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1、某区税务局做实做细留抵退税风险防控管理经验材料XX区税务局深入贯彻落实“四个有人管”理念，立足“点、 线、面”，聚焦快、准、稳”，防控“前、中、后“，建立 各环节全过程闭环式风险防控机制，在确保大规模增值税留 抵退税政策落准落好的同时，做实做细留抵退税风险防控管 理。截至目前，共为XXX户纳税人办理留抵退税X亿元。一、立足“点、线、面”，建立一体化风险防控体系（一）“点”上强化重点防控。对退税额超过XXX万的 重点企业，加强综合分析，联合研判，重点关注企业在进项 增长异常、经营进项不符、异常发票未转出、简易计税未转 出以及上下游企业异常等方面的风险疑点。加强案头分析, 创新采取货劳部门与风险部
2、门“一机两人”联合分析模式, 分析筛选企业较大风险疑点，及时生成风险分析报告，通过 约谈企业财务负责人或开展实地核实等方式，靠前预防，将 退税风险消灭在萌芽状态。（二）“线”上强化闭环管理。结合区局税收工作实际， 建立“前台受理、中台分析、风险扫描、疑点核实、事后抽 审”闭环式风险防控工作链条，对扫描的疑点进行集体分析 研讨，经分析确认疑点企业，暂停退税流程，待风险排除后 再进行流程推送，形成风险识别、提示、应对一体化管理机制，实现全流程风险监控。(S) “面”上强化风险筛查。根据总局制定的留抵退 税风险防控指引，结合XX税源管理实际，制定XX区税务 局留抵退税风险防控工作指引，列明企业在留抵
3、退税中可 能存在的23项留抵退税风险指标，指导各税源管理单位充 分运用省局大数据平台、“一户式2.0” 一数据赋能模块、金 三征管系统等进行风险分析，使留抵退税任务应对操作有据、 应对有方。二、聚焦“快、准、稳”，助力退税资金落准落稳由于本次留抵退税规模大，操作便利度高，新政施行以 来，数千亿的退税资金“活水”已直达企业。然而，留抵退 税这个巨大“蛋糕”的芳香，不可避免地招致不法分子的觊 觎。由于利益驱使，扑火的飞蛾也在暗夜中开始聚集。近期， 赣江新区税务局成立留抵退税专业团队、利用信息平台、提 高专业技能应对骗取留抵退税案件，释放出严厉打击恶意骗 税、维护税法权威的强烈信号。成立专业团队，齐
4、心协力，上下拧成一股绳。新区税务 局强化事前、事中、事后留抵退税风险，迅速组建了市县两 级风险团队，建立市局做精风险识别，县区局做实风险应 对一体化精准防控机制。成立市县两级联动机制，一方面 市级风险团队组织协调、风险分析、扎口推送；另一方面县 级风险团队积极应对、瞄准风险点、防止税款流失。“市县 两级风险分析团队”主动作为，展现政治担当，履职尽责， 将落实政策和风险防控同部署、同研究、同推进，同时“市 县两级风险分析团队”以座谈、会议、电话、微信等多种形 式形成常态化、持续性深入交流，确保政策落地又稳又准, 全力打赢打好留抵退税这场硬仗。提高专业技能，信息技术和税收业务相互融合。一方面 税务
5、专业人员，对留抵退税风险进行全面分析，编写指标模 型，另一方面运用大数据技术，将指标模型融汇于大数据技 术，做到信息全面、资料丰富、数据有效。同事之间沟通学 习，取长补短，信息技术和税收业务相互融合，分析水平不 断提高，为下一步留抵退税事后风险防范提供了技术保障。利用信息平台联防联控，织牢风险防范网。依托税收大 数据智能分析应用平台，对今年来进项发票和销项发票突增 突减、增值税和所得税相关申报数据钩稽关系不匹配、企业 划型等风险点，深入分析研判，精准查找风险点。对低风险 的纳税人，及时提醒发票风险及违法后果。对中、高风险的 纳税人编制税收风险分析报告，积极做好风险应对。新区税 务局对所有留抵退
6、税企业进行风险扫描，初步筛选低风险企 业56户，中风险企业11户，目前正在对识别出的风险企业 进行进一步靶向分析，高效精准瞄准风险点。严把事前辅导关，织密“防护网二依托金三系统和大 数据平台提取符合留抵退税政策条件的企业户数和退税金 额，建立留抵退税台账，充分发挥“网格员”制度优势，对 企业上门辅导，送政策、解疑问，为后续留抵退税工作打好 基础。强化多部门联动，集中风险团队骨干力量组建专家团 队，通过集中办公、业务指导等方式，对500余户预计享受 优惠政策的纳税人进行风险扫描，对可能性风险进行预审提 示，引导企业自主开展自查、更正申报数据，确保企业基础 数据规范，减少后续工作被动的情况，切实把
7、好政策落实的 事前辅导关。严把事中审核关，筑牢“防火墙二审核是留抵退税政 策落实的关键环节，事关留抵退税工作的质效。东湖区税务 局严把审核质量关，“细之又细、严之又严”，及时精准将风 险“筛”出来、把隐患“滤”出来。为了尽量不打扰企业， 区局坚持通过案头分析，利用金三系统和大数据平台，对留 抵退税企业进行“全景扫描”、“精准画像”，分析提炼出疑 点，精确开展风险化解和应对工作。重点审核纳税人基本信 息，如行业认定、大中小微划型标识、纳税信用等级、是否 存在欠税等信息，了解企业是否存在骗取留抵退税、虚开增 值税专用发票，享受过即征即退、先征后返（退）政策，稽 查立案未结案等情况，判定纳税人是否符
8、合政策享受条件， 及时识别风险疑点。重点关注纳税人的增值税进项税额，查 进项构成、进项原因、进项形成时间，重点分析企业是否存 在进项税额应转出未转出、取得增值税异常抵扣凭证未处理、 申请退税前进项税额畸增、农产品收购（销售）发票畸增、 取得与企业正常生产经营无关或经营模式不符进项税额等 情形，对经审核确实存在风险疑点的，及时进行风险阻断, 暂停退税，转入中低风险应对。严把事后复查关，守住“防御线二强化事后复核全面 筛查。结合大数据平台，对前期已申请退税的纳税人进行复 盘分析，发现疑点即刻进行风险应对，对经核实确实存在疑 点、不应退税的已退税户及时追缴退税款项。精准化解风险 重点查办。认真承接国家税务总局、省局、市局政策落实风 险任务，及时组织开展应对。同时不等不靠，针对重点行业、 重点对象主动开展风险核查，精准排查风险，特别是销售额 较大、税负率畸低的商业流通供应链企业、全国性连锁餐饮 企业等重点行业。
