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1、2014年“航信杯”财税技能大赛初赛试卷样题说明：本试卷共80题，共100分，题目中涉及到营改增的，请依据最营改增政策解答。一、财税根底理论学问（共20题，共25分）1 .企业在对会计要素进展计量时一般应当承受（）。A.重置本钱B.历史本钱C.现值D.可变现净值2 .以下不属于账账核对的是（）。A.总分类账簿与所属明细分类账簿之间的核对B.总分类账簿与序时账簿之间的核对C.各债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录之间的核对D.明细分类账禧之间的核对3 .无形资产计提减值预备时，借记的科目是（）oA.资产减值损失B.治理费用C其他业务本钱D.营业外支出4 .以下各项中，应计入其他业务本钱的是
2、（）。A.库存商品盘亏净损失B.经营租出固定资产折旧C.向灾区捐赠的商品本钱D.火灾导致原材料毁损净损失5 .依据权责发生制原则的要求.以下货款应确认为主营业务收入的是（）。A.本月销售产品货款未收到B.上月销货款项本月收到，存入银行C.本月预收下月货款存人银行D.收到本月仓库租金存入银行6 .2008年1月I日某企业全部者权益状况如下：实收资本200万元，资本公积17万元，盈余公积38万元，未安排利润32万元。则该企业2008年1月I日留存收益为（）万元。A.32B.38C.70D.877 .A企业为增值税一般纳税人。本月购置一批原材料，购置价格为25000元，增值税为4250元，入库前发生
3、的选择整理费用为920元。该批原材料的入账价值为（）元。A.29250B.25920C.30170D.250008 .企业己计提坏账预备的应收账款确实无法收回,按治理权限报经批准作为坏账转销时，应编制的会计分录是（）oA.借记“资产减值损失”科目，贷记“坏账预备”科目8 .借记“治理费用”科目，贷记“应收账款”科目C.借记“坏账预备”科目，贷记“应收账款”科目D.借记“坏账预备”科目，贷记“资产减值损失”科目9 .在我国以下哪个税种属于中心地方共享税（）。A.车辆购置税B.增值税C.消费税D.关税10 .税收征管法及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（）之日起15日内，将其财务、
4、会计制度或财务、会计处理方法报送税务机关备案。A.税务登记证B.营业执照C.财务专用章D.组织机构代码证11 .按税收与价格关系为标准，税收可分为（）。A.从价税和从量税B.价内税和价外税C.从价税和复合税D.从价税和价外税12 .纳税人因有特别困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。A.15天B.一个月C.三个月D.180天13 .关于税收实体法要素，以下说法中正确的选项是（A.零税率是免税的一种方式，属于税额式减免B.个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率C.消费税中的“粮食白酒”属于列举税目D.烟酒消费
5、者是消费税的纳税人，生产企业是消费税的负税人14 .征税对象与规定数额一样时，不需征税，超过规定数额的，仅就超过局部征税。该规定数额即为（）。A.起征点B.免征额C.征税标准D.费用扣除15 .某企业于2012年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（）。A.2012年1月1日至2012年12月31日B.2012年7月5日至2012年12月31日C.2012年7月5日至2013年7月4日D.2012年7月5日至2013年12月31日16 .以下各项中，企业需暂估入账的有（）。A.月末已验收入库但发票账单未到的原材料B.已发出商品但货款很可能无法收回的商品销售C.已到达预定可使用状态但尚未办
6、理竣工决算的办公楼D.董事会已通过但股东大会尚未批准的拟安排现金股利17 .以下各项中，符合资产定义的有（）oA.托付加工物资B.尚待加工的半成品C.受托代销商品D.融资租入的固定资产18 .以下属于税收根本特征的有（A.强制性B.必要性C.无偿性D.固定性19 .纳税人发生（）的状况，需要办理变更税务登记。A.增减注册资本B.增设或撤销分支机构C.被工商行政治理机关撤消营业执照D.转变法人代表20 .税收法律关系的主体包括（）。A.征税主体B.纳税主体C.协税主体D.护税主体二、涉税业务处理（共40题，共50分）1 .以下各项中，不属于费用的是（）。A.销售商品等常常性活动发生的本钱B.估量
7、产品质量保修费用C.企业发生的现金折扣D.因违约支付的赔偿款2 .预收账款状况不多的企业，也可不设“预收账款”科目，将预收的款项直接计入（）科目。A.预付账款B.应付账款C.应收账款D.短期借款3 .以下各项税费中，不行以记入“营业税金及附加”科目的是（）。A.消费税B.资源税C.城市维护建设税D.增值税的销项税额4 .应交消费税的托付加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的由受托方代收代缴的消费税，应当计入（）。A.生产本钱B.应交税费C.主营业务本钱D.托付加工物资5 .某一般纳税人购进免税农产品一批，支付购置价款80万元，增值税扣除率为13%,另发生保险费1万元，装卸费1
8、.4万元。该批农产品的选购本钱为（）万元。A.62.4B.72C.56.4D.606 .某增值税一般纳税企业因治理不善毁损库存材料一批，该批原材料实际本钱为IO000元，收回残料价值为500元，保险公司和责任人赔偿6000元。该批毁损原材料造成的非正常损失净额是（）元。A.3500B.5200C.4000D.95007 .以下各项中，不属于职工薪酬核算内容的是（）。A.住房公积金B.工会经费和职工教育经费C.职工因公出差的差旅费D.因解除与职工的劳动关系赐予的补偿8 .某企业出售一栋自用房屋，应交的营业税应借记的会计科目是（）。A.营业外支出B.固定资产清理C.营业税金及附加D.其他业务本钱9
9、 .某企业为增值税一般纳税人，2010年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，所得税250万元。上述各项税金应计入治理费用的金额为（）万元。A.5B.15C.50DJ8510 .以下关于企业现金清查说法错误的选项是（）。A.现金清查一般承受永续盘存法B.对于现金清查结果，应编制现金盘点报告单C.对于无法查明缘由的现金短缺，经过批准后应计入治理费用D.对于无法查明缘由的现金溢余，经批准后应计入营业外收入11 .某企业盈余公积年初余额为50万元，本年利润总额为600万元，所得税费用为150万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，并
10、将盈余公积10万元转增资本。该企业盈余公积年末余额为（）万元。A.40B.85C.95DJ1012 .以下各项中，不属于全部者权益的是（A.递延收益B.盈余公积C.未安排利润D.资本公积13 .以下各项中，不会引起实收资本增加的是（）oA.承受现金资产投资B.盈余公积转增资本C.资本公积转增资本D.对被投资单位追加现金投资14 .乙工业企业销售产品每件230元，假设客户购置到达100件及以上的，可得到20元/件的商业折扣。某客户2010年12月10日购置该企业产品200件，则乙工业企业因该项销售应确认的收入为（）元。A.40000B.45000C.46000D.4200015 .企业2011年
11、度“主营业务本钱”科目的借方发生额为30000000元，“其他业务本钱”科目的借方发生额为800000元，假设均无贷方发生额。2012年4月8日，在2011年12月销售的一批产品由于质量问题被退回，其本钱为1800000元，该企业财务报表批准报出日为2012年3月1日，该企业2011年度利润表中的“营业本钱”工程的金额为（）元。A.30000000B.30800000C.29000000D.2820000016 .以下哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是（）。A .某工厂托付商店代销家具B.某生产企业外购钢材用于扩建厂房C.某连锁酒店外购服装用于职工福利D.某歌厅购进一批饮料用于
12、销售17 .某作家将自己一部作品的使用权供给应一个制片厂，所取得收入应属于（）。A.稿酬所得B.特许权使用费所得C.财产租赁所得D.财产转让所得18 .2014年1月货物运输企业甲为A生产企业供给运输劳务,A共需支付甲1110万元（含税），甲将承揽A企业的一局部运输业务转让给货物运输企业乙，甲需支付乙555万元（含税），假定甲、乙均为增值税一般纳税人，就该业务均开具了增值税专用发票，则以下说法正确A.甲进项税额为80.64万元B.甲销项税额为110万元C.A可抵扣161.28万元D.乙销项税额为16.65万元19 .以下关于城市维护建设税说法错误的选项是（）。A.因减免税而需进展“三税”退库的
13、，可同时退还城市维护建设税B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税C.只要缴纳增值税、消费税、营业税的单位都应缴纳城市维护建设税D.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税20 .纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品A.应税消费品的平均税率计征B.应税消费品的最高税率计征C.应税消费品的最低税率计征D.应税消费品的不同税率，分别计征21 .广告合同应按（）税目贴花。A.加工承揽合同B.购销合同C.技术合同D.建筑安装工程承包合同22 .某酒厂2013年2月销售粮食白酒8000斤，售价为50元/斤；销售礼品盒5000套,售价为
14、500元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价150元，干红酒2斤、单价100元。该企业2月应纳消费税（）元（题中的价格均为不含税价格，白酒消费税率为20%加0.5元/500克，其他酒类消费税率为10%）A.594 000B .489 000C.334 000D.290 00023 .对增值税小规模纳税人，以下表述正确的有（A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户按小规模纳税人纳税B.小规模纳税人的认定标准由国家税务总局规定C.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人D可设置专职会计人员，也可聘请兼职会计人员24 .单位或个人购置以下车辆不用缴纳车辆购置税的是（A.三轮农用运输车B.摩托
15、车C.有轨电车D.机场客用车25 .以下资源产品应征资源税的是（A.液体盐B.洗媒C煤矿生产的自然气D.人造石油26 .车辆购置税实行）。A.统一比例税率B.定额税率C.差异比例税率D.累进税率27 .某生产企业坐落在市区。2013年5月已缴纳增值税20万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入IoOO万元，该土地系抵债所得，抵债时作价80（）万元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。B.3C.2D.128 .某日化企业将自产的一批化装品用于本企业职工福利，目前尚无同类产品价格可比照,其组成计税价格为（）,A.材料本钱+加工费）/ （I-消费税税率）B.（材料
16、本钱+加工费）/ （1+消费税税率）C （本钱+利润）/ （1-消费税税率）D.（本钱+利润）/ （1+消费税税率）29 .现行政策规定，一般纳税人销售以下货物按13%征收增值税的有（A.中成药B.食用盐C.小汽车D.水果罐头30 .关于关税特点的说法，正确的选项是（A.关税是多环节价内税B.关税是单一环节的价外税C.关税的凹凸对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税31 .以下各项固定资产，不应当计提折旧的有（)oA.未使用的厂房B.已单独计价入账的土地C.经营租入的机器设备D.已提足折旧仍连续使用的固定资产32 .以下各项职工薪酬中,不
17、能直接在“治理费用”中列支的有（）。A.生产人员的薪酬B.行政人员的薪酬C.车间治理人员的薪酬D.研发人员的薪酬33.以下关于销售方以现金折扣方式销售商品的处理中，表述正确的有（）。A.依据扣除现金折扣后的净价确认销售收入氏依据商品总价确认销售收入C.赐予购货方的折扣实际发生时确认为财务费用D.赐予购货方的折扣实际发生时确认为销售费用34 .以下各项费用，最终计入治理费用科目的有（）。A.银行手续费B.无形资产研发过程发生的争论费用C.业务招待费D.日常经营活动聘请中介机构费35 .以下工程中，应计入营业外支出的有OoA.出售固定资产净损失B.因债务人无力支付欠款而发生的应收账款损失C.对外捐
18、赠支出D.违反经济合同的罚款支出36 .以下经营工程，其营业额确定符合营业税规定的有（）。A.消遣业的营业额为经营消遣业收取的全部价款，不包括价外费用B.消遣业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费C.从事建筑安装工程的计税营业额不包括建设方供给的设备价值D.从事建筑安装工程的计税营业额包括建设方供给的设备价值37 .关于个人所得税的税率表述正确的有（）。A.工资、薪金所得适用3%-45%的七级超额累进税率B.工资、薪金所得适用3%-45%的七级全额累进税率C.工资、薪金所得适用3%45%的九级超额累进税率D.稿酬所得、劳务酬劳所得、特许权使用费所得适用20%的比
19、例税率38 .某出版社（增值税一般纳税人）出版书籍并代理广告业务，则其相关业务正确的税务处理有（）oA.出版发行书籍收入按17%税率征收增值税B.广告代理收入按5%税率征收营业税C.购置纸张可取得17%税率的增值税专用发票D.出版社购置纸张托付印刷厂印刷书籍支付的印刷费，可取得17%税率的增值税专用发票39 .以下消费税应税消费品中，适用于复合计税方式计算消费税的有（）。A.卷烟（生产环节）B.卷烟（批发环节）C.白酒D.黄酒40 .某生产企业生产销售汽车轮胎，取得的销售收入应纳（）。A.营业税B.增值税C.消费税D.教育费附加三、财税技能（共20题，共25分）1 .总分类账户与明细分类账户平
20、行登记四要点中的“依据一样”是指（）。A.在同一时间进展登记B.依据同一会计凭证登记C.由同一人员进展登记D.总分类账要依据明细分类账进展登记2 .编制利润表主要是依据（）。A.损益类各账户的本期发生额B.损益类各账户的期末余额C.资产、负债及全部者权益各账户的期末余额D.资产、负债及全部者权益各账户的本期发生额3 .以下各项中，应列入资产负债表“其他应付款”工程的是（）。A.应付租入包装物租金B.应付融资租入固定资产租金C.结转到期无力支付的应付票据D.应付由企业负担的职工社会保险费4 .以下各工程中，应列入利润表“营业税金及附加”工程的是（A.进口原材料应交的关税B.购进生产设备应交的增值
21、税C.销售不动产应交的营业税D.销售自产应税化装品应交的消费税5 .以下各项中，属于累计原始凭证的是（）oA.领料单B.发生材料汇总表C.限额领料单D.工资结算汇总表6 .我国资产负债表通常承受（）格式。A.报告式B.账户式C.多步式D.单步式7 .以下对账工作，属于账实核对的是（）。A.总分类账与所属明细分类账核对B.总分类账与序时账核对C.会计部门存货明细账与存货保管部门明细账核对D.银行存款日记账与银行对账单的核对8 .依据企业所得税法的规定，企业所得税的征收方法是（）oA.按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴9 .以下各项中，属于个人所得税居民纳税人的
22、是（A.在中国境内无住宅，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住宅且不居住的个人C.在中国境内无住宅，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住宅的个人10 .停业、复业登记适用于（）。A.全部纳税人B.实行定期定额征收方式的纳税人C.扣缴义务人D.小规模企业11 .以下关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的选项是（A.实行直接收款方式销售货物，假设货物已经发出，为发出货物的当天B.实行赊销方式销售货物，为书面合同商定的收款日期的当天C实行托付银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.销售应税劳务，为供给劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天12 .纳
23、税人未依据规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.千分之五B.千分之十C.万分之五D.万分之十13 .纳税人的停业期限不得超过（）。A.二年B.一年C.六个月D.三个月14 .纳税人从工商行政治理部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限是（）。A.自领取营业执照之日起45日。B.自领取营业执照之日起60日。C.自领取营业执照之日起30日。D.自工商登记之日起30日。15 .纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所得缺乏弥补的，可以逐年连续弥补，但是连续弥补期最长不得超过（）年。A.2B.3C.5
24、D.1016 .以下各项中，应列入资产负债表“应收账款”工程的有（JoA.预付职工差旅费B.代购货单位垫付的运杂费C.销售产品应收取的款项D.对外供给劳务应收取的款项17 .以下各项中，一般应承受数量金额式明细账登记的有（）。A.产成品B.原材料C.应收账款D.固定资产18 .以下各项，可承受红字更正法进展更正的有（）。A.结账前觉察记账凭证中某一金额应为723.50,实际记录为273.50B.结账前觉察某记账凭证借贷方会计科目记颠倒，其他无误C.结账前觉察会计账簿中某金额应记为1000,实际记录为100,其他无误D.结账前觉察某记账凭证应记金额为2500,实际记录为25000,其他无误19 .营业税改征增值税后，在现行增值税税率的根底上，增设的税率有（A.ll%B.6%C.7%D.4%20 .以下各项中，属于纳税申报方式的有（A.直接申报B.上门申报C.邮寄申报D.数据电文申报
