互联网金融仍具备传统金融的合同精神。孙国茂(2015)指出金融包含互联网金融，其本质没有改变，其内部不可避免的存在脆弱性与不稳定性。综合来看，互联网金融无论从哪方面分析，其本质都在金融范围内。2.1.3 互联网金融的特征(1)具有大数据特征互联网金融通过大数据工程可以有效地降低信息的不对称。大数据涵萩很广，再结合实时分析，可以快速的为互联网金融企业提供所需要的客户全方位的信息，了解客户的消费习惯，并以此来预测客户后续的消费行为，实现互联网金融企业在营销过程中的全方位控制。避免不必要的风险。并且，大数据服务平台能够保障技术成熟与业务安全，在此基础上，呈
44、现可以出多样化、个性化、精细化的金融产品。通过大数据、云计算等技术手段，促进金融市场的不断创新完善，向越来越多的互联网金融交易者提供便利结算、中介平台等服务，使得受益面更为广泛，同时也为传统经济的发展与进步提供了支持与保证。(2)金融脱媒目前互联网已成为了一个高效的信息交流平台，通过高速运算和程序运作，借方与贷方能够很容易的连接起来，在保持信息对称情况下，能有效通过网络交易风险监督管理，直接绕开商业银行，完成个性化的交易。互联网金融脱媒并不是简单的指抢走银行的客户，使资金脱离了银行，而是填充了被银行丢失、忽视或漠视的市场褥求。在互联网金融交易中，资金的供应方与需求方可以直接在网络上进行匹配，并
45、通过P2P网上借贷平台，实现双方的联系进而完成交易，进一步实现新生代的金融生态圈重构。利用互联网平台可以降低采集信息、协商和契约成本，这是一种成本较低、并且能够有效地进行匹配及信息获取的融资模式，加速了金融脱媒。(3)信息传递便捷相较于传统金融所具有的特点，互联网金融则实现了物流，信息流，资金流，三流的高度统一，客户基础也有了很大的提升。传统金融营运的主要是资金流，信息流少，其中也没有物流的参与。阿里巴巴金融平台是通过物流为基础建立的，它的信息覆盖全面，资金流能够通过支付宝得以实现。腾讯平台保持其信息流不断更新的基本特点，物流方面也在不断加强，而且腾讯也有自己的社交平台信息优势。可以看出，互联
46、网金融时代出现的新趋势必将是以物流、信息流、资金流三流为一体的金融平台。(4)边际效益递增互联网金融具有正的网络外部性，边际成本递减，边际效益递增。负的网络外部性是传统消费行为具有的特征之一，越来越多的消费人群会带来商品价格的提高、服务和购物环境变差等结果。在传统消费行为中，只有在交易成本极大降低以后才有可能出现消费者对供应商进行评价这一行为。而互联网金融平台则具有正的网络外部性，这种正的网络外部性能够极大地刺激消费者对网络平台的使用。这就意味着平台经济随着规模的不断提高，更低的成本和更大的效用是可以同时兼顾的，边际效益就会不断提升。2.1.4 互联网金融的发展现状互联网金融的发展对传统金融行
47、业产生了较大影响，特别是电商业务的开拓，使得传统金融机构也不断加大互联网业务开拓，以适应形势的发展。2013年各大银行纷纷推出互联网金融业务，互联网金融得以出现爆发式增长。随着信息化程度的提高，消费者对金融服务的要求也越来越高，特别是对于借助互联网技术来满足自身需求。传统的银行业已经滞后于消费者快速变化的需求，这就要求其必须通过转型，借助互联网模式，积极开展新的金融服务。现有的较为成熟的互联网金融模式主要有:第一类是P2P模式，其代表是拍贷。第二类是电商与金融融合模式，主要以阿里、京东为代表。第三类是第三方支付模式，主要是与银行传统的中介业务有关。第四类则是为金融机构提供服务的有关互联网企业。
48、近年来，传统金融机构在金融业务上出现了新的变化，传统金融业如何适应形势发展，转变经营思路，实现新的发展，成为互联网背景下一个迫切解决的课题.互联网金融不但为消费者提供了更加便捷的服务，满足了其个性化的需求，也使得有关互联网企业得到了更快的发展。而第三方支付、移动支付等业务的兴起，大大冲击了银行的传统业务。互联网金融使得消费者从传统金融机构的网点中逐步转移到更加方便的网络移动支付。截至2018年末，共有424家商业银行和115家支付机构接入网联平台。2018年，银行业金融机构共处理电子支付业务1751.92亿笔，金额2539.70万亿元，I其中网上支付、移动支付、电话支付的业务情况如表2-1所示。表2-12018年银行业金融机构共处理电子支付业务情况支付业务笔数支付业务金额笔数（亿笔）同比增长金额（万亿元）同比增长网上支付业务570.1317.36%2126.302.47%移动支付业务605.3161.19%2773936.69%电话支付业务1.58-0.99%7.68-
