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1、建筑公司账务处理账务处理目录建筑公司账物理1一、企业简介21、企业简介22、股东信息33、公司人员蒯3二、公司财务制度3（一）企业会计制度和有关规定及说明3（二）建筑业特殊封处理4一、合同收入4二、合同成本4（三）建筑业特殊税务处理4账务三51.支付饮用水费52、支付福建艾达公寓项目房租63、预借差旅费64、购期料75、支付项目辅助材料费用76、购入原材料87、购买电脑88、发虹资99、缴纳增值税910、缴纳附力口税10IL缴纳社保1012、缴纳个税1113、支付租赁脚手架费用1114、提取备用金1215、购买办公用品1216、支付名片制作费1317、预付工程分包款1318、购进材料1419、
2、支付吊篮押金1420、帼!1分包方发票1521、购买砂浆一批1522、报销油费1623、支付吊篮费1624、报销招待费1725、取得贷款1726、采购网格布1827、支付银行手续费1828、报销差旅费1929、购买挤塑板1930、购买EPS材料2031、悔!）项目收入2032、购买劳保用品2133、支付预交税款款项2134、预交税款2235、计提附加税及印花税2236、预交税款2337、报销费用2338、计提工资2439、计提社保2440、计提折旧2541、支付电话费2542、支付水电费2643、计提利息2644、婚专儆证发票2745、结转未交增值税2746、计提附加税2847、婚专成本284
3、8、结转损益29一企业简介1、企业简介企业名称：XX建筑工程有限公司经济类型：有限公司统一社会信用代码：企业地址：某某大厦法人代表：注册资金：叁仟万元整（3000万元）成立日期：20XX年01月25日开户行：存款账号：41067251624600000054公司电话：经营范围：建筑工程施工、钢结构工程施工、建筑装饰装修工程施工、市政公用工程施工、地基基础工程施工、防水工程施工、防腐保温工程施工、园林绿化工程施工、机械设备租赁2、股东信息股东认缴比例股东170%股东230%合计100%3、公司人员组成序号部门姓名职位说明1行政部董事长2总经理、财务总监3财务部4出纳5工地部门工地6工地7后勤司机
4、二.公司财务制度（一）企业会计制度和有关规定及说明一、XX建筑工程有限公司为增值税一般纳税人。财务总监负责公司财务全面工作，审核记账凭证。会计XX负责制单，登记账簿和编制报表。出纳XX负责出纳工作。（公司采用的是财务软件做账）0公司所有人均缴纳社保，社保基数每人4200.00元；个人所得税缴费按实际扣缴.（国家税务总局关于严格按照5000元费用减除标准执行税收政策的公告）由公司在工资中代扣代缴。二、财政部税务总局海关总署公告2019年第39号，建筑业增值税率由10%降为9%;本企业是增值税一般纳税人采用9%增值税税率，城市维护建设税为7%,地方教育附加为2%,教育费附加3%0本企业是增值税一般
5、纳税人采用9%增值税税率，城市维护建设税为7%,地方教育附加为2%,教育费附加3%。序号税种税率申报方式计算公式备注1增值税9%月报销项税-进项税2企业所得税25%季报应纳税所得额x25%3城建税7%月报应纳增值税x7%4教育费附加3%月报应纳增值税x3%5地方教育费附加2%月报应纳增值税x2%6个人所得税按实际月报应纳税额按适用税率计算9印花税0.03%次报合同收入003%(二)建筑业特殊会计处理一、合同收入合同收入应当包括下列内容：(1)合同规定的初始收入；(2)因合同变更、索赔、奖励等形成的收入。二、合同成本合同成本应当包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和问
6、接费用。合同的直接费用应当包括下列内容：(1)耗用的材料费用；(2)耗用的人工费用；(3)耗用的机械使用费；(4)其他直接费用，指其他可以直接计入合同成本的费用。间接费用是企业下属的施工单位或生产单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用。直接费用在发生时直接计入合同成本，间接费用在资产负债表日按照系统、合理的方法分摊计入合同成本。合同完成后处置残余物资取得的收益等与合同有关的零星收益，应当冲减合同成本。合同成本不包括应当计入当期损益的管理费用、销售费用和财务费用。因订立合同而发生的有关费用，应当直接计入当期损益。(三)建筑业特殊税务处理一、增值税根据财税2016年36号文件2016年5月1日起
7、，建筑业由原来缴纳营业所改为缴纳增值税，后来总局发布了纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法国家税务总局公告2016年第17号。(1)纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，应按照财税201636号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。建筑工程施工许可证殊注明合同开工日期但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目，属于财税(2016)36号文件规定的可以选择简易计税方法计税的建筑工程老项目。(2)纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：1 .一般纳税人跨县（市、区）提供
8、建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。2 .一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。3 .小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。（3）纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款：1 .适用一般计税方法计税的，应预缴税款二（全部价款和价外费用-支付的分包款）（l+9%）2%2 .适用简易计税方法计税的，应预
9、缴税款=（全部价款和价外费用支付的分包款）（l+3%）3%纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的,可结转下次预缴税款时继续扣除。纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款时，需提交以下资料：1 .增值税预缴税款表；2 .与发包方签订的建筑合同原件及复印件；3 .与分包方签订的分包合同原件及复印件；4 .从分包方取得的发票原件及复印件。5 .跨区域涉税事项报告表。（4）纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管税务机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，才氐减不完的，
10、结转下期继续才由咸。纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。（5）小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，可以自行开具增值税发票或向建筑服务发生地主管税务机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。（6）对跨县（市、区）提供的建筑服务，纳税人应自行建立预缴税款台账，区分不同县（市、区）和项目逐笔登i己全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的发票号码、已预缴税款以及预缴税款的完税凭证号码等相关内容，留存备查。纳税人跨县（市、区）提供建筑服务预缴税款时间，按照财税201636号文件规定的纳税义务发生时间和纳税期限执行。纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照
11、本办法应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照中华人民共和税务收征收管理法及相关规定进行处理。会计工作流程的七个步骤分别是:审核原始凭证、编制记账凭证、登记会计账簿、记账凭证汇总、登记总账、对账结账、编制会计报表。1.审核原始凭证。检查原始凭证是否合规，记录是否准确、无误，签字是否齐全。2、编制记账凭证。根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。3、登记会计账簿。首先对记账凭证按时间顺序进行编号，再根据记账凭证上的科目,逐笔登记到对应的账簿上。4、记账凭证汇总。汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序,然后根据凭证上的科目做丁字账，一
12、个科目一个科目的抄写，最后合计,看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。5、登记总账。根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。登记总账和明细账有点不同,在明细账上，借方、贷方各自记一行,而总账是借贷方在一行上。还有，明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登记的。6、对账结账。记完总账就该对账和结账了,只要凭证是正确的，登记完的账也是正确的，要做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账。7、编制会计报表。记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。最重要的报表：资
13、产负债表、利润表和现金流量表。账务处理1、支付饮用水费5月3日，现金支付办公室饮用水费927.00元。摘要660201管理爱用-办公薨支付饮用水现IOol座存理念自计:玖（SSt擒柒元工附 件2张2、支付福建艾达公寓项目房租5月5日，刘洋报销5月份福建艾达公寓项目仓库房租2000.00元和工地住宿宿舍房租3000.00TUo记字第02号日期20190505借方金颜奥方金额遭要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分支付福建五达公畲项5401010103合同辰为成本-工程跑工-福建,nnn目套租文达公目间授费用其他整用OUUUUU附 件3张支付福管聋公国度10O201隶行存款-建行龙
14、子湖支行500000合计：后仟元整3、预借差旅费5月5日，员工王长江因出差需要,经批准从财务处预支差旅费5000.00元。借方金0空方金额0千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分5 0 0 0 0 05 0 0 0 0 05 0 0 0 0 05 0 0 0 0 0展要购买材科5401010105合同属为成本-工程更工-福建 艾达公顶 攫叼科-甄子汾购买材科222104应交税易.明证进项氏超购买材科100201银行行款建行茂子湖支行合计：瓦万法行利佰元整借万金颗贷方金额附 件3张范要会计科目茂借羞旅舞122102其他应收款.王长江预售差旅费100I库存现金合计：石仟元差4、购买材料5月6日
15、，购进福建艾达公寓项目所需材料腻子粉收到对方开具的增值税专用发票，发票待认证；款项25800.00元通过银行支付。记字第04号日期:2019心5965.支付项目辅助材料费用5月6日，刘洋报销福建艾达公寓项目外墙辅助材料（脚手架租赁费）费用2800.00元,取得增值税普通发票，款项通过银行转账支付。借方金磔i交方金85清摩张附件6、购入原材料5月8日，艾达项目购入原材料欣达邦真石漆一批，收到增值税专用发票一张，增值税发票待认证；款项未支付。记字第06号日期:2019-053遭要购入瘴材料5401010106合同定均成本-工程施工-福建 艾达公项目g 材网石源购入原材料222104交交税费有认证迸
16、项班额购入朦材料220202应付账款建万联合计：万查仔氢佰伍拾家元肆角去分附 件1张7、购买电脑5月10日，办公室购入电脑三台，每台3000.00元，取得增值税专用发票，增值税发票待强要会计科目购买电荡160101固定资产.电子时/买电菸222104应交猊塞-特认旺项税额购买电5S100201银行?款建行龙子海支行合计：去仟元整借方金陆空方会敲亿千三十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分796460103540900000附 件3张&发放工资5月12日，通过银行发放4月份员工工资。记字第08号日期201905-12掩要会计科目发放4月份工费2211。1应付职工非酬职工工资段4月份工资22211
17、0猊塞个骸发放4月份工费2241。康他应付歆批俣发放4月份工资100201银行存款-建行龙子湖支行合计：但万仔倡玖指元加斐分借方金额货方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分5 119 13 74 10 3 42 9 9 8 8 04 7 7 8 2 2 35 1 1 9 1 3 75 1 1 9 1 3 7附 件2张9000009000009、缴纳增值税5月12日，缴纳4月份的应交增值税。官方金额贷方金面摘荽会计科目亿干百十万干百十元角分亿干百十万干百十元编分缴纳塔g222102应交税塞-未交增值税190437激讷熔便快100201银行存款建行龙子湖支行190437附件2张合计：专
18、仟软佰零辑元叁角柒分19043719043710.缴纳附加税5月12日，缴纳4月份附加税。记字第1。号日期2019g12借方金0S?方生5用J!会计科目亿千百十万干百十元角分亿干百十万千百十元角分附 件 2 张至鲂10月份附加税222106应交税费-应交城市维护建设税13330=IO月份附加税222107应交及差-应交教育薨港加5713电纳1。月份附加税222109应交友夏-应交地方教育附加3809蝌,份制口100201银行土建行龙子湖支行22852合计：冢他式拾捌元伍角式分228522285211、缴纳社保5月12日，通过银行划扣上月社保费。塞要会计科目金讷社俣221102应付艮工薪酬-社会
19、保险费社保224103其他应付歆批俣社保1002。1银行存款-建行龙子湖支行A:壹万一能舒12、缴纳个税5月12日，缴纳代扣代缴的员工个人所得税。记字第12号日期:20194512借方金顿贷方金5覆妻会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分个税222110应交蜕塞-应交个人所得税41034个税100201银行存素建行龙子湖支行41034附件1张合tr：其由壹指元卷角肆分410344103413、支付租赁脚手架费用5月13日，通过银行支付租赁脚手架（辅助材料）费用6643.50元，收到对方开具的增值税普通发票一张。掩要会计科目支付租费脚手架费用5401010101台度国的成本.工程箔
20、工.福建艾达公寓项亘-Z技费用-靖助材H支勺室芍脚手架薨三100201银行存效建行龙子湖支行借方金额三方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分6 6 4 3 5 06 6 4 3 5 0附 件3张台沙：P2件暗唱Sl推元缶备14、提取备用金5月14日，签发一张10000.00元的现金支票，提取备用金。记字第14号日期2019g14X15、购买办公用品5月14日，从和润文具商贸公司购买办公用品一批,共759.00元，用现金支付款项。湾要会计科目购买办公用品660201管理菱福-办公差购买办公用品100lfS存观金W:柒佰e元至16、支付名片制作费5月14日，财务部XX现金支付印制相关经
21、理名片制作费用333.90元。记字第16号日期2019-05-14借方金额贷方金题精荽会计科目支付名片凄作要660201管理羞三力公差支付名片管作费IOoljB存现金合计：会佰叁推公元玖角亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分3 3 3 9 03 3 3 9 0附 件2张17、预付工程分包款5月14日，通过银行转账方式，预付福建艾达公寓项目工程分包款350000.00元。18.购进材料5月15日，福建艾达公寓项目再次购进一批真石漆，取得对方开具的增值税专用发票价税合计金额310880.00元，增值税发票待认证，款项通过银行转账支付。记字第18号日期:20193-1519、支付吊篮押金5月
22、15日，通过银行支付福建艾达项目吊篮费押金款20000.00元，收到一张对方公司开具的收款收据。借方金赖贷方金颜瘴要会计科目亿千百十万干百十元角分亿干百十万千百十元编分支付吊拜金蠹孵=媾-福尊达机傩S有2。克付吊簟押金100201银行存款建行茏子湖支行2000000附件3张合计：三万元鬟2000000200000020、收到分包方发票5月16日，收到健康劳务公司开具的一张增值税专用发票价税合计金额350000.00元，发票待认证。记方20日期:201995-16病要会计科目借方金0货方金额亿干百十万千百十元角分亿工百十万千百十元角分35000000附 件 12 张5401010104合同履妁成
23、本-工程电工-福建艾达公诉三-直接人工-急茎222104正交税费-待认证迸项11230201预付账款-福建文达公宝项目-河南健康西芳芬有限公司合L：叁拾伍万元生21、购买砂浆一批5月18日，从福建龙发建材有限公司购买项目（福建艾达公寓辅料）用砂浆一批，通过银行转账支付材料价款金额8990.00元。附 件3张22.报销油费5月18日，班主报销往返工地车辆加油费500.00元，出纳人员审核票据后，现金支付。记字第22号日期201905-18X附 件2张23、支付吊篮费5月20日，福建艾达项目发生吊篮（辅料）租赁费用35200.00元，收到一张对方公司开具的增值税专用发票，发票待认证；冲减押金后，通
24、过银行转账支付15200.00元。携妻tms借方金8S。千百十万千百十元角分亿二百十万千百十元角分三.h=s三=5401010101合同度为成本-工程函工-福建xv”斑艾达公富妾目何攫整用5l助材料附 件3张支付后茎费222104应交税费-等A证进项正塞122103具也应收款笔建豫达机城租赁有支月36费JR公司支付后茎费100201银吁存款-建行龙子湖支行合计：每万伍仟冢信元整24、报销招待费5月20日，接待项目合作伙伴发生招待费1850.00元，取得增值税普通发票，通过银行转账支付款项。记字第24号日期:201995-20X借力金磔货方念噬晴要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元
25、角分报铜指行磬660203管理善用招待匿185000报销拦守费100201银行存款-建行龙子湖支行185000附件3张合计：克仟捌佰伍拾元重18500018500025、取得贷款5月20日，从银行取得10个月的短期借款300.00万元,贷款利息按季度支付,按月计提。借方金额朝金额播要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分双得短期交款100201银行存款建行龙子湖支行300000000致得短期堂款200101定期信效嶷行龙子湖支行300000000附件1张etf:ts万jt三3ooooooo30000000026.采购网格布5月21日，根据福建艾达项目需要，采购网格布（辅料）一批价
26、款61335.00元，取得对方开具的增值税专用发票，发票待认证。记字第26号日期20194）5-21超要果与阿格布5401010101台WJl为应本-工程3工福建艾达公寓项亘-间接薨乏-辐劲材料工购网格布222104应交发裳.将认证进项税喉吴购河格布IOo201银行存卖建行龙子湖支行借方金85货方生领含-:陆万宣匚叁佰叁冶田元壁亿千百十万千三十元角分亿二三十万二百十元角分附 件3张27、支付银行手续费5月22日，财务部出纳XX报销银行转账、汇款手续费260.00元。湾要tm支亭行手会660301财经爱用-手续差支付原行手靖夏100201银行存款建行关子湖支行28、报销差旅费5月23日，员工王长
27、江出差回来，报销差旅费3105.95元（车辆油费1192.07元、维修费840.00元，餐费1073.88元）剩余款项交于出纳。记字第28号日期:20193-23逑荽会计科目报销差宝爰,0202管理茎用-差旅荽报销藕!S费Iool摩存班合投销差左爰122102具他应收款-王长江合计：伍仟元重附 件5张29、购买挤塑板5月23日，购买福建艾达公寓项目使用的挤塑板一批，收到对方开具的增值税专用发票价款合计15520.73元，发票待认证，出纳银行转账支付材料款。摘要啕买挤空版因买挤空或222104=税差对、证迸项税羲购买挤SSSJ100201膜行存款.建行龙子湖支行告-:受万坛仟伍信式拾元柒角叁分5
28、4010101O8f覆约成本-工程宏工-福建文达公SRS目-直接材料-挤蟹板30、购买EPS材料5月24日，购买福建艾达公寓项目EPS板材料一批5586.13元，取得增值税专用发票一张，发票待认证。记字第30日期:2019-05-24湾要购买EPS材料5401010107告同堪约成本-工程电工-福建 艾达公富育目-直接材料-EPS友附买EPS材料222104应交脱裳用认证逼度蜕屈购买EPS材料100201银行存款-建行龙子湖支行自言：伍仟伍佰捌抬P5元宣角金分31、收到项目收入5月24日，银行收到南平项目（属于福建艾达公寓项目的一部分）款2000000.00元，给对方开具发票。借方金颖贷方金题
29、箍委会计科目0千三十万千百十元角分亿千百十万千三十元角分X收入It)O2011R行存款是行龙子湖支行200000000附 件2张收到献演600101主誓业务收入需军项目183486239收到款项22210102应交役襄-应如S值税-铜项税8S16513761：京防元整20000000020000000032、购买劳保用品5月25日，购买一批手套、安全帽等劳动保护用品共计1508.00元，劳保用品直接发放给管理层的监理使用，款项未付，发票待认证。记字第32号日期2019-05-25借万金赖贷方金5需要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万二百十元角分购买克俣用品660201管理费用-办公费13
30、3451附 件1张购买芳俣用品222104应交税裳赧A证送JS税额17349购买芸保用品220203应付账款-河南沃美商费有限公司150800合计：麦汗伍生枣捌元至15080015080033、支付预交税款款项5月27日，员工XX申请款项，前往福建项目所在地进行税款的预交事务，出纳银行转账支付。支付预交脱款款项122101其他应收款-张梅支付预交税款款项100201农行存款-建行龙子湖支行合A ：会万英仟缶但金拾赤柒角捌分借方金顺费方金题5 7附 件2张34、预交税款5月27日，员工XX去福建项目所在地预交增值税和企业所得税。记字第34号日期:20194）5-27借方金颍空方金额播藜预交税款预
31、交税款预交猊款#tms亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元余分222103应交税塞-预交增值或3027523222105应交肮蓑应交所附税（预缴斫得302752附睨）件122101其谊应收款-张梅33302754张合计：万仟1三!K元疑/缶分3330275333027535、计提附加税及印花税5月27日，根据预交的增值税数据，计提附加税，根据合同预交印花税。附 件1张播要会计科目计提附加826403税金及附加计提附加为222106SZ交税惠应交城市维护建设税计提附加发222107应交税费.应交数音薨附加计提附加反222109立交税塞-应交坨方教育胞加计提附加株222108应交税蒙-应交印花
32、税合计：馨件氨值叁擒元等一分36.预交税款5月27日，员工XX去福建项目所在地预附加税和印花税。记字第36号日期2019-05-27官方金额贷方会笳摘要会计科目亿干百十万干百十元/分亿干苜十万千百十元编分预交税款222106应交税费-应交城市维戈建设税211927的交庆款222107应交脱量.应交敕察附加90826附件预交税款222109应交税费-应交地方载音附加605502张预交加222108应交税裳应交印花睨60000预交税款122101其他应收款-张梅423303合计：建忏冢佰勉拾般元年总分42330342330337、报销费用5月28日，员工XX报销相关费用（快递费、印刷费、差旅费），
33、出纳银行转账支付款项。掩要目农精费用660201管理整用办公整报销差用660202管塞用-差旅斐农销费用100201银行存款-建行龙子湖支行合计：叠仔琴伍擒宣元式&斐分借方金额货方金额7738、计提工资5月31日，计提5月份员工工资。记字第38号日期201905-31X借方金CS费方念颜道要会计科目忆千百十万千百十元角分亿千百十万二百十元角分计提工资660204管理整用.工资5080000计安工资221101应付职Zd职工工资5080000附件1张合计：近万零拐抵元冬5080000508000039.计提社保5月31日，计提员工5月份社保。借方金羲贷方会赖播要亿千百十万干百十元的分亿千百十万千
34、百十元余分计提社俣660205管理芨用-粒M776160计提社俣221102应付职工WHM.社会俣脍裳776160附件1张合计：柒仟柒值注油查元导H77616077616040、计提折旧5月31日，计提本月固定资产折旧费用（根据部门划分归入管理费用）。附 件张记字第4班日期2019-05-31播荽会计科目计奏折旧660206管理荽后壬旧爱计费折旧1602裁计折旧合计：量仔零式拍一元三角分41.支付电话费5月31日，现金支付本月发生的电话费金额为750.00元。播荽会计科目支付电话爰660201管理莠用力公羞支付电语裳1。Om现金合计：英信仔斌元K借方金羲贷方金颍亿千百十万千百十元角分亿干百十万
35、千百十元焦分7 5 0 0 07 5 0 0 07 5 0 0 07 5 0 0 0附 件2张42.支付水电费5月31日，支付本月发生的水电费合计700.4元（用电400度，用水100吨），出纳现金支付。记字第42号日期:2019-05-31施方金国交方金8Stns组要附 件3张43、计提利息附 件1张展要*待认证发票222104应交税易制人证逆项反跑合L:克拾万伍仟柒值宜拾宜元式分22210101应交税薨-应交JS值役.迸项税额播要会计科目计JS利息660302财务费用到且支出计提利息2231应付利息合计：量万伍仟元三44.结转待认证发票5月31日，本月待认证的进项发票进行认证结转。记字第4
36、4号日期:201995-3145、结转未交增值税5月31日，结转本月未交增值税。借方金款货方金额湾要会计科目亿千百十万千百十元角分亿二百十万千百十元角分培演天交瑁值税鳖及3收脱寡应交增*X5942659旧亘程附 件1张塔舞去女Jld校222103应交脱雅预交II(I税3027523结转采交增值税222102应交税费-未交增值税2915136合计：伍祝他或拾/伍角沈分5942659594265946.计提附加税5月31日，计提本月附加税记字第46号日期20190531造要会计科目计提本月附加税6403税金及附加计提本月附加税222106应交猊塞-应交城土维护建设相计提本月时加脱222107应支睨
37、利.应文依第的加计提本月的加税222109应交猊费-应交的教育附加合计：台仟肆佰玖拾捌元壹角奘分借方金颈生方金0亿千百十万千百十元角分亿千百十万千三十元角分3 4 9 8 1 720406087454583033 4 9 8 1 73 4 9 8 1 7附 件1张47、结转成本5月31日，结转福建艾达公寓项目成本。f结芸福鳌三公亩项4主营业务成本-福建文达公空 目成本结第幅建文达公窟项5401010101合同居均成本工程35工-福建自成本文达公项目间接霆用“就材人塔黄嘘建文达公寓项目成本54O1O1O1O2同庵均成本-工程电工-福建文达公室顼目-间接费用层色枣里支土结芸楼建文达公国项54010
38、101。3告同随妁成本-工程更工-福建目成本艾达公年项目-间接爱用其住爰三结转福建艾达公每项5401010104合同盾的成本-工程西工-福建 目成本艾达公W项目-直接人工-劳务费B建文达公富项5401010105合曲际妁成本.工用35工福建国成本文达公方自直接叼料-B:于标结声福建五达公国项54010IOlo6合同质妁成本-工程史工-福建 目成本文达公宝项目-直接材料-真石漆结能楼建文达公宝项5401010107告同履约成本-工程三工-福建目成本艾达公京项目-直接材料-EPS友。獐建文达公：S项54010K)108合同麻妁成本-工程施工-福建 目成本文达公项目直接材H挤二七合L:壹佰色拾伍万
39、Wm任拾元伍角但分借方金颔贷方金额亿千百十万千百十元角分亿二亘十万千百十元角分135666055112886841390005000006030191019287886422807114943481 3 7 3 5 1 61356660551 3566605548、结转损益5月31日，结转本月损益类科目。记字第45号日期2019331徜要目冬转损番6001。1主营业务收入-再平项塔”搔百640101主雪业务成5：建文达公损益660201管理费用-办公聂损益660202管理茎用-差旅莠60203管理整用-指存集IS疑损益660204督理襄用.工资杳损益66D205管理褰用-社，吴定转损益6602
40、06管理差用-圻旧茎*5fi660301财务意用手增费。损益660302财务爱用-利息支出曲损益64。领金及顺口S5JSS4103本年利润合：壹信物冶金万屋广挽佰话冶天元会角去分借方全SJ贷方金额O千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分1834862391 356660556020813441221850005 080000776160102324260001 5 0 0 0 0 07731203843137718348623918348623附件 1 张增值税税负率计算公式增值税负率怎么算？一、增值税税负率计算公式某时期增值税税负率=当期应纳税额”累计数当期”应税销售额”累计数（不含税）
41、二、影响增值税税负的因素（一）核算因素通过以上公式我们来分析一下应纳税额:应纳税额二当期销项税额-当期进项税额从公式中可知,当期进项税额越多,应纳税额就越少,进项税额是影响应纳税额大小的重要因素之一.增值税税负率计算公式再看看进项税额的计算公式：当期进项税额=当期纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额+上期留抵税额-进项税额转出你公司赊购的原材料,可以凭取得有关凭据暂估入账借:原材料贷:应付帐款-暂估应付款对于应付施工队工程款处理,可凭你司经营部门出具的经分包单位签认的已完工作量审核凭单”，借:工程结算贷:应付账款-应付分包单位工程款可参考施工企业会
42、计制度、企业会计准则一建造合同、施工企业会计核算办法等会计制度.成本核算方法有哪些1、品种法是以产品品种为成本计算对象来归集生产费用,计算产品成本的方法.它是工业企业计算产品成本最基本的方法之一,主要适用于大量大批生产的简单生产或管理上不要求分步骤计算成本的复杂生产.2、分批法是按照产品批别归集生产费用、计算产品成本的一种方法.适用于单件、小批生产类型的企业，3、逐步结转分步法也称顺序结转分步法,它是按照产品连续加工的先后顺序,根据生产步骤所汇集的成本,费用和产量记录,计量自制半成品成本,自制半成品成本随着半成品在各加工步骤之间移动而顺序结转的一种方法.4、平行结转分步法是各生产步骤只归集计算本步骤直接发生的生产费用,不计算结转本
